Comparaison des taux de charges sociales par statut

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20/02/2018 Comparaison des taux de charges sociales par statut

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Comparaison des taux de charges sociales par statut

16/09/2015 • Posted By Zefyr

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Dans cette article, nous faisons une comparaison des taux de charges sociales par statut, de l’auto-entrepreneur au salarié.

Voici un exemple de calcul des charges sociales pour un gérant majoritaire (dont le type d’activité n’est pas le conseil).

Exemple : Calcul des charges sociales via le taux de charges sur le revenu net : 47,06%

Chiffre d’affaires : 30 000 € Frais : 6 000 €

Revenu professionnel : 24 000 €.

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Après avoir soustrait les frais du chiffre d’affaires, il reste 24 000 € qui serviront à payer la rémunération et les charges sociales.

Revenu professionnel = Chiffre d’affaires – Frais

Important : La distinction entre chiffre d’affaires et revenu professionnel ne s’applique pas aux auto-entrepreneurs. Un auto-entrepreneur ne pouvant pas déduire ses frais, la base de calcul des charges sociales est donc le chiffre d’affaires.

1. Calcul du Revenu net

Revenu Professionnel = Revenu net + charges sociales 24 000 € = Revenu net + charges sociales

24 000 € = Revenu net + 47,06% x Revenu net 24 000 € = 1,4706 x Revenu net

Revenu net = 24 000 € / 1,4706 Revenu net = 16 320 €

2. Calcul des charges sociales (avec le taux sur le revenu net)

Charges sociales = 47,06% x revenu net = 47,06% x 16 320 € = 7 680 €

3. Méthode alternative de calcul des charges sociales (avec le taux sur le revenu professionnel)

Charges sociales = 32% x revenu professionnel = 32% x 24 000 € = 7 680 €

Conclusion : On constate donc que le taux de charges est de 47,06% sur le revenu net et de 32% sur le revenu professionnel.

Tableau de Comparaison des taux de charges sociales par statut :

Auto-entrepreneur : le taux de charges sociales est de 17,4% du chiffre d’affaires annuel HT.

Vous pouvez aussi faire le calcul “à l’envers” : c’est à dire calculer vos charges sociales à partir du revenu net : charges sociales = 21% x Revenu Net

BNC (professions libérales et consultants) ou gérant majoritaire d’une SARL/EURL dont l’activité est le conseil : Les professionnels libéraux et les consultants (en EI par exemple) relèvent des BNC (bénéfices non commerciaux).

Vous êtes considéré comme Gérant majoritaire de type “conseil” lorsque l’objet social de votre SARL/EURL mentionne “conseil” (par exemple : conseil en gestion)

Dans les deux cas, les caisses auxquelles vous cotisez sont diverses mais en général : la majorité des cotisations sont reversées à l’URRSAF.

Seule la cotisation “maladie maternité” est gérée par le RSI/RAM. Les cotisations de retraite (de base et complémentaire + invalidité décès) sont gérés par la CIPAV ou un autre organisme selon votre profession.

En bref, vous évitez dans ce cas tous les problèmes de “sur-cotisations” et toutes les incohérences liées au RSI (dont sont victimes les artisans- commerçants et gérant majoritaires “classiques”).

Vous payez environ 26,5% de charges sociales sur votre revenu professionnel (CA-frais).

Remarque : Vous pouvez aussi faire le calcul “à l’envers” en calculant vos charges sociales à partir du revenu net : charges sociales = 21% x Revenu Net EI ou gérant majoritaire “autre” :

Gérant majoritaire “autre” signifie que l’objet social de votre SARL/EURL ne mentionne pas “conseil”, mais “négoce”, “vente” etc.

vous êtes affilié au RSI (régime social des indépendants) dit “Artisan-Commerçant”, les prélèvements sont gérés par le RSI (avec les difficultés connues …),

vous payez environ 47% de charges sociales sur votre rémunération.

Salarié :

les charges sociales salariales représentent environ 23% de la rémunération brute, les charges patronales représentent environ 43% de la rémunération brute,

soit pour 100 € de salaire net, le côut total pour l’entreprise est : 100 € / (1-23%) x (1+43%) = 185 €, donc 99% de charges sociales sur le salaire net.

Président de SA/SASU/SAS :

Les charges sont identiques aux charges des salariés classiques (à l’exception des cotisations chômage/pôle emploi).

Dans notre exemple les cotisations sont standards : avec une mutuelle de l’ordre de 20 €/mois et sans prise en compte des cotisations retraites facultatives

Le taux de charges sociales totales varie entre 76% et 86% du salaire net, en fonction du salaire (plus le salaire est élevé, plus le taux diminue).

Pour un Président salarié de SAS/SASU/SA qui touche un salaire de 2 000 € net/mois le taux est de 81%.

Nous retiendrons donc le taux moyen de 81% de charges sociales sur le salaire net.

Remarque globale : Ces taux peuvent varier de façon plus ou moins importante en fonction des mutuelles et des prévoyances choisies.

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9 commentaires Trier par

Jeanne Dieuzaide

Bonjour, merci pour ces explications. Pourriez vous m'indiquer pourquoi ici en AE les charges sociales s'élèvent à 21% + 17% ? Je pensais qu'après abattement les CS s'élevaient à 14% env. ? Merci

J’aime · Répondre · 4 février 2016 02:48 ZEFYR comptabilité en ligne Bonjour,

Merci à vous.

Pour les AE, le taux de charges sociales est compris entre 14 et 21% du CA.

Nous avons indiqué 21% dans ce tableau, qui est le taux maximal.

J’aime · Répondre · 26 octobre 2016 07:43 Said Hamdani · Lycee jean moulin

Bonjour,

C'est quoi la différence entre le revenu net et le revenu professionnel?

Merci.

Le revenu professionel est le revenu brut avant charges sociales.

Après soustraction des charges sociales, on parle de revenu net.

J’aime · Répondre · 26 octobre 2016 07:38 David Montch' · Saint-Just-Malmont

Il y a une erreur sur le taux de charges de l'autoentrepreneur, il est de 14% sur le CA et pas de 17,4%. Ou alors il y a un truc qui m'échappe...

Merci à vous.

Pour les AE, le taux de charges sociales est compris entre 14 et 21% du CA en fonction de l'activité de l'AE.

Nous avons indiqué 17,4% qui est le taux moyen.

J’aime · Répondre · 26 octobre 2016 07:46 Marqho Prest'Ige

Bonjour, J'étais Auto-entrepreneur de 2009 à décembre 2015, radié automatiquement par mon URSSAF car j'ai dépassé le seuil de tolérance de 1900€ je travaille dans le spectacle comme un peu le statut d'intermittent sauf que je facturais mes prestations le dépassement était exceptionnel, je regarde sur quelle orientation pour pas non plus payé comme un malade des charges ou taxe, j'ai une famille à faire vivre et un loyer à payer quel serait le meilleure statue, SASU ou EURL? besoin de conseils merci d'avance

J’aime · Répondre · 5 mai 2016 08:50 ZEFYR comptabilité en ligne Bonjour,

Si vous avez dépassé les plafonds de CA, et que vous devez créer une société afin de poursuivre votre activité, vous pourriez choisir l'EURL qui vous permettrait de maximiser vos revenus.

Toutefois, comme vous avez une famille à charge, vous pourriez avoir besoin d'une couverture sociale plus "protectrice" qu'en EURL, et dans ce cas vous pourriez chosir la SASU, mais vos revenus seraient alors moins élevés.

J’aime · Répondre · 26 octobre 2016 07:51

Jonathan Grimaux · Marketing Communications Consultant à Bavardages Ne manque t-il pas les charges patronales dans cet exemple ?

J’aime · Répondre · 5 Janvier 2017 17:30 ZEFYR comptabilité en ligne

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Bonjour, dans les exmeples "salarié" et "Président SA/SAS/SASU" les taux tiennent bien compte des charges salariales et patronales.

J’aime · Répondre · 1 · 19 Janvier 2017 09:40

Jonathan Grimaux · Marketing Communications Consultant à Bavardages ZEFYR comptabilité en ligne Merci pour cette réponse !

J’aime · Répondre · 1 · 20 Janvier 2017 01:44

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