W O R L D HEALTH ORGANIZATION EB59/lNF.DOc/№ 2 ORGANISATION MONDIALE DE LA SANTÉ 17 j a n v i e r 1977
CONSEIL EXECUTIF
Cinquante-neuvième session Point 13 de l'ordre du jour
EXAMEN DU PROJET DE BUDGET PROGRAMME POUR 1978 ET 1979 Méthodes d'estimation des coûts de 1'inflation
Comme suite à la demande d'un membre du Conseil exécutif, on trouvera ci-joint le rapport du groupe de travail du CCQA sur des méthodes communes d'estimation des coûts de l'inflation.
C O M I T E C O N S U L T A T I F DES Q U E S T I O N S A D M I N I S T R A T I V E S D I S T R I B U T I O N R E S T R E I N T E Q u a r a n t e - c i n q u i è m e s e s s i o n
O f f i c e des N a t i o n s U n i e s à G e n è v e 2-8 s e p t e m b r e 1976
P o i n t 5 de 1 ' o r d r e du j o u r p r o v i s o i r e
C C A Q / S . 4 5 / R , 1 6 ( F B ) 1er s e p t e m b r e 1976 A N G L A I S S E U L E M E N T •k
1. L e g r o u p e de t r a v a i l du C C Q A sur u n e m é t h o d o l o g i e c o m m u n e pour 1 ' e s t i m a t i o n des coûts de 1 i n f l a t i o n s'est r é u n i à l ' O f f i c e des N a t i o n s U n i e s , à G e n è v e , les 30 et 31 a o û t et le 1er s e p t e m b r e 1 9 7 6 . La liste des p a r t i c i p a n t s est d o n n é e en a n n e x e . M . P . Ruedas (Organisa- tion des N a t i o n s U n i e s ) a été élu P r é s i d e n t .
2 . L e g r o u p e de t r a v a i l d i s p o s a i t c o m m e b a s e de d i s c u s s i o n d'un d o c u m e n t d i s t r i b u é p a r le S e c r é t a r i a t ( C C A Q / S E C / 3 8 2 ( F B ) ) q u i e x p o s a i t d i v e r s e s c o n s i d é r a t i o n s r e l a t i v e s à sa tâche， et r é s u m a i t les p r a t i q u e s a c t u e l l e s a p p l i q u é e s p a r les o r g a n i s a t i o n s pour p r e n d r e en c o m p t e
1 i n f l a t i o n d a n s leurs o p é r a t i o n s de b u d g é t i s a t i o n , telles qu 'elles r e s s o r t e n t de leurs récents d o c u m e n t s b u d g é t a i r e s .
3. L e g r o u p e de t r a v a i l a rappelé qu 'il a v a i t été convoqué par le C C Q A c o m m e suite à u n e d é c i s i o n de 1 ' A s s e m b l é e g é n é r a l e des N a t i o n s U n i e s en date du 17 d é c e m b r e 1975 a i n s i l i b e l l é e :
L ' A s s e m b l é e g é n é r a l e a décidé de p r i e r le S e c r é t a i r e g é n é r a l :
i) de c o n f é r e r avec les a u t r e s m e m b r e s du Comité a d m i n i s t r a t i f de c o o r d i n a t i o n au sujet de 1 ' i n c i d e n c e de 1 ' i n f l a t i o n sur les b u d g e t s des o r g a n i s m e s des N a t i o n s U n i e s , en v u e d1 e n v i s a g e r la p o s s i b i l i t é d ' a b o u t i r à des m é t h o d e s communes :
a ) p o u r e s t i m e r le coût de l'inflation lors de 1 é t a b l i s s e m e n t des p r o j e t s de b u d g e t p r o g r a m m e ;
b ) p o u r i n s c r i r e les d é p e n s e s c o r r e s p o n d a n t e s aux p r o j e t s de b u d g e t p r o g r a m m e ; i i ) de p r é s e n t e r un rapport à ce s u j e t , selon qu fi l c o n v i e n d r a i t , à l ' A s s e m b l é e géné- rale lors de sa t r e n t e - d e u x i è m e s e s s i o n .
L e g r o u p e de t r a v a i l a a u s s i noté q u e , lors de sa session de 1974， la C o n f é r e n c e g é n é r a l e de 1 ' U N E S C O a v a i t prié le D i r e c t e u r g é n é r a l de 1 ' O r g a n i s a t i o n de p r o m o u v o i r u n e é t u d e inter- o r g a n i s a t i o n s sur 1 ' a m é l i o r a t i o n des m é t h o d e s de b u d g é t i s a t i o n , p a r t i c u l i è r e m e n t en ce q u i con- c e r n e le c a l c u l des a c c r o i s s e m e n t s dus à l ' i n f l a t i o n。
k . L e groupe de travail a décidé d'axer ses t r a v a u x sur les d e u x sujets m e n t i o n n é s dans la d é c i s i o n de l ' A s s e m b l é e g é n é r a l e , à savoir l ' e s t i m a t i o n des coûts de l'inflation et l'inscrip- tion des d é p e n s e s c o r r e s p o n d a n t e s a u x p r o j e t s de b u d g e t p r o g r a m m e . Il a examiné en d é t a i l d i v e r s e s q u e s t i o n s p o s é e s à p r o p o s de c h a c u n de ces d e u x s u j e t s , pour définir les secteurs où il e x i s t e déjà u n e a p p r o c h e c o m m u n e des o r g a n i s a t i o n s ou dans lesquels u n e telle a p p r o c h e pour- rait ê t r e u t i l e m e n t d é v e l o p p é e , et p o u r f o r m u l e r des r e c o m m a n d a t i o n s p e r t i n e n t e s .
5 . Le g r o u p e de t r a v a i l n e se d i s s i m u l a i t pas q u e 1'inflation p e u t , à certains postes d'affec t a t i o n , s ' a c c o m p a g n e r de m o d i f i c a t i o n s des taux de change， et que ces m o d i f i c a t i o n s n e sau- r a i e n t ê t r e n é g l i g é e s lors de la b u d g é t i s a t i o n des a u g m e n t a t i o n s de c o û t s . T o u t e f o i s3 eu égard à son m a n d a t , le g r o u p e a d é c i d é de limiter a u t a n t que p o s s i b l e ses débats u n i q u e m e n t à
1 ' i m p a c t de 1 ' i n f l a t i o n . I l a c o n c e n t r é son a t t e n t i o n sur les effets de 1 ' i n f l a t i o n en ce qui c o n c e r n e les b u d g e t s o r d i n a i r e s , sans p e r d r e de v u e la p o s s i b i l i t é d ' u t i l i s e r les m ê m e s m é t h o - des d ' e s t i m a t i o n p o u r les a u g m e n t a t i o n s de coûts c o n c e r n a n t les activités e x t r a b u d g é t a i r e s .
T r a d u c t i o n du S e c r é t a r i a t de l ' O M S .
C C A Q / S . 4 5 / R . 1 6 ( F B ) P a g e 2
Estimation des coûts de 1'inflation A p p r o c h e g é n é r a l e
6. Le groupe de travail a rappelé la position du CCQA en faveur d'une b u d g é t i s a t i o n c o m p l è t e , qui a été définie comme suit :
C o n c e p t d'une budgétisation dans laquelle les prévisions c o m p r e n n e n t des crédits pour toutes les augmentations ou diminutions des prix et des traitements qui p e u v e n t être pré- v u e s ou résulter de la projection des tendances sur toute la p é r i o d e c o u v e r t e par les p r é v i s i o n s .
Dans d i v e r s e s o r g a n i s a t i o n s , les organes directeurs chargés de l'examen et de 1fa d o p t i o n des p r o j e t s de budget ont accepté ce p r i n c i p e , qui a été approuvé par le groupe de travail de l ' A s s e m b l é e générale sur l'instabilité m o n é t a i r e . ^ Le groupe de travail s’est prononcé pour 1 ' a p p l i c a t i o n de ce principe de la m a n i è r e la plus appropriée à la situation des différentes o r g a n i s a t i o n s .
7 . Quand les augmentations de coûts futures dépendent de décisions d'organes directeurs (en p a r t i c u l i e r quand il s'agit d'augmentations des traitements et des indemnités du p e r s o n n e l ) , la p r a t i q u e générale des organisations est de ne pourvoir à de telles augmentations qu fu n e fois prises les décisions n é c e s s a i r e s . Le groupe de travail recommande q u e cette pratique soit sui- v i e par toutes les o r g a n i s a t i o n s .
C o m p o s i t i o n des augmentations
8 . Le groupe de travail a rappelé les définitions des augmentations et réductions de pro- grammes et de coûts formulées par le groupe spécial du CCQA chargé d'harmoniser la présenta- tion des budgets programmes.
A u g m e n t a t i o n / r é d u c t i o n des programmes
Toute modification des ressources résultant d'un accroissement ou d'une réduction du v o l u m e d'activités correspondant à un p r o g r a m m e .
A u g m e n t a t i o n / r é d u c t i o n des coûts
Toute augmentation ou r é d u c t i o n , au cours d'une période budgétaire d o n n é e , du coût d'une charge par rapport à la période budgétaire précédente du fait d'une augmentation des c o û t s , des prix et des taux de change.
Il a appris que certaines organisations utilisent des catégories additionnelles pour les augmentations et réductions qu'elles jugent difficiles de classer sous l'une ou 1'autre des rubriques types. Les organisations qui n'utilisent que deux rubriques regroupent généralement en une seule catégorie tous les changements ne résultant pas de 1'inflation ou des fluctua- tions des taux de change.
9. Il est apparu au groupe de travail qu'en dépit de ces différences de p r é s e n t a t i o n , les coûts additionnels résultant de 1'inflation qui sont le thème de ses discussions figurent g é n é r a l e m e n t dans la rubrique des augmentations de coûts.
10. Le groupe de travail a examiné la composition des coûts des nouveaux éléments de pro- gramme et noté q u e , pour la plupart des o r g a n i s a t i o n s , ces éléments comportent une augmentation des coûts qu'elles envisagent à part. Il a aussi noté que les économies réalisées grâce à une efficacité accrue sont généralement considérées comme des réductions de p r o g r a m m e s .
1 A / 9 7 7 3 , p a r a g r a p h e 2 2 .
C C A Q / S . 4 5 / R . 1 6 ( F B ) P a g e 3
Modes de c a l c u l et hypothèses
11. Le groupe de travail a passé en revue les méthodes et hypothèses utilisées par les orga- nisations pour le calcul des augmentations de coût dues à 1'inflation. Il a approuvé la pro- cédure en vigueur qui consiste à baser les calculs, dans la mesure du possible, sur des pro- jections de coûts détaillées relatives à des postes et lieux de dépense déterminés. Lorsque les informations dont on dispose ne suffisent pas pour établir des projections détaillées de cette m a n i è r e , il a été convenu que l'on fonderait les calculs sur des prévisions globales des coûts aux lieux dfa f f e c t a t i o n considérés.
12. En ce qui concerne les effets de l'inflation sur les dépenses de personnel qui cons- tituent la majeure partie des dépenses des organisations, le groupe de travail a estimé qu'il serait tout à fait souhaitable que les organisations aient à leur disposition une série unique de projections du coût de la vie aux divers lieux d'affectation. Elles pourraient calculer les projections du coût de la vie dans le pays de leur siège (dans le cas de la Suisse, ces projections pourraient être adoptées par les organisations basées à Genève) et pour les autres lieux d'affectation, le groupe de travail espère que l'Organisation des Nations Unies fera les calculs nécessaires : des projections à jour seraient ainsi publiées périodiquement à 1'inten- tion des organisations. A u x lieux d'affectation où les fluctuations des taux de change peuvent exercer un effet significatif, elles devront être prises en compte par les organisations.
13. Le groupe de travail a reconnu que 11 incidence de 1‘inflation pose des problèmes parti- culiers pour les prévisions dè charges des projets financés par le PNUD, notamment en ce qui concerne les frais df experts. Il a noté q u1a u 1er janvier 1977， la budgétisation des dépenses relatives aux experts du PNUD se ferait au niveau des coûts effectifs estimatifs. Il est donc essentiel, lors de 11 élaboration des budgets des projets et de 11 examen des budgets en cours de prévoir des chiffres réalistes pour les frais dfe x p e r t s , notamment pour le coût des ajus- tements de postes. Au lieu qué chaque institution s1 emploie, individuellement, à prévoir le niveau des ajustements de poste trois à cinq ans à 1'avance (étant donné que nombre de projets durent cinq ans), le groupe de travail recommande que l'Organisation des Nations Unies se charge de fournir chaque année en octobre, à dater d'octobre 1976, de telles prévisions pour les cinq années suivantes à chaque lieu d'affectation sur le terrain. Le Président a accepté de soulever la question à son retour à New York.
I n s e r t i o n du coût de 11 i n f l a t i o n dans les p r o j e t s de budget programme Prise en compte dans les prévisions budgétaires
14. Le groupe de travail a examiné de façon assez approfondie la manière dont les disposi- tions relatives aux augmentations estimatives des coûts, y compris celles résultant de 1'inflation, sont reflétées dans les prévisions budgétaires des organisations. Il a noté que certaines organisations ont miô au point des modes de présentation dans lesquels les crédits de la période en cours et les estimations de la période budgétaire suivante sont indiqués à des taux de change et en prix constants afin de faciliter la comparaison entre les deux périodes. Dans une telle présentation, les estimations révisées pour la période en cours sont ajustées en déduisant le coût des activités non récurrentes et en ajoutant celui des accrois- sements nets proposés de programmes； les estimations sont alors de nouveau ajustées pour tenir compte des augmentations de coûts prévues au cours de la période budgétaire suivante.
15. Dans une autre présentation, les prévisions de dépenses pour le programme proposé étaient calculées sur la base des mêmes taux de change et niveaux de coût que les crédits ouverts pour la période en cours, puis ajustées pour tenir compte des augmentations de coût prévues pour 1'exercice suivant. Les organisations qui appliquent ce système ont souligné qu'il reflète une conception selon laquelle le programme est élaboré à partir de zéro et non d'ajustements aux programmes existants. Ce m o d e de présentation a été bien accueilli par les organes directeurs chargés d'examiner et d'approuver les budgets des organisations intéressées et: ces organisations ont préconisé son adoption par les autres organisations. Sans prendre parti à ce sujet, le groupe de travail est convenu que tous les projets de budget devraient
faire apparaître une base de référence servant à mesurer le coût de l'inflation.
C C A Q / s . 4 5 / R . 1 6 ( F B ) P a g e 4
T a b l e a u x et notes e x p l i c a t i v e s
1 6 . Le g r o u p e de t r a v a i l a e x a m i n é les données r e l a t i v e s au c o û t de 11 i n f l a t i o n q u e les o r g a n i s a t i o n s ont i n c l u s e s , ou p r é v o i e n t d ' i n c l u r e , dans leurs p r o j e t s de b u d g e t s . Il a iden- tifié les c a r a c t é r i s t i q u e s c o m m u n e s s u i v a n t e s :
a ) Les a u g m e n t a t i o n s de c o û t dues à 11 inflation sont s p é c i f i é e s .
b ) Ces coûts sont v e n t i l é s de façon assez d é t a i l l é e , au m o i n s par ligne ou s e c t i o n . c ) Les m o d i f i c a t i o n s n e t t e s a p p o r t é e s au p r o g r a m m e et les autres c h a n g e m e n t s sont pré- sentés s é p a r é m e n t des m o d i f i c a t i o n s n e t t e s dues à l ' i n f l a t i o n et aux fluctuations m o n é - taires •
d) Le m o d e de c a l c u l du c o û t de 1 ' i n f l a t i o n est décrit de façon r e l a t i v e m e n t d é t a i l l é e . Les c a r a c t é r i s t i q u e s a)， b ) et c) en p a r t i c u l i e r s ' a p p l i q u e n t au tableau type des augmen- tations et des d i m i n u t i o n s r e l a t i v e s au b u d g e t o r d i n a i r e q u i a été m i s au p o i n t par le groupe s p é c i a l c h a r g é d ' h a m o n i s e r la p r é s e n t a t i o n du b u d g e t p r o g r a m m e . D e 1'avis du g r o u p e de t r a v a i l , les i n f o r m a t i o n s c i - d e s s u s r e p r é s e n t e n t un m i n i m u m .
R é s u m é des r e c o m m a n d a t i o n s
1) L e C C Q A p o u r r a i t s o u h a i t e r r é a f f i r m e r sa p o s i t i o n en faveur d'une b u d g é t i s a t i o n c o m p l è t e . 2) Les o r g a n i s a t i o n s n e d e v r a i e n t pas p r é v o i r d ' a u g m e n t a t i o n s t r i b u t a i r e s de décisions des o r g a n e s d i r e c t e u r s , tant q u e de telles d é c i s i o n s n1 ont pas été p r i s e s .
3) Le c a l c u l des a u g m e n t a t i o n s de coût dues à 1'inflation d e v r a i t , dans toute la m e s u r e p o s s i b l e , reposer sur des p r o j e c t i o n s de coûts détaillées a p p l i q u é e s à des postes de dépenses i n d i v i d u e l s et aux e m p l a c e m e n t s où les dépenses prévues seront consenties； dans les cas où les r e n s e i g n e m e n t s d i s p o n i b l e s n e p e r m e t t a i e n t pas dfé t a b l i r des p r o j e c t i o n s a u s s i d é t a i l l é e s , le c a l c u l d e v r a i t r e p o s e r sur des p r é v i s i o n s g é n é r a l e s du n i v e a u des coûts pour les e m p l a c e m e n t s c o n c e r n é s .
4 ) Le C C Q A devrait é t u d i e r la p o s s i b i l i t é d ' é t a b l i r u n e série u n i q u e de p r o j e c t i o n s pour les f l u c t u a t i o n s du coût de la v i e et des a j u s t e m e n t s de p o s t e dans les d i f f é r e n t s lieux d1 affec- t a t i o n .
5 ) T o u t e i n f o r m a t i o n sur les coûts de 11 inflation devrait s a t i s f a i r e aux critères m i n i m a u x s u i v a n t s :
a) Les a u g m e n t a t i o n s de coût dues à 11 inflation sont s p é c i f i é e s .
b ) Ces coûts sont v e n t i l é s de façon assez d é t a i l l é e , au m o i n s par ligne ou s e c t i o n . c ) Les m o d i f i c a t i o n s n e t t e s a p p o r t é e s au p r o g r a m m e et les autres c h a n g e m e n t s sont pré- sentés s é p a r é m e n t des m o d i f i c a t i o n s n e t t e s dues à 11 i n f l a t i o n et aux fluctuations m o n é - t a i r e s .
d) Le m o d e de c a l c u l des coûts de 11 i n f l a t i o n est décrit de façon r e l a t i v e m e n t d é t a i l l é e . 6) L e g r o u p e de t r a v a i l r e c o m m a n d e que le C C Q A i n s c r i v e à son ordre du jour le sujet des t e c h n i q u e s b u d g é t a i r e s r e l a t i v e s à 11 i n f l a t i o n , pour 11 e x a m i n e r à intervalles p é r i o d i q u e s .
C C A Q / S . 4 5 / R . 1 6 ( F B ) P a g e 5
A N N E X E
L i s t e des participants Bureau
P r é s i d e n t M . P . Ruedas (ONU) S e c r é t a i r e M# L . S a m u e l s o n R e p r é s e n t a n t s des o r g a n i s a t i o n s m e m b r e s
ONU M . F . R u e d a s , A d m i n i s t r a t e u r p r i n c i p a l , D i v i s i o n du Budget ONUDI M . p . M . G o h o r e l , C h e f , Services financiers
FISE M . J . B o u w m e e s t e r , C h e f , Division des Finances
P N U D M . G e o r g e F . S a d d l e r , D i r e c t e u r , Division des Finances
H C R M .
M . G . M .
W a l s e r , S o u s - D i r e c t e u r de 1'Administration R e i t z e l - N i e l s e n , C h e f , Section Budget et Gestion
OIT M .
M . A . A .
Ioannides， C h e f , Section du Budget A h m a d , A d m i n i s t r a t e u r au Budget F A O H . F . M . R o c h e , Chef de la Comptabilité U N E S C O M . T . C . Y o u n g , D i r e c t e u r , Division du Budget OMS M . A . I m b r u g l i a , C h e f , Division du Budget U I T M . J . S c h u w e y , A d m i n i s t r a t e u r au Budget
