État consolidé de la situation financière – détaillé
(en millions de dollars) Obligations pour le Régime de pensions du
Canada ... 11 – – – – – – – – –
620 294 657 209 632 636 629 233 647 244 677 513 688 254 705 063 749 228 1 094 380 Payable en devises ... 10 715 10 802 16 030 20 267 22 482 17 609 16 049 16 011 15 941 15 427 Réévaluation des swaps de devises ... (4 448) (3 419) 2 326 6 669 8 391 7 764 7 835 7 274 10 592 450 Escomptes et primes non amortis de la dette
contractée sur les marchés ... (4 295) 3 231 3 184 4 296 5 047 5 322 3 467 2 163 2 487 9 690 Moins : Fonds monétaire international – Effets à
payer et allocations de droits de tirage spéciaux . 16 311 15 773 17 651 19 425 29 288 28 888 29 914 28 507 28 660 24 797 l’exception des montants redressés en 2018, ceux des exercices antérieurs n’ont pas fait l’objet d’une vérification comptable.
2 Ces chiffres, jusqu’à 2017, ont été redressés à l’exercice 2018 selon la nouvelle méthodologie utilisée pour déterminer le taux d’actualisation au titre des prestations de retraite non capitalisées. À l’exception des montants redressés de 2017, ceux des exercices antérieurs n’ont pas fait l’objet d’une vérification comptable.
Tableau 1.3
Gouvernement du Canada
État consolidé de la variation de la dette nette – détaillé
(en millions de dollars)
Exercice clos le 31 mars1, 2
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Dette nette au début de l'exercice – telle
qu'établie antérieurement ... (616 908) (650 135) (671 363) (682 314) (686 959) (693 751) (714 457) (752 887) (772 124) (812 891) Changements comptables et redressement
Droits à des prestations de congés de maladie cumulés ... (1 341) (1 400) – – – – – – – –
Escomptes et primes non amortis découlant du
rachat d'obligations ... – (5 669) (5 387) – – – – – – – Prêts que l'on prévoit recouvrer au moyen
de crédits ultérieurs ... – (1,795) (1,563) – – – – – – – Régimes de retraite du secteur public ... (6,587) (8,341) (11,219) (14,119) (16,580) (18,454) (19,641) – – – Changement à la comptabilisation des revenus... – – – – 2 826 3 596 4 844 – – – Dette nette au début de l'exercice – telle
que redressée ... (624 836) (667 340) (689 532) (696 433) (700 713) (708 609) (729 254) (752 887) (772 124) (812 891) Ajustement de transition aux normes
internationales d'information financière ... (3 337) – – – – – – – – –
Variation de la dette nette au cours de l'exercice
Déficit annuel ... (28 033) (21 293) (8 050) (550) (2 861) (18 957) (18 961) (13 964) (39 392) (327 729) Variation due aux immobilisations
corporelles
Acquisitions d'immobilisations corporelles ... (6 976) (7 175) (7 129) (7 204) (8 015) (8 547) (9 793) (11 134) (10 286) (10 127) Amortissement des immobilisations corporelles ... 4 859 5 184 4 865 5 090 5 049 5 168 5 261 5 643 5 790 5 969
Produits de cession d'immobilisations corporelles ... 664 407 875 954 632 421 266 465 157 120
Perte (gain) net sur cession d'immobilisations
corporelles, incluant les ajustements ... 74 390 (312) (245) (157) (880) 107 (81) (401) 137 Total de la variation due aux
immobilisations corporelles ... (1 379) (1 194) (1 701) (1 405) (2 491) (3 838) (4 159) (5 107) (4 740) (3 901)
Variation due aux stocks ... (166) (457) 137 66 29 379 163 78 430 (3 593) Variation due aux charges payées d'avance ... 167 688 53 (31) 96 (86) 77 (12) (547) (2 054) Augmentation nette de la dette nette
due au fonctionnement ... (29 411) (22 256) (9 561) (1 920) (5 227) (22 502) (22 880) (19 005) (44 249) (337 277) Autres éléments du résultat global ... (2 292) 64 2 660 (2 360) (2 669) 1 857 (753) (232) 3 482 343 Augmentation nette de la dette nette ... (31 703) (22 192) (6 901) (4 280) (7 896) (20 645) (23 633) (19 237) (40 767) (336 934) Dette nette à la fin de l'exercice ... (659 876) (689 532) (696 433) (700 713) (708 609) (729 254) (752 887) (772 124) (812 891) (1 149 825)
1 Ces chiffres, jusqu’à 2018, ont été redressés à l’exercice 2019 afin de refléter le changement à la comptabilisation des revenus pour les sociétés d’État consolidées. À l’exception des montants redressés en 2018, ceux des exercices antérieurs n’ont pas fait l’objet d’une vérification comptable.
2 Ces chiffres, jusqu’à 2017, ont été redressés à l’exercice 2018 selon la nouvelle méthodologie utilisée pour déterminer le taux d’actualisation au titre des prestations de retraite non capitalisées. À l’exception des montants redressés de 2017, ceux des exercices antérieurs n’ont pas fait l’objet d’une vérification comptable.
Comptes publics du Canada 2020-2021
Section 1 – Analyse des états financiers | 49 Tableau 1.4
Gouvernement du Canada
État consolidé des flux de trésorerie – détaillé
(en millions de dollars)
Quote-part des pertes (bénéfices) annuels des sociétés
d'État entreprises et autres entreprises publiques ... (5 350) (4 995) (5 945) (8 365) (7 316) (4 920) (6 959) (5 920) (3 588) 11 638 Charges et intérêts au titre des prestations des
régimes de retraite et autres avantages futurs ... 22 668 25 737 24 549 21 817 26 491 25 884 29 588 25 662 28 954 35 152 Provision pour créances douteuses ... 3 885 3 246 3 767 3 960 3 954 2 791 3 395 3 865 4 330 6 058 Pertes nettes sur les radiations et réductions
pour moins-value des stocks ... 5 (2) 115 327 698 370 613 400 307 486
Variation des impôts à recevoir ... (11 142) (9 358) (4 125) (9 920) (11 182) (7 425) (15 846) (8 292) 2 198 (26 568) Paiements effectués au titre des prestations des régimes
de retraite et autres avantages futurs ... (15 770) (14 717) (16 434) (15 998) (15 889) (17 492) (19 120) (19 007) (18 816) (18 901) Total de la trésorerie (utilisée) générée avant
les activités de financement ... (31 544) (27 282) 23 214 3 203 (16 351) (27 131) (7 752) (9 109) (37 780) (324 463)
1 Certaines données comparatives ont été reclassées afin de se conformer à la présentation de l’exercice en cours.
2 Ces chiffres, jusqu’à 2018, ont été redressés à l’exercice 2019 afin de refléter le changement à la comptabilisation des revenus pour les sociétés d’État consolidées. À l’exception des montants redressés en 2018, ceux des exercices antérieurs n’ont pas fait l’objet d’une vérification comptable.
3 Ces chiffres, jusqu’à 2017, ont été redressés à l’exercice 2018 selon la nouvelle méthodologie utilisée pour déterminer le taux d’actualisation au titre des prestations de retraite non capitalisées. À l’exception des montants redressés de 2017, ceux des exercices antérieurs n’ont pas fait l’objet d’une vérification comptable.
Tableau 1.5
Gouvernement du Canada
État consolidé des opérations non budgétaires et des actifs non financiers – détaillé
(en millions de dollars) Total des régimes de retraite et autres
avantages futurs ... 8 237 11 021 8 115 5 819 10 602 8 392 10 468 6 655 10 138 16 251 l’exception des montants redressés en 2018, ceux des exercices antérieurs n’ont pas fait l’objet d’une vérification comptable.
2 Ces chiffres, jusqu’à 2017, ont été redressés à l’exercice 2018 selon la nouvelle méthodologie utilisée pour déterminer le taux d’actualisation au titre des prestations de retraite non capitalisées. À l’exception des montants redressés de 2017, ceux des exercices antérieurs n’ont pas fait l’objet d’une vérification comptable.
Comptes publics du Canada 2020-2021
Section 1 – Analyse des états financiers | 51 Tableau 1.6
Gouvernement du Canada
État consolidé des opérations de change, de la dette non échue et des opérations en espèces – détaillé
(en millions de dollars)
Exercice clos le 31 mars
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Comptes d'opérations de change
Réserves de liquidités internationales détenues dans
le Compte du fonds des changes ... (8 100) (1 240) (13 984) (14 596) (9 418) (5 289) 1 238 (1 770) (4 817) 14 427 Fonds monétaire international – Souscriptions ... (50) 148 (1 189) (246) (9 041) 278 (755) 198 (729) 1 546 Fonds monétaire international – Prêts ... (186) (132) (208) 312 75 153 350 229 178 171 (8 336) (1 224) (15 381) (14 530) (18 384) (4 858) 833 (1 343) (5 368) 16 144 Moins : Fonds monétaire international
Allocations de droits de tirages spéciaux ... (48) 139 (1 118) (231) (493) 150 (409) 107 (396) 840 Effets à payer ... 202 398 (760) (1 543) (9 370) 250 (617) 1 300 243 3 023 154 537 (1 878) (1 774) (9 863) 400 (1 026) 1 407 (153) 3 863 Total des comptes d'opérations de change ... (8 490) (1 761) (13 503) (12 756) (8 521) (5 258) 1 859 (2 750) (5 215) 12 281 Dette non échue
Payable en monnaie canadienne
Obligations négociables ... 32 060 20 899 4 280 14 562 16 187 32 212 38 688 (5 442) 27 338 278 442 Bons du Trésor ... 241 17 468 (27 699) (17 298) 2 408 (1 400) (26 000) 23 600 17 567 66 908 Titres au détail ... (1 219) (1 441) (1 154) (667) (584) (543) (1 947) (1 349) (740) (198)
Obligations pour le Régime de pensions du Canada ... (16) (11) – – – – – – – –
31 066 36 915 (24 573) (3 403) 18 011 30 269 10 741 16 809 44 165 345 152 Payable en devises ... 3 087 87 5 228 4 237 2 215 (4 873) (1 560) (38) (70) (514) Réévaluation des swaps de devises ... 643 1 029 5 745 4 343 1 722 (627) 71 (561) 3 318 (10 142) Escomptes et primes non amortis de la dette
contractée sur les marchés ... 190 7 526 (47) 1 112 751 275 (1 855) (1 304) 324 7 203
Obligation découlant de contrats de location-acquisition ... (52) 14 (45) 107 (233) (251) (23) (310) 20 (205)
Obligation en vertu des partenariats public-privé ... 263 464 262 (174) 565 629 194 1 118 (921) (59) Total de la dette non échue ... 35 197 46 035 (13 430) 6 222 23 031 25 422 7 568 15 714 46 836 341 435 Trésorerie et équivalents de trésorerie
à la fin de l'exercice
En monnaie canadienne ... 16 493 27 130 31 415 34 716 36 022 35 353 34 110 36 840 36 400 63 685 En devises ... 650 211 14 283 2 548 1 147 532 795 842 416 Total de la trésorerie et équivalents de trésorerie ... 17 143 27 341 31 429 34 999 38 570 36 500 34 642 37 635 37 242 64 101
Glossaire
Les termes suivants sont utilisés dans la présente section et dans l’ensemble des états financiers consolidés contenus dans la section 2 du présent volume. Les définitions proviennent principalement des sources suivantes :
Actifs financiers
Actifs disponibles à la fin de l’exercice qui peuvent être consacrés au remboursement des dettes existantes ou au financement d’activités futures. Ils comprennent notamment la trésorerie et les éléments d’actif convertibles en argent qui ne sont pas destinés à la consommation dans le cours normal des activités.
Actifs non financiers
Actifs disponibles à la fin de l’exercice qui ne peuvent pas normalement être convertis en argent pour servir au remboursement de la dette sans perturber les opérations de l’État.
Autres éléments du résultat global
Les autres éléments du résultat global accumulé comprennent les gains et les pertes non réalisés qui découlent de la variation de la valeur du marché des instruments financiers classés comme étant disponibles à la vente, des instruments dérivés utilisés dans les activités de couverture, ou les gains et pertes actuariels sur les régimes de retraite et autres avantages futurs des employés.
Comptabilité d’exercice
Méthode de comptabilisation qui consiste à tenir compte, dans la détermination du résultat net d’une entité, des revenus et des charges découlant des opérations d’un exercice lorsque les revenus sont gagnés et les charges engagées, sans considération du moment où les opérations sont réglées par un encaissement ou un décaissement ou de toute autre façon.
Compte du Canada
Conformément à l’article 23 de la Loi sur le développement des exportations, le ministre du Commerce international, avec le consentement du ministre des Finances, peut autoriser Exportation et développement Canada (EDC) à procéder à une opération ou à une catégorie d’opérations lorsque le ministre estime que cela servirait l’intérêt national et lorsqu’EDC a informé le ministre qu’il ne procédera pas à de telles opérations sans une autorisation de la sorte. Le financement de telles opérations est fourni par le ministre des Finances à partir du Trésor et les opérations sont administrées par EDC au nom du gouvernement du Canada. Ensemble, ces opérations sont appelées compte du Canada.
Comptes du Canada
Registre central, tenu par le receveur général, pour l’inscription des opérations financières de l’État canadien. Les comptes du Canada constituent une récapitulation des opérations de revenus et de charges ainsi que des opérations inscrites à l’actif et au passif.
Comptes nationaux
Fait allusion aux Comptes économiques nationaux (CEN) du Canada, un ensemble de comptes (ou d’états statistiques économiques) compilés par Statistique Canada, offrant une vue regroupée de l’activité économique pendant une période donnée. Le « Système de comptabilité nationale 2008 » (SCN2008) sert de cadre pour structurer la compilation des CEN. Le SCN2008 met de l’avant les concepts, les classifications et les méthodes recommandés à l’échelle internationale pour mesurer la richesse, la production, les revenus, l’épargne, l’investissement et les opérations financières. L’utilisation du SCN2008 fait en sorte que les CEN du Canada sont comparables à ceux d’autres pays.
Contrat de location-acquisition
Du point de vue du preneur, bail en vertu duquel le bailleur a transféré au preneur pratiquement tous les avantages et les risques inhérents à la propriété du bien loué.
Contrat de location-exploitation
Contrat de location qui laisse au bailleur pratiquement tous les avantages et les risques inhérents à la propriété.
Crédit
Toute autorisation du Parlement de payer une somme d’argent à même le Trésor.
Déficit
Montant par lequel les charges de l’État excèdent les revenus dans un exercice donné.
Déficit accumulé
Total net de tous les déficits et excédents fédéraux cumulés depuis la Confédération plus les autres éléments du résultat global. Le déficit accumulé est équivalent au total des passifs moins le total des actifs – à la fois financiers et non financiers.
TERMIUM à l’adresse btb.termiumplus.gc.ca
Manuel de comptabilité de CPA Canada pour le secteur public Glossaire de termes courants, site web du ministère des Finances
Comptes publics du Canada 2020-2021
Section 1 – Analyse des états financiers | 53 Dette nette
Total des passifs de l’État moins ses actifs financiers.
Évaluation actuarielle aux fins de la comptabilité
Évaluation de la situation financière d’un régime consistant à évaluer les actifs du régime disponibles pour faire face aux passifs au titre des régimes et à calculer la valeur actuarielle des prestations à verser en vertu du régime. Elle évalue les obligations et attribue les coûts des prestations pour la période et détermine les gains ou pertes subis depuis la dernière évaluation.
Excédent
Montant par lequel les revenus de l’État excèdent les charges dans un exercice donné.
Fonds publics
Fonds appartenant au Canada, prélevés ou reçus par le receveur général ou un autre fonctionnaire agissant en sa qualité officielle ou tout autre personne autorisée à en prélever ou à en recevoir.
Groupe des Sept (G7)
Les sept principaux pays industrialisés du monde, soit les États-Unis, le Japon, l’Allemagne, la France, la Grande-Bretagne, l’Italie et le Canada. Les chefs de ces pays se rencontrent une fois l’an pour discuter de questions politiques et économiques qui les concernent tous. En outre, les ministres des Finances du G7 se réunissent plusieurs fois par année pour traiter de politique économique. Des réunions périodiques des hauts fonctionnaires, dont les représentants des Finances du G7, renforcent leurs initiatives.
Immobilisations corporelles
Actifs non financiers ayant une existence matérielle : a) qui sont destinés à être utilisés pour la production de biens ou la prestation de services; b) dont la durée économique s’étend au-delà de l’exercice; et c) qui ont été acquis dans le but d’être utilisés de façon durable.
Indice des prix à la consommation (IPC)
Mesure de la variation des prix, publiée tous les mois par Statistique Canada. L’IPC mesure le prix au détail d’un « panier à provisions » composé d’environ 300 biens et services – aliments, logement, transport, vêtements et loisirs. L’indice est pondéré : il accorde plus d’importance aux variations du prix de certains produits qu’à d’autres – par exemple au logement plutôt qu’aux divertissements – afin de tenir compte des habitudes de consommation. Une augmentation de l’IPC signifie une hausse du coût de la vie.
Obligation à rendement réel
Ces obligations du gouvernement du Canada sont assorties d’un intérêt nominal réel payable chaque semestre. Contrairement aux obligations négociables à taux d’intérêt nominal fixe, l’intérêt versé sur les obligations à rendement réel est rajusté pour tenir compte des variations de l’indice des prix à la consommation.
Obligation au titre des prestations constituées
Valeur des avantages futurs correspondant aux services rendus par les salariés actuels et les anciens salariés jusqu’à la date d’arrêté des comptes.
Obligation contractuelle
Obligation par écrit envers des organismes tiers ou des particuliers résultant d’un marché.
Paiement de transfert
Somme transférée par un gouvernement à un particulier, à une organisation ou à un autre gouvernement, au titre de laquelle le gouvernement cédant : a) ne reçoit directement aucun bien ou service en contrepartie, comme ce serait le cas s’il s’agissait d’une opération d’achat/vente; b) ne prévoit pas être remboursé ultérieurement, comme ce serait le cas s’il s’agissait d’un prêt; ou c) ne prévoit pas toucher un produit financier, comme ce serait le cas s’il s’agissait d’un placement.
Passif éventuel
Dettes potentielles qui peuvent se transformer en dettes réelles si certaines éventualités se réalisent.
Produit intérieur brut (PIB)
Valeur totale de tous les biens et services produits au Canada au cours d’une année donnée servant à mesurer le revenu généré par la production au Canada. Il est aussi appelé « production économique annuelle » ou tout simplement « production ». Pour que les biens et services ne soient pas pris en compte plus d’une fois, le PIB n’englobe que les biens et services finals – et non ceux qui servent à fabriquer un autre produit. Par exemple, le PIB ne tiendrait pas compte du blé utilisé pour faire du pain, mais du pain seulement. Les valeurs du PIB réel prennent en compte les rajustements au titre de l’inflation, contrairement à celles du PIB nominal.
Provision
Sommes qui représentent les pertes potentielles prévues au chapitre des créances ou les dettes prévues de l’État qui ne seraient autrement pas inscrites dans les états financiers.
Régime de retraite à prestations déterminées
Régime dans lequel est précisé soit le montant des prestations que recevront les salariés lorsqu’ils seront à la retraite, soit le mode de calcul du montant de ces prestations.
Société d’État entreprise
Société qui n’est pas dépendante de crédits parlementaires et dont l’activité première et la principale source de revenus consistent en la vente de biens et la prestation de services à des tiers. Une société d’État entreprise doit rendre compte au Parlement, par l’intermédiaire d’un ministre d’État, de la conduite de ses affaires.
Swap
Accord prévoyant l’échange d’un instrument financier ou d’un type de revenu de placement pour un autre (p. ex., un titre à taux d’intérêt fixe pour un titre à taux d’intérêt flottant).
Titres au détail
Obligations d’épargne du Canada et Obligations à prime du Canada.
Trésor
Total des fonds publics en dépôt au crédit du receveur général du Canada.
Valeur comptable nette d’une immobilisation corporelle
Coût de l’immobilisation diminué de l’amortissement cumulé et du montant de toutes les moins-value dont elle a fait l’objet.