1.3 Mise en place du l’ICAAP au sien du CAM
1.3.2 Les risques au sien du Cr´ edit agricole
Comme indiqu´e pr´ec´edemment, l’objectif du pilier 2 de l’accord de Bˆale II est de demander aux entreprises de prendre en compte les risques qui ne sont pas du tout ou
pas pleinement pris en compte par le pilier 1. Le premier pilier ´etant ax´e sur le risque de cr´edit, le risque de march´e et les risques op´erationnels. ICAAP doit prendre en compte les risques suivants dans la mesure o`u ils s’appliquent `a la soci´et´e et `a son mod`ele commercial. Cependant, comme le syst`eme ICAAP fait partie du cadre de gestion globale de l’entreprise, il est normal qu’il couvre tous les risques auxquels il est soumis, `a la fois ceux du Pilier 1 et ceux du Pilier 2.
1.3.2.1 Risques du Pilier 1 (a) Risque de Cr´edit :
Le risque de cr´edit peut d´ecouler de la d´efaillance des contreparties en raison de leur incapacit´e ou de leur r´eticence `a honorer leurs obligations en mati`ere de prˆet, de n´egociation, de r`eglement ou d’autres transactions financi`eres. Du point de vue de l’entreprise, le risque de cr´edit doit r´esulter de la d´efaillance des contreparties aupr`es desquelles des d´epˆots `a court terme sont plac´es r´eguli`erement.
(b) Risque de march´e :
Le risque de march´e correspond au risque de pertes des positions au bilan et hors bilan r´esultant de fluctuations des taux du march´e, telles que les taux de profit, les taux de change, les cours des actions, les ´ecarts de cr´edit et / ou les cours des produits de base, entraˆınant une perte de r´esultat et Capitale.
(c) Risque op´erationnel :
Le risque op´erationnel est d´efini comme le risque de perte r´esultant de processus, de personnes et de syst`emes internes inad´equats ou d´efaillants ou d’´ev´enements externes. Il inclut le risque juridique mais exclut la r´eputation et le risque commercial / strat´egique. Le risque op´erationnel est inh´erent `a chaque activit´e ou processus men´e par l’entreprise.
1.3.2.2 Risques du Pilier 2 (a) Risqu´e de concentration :
Le risque de concentration peut ˆetre li´e `a un client individuel ou `a un groupe de clients connect´es menant `a des expositions importantes. Ces groupes font r´ef´erence
`
a des soci´et´es qui sont l´egalement ou ´economiquement li´ees, de telle sorte qu’une majorit´e des emprunteurs individuels du groupe rencontrerait des probl`emes de remboursement si un seul d’entre eux rencontrait des difficult´es financi`eres. La concentration du risque de cr´edit ne doit pas provenir de contreparties li´ees, mais peut ´egalement r´esulter d’une concentration dans une r´egion g´eographique, un pays, un produit, un secteur d’activit´e ou un secteur ´economique particulier.
(b) Risque de taux d’int´erˆet :
Le risque de taux d’int´erˆet d´ecoule de l’inad´equation de la r´evision des taux d’int´erˆet entre l’emprunt et le prˆet d’une entit´e de services financiers engag´ee dans la fourniture de services fond´es sur des fonds `a ses clients. Le risque de taux d’int´erˆet a pour origine les livres des banques ou des institutions financi`eres ou des soci´et´es de services financiers qui empruntent les fonds du march´e et prˆetent les fonds emprunt´es `a ses clients. Ce risque provient principalement de l’´ecart entre la fixation des taux d’int´erˆet sur les emprunts et les prˆets.
(c) Risque de liquidit´e :
Le risque de liquidit´e est le risque de perte pour une institution r´esultant de son incapacit´e `a honorer ses obligations ou `a financer les actifs `a leur ´ech´eance sans engager de coˆuts ni de pertes inacceptables. Souvent, le risque de liquidit´e est dˆu `a une inad´equation dans la structure des ´ech´eances des actifs et des passifs. en cas de situation exc´edentaire, la liquidit´e se pr´esente sous la forme d’un coˆut d’opportunit´e sous la forme d’une perte de revenu due `a l’investissement de fonds inactifs dans des actifs `a faible rendement plutˆot que dans des actifs `a rendement plus ´elev´e.
(d) Risque Strat´egique :
Le risque strat´egique d´ecoule de changements d´efavorables dans l’environnement des entreprises en ce qui concerne l’´economie, le paysage politique, les r´eglementations, la technologie et les actions des concurrents, de d´ecisions commerciales d´efavorables ou d’une mise en œuvre incorrecte des d´ecisions prises par la direction. Un tel risque peut entraˆıner une r´eduction de la demande de produits et services offerts par l’entreprise, entraˆınant une perte de revenus ou une r´eduction des revenus, ainsi qu’une incapacit´e `a g´erer des volumes d’activit´e inf´erieurs aux pr´evisions, entraˆınant une augmentation des coˆuts fixes ou une rigidit´e accrue des coˆuts. Le risque strat´egique est caract´eris´e par sa faible fr´equence et sa gravit´e ´elev´ee.
Pour ´evaluer le risque strat´egique, le cabinet a identifi´e les principaux facteurs de risque, ´evaluer le niveau de risque, l’ad´equation et l’efficacit´e de la gestion du risque strat´egique et enfin formuler des facteurs de risque strat´egiques pour l’´evaluation de ce risque. Les facteurs de risque strat´egiques ´evaluent les diff´erentes composantes (buts et objectifs strat´egiques, r´eussite de la mise en œuvre des strat´egies et des plans d’expansion, r´eactivit´e face aux changements d’environnement op´erationnel, etc.) pour l’´evaluation des risques strat´egiques au sein de la soci´et´e.
(e) Risque de R´eputation :
Le risque de r´eputation est le risque de perte pour les b´en´efices et le capital r´esultant de la perception d´efavorable de l’image de l’entreprise par les clients, les contreparties, les actionnaires, les investisseurs ou les autorit´es de r´eglementation.
Cela se manifeste par le fait que l’opinion externe sur l’institution est moins favorable que souhait´ee. Les sources de risque pour la r´eputation peuvent ˆetre les
temps d’arrˆet syst`eme importants, la fermeture r´eguli`ere du compte par les clients, le non-respect des directives r´eglementaires, les amendes r´eglementaires pour pratiques commerciales contraires `a l’´ethique, etc.
Les facteurs cl´es pris en compte pour l’´evaluation sont indiqu´es dans la figure ci-dessous :
Figure 1.3 – les facteurs d’´evaluation pour le risque de r´eputation (f) Risque R´eglementaire :
Le risque r´eglementaire est la mesure du niveau de conformit´e de l’entreprise conform´ement aux lois, r`eglements, directives et sp´ecifications applicables `a son environnement commercial et op´erationnel. Le non-respect des directives r´eglementaires peut entraˆıner des sanctions / sanctions disciplinaires.
Pour conclure ; Dans le cadre de l’´evaluation des risques, le CAM doit consid´erer,
´evaluer, et pr´eciser le capital consacrer pour les risques dans les cat´egories suivantes :
— Risques du premier pilier : Risque de cr´edit, risque de march´e, risque op´erationnel
— Risques du deuxi`eme pilier : risque de concentration, risque de taux d’int´erˆet, risque de liquidit´e, risque strat´egique, risque de r´eputation et risque r´eglementaire
Apres avoir d´eterminer les risques qui touche le cr´edit agricole, passant maintenant aux ´etapes a suivre pour faire l’ICAAP.