Contrôle de Gestion : Budget des ventes (série 2)
Exercice 1 :
L’entreprise D entretien des relations avec un groupe pétrolier son fournisseur. A la demande de celui-ci l’entreprise a établi les statistiques de ses ventes de fuel au cours des quatre dernières années.
Vente de fuel en dizaines de milliers de 𝑚3: Mois
Années
J F M A M J J A S O N D
N-3 39 32 20 14 10 9 8 12 17 28 38 42
N-2 40 34 21 15 11 10 9 13 18 30 39 43
N-1 41 36 22 16 12 11 10 14 20 32 40 44
N 43 37 24 17 14 12 13 15 23 34 42 46
T.A.F : Sachant que la tendance générale par la méthode des moindres carrées est :
Y = 0,1458X + 20,803
1. Calculez les coefficients saisonniers 2. Prévoir les ventes pour N+1.
Exercice 2 :
La société Top cuisine distribue des réfrigérateurs FRI et les fours FO. La distribution des produits est répartie sous la responsabilité du directeur commercial entre trois représentants qui ont chacun une partie de la région à prospecter pour la vente. Les ventes prévues pour l’année N+1, en quantités pour les quatre trimestres prochains ont été réparties sur les trois régions : A, B et C comme suit :
Produits FRI FO
Période Zone
1 2 3 4 1 2 3 4
A 400 450 300 100 100 110 20 210
B 500 600 400 200 140 160 80 300
C 300 360 200 160 120 130 50 190
Le prix de vente unitaire hors TVA pour les FRI est de 2000 DH et pour les FO est de 800 DH Le taux de TVA retenu est de 20%
L’analyse des charges donne la structure suivante : Les charges fixes mensuelles :
Amortissement : 15000 DH
Salaires et charges sociales : 45000 DH
Entretien : 12000 DH Les charges proportionnelles :
Commissions proportionnelles au prix de vente : 4%
Les frais de transport proportionnels à l’unité Sur la zone A : 20dh l’unité transportée Sur la zone B : 10dh l’unité transportée Sur la zone C : 14dh l’unité transportée
La TVA déductible sur les frais d’entretien est de 20% et celle sur les frais de transport est de 14%.
T.A.F :
1. Etablir le budget des ventes par zone et par produit 2. Etablir le budget des frais commerciaux
Supposons que l’entreprise a enregistré à la fin du premier trimestre N+1 le chiffre d’affaires suivant :
Eléments Quantité Prix unitaire Montant
Réfrigérateurs 450 1950 877500
Fours 90 850 76500
3. Calculer les écarts sur quantités, sur prix et les écarts globaux sur les ventes des réfrigérateurs et des fours pour la zone C.
Supposons que l’entreprise Top cuisine a enregistré à la fin du premier trimestre N+1, des frais de transport de l’ordre de 18560 DH pour une distance courue de 2200km, alors que les prévisions étaient arrêtées sur une base de 2500km pour ce même trimestre.
4. Calculer l’écart sur les frais commerciaux, commenter.
