Contrôle de Gestion : Budget des ventes (série 1)
Exercice 1 :
Depuis un an une société S propose à sa clientèle des articles nouveaux et s’implante
progressivement sur le marché. Au de décembre de l’année N, une étude des onze mois précédents permet de dresser l’état du nombre d’articles vendus, ainsi :
Mois 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Quantité 5000 6200 7000 7800 9400 9800 10600 12200 13400 14000 14600 T.A.F :
1. Procéder à un ajustement linéaire par la méthode des moindres carrées.
2. Utiliser les résultats précédents pour prévoir les ventes des trois premiers mois de l’année N+1.
Exercice 2 :
On dispose de données sur les ventes des huit premiers mois d’activité d’une entreprise regroupées dans le tableau suivant :
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août
Ventes 55 68 83 95 108 120 136 151
T.A.F :
1. Déterminer le coefficient de corrélation ; 2. Déterminer l’équation de la tendance ; 3. Prévoir les ventes pour les 4 mois suivants.
Exercice 3 :
La société ABC est spécialisée dans la production de ballons. Cette société désire établir son
programme de ventes pour l’année N+1 et N+2. Vous disposez des ventes trimestrielles (en millions de dh) observées au cours des deux dernières années pour les ballons de foot.
Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4
N-1 1 3 4 2
N 2 5 7 4
T.A.F :
1. Calculer les moyennes mobiles à l’ordre 3 des ventes trimestrielles.
2. Représenter sur un même graphique les ventes observées et les moyennes mobiles.
3. Calculer l’équation de la droite de régression des ventes trimestrielles en fonction du temps.
4. Calculer les coefficients saisonniers, donner les valeurs désaisonnalisées des ventes.
5. Donner une prévision des ventes pour chacun des trimestres de l’année N+1 et N+2.
Exercice 4 :
Le service commercial d’une entreprise vous fournit les données relatives aux prévisions budgétaires ainsi que celles constatées pour l’année passée.
Données constatées :
Produits Quantités Prix unitaires
A 2500 140
B 5000 100
C 800 270
Données prévues :
Produits Quantités Prix unitaires
A 2000 150
B 4200 100
C 700 250
T.A.F :
1. Calculer l’écart global sur chiffres d’affaires, commentez ; 2. Décomposer cet écart, commentez ;
3. Décomposer l’écart sur quantité (utilisez deux méthodes).commentez.
Exercice 5 :
La société ≪Mon jardin≫ produit et vend des motoculteurs et des tondeuses dans différentes régions. Pour son usine installée au Nord on dispose des données ci-après permettant d’analyser la situation et de prendre les décisions qui conviennent suite à l’introduction sur le marché d’un nouveau concurrent ≪TOP jardinage≫.
Les prévisions de chiffre d’affaires pour l’année 2013 sont les suivantes :
Eléments Motoculteurs Tondeuses
Quantités vendues 2400 4800
Prix de vente 1235 305
Les réalisations de chiffre d’affaires pour la même année ont été comme suit :
Eléments Motoculteurs Tondeuses
Quantités vendues 2200 4900
Prix de vente 1250 290
T.A.F :
1. Déterminer l’écart total sur chiffre d’affaire, commenter le résultat obtenu.
2. Décomposer l’écart total en deux écarts ; commenter les résultats obtenus.
