A - Le bilan fnancier offciel (15a/1) et son recoupement avec quelques autres données
permettent d'établir le tableau analytique ci-dessous, dont la pertinence relève surtout des
ordres de grandeur qu'il permet de faire apparaître. Certains regroupements diffèrent de la
classifcation comptable offcielle. Ils ont été effectués pour tenter de correspondre encore mieux au fonctionnement socio-économique réel de l'association.
Du côté des charges, la masse salariale des intermittents (171 KF) est ainsi le résultat d'un calcul approximatif du montant relatif des charges sociales concernant ces personnels. Pour les charges de communication (289,4 KF) et celles concernant les billetteries et abonnements (14,8 KF), on a également préféré faire apparaître un montant agrégé en charges communes, la ventilation entre spectacle et cinéma n'étant ni aisée, ni nécessairement pertinente dans ce premier tableau. Toujours dans les charges communes, l'agrégat "autres" (133,1 KF) correspond à un ensemble assez divers de charges, allant par exemple des fournitures de bureau et petit matériel (50,7 KF), aux frais de "cotisations et dons" pas nettement défnis (20,3 KF), en passant par les honoraires liés au cabinet d'expertise comptable surtout et au commissaire aux comptes (23,1 KF) ou les frais de réception (19,8 KF).
Du côté des produits et vu, pour les subventions, les nécessaires calculs différentiels concernant les taux de TVA à prendre en compte (voir § 413 B), on a gardé la présentation du bilan comptable offciel, d'abord des montants TTC de ces subventions, puis d'un retrait du montant global induit de TVA.
B - L'excédent (17,2 KF) permet au TPE de solder le très léger résidu de défcit cumulé
(4,8 KF). On se trouve en tout cas très largement - et depuis au moins deux ans - dans une zone de gestion à l'équilibre.
Si on regarde le Compte de bilan, au-delà du Compte de résultat ici présenté, on retrouve néanmoins une situation récurrente dans ces établissements de faiblesse
structurelle des fonds propres. Ceux-ci se montaient à environ 132 KF à fn 1996 et 107 KF à
fn 1997. Ce n'est pas de telles sommes qui permettent, ni de disposer d'une réelle capacité d'autofnancement, ni d'un fonds de roulement suffsant pour faire face à d'importants problèmes de trésorerie.
Pour les investissements lourds, le TPE est donc à peu près totalement dépendant des
emprunts bancaires négociables et surtout des subventions d'investissement que peuvent lui
accorder les Collectivités publiques. Ainsi, la Ville a reversé à l'établissement des
subventions d'équipement au titre de la Convention de Développement Culturel de 1994 -
1996 (les reprises sur ces subventions se montent à 137 KF dans le budget 1996 et à presque
95 KF dans celui de 1997). A contrario, aucun emprunt bancaire n'est en cours à fn 1997. En
terme d'historique, le solde des immobilisations à amortir est en tout cas peu important (63,2 KF à fn 1996 et 128,9 KF à fn 1997), essentiellement pour des matériels d'informatique -
bureautique.
Si le TPE n'a pas besoin de recourir à un emprunt permanents pour sa trésorerie, reste que le décalage structurel assez constant entre les charges à payer et tout particulièrement les subventions publiques à recevoir entraîne systématiquement une demande de découvert
bancaire temporaire pour le premier trimestre de chaque année (1b). Néanmoins, le faible
montant annuel des agios bancaires (7,9 KF en 1996 et 7,2 KF en 1997) signale une situation qui est loin d'être préoccupante.
Charges Montant % Produits Montant % Program. spectacle Recettes propres
Théâtre 391.180 11,6 Spectacle
Musique 51.925 1,5 Théâtre 154.701 4,6
Chanson-Variétés 140.155 4,1 Musique 16.289 0,5
Danse 23.400 0,7 Chanson-Variétés 58.688 1,7
Théâtre jeune public 201.219 5,9 Danse 13.100 0,4
Cafés hors les murs 27.890 0,8 Théâtre jeune public 19.040 0,6
Autres frais spectacle Cafés hors les murs 4.643 0,1 transport-défrai. 51.137 1,5 Ici et Ailleurs 11.812 0,3
Sacd-Sacem 89.071 2,6 Cinéma 311.127 9,2
location mat. spec. 40.641 1,2 Adhésions 13.716 0,4
coproductions 341.250 10,1 Bar 41.996 1,2
Autres activités Total partiel 645.112 19,01
Ici et Ailleurs 13.361 0,4
Manif.-expositions 22.920 0,7 Subventions TTC
Action culturelle 101.337 3 Locales
Activité cinéma Ville 2.100.900 61,9 Programmation 148.490 4,4 Caisse des écoles 69.000 2
Sacem 5.012 0,1 Conseil Général 229.002 6,7
Achats bar 30.714 0,9 Etat
Total activités 1.679.702 49,75 DRAC 133.334 3,9
Personnel jumelage 40.000 1,2
permanent 667.226 19,7 Rectorat 14.096 0,4
intermittents 171.000 5,1 CNC 47.000 1,4
Total partiel 838.226 24,83 Autres
Charges communes FNCF ° 7.779 0,2 locaux-maintenance 149.525 4,4 diverses 44.947 1,3 missions rech.-prog. 74.456 2,2 TVA sur subventions -92.784 -2,7 communication 289.415 8,6 Total partiel 2.593.274 76,42
billetterie-abonn. 14.843 0,4
envois 26.658 0,8 Autres produits
autres 133.117 3,9 Gestion courante 20.266 0,6
formation prof. 27.750 0,8 Financiers 12.170 0,4
impôts et taxes 40.572 Exceptionnels
frais fnanciers 7.186 0,2 cession matériel 11.112 0,3 frais op. en capital 11.112 0,3 part subv. invest. 100.366 2,9
dotations amort. 83.835 2,5 divers 11.303 0,3
Total partiel 858.469 25,42 Total partiel 155.217 4,57
Total général 3.376.397 100
Excédent 17.206
Total général 3.393.603 Total général 3.393.603 100
° FNCF : Fédération Nationale du Cinéma Français
412 - Le coût général de la structure
Entre autres, on aura remarqué dans le tableau précédent le faible montant des charges communes d'envois postaux et l'absence de frais de téléphone. Rappelons (voir § 222 A) que la double convention liant le TPE et la Ville fait non seulement que celle-ci met à disposition un important personnel, mais encore prend en charge des dépenses comme l'assurance incendie - explosion - dégâts des eaux du bâtiment équipé, ainsi que l'eau, l'électricité, le chauffage et le téléphone.
Les données disponibles ne permettent pas d'estimer de façon fable le montant des
charges communes, hors personnel, relevant ainsi directement du budget municipal. Pour
des dépenses comme les fuides (eau, électricité, chauffage), cette estimation est d'ailleurs hors de portée, dans la mesure où ces charges ne sont pas dissociables de celles concernant la
piscine municipale mitoyenne (13a). Par contre, deux documents (9a et 14a/3) permettent d'avoir une estimation assez certaine du coût en termes de personnel mis à disposition.
Compte tenu de ces précisions, on peut établir le tableau, encore légèrement incomplet mais désormais plus proche de la réalité socio-économique, d'une sorte de budget consolidé 1997 du TPE. Les subventions apparaissent ici HT, par application uniforme du taux moyen de TVA sur les subventions 1997 qui s'élève à 3% (un parti pris qui ne modife pas les ordres de grandeur).
Charges Montant % Produits Montant %
Activités 1.679.702 28,96 Recettes propres 645.112 11,09 Personnel Subventions HT
associatif 838.226 14,4 Ville 4.460.651 76,7 municipal 2.422.651 41,8 chges com. Ville ?
Total partiel 3.260.877 56,23 Autres subv. 555.274 9,5
Total partiel 5.015.925+ 86,24
Charges communes
associatives 858.469 14,8 Autres produits 155.217 2,67
mises à dispo. Ville ?
Total partiel 858.469 + 14,80 Total général 5.799.048 + 100
Excédent 17.206
Total général 5.816.254+ Total général 5.816.254+ 100