Contrôle de Gestion : Budget de synthés
Exercice 1 :
Le service commercial d’une entreprise d’habillement a établi les prévisions mensuelles de ventes résumées dans le tableau suivant :
Mois Ventes de vestes
Janvier 18000
Février 18000
Mars 20000
Avril 16000
Mai 14000
Juin 14000
Prix de vente hors taxe d’une veste : 250 dh ;
TVA au taux de 20%
Conditions générales de règlement des clients : Clients de vestes :
10% du montant hors taxe à la commande qui a lieu en moyenne, un mois avant la livraison ;
50% de la facture à la livraison ;
Le solde 30J.
T.A.F :
1. Etablir le budget des ventes de veste pour le 1𝑒𝑟 semestre ; 2. Etablir le budget des encaissements de créances clients ; 3. Préciser le solde du compte clients en fin juin N+1.
Exercice 2 :
Une entreprise met à votre disposition les données suivantes en 1000 dh : 1. Bilan au 31/12/N
Eléments Montant Eléments Montant Actif immobilisé
Stock
Créances clients
Disponibilités
1230 550 250
125
Capital Réserves Résultat Emprunt Fournisseurs Dettes fiscales et sociales
1000
50 110
400 570 25
Total 2155 Total 2155
2. Prévisions du premier semestre N+1
Ventes HT :
J F M A M J
500 550 650 500 450 450
Règlement : 30% au comptant, 60% à 30 jours fin de mois et 10%à 60 jours fin de mois.
Achats HT :
J F M A M J
300 250 150 150 100 450
Règlement : 20% au comptant, 60% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours fin de mois.
Salaires :
J F M A M J
125 100 115 105 100 100
Règlement : à la fin de chaque mois. Les charges sociales représentent 50% des salaires sont réglées le mois suivant.
Autres charges d’exploitation :
J F M A M J
40 35 35 30 30 30
Règlement : à la fin de chaque mois. Ces charges comprennent les amortissements d’exploitation : 5 en janvier et 6,5 à partir de février.
TVA : tenir compte d’un taux de TVA de 20% sur les ventes, les achats, les autres charges d’exploitation et les immobilisations. La TVA due d’un mois sera payée le mois suivant.
L’entreprise doit acheter en février une nouvelle machine pour 100HT. Le règlement aura lieu pour 50% en avril et 50% en juin.
Autres informations sur le bilan au 31/12/N. Les créances seront réglées par moitié en janvier et en février. Le résultat sera distribué pour 50 et le reste affecté aux réserves. Les distributions sont versées en mai. Les fournisseurs sont payés par tiers en janvier, février et mars.
Une annuité de 25 concernant l’emprunt sera versé en juin. Les dettes fiscales et sociales seront réglées en janvier.
T.A.F : présenter sous forme de tableaux :
1. L’encaissement des ventes, 2. Le paiement des achats ; 3. Le budget de la TVA ;
4. Le budget d’encaissement des recettes ; 5. Le budget de paiement des dépenses ; 6. Le budget de trésorerie.
