Collecte et exploitation des comptes annuels
Bertrand Jadoul
Centrale des bilans
Journée d’étude Bank Al-Maghrib Rabat, 31 mars 2012
Agenda
4 Introduction
4 Collecte des comptes annuels
4 Exploitation des comptes annuels
4 Conclusion
Introduction – Missions légales
► Création de la Centrale des bilans en 1978 au sein de la Banque nationale de Belgique
► Mission de collecte et diffusion
● La Centrale des bilans est chargée de collecter et de diffuser les comptes annuels des
entreprises et des associations
► Mission statistique
● Contrôle du contenu des comptes annuels pour produire des données fiables utilisées par des organismes officiels
● Etablissement de statistiques sectorielles
Introduction – Obligations légales
► Quelles entreprises ?
● Entreprises belges
● Grandes associations et fondations
● Entreprises étrangères (établissement stable en Belgique)
● Groupes (comptes consolidés)
► Le dépôt est payant et doit être effectué endéans le délai légal
● 30 jour après la date de l’assemblée générale
● 7 mois après la date de clôture de l’exercice
Introduction – Principales évolutions
1978 Dépôt des comptes annuels sur papier
1993 Introduction de la disquette comme support de dépôt et premier format de fichier structuré
2000 Le microfilm est abandonné au profit de PDF du cd-rom pour la diffusion des comptes annuels
2002 Images des comptes disponibles via internet 2004 Dépôt via internet en format de type TXT 2007 Dépôt via internet en format XBRL
2008 Les images des comptes annuels sont disponibles gratuitement via internet
2009 Les fichiers XBRL sont disponibles gratuitement via
Internet
Agenda
4 Introduction
4 Collecte des comptes annuels
4 Exploitation des comptes annuels
4 Conclusion
Collecte – Canaux de collecte actuels
► Obligation de dépôt via internet
● XBRL (uniquement schémas normalisé)
► Exception
● Dépôt papier autorisé pour les petites entreprises et les associations
► 388.015 dépôts de comptes annuels en 2011
● 0,5 % sur format papier
● 2,1 % en format PDF (internet)
● 97,4 % en format XBRL (internet)
Collecte - Process
Paper
Images database
Scanning
Data loading
PDF file
Output
PDF XBRL
Data
Quality verification
Data encoding
Collecte - XBRL
► Utilisation du format XBRL en Belgique
● Banque nationale de Belgique
Centrale des bilans – Comptes annuels(2007)
Contrôle prudentiel des banques - FINREP/COREP (2007)
Contrôle prudentiel des entreprises d’assurance (SolvencyII) (2014)
● Ministères
Business surveys (2009)
Impôts sur le revenu des sociétés (2011)
Collecte - XBRL
► eXtensible Business Reporting Language
● Format de reporting électronique basé sur XML particulièrement adapté à l’échange
d’information financières via internet et
permettant de limiter le nombre de manipulations
● Identification unique de chaque concept et des liens entre les concepts dans une taxonomie
► Données standardisées
► Facilite la maintenance des applications
Collecte - XBRL
Facts
XBRL Taxonomy Design des
données
XBRL Instance
Assets 2001 500 Cash 2001 500 Investment 2001 500 Other 2001 500 Assets 2001 500 Cash 2001 500 Investment 2001 500 Other 2001 500
Assets 2001 500 Cash 2001 895 Investment 2001 500 Other 2001 500
Fichiers XBRL Database
Diffusion informations indivuduelles
Analyse Statistiques
Collecte - XBRL
Instance XBRL
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Collecte – Encodage / Filing
► Applications développées pour l’encodage aisé des données en XBRL (Sofista) et le dépôt via internet
Sofista Filing
Upload ( ( ( ( √√√√ )))) √√√√
Encodage √√√√
Validation √√√√ √√√√
Paiement √√√√
Rendering ( ( ( ( √√√√ )))) √√√√
3D certificate
Taxonomie
Data Entry
CBSO Validator
Instance document
Software package
(privé)
Database
Fichiers XBRL
Rendering
CBSO WWW
3D certificate
Encodage (Sofista)
Filing Application
Collecte – Data entry / Filing
Colecte – Encodage / Filing
Data entry (Sofista)
Collecte – Encodage / Filing
Rendering (Sofista / Filing)
Collecte – Encodage / Filing
Dépôts par jours (2009)
Collecte – Validation
► Validation d’instance XBRL pour acceptation du dépôt et publication du compte
● Validation XML (document xml valide)
● Validation XBRL (respect de la taxonomie)
● Validation BNB (contrôles arithmétiques et logiques légaux)
► Validation supplémentaire dans le cadre des missions statistiques
● Corrections non confidentielles déduites directement des rubriques des comptes
● Corrections confidentielles réalisées sur base de
l’expertise des vérificateurs
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4 Collecte des comptes annuels
4 Exploitation des comptes annuels
4 Conclusion
Exploitation – Vue d’ensemble
PDF Fichiers XBRL CBSO
Database
CBSO Dataware
house
Database Comptes nationaux
Statistiques sectorielles
•CD-Rom
•Website
Statistiques Comptes nationaux (BNB)
Fichiers PDF, XBRL
• Gratuit
• Website
Données comptables
•Webservice
•DVD Data
Centrale / BNB
•Statistiques ad hoc
•BACH, BACH-ESD
•Analyses
Business survey (INS) Dossier d’entreprise
•Paper
•Website (12/2012)
XBRL Business
survey
DatabaseDonnées compables
Exploitation – Diffusion
Nombre de consultations de comptes annuels en ligne
Février 2008 Gratuité application
en ligne
Exploitation – Statistiques BNB
► Statistiques sectorielles de la Centrale des bilans
● Globalisations des rubriques
● Mesures de dispersion des ratios financiers
► Statistiques des comptes nationaux
● Valeur ajoutée
● Investissements
● Salaires
● R&D
● Charges financières, etc.
Exploitation – Analyses BNB
► Etude annuelle sur la performance des entreprises belges
► Modèles de prévision de faillite
Indicateur de santé financière
In house Credit Assesment System Source (ICAS)
► Impact de la santé financière des entreprises sur la stabilité financière
► Etudes sectorielles
► Etude annuelle du bilan social
