* Les différents éléments analytiques fournis permettent de recomposer, au moins dans ses grandes lignes, la structure fnancière générale des différents domaines stratégiques d'activité de l'association. Les tableaux suivants restent néanmoins des hypothèses de travail, qui auraient besoin d'être affnées à partir de données complémentaires.
En l'état, ils permettent pourtant de compléter la présentation déjà faite du "contenu" de ces domaines par un raisonnement sur leur dimension budgétaire.
C'est à partir des comptes analytiques provisoires, arrêtés à Décembre 1996 (7b) et du prévisionnel budgétaire 1996 (8b) qu'ont été établis ces tableaux. D'autres documents, comme les comptes défnitifs de 1996 (10a) ont également été utilisés quand ils fournissaient des indications sur des montants particuliers.
Dans la mesure où le compte analytique provisoire et le compte de résultat défnitif de 1996 différent d'environ 3,8% pour les dépenses et de 1,5% pour les recettes, c'est une fourchette d'incertitude réelle mais fnalement limitée dont il faut tenir compte dans les éléments chiffrés suivants. Nous avons d'ailleurs opté pour des montants arrondis.
A - Les activités de création et de diffusion de spectacles
Charges Montant % Produits Montant %
Rémunérations 495.000 (51) Recettes propres 77.000 7,9
Permanents 270.000 27,8
Comédiens et divers 225.000 23,2 Subventions spécifques 85.000 8,7
Déplac.-Défraiements 6.000 0,6
Charges directes 469.000 (48,3) Quote-part subventions
Scéno. et technique 185.000 19,1 générales 808.000 83,3 Promotion 115.000 11,8
Autres 169.000 17,4
Pour le montant des rémunérations des permanents affectées à ce domaine, nous sommes partis de l'hypothèse d'un équivalent de 2 x 7 mois (voir supra, section 131) sur la base de la masse salariale moyenne mensuelle des Directeurs, soit 19.200 F selon le compte analytique provisoire de fn 1996 (7b).
L'agrégat scénographie et technique intègre une masse salariale estimée à 115.000 F, de même que l'agrégat promotion pour environ 60.000 F. Le montant de l'agrégat autres charge directes regroupe un ensemble de charges non précisées dans les documents consultés.
Les tarifs de billetterie pour les spectacles donnés au théâtre de la rue Carnot en 1996 font l'objet d'une quadruple différenciation. Le plein tarif se monte à 90 F et les places détaxées sont proposées à 50 F ; pour les scolaires, la place est à 40 F ; un autre tarif réduit s'établit à 60 F (12a). C'est donc une fourchette peu étendue (2,25) qui est mise en oeuvre.
La double contrainte du pouvoir d'achat limité des populations locales et de la petite jauge de la salle jouent sans doute dans ce resserrement de la politique tarifaire.
L e prix de vente unitaire des spectacles (Féminin Plurielles pour 1996) s'établit à 23.000 F HT, avec tarif dégressif pour plusieurs représentations (par exemple, 60.000 F pour 3 représentations achetées simultanément).
B - Les actions culturelles
Charges Montant % Produits Montant %
Rémunérations 291.000 93,9 Recettes propres 73.000 23,5
Permanents 170.000 54,8
Intervenants Subventions spécifques 128.000 41,3 Milieu scolaire 50.000 16,1
Centres sociaux 53.000 17,1 Quote-part subventions
Bibliothèque 18.000 5,8 générales 109.000 35,1
Déplac.-Défraiements
Chges directes festival 19.000 6,1
Total 310.000 100 Total 310.000 100
La part des rémunérations des permanents a été calculée sur la base de 2 x 3 mois pour les Directeurs et de 3 mois pour l'Administrateur (voir supra, section 131).
Les rémunérations des intervenants professionnels n'appartenant pas à l'équipe permanente de l'association s'établissent sur la base d'un montant de 250 F Brut de l'heure, ce qui correspond à un coût horaire global d'environ 345 F, dans la mesure où l'association fait jouer une exonération de fait de TVA.
Les différentes actions culturelles auraient générées environ 350 heures d'intervenants rémunérés en 1996, chiffre à vérifer par de nouvelles sources.
A propos du festival du jeune théâtre, à noter que l'entrée aux représentations est gratuite. Un choix cohérent avec le projet de la compagnie.
C - La gestion technique et la coordination - gestion générale
Charges Montant % Produits Montant %
Fonctionnement général
Rémunérations 214.000 (61,3) Recettes propres
Direction Artis. 40.000 11,5
Administrateur 163.000 46,7 Quote-part subventions
AFDAS 11.000 3,1 générales 349.000 100
Missions - Transports 31.000 8,9
Charges directes 104.000 29,8
Total 349.000 100 Total 349.000 100 Gestion du Central
Rémunération: 171.000 (40,4) Recettes propres
Régisseur général 171.000 40,4 Quote-part subventions
Charges directes 252.000 59,6 générales 423.000 100
Total 423.000 100 Total 423.000 100
Total général 772.000 772.000
Si on ajoutait à ce tableau le montant des masses salariales des permanents affectées aux deux domaines stratégiques précédemment évalués (soit 440.000 F), on aboutirait ainsi à
Pour arriver à une estimation plus précise des charges fxes de structure pour le fonctionnement de l'association, il conviendrait d'ajouter le demi-poste mis à disposition par la Municipalité (de l'ordre de 80.000 F sur un an, voir section 132). Rappelons que ces charges renvoient à ce qui touche à la permanence, la stratégie, la coordination, la gestion générale d'une organisation, tandis que les charges variables se réfèrent aux différentes activités qui justement "varient" selon les saisons.
En ce qui concerne les charges de gestion du Central, les dépenses correspondant au loyer, au chauffage et à l'assurance de cet espace ( directement prises en charge par la Ville de Stains à partir de 1997) sont intégrées à l'agrégat des charges directes correspondantes pour un total d'environ 133.000 F.
D - Travaux du Central
On peut également proposer un bilan des charges d'investissement de 1996 directement liées aux importants travaux réalisés dans le théâtre de la rue Carnot.
Charges Montant % Produits Montant %
Gros oeuvre 247.000 36,4 Subventions spécifques
Aménagements salle 308.000 45,4 d'équipement 518.000 76,4 Frais divers 83.000 12,2 Quote-part trésorerie
Honoraires architecte 40.000 5,9 courante 160.000 23,6 Total 678.000 100 Total 678.000 100
On remarquera que la somme des charges de fonctionnement des trois premiers tableaux précédents (A, B, C) s'établit à 2.052.000 F, soit au bout du compte un écart de + 2,5% par rapport au montant offciel défnitif du bilan général 1996 proposé précédemment (voir supra, sections 311).
Mais ce montant offciel tient compte de 96.000 F de dotations aux amortissements (que contrebalance pour partie les 27.000 F de quote-part de la subvention d'équipement affectée sur 1996), alors que l'affectation de cette dépense est non repérable dans le compte analytique provisoire (qui ne fait apparaître qu'une somme d'environ 23.000 F dans le poste "Frais de fonctionnement général").
La ventilation analytique serait aussi à préciser - vérifer sur d'autres données, telles que les Déplacements - Défraiements, ou pour certains agrégats de Charges directes.
Du côté des produits d'exploitation, seule une différence de l'ordre de - 1,6% apparaît entre le montant des subventions mentionnés dans nos tableaux (1.902.000 F) et celui du compte de résultat offciel (1.933.000 F).
Seul le compte analytique de 1996, détaillé et défnitivement clôturé, permettrait de lever ces incertitudes et d'affner les ventilations précédentes.