INSTITUT FRANCAIS DE GESTION Rapport du commissaire aux comptes sur les comptes annuels
(Exercice clos le 30 juin 2021)
Rapport du commissaire aux comptes sur les comptes annuels
(Exercice clos le 30 juin 2021)
A l'Associé unique
INSTITUT FRANCAIS DE GESTION 37, quai de Grenelle
75 015 Paris
Opinion
En exécution de la mission qui nous a été confiée par décision de l'Associé unique, nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la société INSTITUT FRANCAIS DE GESTION relatifs à l’exercice clos le 30 juin 2021, tels qu’ils sont joints au présent rapport.
Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.
Fondement de l’opinion Référentiel d’audit
Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie
« Responsabilités du commissaire aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport.
Indépendance
Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance prévues par le code de commerce et par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la
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Rapport du commissaire aux comptes sur les comptes annuels Exercice clos le 30 juin 2021 - Page 2
Observation
Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note « Règles et méthodes comptables » de l'annexe aux comptes annuels qui expose les éléments sous-tendant le maintien du principe de continuité d’exploitation.
Justification des appréciations
La crise mondiale liée à la pandémie de COVID-19 crée des conditions particulières pour la préparation et l’audit des comptes de cet exercice. En effet, cette crise et les mesures exceptionnelles prises dans le cadre de l’état d’urgence sanitaire induisent de multiples conséquences pour les entreprises, particulièrement sur leur activité et leur financement, ainsi que des incertitudes accrues sur leurs perspectives d’avenir. Certaines de ces mesures, telles que les restrictions de déplacement et le travail à distance, ont également eu une incidence sur l’organisation interne des entreprises et sur les modalités de mise en œuvre des audits.
C’est dans ce contexte complexe et évolutif que, en application des dispositions des articles L.823-9 et R.823-7 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous vous informons que les appréciations les plus importantes auxquelles nous avons procédé, selon notre jugement professionnel, ont porté sur le caractère approprié des principes comptables appliqués et sur le caractère raisonnable des estimations significatives retenues ainsi que sur la présentation d’ensemble des comptes.
Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément.
Vérifications spécifiques
Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires.
Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Président et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés à l'Associé unique.
Nous attestons de la sincérité et de la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l'article D.441-6 du code de commerce.
Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels
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Rapport du commissaire aux comptes sur les comptes annuels Exercice clos le 30 juin 2021 - Page 3
Responsabilités du commissaire aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels
Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci.
Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société.
Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit.
En outre :
• il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
• il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ;
• il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ;
• il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ;
• il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle.
Comptes au 30/06/2021 Comptes au 30/06/2021
IFG SAS
43 QUAI DE GRENELLE 75015 PARIS
Comptes au 30/06/2021
IFG SAS Déclaration au 30/06/2021
- SOMMAIRE -
Comptes annuels
Bilan - Actif 3
Bilan - Passif 4
Compte de résultat 5
Annexes
Règles et méthodes comptables 8
Immobilisations 12
Amortissements 13
Provisions et dépréciations 14
Créances et dettes 15
Chiffre d'affaire 16
Charges et produits exceptionnels 17
Charges et produits constatés d'avance 18
Charges à payer 19
Composition du capital social 20
Variation des capitaux propres 21
Eléments sur les postes des entreprises liées 22
Engagements de crédit-bail 23
Engagements hors bilan 24
Situation fiscale différée et latente 25
Effectifs 26
Informations complémentaires 27
IFG SAS Déclaration au 30/06/2021
Comptes annuels
Rubriques
Capital souscrit non appelé
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Frais d'établissement
Frais de développement
Concessions, brevets et droits similaires Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles Avances, acomptes sur immo. incorporelles IMMOBILISATIONS CORPORELLES Terrains
Constructions
Installations techniques, matériel, outillage Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours
Avances et acomptes
IMMOBILISATIONS FINANCIERES Participations par mise en équivalence Autres participations
Créances rattachées à des participations Autres titres immobilisés
Prêts
Autres immobilisations financières
ACTIF IMMOBILISE STOCKS ET EN-COURS
Matières premières, approvisionnements En-cours de production de biens En-cours de production de services Produits intermédiaires et finis Marchandises
Avances et acomptes versés sur commandes CREANCES
Créances clients et comptes rattachés Autres créances
Capital souscrit et appelé, non versé DIVERS
Valeurs mobilières de placement (dont actions propres :
Disponibilités
COMPTES DE REGULARISATION Charges constatées d'avance
ACTIF CIRCULANT Frais d'émission d'emprunts à étaler
Primes de remboursement des obligations Ecarts de conversion actif
TOTAL GENERAL Capital souscrit non appelé
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Concessions, brevets et droits similaires Autres immobilisations incorporelles Avances, acomptes sur immo. incorporelles IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Installations techniques, matériel, outillage Autres immobilisations corporelles
IMMOBILISATIONS FINANCIERES Participations par mise en équivalence Créances rattachées à des participations Autres titres immobilisés
Autres immobilisations financières
ACTIF IMMOBILISE
Matières premières, approvisionnements En-cours de production de biens En-cours de production de services Produits intermédiaires et finis
Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients et comptes rattachés Capital souscrit et appelé, non versé Valeurs mobilières de placement
COMPTES DE REGULARISATION Charges constatées d'avance
ACTIF CIRCULANT Frais d'émission d'emprunts à étaler
Primes de remboursement des obligations TOTAL GENERAL Avances et acomptes versés sur commandes
)
Montant Brut
9 920 859 2 492 338 1 968 243 644
344 460 1 719 122
194 897 128 059 15 045 347
2 081 108 6 937 985 455 672
1 721 656 71 932 11 268 353
26 313 700
Amort. Prov.
7 855 512 2 492 338
338 345 1 360 114
12 046 309
2 268 445
2 268 445
14 314 754
30/06/2021
2 065 347 1 968 243 644
6 115 359 007
194 897 128 059 2 999 038
2 081 108 4 669 540 455 672
1 721 656 71 932 8 999 908
11 998 946
30/06/2020
1 995 445 1 968 501 257
6 476 111 839 45 990
179 325 124 401 2 966 700
69 476 3 614 857 214 628
851 636 101 667 4 852 265
7 818 965
IFG SAS
Bilan - Actif
Déclaration au 30/06/2021Rubriques
Capital social ou individuel
Primes d'émission, de fusion, d'apport
Ecarts de réévaluation ( dont écart d'équivalence : Réserve légale
Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves réglementées (dont rés. Prov. fluctuation cours Autres réserves (dont achat œuvres originales artistes Report à nouveau
Subventions d'investissement Provisions réglementées
Produits des émissions de titres participatifs Avances conditionnées
Provisions pour risques Provisions pour charges
DETTES FINANCIERES
Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit Emprunts et dettes financières divers (dont empr. participatifs Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DETTES D'EXPLOITATION
Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales
DETTES DIVERSES
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Autres dettes
COMPTES DE REGULARISATION Produits constatés d'avance
Ecarts de conversion passif Capital social ou individuel
Primes d'émission, de fusion, d'apport
Ecarts de réévaluation ( dont écart d'équivalence : Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves réglementées (dont rés. Prov. fluctuation cours Autres réserves (dont achat œuvres originales artistes
RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) Subventions d'investissement
Provisions réglementées
Produits des émissions de titres participatifs
Provisions pour charges
DETTES FINANCIERES
Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit Emprunts et dettes financières divers (dont empr. participatifs Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DETTES D'EXPLOITATION
Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés COMPTES DE REGULARISATION
Produits constatés d'avance
Ecarts de conversion passif
( dont versé : Ecarts de réévaluation ( dont écart d'équivalence :
Réserves réglementées (dont rés. Prov. fluctuation cours Autres réserves (dont achat œuvres originales artistes
RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte)
AUTRES FONDS PROPRES
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit Emprunts et dettes financières divers (dont empr. participatifs Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte)
CAPITAUX PROPRES
AUTRES FONDS PROPRES 12 015 156
RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte)
CAPITAUX PROPRES
AUTRES FONDS PROPRES
PROVISIONS
DETTES
TOTAL GENERAL ) )
) ) RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte)
CAPITAUX PROPRES
AUTRES FONDS PROPRES
PROVISIONS
)
DETTES
TOTAL GENERAL
30/06/2021 12 015 156
-8 515 822
3 499 334
718 665
718 665
1 096 382
2 773 232 2 565 626 2 340 85 519 1 257 848 7 780 948
11 998 946
30/06/2020 2 450 000
-51 045 571 -5 249 273
-53 844 844
418 665
418 665
57 075 250
1 844 198 2 026 735 20 448 4 058 274 456 61 245 144
7 818 965
IFG SAS
Bilan - Passif
Déclaration au 30/06/2021Rubriques
Ventes de marchandises Production vendue de biens Production vendue de services
CHIFFRES D'AFFAIRES NETS Production stockée
Production immobilisée Subventions d'exploitation
Reprises sur dépréciations, provisions (et amortissements), transferts de charges Autres produits
Achats de marchandises (y compris droits de douane) Variation de stock (marchandises)
Achats de matières premières et autres approvisionnements (et droits de douane) Variation de stock (matières premières et approvisionnements)
Autres achats et charges externes Impôts, taxes et versements assimilés Salaires et traitements
Charges sociales
DOTATIONS D'EXPLOITATION
Sur immobilisations : dotations aux amortissements Sur immobilisations : dotations aux dépréciations Sur actif circulant : dotations aux dépréciations Dotations aux provisions
Autres charges
OPERATIONS EN COMMUN Bénéfice attribué ou perte transférée Perte supportée ou bénéfice transféré PRODUITS FINANCIERS
Produits financiers de participations
Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé Autres intérêts et produits assimilés
Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges Différences positives de change
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
Dotations financières aux amortissements, dépréciations et provisions Intérêts et charges assimilées
Différences négatives de change
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement Ventes de marchandises
Production vendue de biens Production vendue de services
CHIFFRES D'AFFAIRES NETS
Production immobilisée Subventions d'exploitation
Reprises sur dépréciations, provisions (et amortissements), transferts de charges
Achats de marchandises (y compris droits de douane) Variation de stock (marchandises)
Achats de matières premières et autres approvisionnements (et droits de douane) Variation de stock (matières premières et approvisionnements)
Autres achats et charges externes Impôts, taxes et versements assimilés
DOTATIONS D'EXPLOITATION
Sur immobilisations : dotations aux amortissements Sur immobilisations : dotations aux dépréciations Sur actif circulant : dotations aux dépréciations Dotations aux provisions
OPERATIONS EN COMMUN Bénéfice attribué ou perte transférée Perte supportée ou bénéfice transféré PRODUITS FINANCIERS
Produits financiers de participations
Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé Autres intérêts et produits assimilés
Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges Différences positives de change
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
Dotations financières aux amortissements, dépréciations et provisions Intérêts et charges assimilées
Différences négatives de change
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement France
5 415 837 5 415 837
Reprises sur dépréciations, provisions (et amortissements), transferts de charges
PRODUITS D'EXPLOITATION Achats de marchandises (y compris droits de douane)
Achats de matières premières et autres approvisionnements (et droits de douane) Variation de stock (matières premières et approvisionnements)
Sur immobilisations : dotations aux amortissements Sur immobilisations : dotations aux dépréciations
CHARGES D'EXPLOITATION RESULTAT D'EXPLOITATION
Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
PRODUITS FINANCIERS Dotations financières aux amortissements, dépréciations et provisions
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement
CHARGES FINANCIERES RESULTAT FINANCIER RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS
Exportation
4 155 405 4 155 405
Reprises sur dépréciations, provisions (et amortissements), transferts de charges
PRODUITS D'EXPLOITATION
Achats de matières premières et autres approvisionnements (et droits de douane)
CHARGES D'EXPLOITATION RESULTAT D'EXPLOITATION
Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé
PRODUITS FINANCIERS
CHARGES FINANCIERES RESULTAT FINANCIER RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS
30/06/2021
9 571 242 9 571 242
228 888 20 666 222 879 6 166 10 049 841
7 057 421 248 367 3 597 454 1 552 393 679 637 1 799 239 267 232 15 201 743 -5 151 902
1 064
1 064
2 171 132 2 105 2 173 237 -2 172 173 -7 324 074
30/06/2020
7 755 129 7 755 129
499 737 97 945 14 807 8 367 618
5 349 877 240 517 3 490 062 1 447 106 506 159 352 935 201 179 11 587 834 -3 220 217
1 634 1 634
2 044 014 974 2 044 988 -2 043 354 -5 263 571
IFG SAS
Compte de résultat
Déclaration au 30/06/2021Rubriques
Produits exceptionnels sur opérations de gestion Produits exceptionnels sur opérations en capital
Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion Charges exceptionnelles sur opérations en capital
Dotations exceptionnelles aux amortissements, dépréciations et provisions
Participation des salariés aux résultats de l'entreprise Impôts sur les bénéfices
Produits exceptionnels sur opérations de gestion Produits exceptionnels sur opérations en capital
Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion Charges exceptionnelles sur opérations en capital
Dotations exceptionnelles aux amortissements, dépréciations et provisions
Participation des salariés aux résultats de l'entreprise Impôts sur les bénéfices
Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion
Dotations exceptionnelles aux amortissements, dépréciations et provisions
Participation des salariés aux résultats de l'entreprise
Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges
PRODUITS EXCEPTIONNELS
Dotations exceptionnelles aux amortissements, dépréciations et provisions
CHARGES EXCEPTIONNELLES RESULTAT EXCEPTIONNEL
TOTAL DES PRODUITS TOTAL DES CHARGES BENEFICE OU PERTE PRODUITS EXCEPTIONNELS
CHARGES EXCEPTIONNELLES RESULTAT EXCEPTIONNEL
TOTAL DES PRODUITS TOTAL DES CHARGES BENEFICE OU PERTE PRODUITS EXCEPTIONNELS
CHARGES EXCEPTIONNELLES RESULTAT EXCEPTIONNEL
TOTAL DES PRODUITS TOTAL DES CHARGES BENEFICE OU PERTE
30/06/2021
38 730 372 846 300 000
711 576 -711 576
480 172
10 050 906 18 566 728 -8 515 822
30/06/2020 152
1 090 811
1 090 963
35 1 076 631
1 076 666 14 297
9 460 214 14 709 488 -5 249 273
IFG SAS
Compte de résultat
Déclaration au 30/06/2021IFG SAS Déclaration au 30/06/2021
Annexes
IFG SAS
Règles et méthodes comptables
Déclaration au 30/06/2021
Les règles et méthodes comptables utilisées pour établir les comptes annuels sont conformes aux textes en vigueur en France et établis conformément au PCG de 2014.
Les comptes annuels ont été arrêtés dans le respect des conventions comptables généralement appliquées :
- continuité de l'exploitation,
- permanence des méthodes comptables d'un exercice à l'autre, - indépendance des exercices,
Le soutien financier du Groupe par l'intermédiaire de la société INSIGNIS 3 permet à la société de continuer son activité.
La méthode de base retenue pour l'évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques.
Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :
CHANGEMENT DE METHODE D'EVALUATION
Aucun changement notable de méthode d'évaluation n'est intervenu au cours de l'exercice.
CHANGEMENTS DE METHODE DE PRESENTATION
Aucun changement notable de méthode de présentation n'est intervenu au cours de l'exercice.
FAITS MARQUANTS DE L'EXERCICE
La société, au cours du présent exercice, a poursuivi son développement en accroissant sa
IFG SAS
Règles et méthodes comptables
Déclaration au 30/06/2021
imposées par la situation sanitaire ont continué à peser sur les inscriptions d’étudiants internationaux.
Augmentation de capital :
Le 25 juin 2021, la société ORGANISATION ET DEVELOPPEMENT, détentrice d’une créance de 15.050.537 € auprès de la société IFG a cédé ladite créance à la société INSIGNIS 3.
Le 25 juin 2021, la société ECOLE SUPERIEURE DU COMMERCE EXTERIEUR - ESCE, détentrice d’une créance de 30.749.754,58 € auprès de la société IFG a cédé ladite créance à la société INSIGNIS 3.
En date du 28 juin 2021, le président de la société a décidé de procéder à une augmentation de capital d’un montant de 65.860.000 € par voie de création de 65.860.000 actions nouvelles de 1 € chacune. La société INSIGNIS 3 a souscrit à l’intégralité des actions nouvelle par voie de compensation de la créance qu’elle détenait sur la société.
L’associé unique a décidé de réduire de capital social de 56.294.844 € par résorption à due concurrence des pertes telles qu’elles apparaissent dans les comptes annuels de l’exercice social clos le 30 juin2020 par voie d’annulation de 56.294.844 actions de 1 € de valeur nominale chacune, le ramenant ainsi à 12.015.156 €.
Pour tenir compte des impacts liés au Covid-19 et malgré les efforts réalisés dans la gestion du recouvrement des créances auprès des étudiants, la société a décidé, pour être aligné, avec les autres entités du groupe de comptabiliser une provision pour dépréciation des créances sur les bases d’une approche prudente:
Etudiants :
• Provision à hauteur de 25% des créances dont l’échéance est comprise entre 121 et 180 jours
• Provision à hauteur de 50% des créances dont l’échéance est comprise entre 181 et 360 jours
Entreprises :
• Provision à hauteur de 15% des créances dont l’échéance est comprise entre 121 et 180 jours
• Provision à hauteur de 30% des créances dont l’échéance est comprise entre 181 et 360 jours (contre 40% au 30 juin 2020)
Les créances âgées de plus d’un an auprès des étudiants et des entreprises et les créances âgées de plus de deux ans auprès des OPCO ont été provisionnées à 100%.
Au 30 juin 2021, il a été constaté une dépréciation des créances clients de 1 799 239 € sur
IFG SAS
Règles et méthodes comptables
Déclaration au 30/06/2021
bailleur.
L'IFG a quitté les locaux le 31 juillet 2019 pour la durée des travaux.
La réception des locaux rénovés des locaux rénovés a été faite au mois de juillet 2021.
FONDS COMMERCIAL
Le fonds de commerce est déprécié à hauteur de 2.492.338,32 euros soit 100% de sa valeur.
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition (prix d'achat et frais accessoires, hors frais d'acquisition des immobilisations).
Les coûts de développement des outils e-learning sont comptabilisés en immobilisations incorporelles.
Les amortissements pour dépréciation sont amortis sur une durée de 3 à 5 ans selon le mode linéaire.
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition (prix d'achat et frais accessoires, hors frais d'acquisition des immobilisations).
Les amortissements sont calculés suivant la durée de vie prévue selon le mode linéaire.
Constructions 10 ans Installations générales 10 ans Installations techniques, matériel 4 ans Intallations générales, agencts, aménagements 3 à 4 ans Mobilier 4 ans
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
Les immobilisations financières sont inscrites pour leur valeur d'acquisition.
Les dépôts et cautionnements versés concernent essentiellement les dépôts de garantie des
locations immobilières.
IFG SAS
Règles et méthodes comptables
Déclaration au 30/06/2021
retraite.
Les hypothèses retenues sont les suivantes : - un départ à la retraite à l’âge de 67 ans, - un turn-over faible,
- la table de mortalité INSEE TH/TF 15-17, - un taux d’actualisation brut de 0.75 %, - un taux d’inflation de 2%
- un taux de charges sociales de 47%
Table du Turn Over
Age Taux
Avant 30 ans 3.00%
Entre 30 et 34 ans 2.75%
Entre 35 et 39 ans 2.50%
Entre 40 et 44 ans 2.00%
Entre 45 et 49 ans 1.75%
Entre 50 et 54 ans 1.50%
Au dessus de 55
ans 0.00%
Au 30 juin 2021, une provision de 418.664 € figure dans les comptes de la société.
DISPONIBILITES
Les liquidités disponibles en banque ou en caisse sont évaluées pour leur valeur nominale.
EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE
Aucun évènement postérieur à la clôture n’est intervenu.
Rubriques
FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DE DEVELOPPEMENT AUTRES POSTES D'IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Terrains
Constructions sur sol propre Constructions sur sol d'autrui
Const. Install. générales, agenc., aménag.
Install. techniques, matériel et outillage ind.
Installations générales, agenc., aménag.
Matériel de transport
Matériel de bureau, informatique, mobilier Emballages récupérables et divers Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes
Participations évaluées par mise en équivalence Autres participations
Autres titres immobilisés
Prêts et autres immobilisations financières
Rubriques
FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DEVELOPPEMENT AUTRES POSTES IMMOB. INCORPORELLES Terrains
Constructions sur sol propre Constructions sur sol d'autrui
Constructions, installations générales, agenc.
Installations techn.,matériel et outillages ind.
Installations générales, agencements divers Matériel de transport
Matériel de bureau, informatique, mobilier Emballages récupérables et divers Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes
IMMOBILISATIONS CORPORELLES Participations évaluées par mise équivalence
Autres participations Autres titres immobilisés
Prêts et autres immobilisations financières
FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DE DEVELOPPEMENT AUTRES POSTES D'IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Constructions sur sol propre Constructions sur sol d'autrui
Const. Install. générales, agenc., aménag.
Install. techniques, matériel et outillage ind.
Installations générales, agenc., aménag.
Matériel de transport
Matériel de bureau, informatique, mobilier Emballages récupérables et divers Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes
IMMOBILISATIONS CORPORELLES Participations évaluées par mise en équivalence
Autres participations Autres titres immobilisés
Prêts et autres immobilisations financières
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DEVELOPPEMENT AUTRES POSTES IMMOB. INCORPORELLES
Constructions sur sol propre Constructions sur sol d'autrui
Constructions, installations générales, agenc.
Installations techn.,matériel et outillages ind.
Installations générales, agencements divers Matériel de transport
Matériel de bureau, informatique, mobilier Emballages récupérables et divers Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes
IMMOBILISATIONS CORPORELLES Participations évaluées par mise équivalence
Autres participations Autres titres immobilisés
Prêts et autres immobilisations financières
FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DE DEVELOPPEMENT AUTRES POSTES D'IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
IMMOBILISATIONS CORPORELLES Participations évaluées par mise en équivalence
IMMOBILISATIONS FINANCIERES TOTAL GENERAL
FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DEVELOPPEMENT
IMMOBILISATIONS CORPORELLES FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DE DEVELOPPEMENT AUTRES POSTES D'IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Dont composants
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
IMMOBILISATIONS FINANCIERES TOTAL GENERAL
Virement
Début d'exercice
12 246 707
146 173 198 287
1 392 491
1 782 940
303 726 303 726 14 333 373 Cession
116 154
Réévaluation
Fin d'exercice
12 658 810 146 173 198 287 296 664 1 422 457
2 063 581
322 956
Acquisit., apports
528 257
296 664 29 967
326 631
19 231 19 231 874 119 Valeur d'origine
IFG SAS
Immobilisations
Déclaration au 30/06/2021Rubriques
FRAIS D'ÉTABLISSEMENT ET DE DÉVELOPPEMENT AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Terrains
Constructions sur sol propre Constructions sur sol d'autrui
Constructions installations générales,agenc.,aménag.
Installations techniques, matériel et outillage industriels Installations générales, agenc. et aménag. divers Matériel de transport
Matériel de bureau et informatique, mobilier Emballages récupérables, divers
VENTILATION DES MOUVEMENTS AFFECTANT LA PROVISION POUR AMORTISSEMENTS DEROGATOIRES Rubriques
FRAIS ETBL AUT. INC.
Terrains Construct.
- sol propre - sol autrui - installations Install. Tech.
Install. Gén.
Mat. Transp.
Mat bureau Embal récup.
CORPOREL.
Acquis. titre TOTAL
Charges réparties sur plusieurs exercices Frais d'émission d'emprunts à étaler
Primes de remboursement des obligations
FRAIS D'ÉTABLISSEMENT ET DE DÉVELOPPEMENT AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Constructions sur sol propre Constructions sur sol d'autrui
Constructions installations générales,agenc.,aménag.
Installations techniques, matériel et outillage industriels Installations générales, agenc. et aménag. divers Matériel de transport
Matériel de bureau et informatique, mobilier Emballages récupérables, divers
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Dotations Différentiel de
durée et autres
Charges réparties sur plusieurs exercices Frais d'émission d'emprunts à étaler
Primes de remboursement des obligations
FRAIS D'ÉTABLISSEMENT ET DE DÉVELOPPEMENT AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Constructions installations générales,agenc.,aménag.
Installations techniques, matériel et outillage industriels Installations générales, agenc. et aménag. divers Matériel de bureau et informatique, mobilier
IMMOBILISATIONS CORPORELLES TOTAL GENERAL
Mode dégressif
Charges réparties sur plusieurs exercices
Primes de remboursement des obligations
FRAIS D'ÉTABLISSEMENT ET DE DÉVELOPPEMENT
Constructions installations générales,agenc.,aménag.
Installations techniques, matériel et outillage industriels
IMMOBILISATIONS CORPORELLES TOTAL GENERAL
Amort.fisc.
exception.
Début d'exercice
7 255 699
139 697 198 286 1 284 1 279 367
1 618 635 8 874 334
Reprises Différentiel de
durée et autres
Début d'exercice
Dotations
599 813
361
18 600 60 863
79 824 679 637
Mode dégressif
Augmentations
Reprises
Amort.fisc.
exception.
Dotations
Fin d'exercice
7 855 512
140 059 198 286 19 884 1 340 231
1 698 459 9 553 971
Mouvements amortissements
fin exercice
Fin d'exercice
IFG SAS
Amortissements
Déclaration au 30/06/2021Rubriques
Provisions gisements miniers, pétroliers Provisions pour investissement
Provisions pour hausse des prix Amortissements dérogatoires
Dont majorations exceptionnelles de 30 % Provisions pour prêts d'installation
Autres provisions réglementées
PROVISIONS REGLEMENTEES
Provisions pour litiges
Provisions pour garanties données aux clients Provisions pour pertes sur marchés à terme Provisions pour amendes et pénalités Provisions pour pertes de change
Provisions pour pensions, obligations similaires Provisions pour impôts
Provisions pour renouvellement immobilisations Provisions pour gros entretiens, grandes révis.
Provisions charges soc. fisc. sur congés à payer Autres provisions pour risques et charges
PROVISIONS RISQUES ET CHARGES
Dépréciations immobilisations incorporelles Dépréciations immobilisations corporelles Dépréciations titres mis en équivalence Dépréciations titres de participation Dépréciations autres immobilis. financières Dépréciations stocks et en cours
Dépréciations comptes clients Autres dépréciations
Dotations et reprises d'exploitation Dotations et reprises financières Dotations et reprises exceptionnelles
Dépréciation des titres mis en équivalence à la clôture de l'exercice Provisions gisements miniers, pétroliers
Dont majorations exceptionnelles de 30 % Provisions pour prêts d'installation
PROVISIONS REGLEMENTEES
Provisions pour garanties données aux clients Provisions pour pertes sur marchés à terme Provisions pour amendes et pénalités Provisions pour pertes de change
Provisions pour pensions, obligations similaires Provisions pour renouvellement immobilisations Provisions pour gros entretiens, grandes révis.
Provisions charges soc. fisc. sur congés à payer Autres provisions pour risques et charges
PROVISIONS RISQUES ET CHARGES
Dépréciations immobilisations incorporelles Dépréciations immobilisations corporelles Dépréciations titres mis en équivalence Dépréciations titres de participation Dépréciations autres immobilis. financières
DEPRECIATIONS TOTAL GENERAL Dotations et reprises d'exploitation
Dotations et reprises exceptionnelles
Dépréciation des titres mis en équivalence à la clôture de l'exercice PROVISIONS REGLEMENTEES
Provisions pour renouvellement immobilisations Provisions charges soc. fisc. sur congés à payer
PROVISIONS RISQUES ET CHARGES
DEPRECIATIONS TOTAL GENERAL
Dépréciation des titres mis en équivalence à la clôture de l'exercice
Début d'exercice
418 665 418 665
2 492 338
677 328
3 169 667 3 588 331
Dépréciation des titres mis en équivalence à la clôture de l'exercice
Dotations
300 000 300 000
1 799 240
1 799 240 2 099 240 1 799 240 300 000
Reprises
208 123
208 123 208 123 208 123
Fin d'exercice
718 665 718 665
2 492 338
2 268 445
4 760 783 5 479 448
IFG SAS
Provisions et dépréciations
Déclaration au 30/06/2021ETAT DES CREANCES
Créances rattachées à des participations Prêts
Autres immobilisations financières Clients douteux ou litigieux Autres créances clients
Créance représentative de titres prêtés Personnel et comptes rattachés
Sécurité Sociale et autres organismes sociaux Etat, autres collectivités : impôt sur les bénéfices Etat, autres collectivités : taxe sur la valeur ajoutée
Etat, autres collectivités : autres impôts, taxes, versements assimilés Etat, autres collectivités : créances diverses
Groupe et associés Débiteurs divers
Charges constatées d'avance
Montant des prêts accordés en cours d'exercice
Montant des remboursements obtenus en cours d'exercice Prêts et avances consentis aux associés
ETAT DES DETTES
Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes à 1 an maximum à l'origine Emprunts et dettes à plus d' 1 an à l'origine Emprunts et dettes financières divers Fournisseurs et comptes rattachés Personnel et comptes rattachés
Sécurité sociale et autres organismes sociaux Etat : impôt sur les bénéfices
Etat : taxe sur la valeur ajoutée Etat : obligations cautionnées
Etat : autres impôts, taxes et assimilés
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Groupe et associés
Autres dettes
Dettes représentatives de titres empruntés Produits constatés d'avance
Emprunts souscrits en cours d'exercice Emprunts remboursés en cours d'exercice Emprunts, dettes contractés auprès d'associés Créances rattachées à des participations Autres immobilisations financières
Créance représentative de titres prêtés Personnel et comptes rattachés
Sécurité Sociale et autres organismes sociaux Etat, autres collectivités : impôt sur les bénéfices Etat, autres collectivités : taxe sur la valeur ajoutée
Etat, autres collectivités : autres impôts, taxes, versements assimilés Etat, autres collectivités : créances diverses
Charges constatées d'avance
Montant des prêts accordés en cours d'exercice
Montant des remboursements obtenus en cours d'exercice Prêts et avances consentis aux associés
Emprunts obligataires convertibles
Emprunts et dettes à 1 an maximum à l'origine Emprunts et dettes à plus d' 1 an à l'origine Emprunts et dettes financières divers Fournisseurs et comptes rattachés Personnel et comptes rattachés
Sécurité sociale et autres organismes sociaux Etat : impôt sur les bénéfices
Etat : taxe sur la valeur ajoutée Etat : obligations cautionnées
Etat : autres impôts, taxes et assimilés
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Dettes représentatives de titres empruntés
TOTAL GENERAL Emprunts souscrits en cours d'exercice
Emprunts remboursés en cours d'exercice Emprunts, dettes contractés auprès d'associés
Etat, autres collectivités : autres impôts, taxes, versements assimilés
TOTAL GENERAL
Montant des remboursements obtenus en cours d'exercice
Montant brut
1 096 382 2 773 232 720 218 545 094 160 057 784 070 356 188 2 340 85 519 1 257 848 7 780 948
Montant brut
194 897 128 059 427 621 6 510 363 37 359
319 379 8 424 90 510 71 932 7 788 545
1 an au plus
1 096 382 2 773 232 720 218 545 094 160 057 784 070 356 188 2 340 85 519 1 257 848 7 780 948
1 an au plus
6 510 363 37 359
319 379 8 424 90 510 71 932 7 037 967
plus d'1 an,-5 ans
plus d'un an
194 897 128 059 427 621
750 578
plus de 5 ans
IFG SAS
Créances et dettes
Déclaration au 30/06/202130/06/2021 30/06/2020
Prestations de formation 9 011 714 7 091 597
Ventes supports pédagogiques - -
Autres prestations 559 528 663 532
TOTAL 9 571 242 7 755 129 VENTILATION DU CHIFFRE D'AFFAIRES
IFG SAS
Chiffre d'affaire
Déclaration au 30/06/2021Montant des charges exceptionnelles Montant
Provission sur des litiges salariés 300 000
Régularisation factures à établir antérieures 372 846
Régularisation des comptes 38 730
TOTAL 711 576
PRODUITS EXCEPTIONNELS
Montant des produits exceptionnels Montant
Autres produits -
TOTAL -
IFG SAS
Charges et produits
exceptionnels
Déclaration au 30/06/2021
CHARGES CONSTATEES D AVANCE
Montant
Assurances
4 371
Abonnements, publications et autres 58 565 Entretiens, maintenance 8 996
TOTAL 71 932
Montant
Formations
1 257 848
TOTAL 1 257 848 Libellé
Libellé
PRODUITS CONSTATES D'AVANCE
IFG SAS
Charges et produits constatés
d'avance
Déclaration au 30/06/2021
CHARGES A PAYER
Ce poste est constitué des éléments suivants :
- Fournisseurs factures non parvenues : 1 696 765 € - Provision pour congés à payer : 273 177 €
- Provision pour primes à payer : 430 456 € - Personnel charges à payer : 1 016 €
- Provision charges sociales sur congés payés : 136 300 € - Provision charges sociales sur primes à payer : 215 228 € - Charges sociales sur autres charges à payer : 9 540 € - Etat Taxes à payer : 86 043 €
PRODUITS A RECEVOIR
Ce poste est constitué des éléments suivants :
- Clients factures à émettre : 2 063 706 €
IFG SAS
Charges à payer
Déclaration au 30/06/2021Catégories de titres
Actions ordinaires Actions amorties
Actions à dividende prioritaire sans droit de vote Actions préférentielles
Parts sociales
Certificats d'investissements
Nombre de titres à la clôture
de l'exercice 12 015 156
Nombre de titres créés pendant
l'exercice 9 565 156 Nombre de titres
remboursés pendant l'exercice
Valeur nominale
1
IFG SAS
Composition du capital social
Déclaration au 30/06/2021Situation à l'ouverture de l'exercice
Capitaux propres avant distributions sur résultats antérieurs Distributions sur résultats antérieurs
Capitaux propres après distributions sur résultats antérieurs
Variations en cours d'exercice
Variations du capital
Variations des primes liées au capital Variations des réserves
Variations des subventions d'investissement Variations des provisions réglementées Autres variations
Résultat de l'exercice
SOLDE Situation à la clôture de l'exercice
Capitaux propres avant répartition
En moins
8 515 822
Solde
-53 844 844 -53 844 844
En plus
9 565 156
51 045 571 5 249 273
57 344 178 Solde
3 499 334
IFG SAS
Variation des capitaux propres
Déclaration au 30/06/2021Rubriques
ACTIF IMMOBILISE Capital souscrit non appelé
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles Avances et acomptes sur immobilisations corporelles Participations
Créances rattachées à des participations Prêts
Autres titres immobilisés
Autres immobilisations financières
ACTIF CIRCULANT
Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients et comptes rattachés
Autres créances
Capital souscrit appelé, non versé Valeurs mobilières de placement Disponibilités
DETTES
Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit Emprunts et dettes financières divers
Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Autres dettes
CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles Avances et acomptes sur immobilisations corporelles
Avances et acomptes versés sur commandes
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Entreprises liées
457 167
555 304
814 581
Participations
IFG SAS
Eléments sur les postes des
entreprises liées
Déclaration au 30/06/2021
Rubriques
VALEUR D'ORIGINE AMORTISSEMENTS
Cumul exercices antérieurs Exercice en cours
TOTAL
VALEUR NETTE REDEVANCES PAYEES
Cumul exercices antérieurs Exercice en cours
TOTAL
REDEVANCES A PAYER A un an au plus
A plus d'un an et moins de 5 ans A plus de cinq ans
TOTAL
VALEUR RESIDUELLE Montant pris en charge ds exerc.
Terrains Constructions Matériel outillage Autres
immobilisations Total
IFG SAS
Engagements de crédit-bail
Déclaration au 30/06/2021Rubriques
Effets escomptés non échus Avals et cautions
Engagements en matière de pension
Autres engagements donnés
Contrats de locations de véhicules 9 155
TOTAL
Montant hors bilan
9 155
9 155
IFG SAS
Engagements hors bilan
Déclaration au 30/06/2021Rubriques
IMPOT DU SUR :
Provisions réglementaires :
Provisions pour hausse de prix Provisions pour fluctuation des cours Provisions pour investissements Amortissements dérogatoires Subventions d'investissement
TOTAL ACCROISSEMENTS
IMPOT PAYE D'AVANCE SUR :
Charges non déductibles temporairement (à déduire l'année suivante) : Congés payés
Participation des salariés Autres
A déduire ultérieurement :
Provisions pour propre assureur Autres
SITUATION FISCALE DIFFEREE NETTE
IMPOT DU SUR : Plus-values différées CREDIT A IMPUTER SUR : Déficits reportables
Moins-values à long terme
SITUATION FISCALE LATENTE NETTE TOTAL ACCROISSEMENTS
Charges non déductibles temporairement (à déduire l'année suivante) :
TOTAL ALLEGEMENTS SITUATION FISCALE DIFFEREE NETTE
SITUATION FISCALE LATENTE NETTE
Montant
IFG SAS
Situation fiscale différée et
latente
Déclaration au 30/06/2021
30/06/2021
Effectifs 62
TOTAL 62
IFG SAS
Effectifs
Déclaration au 30/06/2021Engagements de crédit-bail NEANT
Honoraires des Commissaires aux Comptes
Les honoraires facturés sur l’exercice 2020-2021 au titre du contrôle légal des comptes s’élèvent à 39 019 euros.
Montant des rémunérations des organes de direction
Cet élément n’est pas communiqué car il conduirait indirectement à indiquer des rémunérations Individuelles.
Intégration fiscale
La société a donné son accord pour être intégrée fiscalement dans les comptes de la société EDUCIN TOPCO SAS, 43 quai de Grenelle 75015 Paris, à compter du 1
erjuillet 2019. La convention retenue est celle de la neutralité fiscale, chaque société fille calculant son impôt comme si elle était indépendante.
Consolidation
Depuis le 27 avril 2019, la société est consolidée dans le périmètre de consolidation EDUCIN TOPCO SAS.
Engagements hors bilan
Le montant calculé de l’engagement des indemnités retraite s’élève à 761 472 €. Sur ce montant, une provision a été constituée dans les comptes sociaux pour un montant cumulé de 418.664 €. La différence soit 342.807 € constitue un engagement hors bilan.
IFG SAS