تقييم نجاعة آليات تمويل التجارة الخارجية بين المصارف الاسلامية والتقليدية

(1)

ميدلا ةيرئازجلا ةيروهمجلا

ةيبعشلا ةيطارق

يممعلا ثحبلاو يلاعلا ميمعتلا ةرازو

مح ديهشلا ةعماج

ه

رضخل

يداولاب

ةيداصتقلاا مومعلا ةيمك ةيراجتلاو رييستلا مومعو ةيراجتلا مومعلا مسق ييمداكأ ترسام ةداهش تابلطتم لامكتسلا ةمدقم ةركذم يريستلا مولعو ةيراجتلاو ةيداصتقلاا مولعلا ناديم ةبعشلا : مولعلا ةيراجتلا :صصختلا و ةيلام ةيلود ةراجت

ناونعب

: نيبلاطلا دادعإ : فارشإ تحت روتكدلا : قيريحم يزوف يحلاص نيساي نومرج داوجلا دبع دعاسملا فرشملا بقع : يولالا دبع ة

يعماجلا مسوملا

:

1028

-1029

ةيجراخلا ةراجتلا ليومت تايلآ ةعاجن مييقت

و ةيملاسلإا فراصملا نيب

ةيديلقتلا

ةكربلا كنب نيب ةنراقم ةسارد

و يرئازجلا

يبعشلا ضرقلا

( يداولاب يرئازجلا

1009

/

1028

)

(2)

(3)

(4)

"ىلاعت لاق

و

متركش نئل

لأ

ز

ي

مكند

"

قرعلا للك نم ىلإ

نم ىلإ هنيبج يبرد يف يندشرأو ريدقتلاو بحلا ينملع " يحلاص يساسلا" يدلاو قلاخلأاو ةليضفلا حاجنلا رس نأ ينملعو ةفرخز لاو ركفلا سيماوق اهفصو ىقرت لا يتلاو اهيمدق تحت ةنجلا لعج نم ىلإ ةيلاغلا يمأ ءايضو ارون اهبلق يل تحتفو ءاضيب يلايل ينع تلمح يتلاو فرحلأا ." يرامع ةنيكس" إ هل نكأ نم ىل مارتحلاا " ريدقتلاو يئاقدصأ . دمحم، يحي، حلاصلا دمحم" يتوخإ ةايحلا يف يدنسو نيمثلا زنكلاو دمحأ،رونلا دبع . ،ةدارلإاب ينندمأو باعصلا يف يعم نفقو يتلالا يتاوخأ اهرطع ايندلا نيحاير ىلإ ةدرو ةذاتسلأا ، دادو ةروتكدلا ،فطاوع لاون، ءارهزلا ةمطاف . ةيمس ةروتكدلا، ةداعسلا هل ىنمتأ و يبرد قيفر تاعاسلاو تاقولأا لمجأ هعم تيضق نم ىلإ لاوط هتايح هلب نامز ، يسآب و يحلاص ةلئاع دارفأ لك ىلإ إ ةعفدلا ةبلط لك ىل و ةيلام رتسام ىلإ و ةيلود ةراجت .يملق مهاسنو يبلق مهركذت نمو ديعب وأ بيرق نم بح ةرذب هل نكأ نم لك

نيساي

(5)

"ىلاعت لاق

و

متركش نئل

لأ

ز

ي

مكند

"

نودب ءاطعلا ينملع نم يلإ .. رافلا و ةبيهلاب للها هللك نم يلإ ا .. راظتن نم ىلإ ارامث ىرتل كرمع يف دمي نأ للها وجرأ .. راختفا لكب همسأ لمحأ ناح دق دعب اهفاطق و مويلا اهب يدتهأ موجن كتاملك ىقبتسو راظتنا ملعلا نأ ينملع يذلا وهو دبلأا دغلا يف وه ةايحلا يف ءاقترلاا ليبس زيزعلا يدلاو ... ىنعم ىلإ .. ةايحلا يف يكلام ىلإ بحلا ةمسب ىلإ .. ينافتلاو نانحلا ىنعم ىلإو ا رسو ةايحلا ىلغأ ىلإ يحارج مسلب اهنانحو يحاجن رس اهئاعد ناك نم ىلإ دوجول ةبيبحلا يمأ ... بيابحلا تسو اهرمو ةايحلا ولح يعم ومساقتي نم ىلإو معنملا دبعو يلع دمحمو قازرلا دبع يتوخأ ةشئاع ...يبلق ىلع ةزيزعلا يتخأ ىلإو متو ءاخلإاب ولحت نم يلإ و ءافولاب اوزي عيباني ىلإ ءاطعلا مهعم نم ىلإ يفاصلا قدصلا دصلأا ةولحلا ةايحلا بورد يف مهتقفر ىلإو تلااخلاو لوخلأا و مامعلأا تدعس و ءاق لا ىلإ ،ءافولا حم يزوف ليمجلاب انافرع ريدقلا روتكد ي قير و يملق مهاسنو يبلق مهركذت نم لك ىلإو ...يتذتاسأ لك ىلإ داوجلا دبع

(6)

(7)

(8)

I دمحلا نيملاعلا بر لله يذلا نقزر نقفوو ملعن نكن مل ام ملعلا نم ا ا و انتركذم مامتلإ الله لضف لاول ىغتبملا ققحت امل ، انلوسر ىلع ملاسلاو ةلاصلاو ميركلا دعبو ن نحنو وطخ يناث تاوطخ و يناث انلبقتسم اهيلع يسرن ةوطخ نت ــ شلاب مدق ــ بقو لاوأ رك ــ لك ل يش ء ملا ىلإ ــ ع ىلو ــ جو ز ــ فو يذلا ل انقــ .

ن امك

ركشلا ليزجب مدقت

ريدقتلاو مارتحلااو

إ

ىل

روتكدلا

فرشملا

قيريحم يزوف

ةبقع دعاسملا روتكدلاو

يولالا دبع

حئاصن ىلع

ه

م

وتو ةميقلا

هتاهيج

م

دادعإ ءانثأ

ان

ةركذملا

.

و نت ندعاس نم لك ىلإ ركشلا ليزجب مدق ا ةساردلا ءانثأ ةيناديملا يف و يرئازجلا ةكربلا كنب ضرقلا يبعشلا رئازجلا ي .

لا امك

ىسنن

مهاس نم لك

.

وأ بيرق نم

نم

ولو ديعب

ةبيطلا ةملكلاب

لمعلا اذه دلايم يف

الله مهازج

لك

ريخ

ا

نيسايو داوجلا دبع

(9)

سرهف

تياوتلمحا

(10)

I تياوتلمحا سرهف : ةحفصلا ناونعلا ءادهلإا ركشلا II - I تياوتلمحا سرهف III لاكشلأا سرهف IV قحلالما ةمئاق V زومرلا و تاراصتخلاا ةمئاق أ -ه ةمدقلما لولأا لصفلا يديلقتلا و يملاسلإا ينفرصلما نم لكل ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم تايلآ : 2 .ديهتم 3 .ةيملاسلإا فراصلما و ةيديلقتلا فراصلما ليوتم لوح تايمومع:لولأا ثحبلما 3 .يملاسلإا فرصلما و يديلقتلا فرصلما: لولأا بلطلما 3 .يديلقتلا فرصلما: لاوأ 7 .يملاسلإا فرصلما: اينثا 11 .يملاسلإا فرصلما و يديلقتلا فرصلما في ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم تايلآ : نياثلا بلطلما 11 . يديلقتلا فرصلما في ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم تايلآ : لاوأ 13 . يملاسلإا فرصلما في ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم تايلآ: اينثا 22 . ةيملاسلإا فراصلماو ةيديلقتلا فراصلما ينب ةيرظنلا ةنراقلما :ثلاثلا بلطلما 22 . قافتلاا هجوأ : لاوأ 23 .فلاتخلاا هجوأ :اينثا

(11)

ــــفلا ـــ سراـه II 24 .عوضولما في ةقباسلا تاساردلا ليلتحو دقن :نياثلا ثحبلما 24 .ةقباسلا تاساردلا :لولأا بلطلما 31 .اهيلع زاكترلاا رصانعو ةقباسلا تاساردلاد قن: نياثلا بلطلما 34 .لصفلا ةصلاخ .يملاسلإا و يديلقتلا ينفرصلما نم لكل ةجرالخا ةراجتلا ليوتم تايللآ يلمعلا عبتتلا :نياثلا لصفلا 37 .يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنبو يرئازلجا ةكبرلا كنب نم لك يمدقت :لولأا ثحبلما 37 .يرئازلجا ةكبرلا كنب يمدقت :لولأا بلطلما 37 رئازلجا ةكبرلا كنب ةأشنو موهفم :_لا_وأ 40 يداولا ةلاكو يرئازلجا ةكبرلا كنبل يميظنتلا لكيلها : اينثا 41 .يرئازلجا ةكبرلا كنب اهمدقي تيلا ليومتلا غيص : اثلثا 44 .يداولا ةلاكو يرئازلجا ةكبرلا كنب في ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم ةعانج مييقت : اعبار 46 يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب يمدقت :نياثلا بلطلما. 46 .يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب ةأشنو موهفم :لاوأ 47 يداولا ةلاكو يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنبل يميظنتلا لكيلها : اينثا 48 يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب فئاظو :اثلثا 49 يداولا ةلاكو يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب في ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم ةعانج مييقت : اعبار 50 يرئازلجا ةكبرلا كنب نم لاك ينب ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم تايللآ ةيقيبطت ةنراقم : نياثلا ثحبلما ) يداولا ةلاكو ( يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنبو 51 يرئازلجا ةكبرلا كنب و يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب فيةيجرالخا ةراجتلا ليوتم تاءارجإ: لولأا بلطلما .يداولا تيلاكو 51 )يداولا ةلاكو( يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب في يدنتسلما دامتعلاا ةينقت يرس لحارم : لاوأ

(12)

ــــفلا ـــ سراـه III 57 .)يداولا ةلاكو ( يرئازلجا ةكبرلا كنب في يدنتسلما دامتعلاا ةينقت يرس لحارم :اينثا 60 بيعشلا ضرقلا كنب في ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم في يدنتسلما ليصحتلا ةينقت يرس لحارم :نياثلا بلطلما .يداولا تيلاكو يرئازلجا ةكبرلا كنب و يرئازلجا 60 )يداولا ةلاكو( يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب في يدنتسلما ليصحتلا ةينقت يرس ةلحرم: لاوأ 64 ةلاكو( يرئازلجا ةكبرلا كنب فيو يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب فييدنتسلما ليصحتلا يرس ةيفيك: اينثا يداولا ). 65 كنب و يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب في ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم ةعانج مييقت ةنراقم :ثلاثلا بلطلما .يداولا تيلاكو يرئازلجا ةكبرلا 65 يرئازلجا ةكبرلا كنب و يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب في ةيجرالخا ةراجتلا ليوتم تاءا رج إينب ةنراقلما: لاوأ يداولا تيلاكو . 66 كنبو يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب في اهروطتوةيجرالخا ةراجتلا ليوتممجحتارشؤم ينب ةنراقلما:اينثا يداولا تيلاكو ةكبرلا . 68 ةكبرلا كنبو يرئازلجا بيعشلا ضرقلا كنب في اهروطتوةيجرالخا ةراجتلا ليوتم تاءارجإ ينب ةنراقلما :اثلثا .يداولا تيلاكو 70 .لصفلا ةصلاخ

(13)

ــــفلا ـــ سراـه IV سرهف : لاكشلأا لكـشلا مقر لكشلا ناوـــنع ةحفصلا مقر 10 ةكبرلا كنبل يميظنتلا لكيلها يرئازلجا يداولا ةلاكو 01 10 دددد وت ةددددينايب ةدددددمعأ يرددددئازلجا ةددددكبرلا كددددنبل ةدددديجرالخا ةراددددجتلل تلايوددددمتلا مددددجح و ةددددلاك يداولا 00 10 ةلاكول ةماعلا ةيريدملل يميظنتلا لكيلها CPA) يداولبا) 04 10 دددددد وت ةددددددينايب ةدددددددمعأ كددددددنبل ةدددددديجرالخا ةراددددددجتلل تلايوددددددمتلا مددددددجح ضرددددددقلا بيعشلا يرئازلجا يداولا ةلاكو 01 10 ةددددددلاكو(يرئازلجا بيعددددددشلا ضرددددددقلا كددددددنب في يدنتددددددسلما داددددددمتعلاا يرددددددس لددددددحارم يداولا ) 04 10 يدنتسلما ليصحتلل ةيقيبطتلا لحارلما 00 14 ددددد وت ةدددددينايب ةددددددمعأ كدددددنب دددددم لدددددكل ةددددديجرالخا ةرادددددجتلل تلايودددددمتلا مدددددجح يداولا تيلاكو يرئازلجا ةكبرلا كنبو يرئازلجا بيعشلا ضرقلا 04 سرهف لوادلجا : لكـشلا مقر لكشلا ناوـــنع ةحفصلا مقر 10 ةقباسلا تاساردلل صخلم 00 10 لايومتلا مجح ت ةنس ذنم ةيجرالخا ةراجتلل 0112 -0102 00 10 ةنس ذنم ةيجرالخا ةراجتلل تلايومتلا مجح 0100 -0102 02

(14)

ــــفلا ـــ سراـه V 10 ينطوت ةيلمع 00 10 تاءارـــــــج ةـــــــلباقم بيعـــــــشلا ضرـــــــقلا كـــــــنب في ةـــــــيجرالخا ةراـــــــجتلا لـــــــيوتم .يداولا تيلاكو يرئازلجا ةكبرلا كنبو يرئازلجا 00 10 روـــــــطت بـــــــسن ةـــــــيجرالخا ةراـــــــجتلل تلايوـــــــمتلا مـــــــجح نـــــــم لـــــــكل كـــــــنب بيعشلا ضرقلا يرئازلجا يرئازلجا ةكبرلا كنبو لاكو تي يداولا 04 قحلالما ةمئاق ةحفصلا ناونعلا مقرلا 56 SWIFT 01 55 CPA كنب في يراجتلا دقعلا ةلحرم 02 55 CPA كنب في يدنتسلما دامتعلاا تف ةلحرم 03 55 CPA كنب في ةيلولأا ةروتافلا 40 55 CPA كنب في دهعتلا 45 55 CPA كنب في يدنتسلما دامتعلاا تف بلط 46 55 CPA كنب في ةيلمعلا ينطوت 40 55 CPA كنب في دامتعلاا تف بلطب كنبلا ابه موقي تيلا تاءارجلإا 40 50 يرئازلجا ةكبرلا كنب في ةيلكش ةروتاف 40 50 يرئازلجا ةكبرلا كنب في يدنتسلما دامتعلاا تف بلط 54 64 يرئازلجا ةكبرلا كنب في ةيلكشلا ةروتافلا 55 65 يرئازلجا ةكبرلا كنب في أشنلما ةداهش 55 65 يرئازلجا ةكبرلا كنب في ةردصلما ةعاضبلا ع يكرجم رارقإ 55 60 يرئازلجا ةكبرلا كنب في يدنتسلما ليصحتلا يرس تاوطخ 50

(15)

ــــفلا ـــ سراـه

(16)

(17)

صخلملا I لا صخلم : ةساردلا ةيلاكشإ تروحتم لما لوح لما ا ن ل ن ي ةةراقا را صا لماا ةينم سلإا را صا ة يحاة ا ن ة يديلقاتلا تا يلآ د ا ة يقرا،ا جرا ةتلا يوتم ة قال تلما ةاو ا لت ي ةد لم ب لجة را هإ د قار ن لإ لم ك ا ن ا نه يلما را صا ا ةينمسلإا راصالما لذلا ةيديلقاتلا ن دنت تلما ةا هتعلاا لوح ميهافن لىإ دنت تلما ي صاحتلاا قايقير ت س ة يلآا ا ه حابن م ع لىإا ة فلت ا ن ي ة يبلجة ة ةراقان لم ن ب صا ة يلهع في لا يوهت ي دنت تلما ةا هتعلاا دنت تلما ي صاحتلاا انا. را يتكا ة ساردلا د ه لىإ لو ولا قأ ا ن ة نيع لما را صا ا ة يديلقاتلا را صالما ل ةينم سلإا ت ب قالا ن ني . ب يائ ا ة لملا ن نيا ب يائ ا ا شلا لاا تا ينقار تا اب قإ نأ و ه ا يلإ وتلما صيا تنلا م هأ ا نا ي صاحتلاا ةا هتع ن ني في يوهتلا د قاع نأ د ةن د قا لا ا ني في رذ ا مت كلاا ر ن راةلإا ك شلا ا يح ا ن ن تما شتن دنت تلما تا ابلما ةو قاع ى لع نى قي ة لملا نني في أشنلما دقا لا انأ ؛جديافلا ب تي بقالا دقاع ىلع نىقي بيائ ا ا شلا بقالا تيلا ةغيصالا ت تالراشلما اأ . بصالما رن نويئلا ا ي ق اوتي :ةيحاتفملا تاملكلا ؛ةيقرا،ا جراةتلا ؛ يوهتلا دنتتلما ةاهتعلاا , , دنتتلما يصاحتلا بصالما ؛ ديلقاتلا ننقلا ينمسلإا . Résumé

L'études'estconcentréesur la comparaison entre les banquesislamiques et les banquestraditionnelles en termes de mécanismes de financement du commerce extérieur, nous avonsprésenté un cadre théorique qui identifie les divers aspects des banquesislamiques et des banquesconventionnelles, ainsique les concepts de créditdocumentaire et de collecte de documents, ainsique le mécanisme de leur application. Différentes étapes et une comparaison théorique entre les deux banques dans le processus de financement du crédit documentaire et de la collecte documentaire.

(18)

صخلملا

II

Afin d'atteindre l'objectif de l'étude; Nous avons sélectionné un échantillon de banques traditionnelles et de banques islamiques, y compris une banque: Le Credit Populaire Algérien et la banque al-Baraka algérienne.Les découvertes les plus importantes sont: Les procédures des techniques d’accréditation et de réalisation des documents sont similaires en termes de forme administrative avec la différence radicale dans la construction du contrat. Nous constatons que le contrat de financement de la banque de Credit Populaire Algérien Utilise sur le contrat Avec le taux d'intérêt; Le contrat établi chez Al Baraka Bank est basé sur des contrats ou des actions Murabaha, selon la formule dans laquelle le client est en accord avec la banque.

Mots-clés:finances; commerce extérieur; Remise documentaire, Collection documentaire, La Banque traditionnelle; La Banque islamique.

Summary

The study focused on the comparison between Islamic banks and traditional banks in terms of trade finance mechanisms, we presented a theoretical framework that identifies various aspects of Islamic banks and conventional banks, as well as the concepts of documentary credit and document collection, as well as the mechanism of their application. Various stages and a theoretical comparison between the two banks in the process of financing documentary credit and documentary collection.

In order to achieve the purpose of the study; We selected a sample of traditional banks and Islamic banks, including a bank: Algerian Credit popular and al-Baraka Algerian bank. The most important discoveries are: The procedures of the techniques of accreditation and realization of the documents are similar in terms of administrative form with the radical difference in the construction of the contract. We find that the financing contract of the bank of Algerian Credit Popular Uses on the contract With the interest rate; The contract established at Al Baraka Bank is based on Murabaha contracts or shares, according to the formula in which the client agrees with the bank.

Keywords: finance; trade; Documentary Shelf, Documentary Collection, The Traditional Bank; Islamic Bank.

(19)

لما

ــــ

ةمدق

(20)

ةمدقلما أ أت بربر بربرل بربرأ ينبربرنملخايت الخابربررتجت ابربرتعت بربرجت ين لابربريتاصت ينابربرطنش ينبربرن تجت ينبربريرن لبربر ل ع عابربرع لخعفبربرل ب بربرقت تي ع ين ابربرسلمتع جت ,يلايتاصت لخترقتسصت ابرهتنشاتأ لفبريحع ععفبرجت تلابريتات كريح يذجت بيعجت لثتم يه ابرنملخاخ , ع عت ينبرن م لبر ع يننجالمت اسسؤلمت أ ينن ريلمت بم برأ ينبرن م عوبرخ برأ ينبرنملخايت الخابررتجت ل تم ين اهنعر يتخت تاتربرملإت ت برلحتع ج ينبربر نعأ ابربرنااا لنربربرطتع ينبربرنملخايت صلابربردلمت ينبربر قت عت بربرأأت ع لخ ببربريمع لخا ثتبربرسصت لنربربرطتي يلابربريتاصت اابربرط جت ع ينند مأت إ كجذج ؛ ع بريي ع ععفبرجت تلابريتات ع ابرأا تلخعل يلؤبرت ؤتدبرح ب برنجت ك بر دجت ن لخابرطإ ابرني ن لبر تم لمتلخ تذ ع يننملخايت الخارتجت لىإ انم ج تتجت تذلهع ,اهنين ر تت ؤتدح تيجت الخ اتلمت ان قتجتع فتشت برل ينبرس ا لمت فلخايلمتع ين فنيقتجت فلخايلمت ل ينحاخ ينن ريلمت اسسؤلمت يننأوسلإت . ع ينبربر فنيقتجت فلخابربريلمت ببربرعيتع فلخابربريلمت يننأوبربرسلإت جت لبربر تم ابربرني ن ع يننبربرساس تلختعل ينبربرن ج تربربرلنشع ينبربرنملخايت الخابربررت ينغجادجت انجلآ يننملخايت الخارتجت ل تم اني ن ناي اأت ج ك بر دجت ابره نل برأ ينبرنجاأ ابرسسؤأ ينئنهتل ب قت ن ينجعل ي ين فبربرعت تيبربرجت ,لبربر تجت ابربرني عج يبربرساسأت كربربرلمحت جت فلخابربريلمت بربرأ وبربري لبربر ن ينبربرعندط بربرل ل بربرم لمت فوتبربرخوج تربربرلنشع ينبربر فنيقت يننأوبربرسلإت فلخابربريلمتع ؛ اابربر لع ربربريلمت وبربري لبربر ن للابربردأ بربرين , بربر تم يربربرط نبربرنقت ناللخ ل يت الخابربررتجت ينبربرنملخا ع افبربر تعلمت لبربري ,يفنيقتجت فريلمتع يأوسلإت فريلمت يفبرنيقتجتع يأوبرسلإت ربريلمت برل ينبرنقنداتع ينبر رلنش ينيأابرش يننشلخاقأ اترمإ ععات ج .يننملخايت الخارتجت ل تم ان قتج :ي ثتديج يننسنئرجت ينيتطلمت ؤنشات ــم ــم ةــ ا ــ هبا اــ ةر ج ــ بي تم هــللآاه تخ ــ هبا تــ هأ أــه ه ةــ د قهبا تم ــللما رــم ــ كــخ تم ــللما ة م سلإا ؟ ةخ لإبه لما هذه ى ع ة ل ن جلآؤ سهبا حرط ة عرفبا يا ة تي : 1 . أا ل تجت غنح ي اأع ,يأوسلإت فريلمت هن لخا ثتسصتع ؟ 2 . أا ي اأع ,يفنيقتجت فريلمت هن ل تجت انجآ ؟ 3 . اأ ي ل تم ع يني عتسلمت ان قتجت يننملخايت الخارتجت يفنيقتجتع يأوسلإت ريلمت ع ؟ 4 . اأ ين فنيقتجت فلخايلمتع يننأوسلإت فلخايلمت ل ااعرفجت ي ؟

(21)

ةمدقلما ب 5 . تاتربربربرمإ ءبربربردات بربربرني عبربربرطجت ربربربرقجت كبربربر لع يربربربرئت عت ينبربربرياجت كبربربر ل بربربرأ لبربربري ع ابربربرني ن يف تبربربرسلمت لنبربربريتتجت يرئت عت ؟ سهبا هذه ى ع ةخ لإب يا ج ضرفبا ى ع دمهعن جلآؤ ة تي : 1 . يأوبربرسلإت فربربريلمت ينبربرنجاأ ينبربرسسؤأ بربر ,لبربرندجت ل بربرقن بربرين افبربر تعأ و بربر تج غنبربرح ءبربر ع لبربرأاعت تلخا ثتبربرسوج غنبربرحع .برغج غجت افناا ين اف تعأ 2 . ينبربربر فنيقتجت فلخابربربريلمت بربربر بربربرل ابربربرأ انبربربرسع ع ئابربربرفجت لاتبربربرح مابربربرعجت ابربربرلمت ع فبربربر تع لبربربرأاعتجت رعبربربرس بربربرين جت افبربربرئاف ع لإت تيني ن عتف ترالإتع . 3 . ص يأوبربرسلإت فربربريلمت ع ابربرنئ م ع ابربرنيي اابربراغلمت ابربرني عجت ع يف تبربرسلمت لنبربريتتجت ابربرن قت يفبربرنيقتجت كبربر دجت ل عتبربرس ت ف تع ين لرجت عرقج ؛ ل تجت غنح ين ف تع ع تلخا ثتسصتع ع ينبحترلمت ينحاخع ينيلخاطلمتع ينللخاضلمت . 4 . ر بربرم فوتبربرخصت ع يفبربرنيقتجت ربربريلمت بربرل ت ع بربر ت يأوبربرسلإت ,ي بربرلرجت افبربرئافجت رعبربرس لاعدتبربرس لبربرأ فوتبربرخصت ع ع لئتل جت لتن لخا ثتسصت . 5 . اتربربرمإ فبربر تع لابربر تنصت بربرسلمت فبربرن بربرين يفبربرنيقتجت كبربر دجت ع يف ت ا بربرن لابربر تنصت تبربر ببربريط ينبربريحرأ ابربره نل بربرأ لبربرحترأ بالنش ء رط swift فعلع ا تبر ينبريحرأ هبرني ع يلخارتجت فقعجت لابر تنصت , لبرأ يأوبرسلإت فربري يج يندبرس ج ايبرطجت برفنشع فوتخصت ينيحرأ ع ينأعاسلم ل تم فقن ينللخاضلمتع ينبحترلمتع يننأوسلإت فلخاي يج يندس ج . : عةضةلما هلا جا برم لاع لخانتخت نا :اه أ تلخادتنت افعج ع ض لمت تذله  يندغرجتع با ت صت ي ع يننتتذ لادس ايردتجت ينستلخل ع ن ض أ ا لايتاصت .يأوسلإت  نيط جت لايتاصت يننارت ع يننملخايت الخارتجت ين اسأ ىفأ ين رعأ .  اف فم فلخاعأ لاستيت ع ض لمت تذ ع ع نارت ي ت للخاقجت رت لايتاصت ان ض أ ع .

(22)

ةمدقلما ج ةسا دبا تمادهأ : :اه نل أ فتف أت أ ف فعيج ينستلخفجت هذ ففته  ريلمت ينن اأ ين فرعتجت فجت ع يأوسلإتع يفنيقتجت .ا ه نل ااعر  .يأوسلإت فريلمت ع لخا ثتسصتع ل تجت غنح ين باثيجت ينطاأإ ينجعامح  ين رعأ يفنيقتجتع يأوسلإت ريلمت ع يننملخايت الخارتجت ل تم انجآ .  رقجت ع يرئت عت ينياجت ك ل لي ع يننملخايت الخارتجت ل تم انجآ ين يي عجت فرعتجت .يرئت عت عطجت  .يرئت عت عطجت رقجت ك لع يرئت عت ينياجت ك ل لي ع يننملخايت الخارتجت ل تم انجآ ل يننشلخاقلمت ة همأ ةسا دبا : ءبربربرنق ع ينبربربرنملخايت الخابربربررتجت هبربربر لؤت يذبربربرجت لخعفبربربرجت ع ينبربربرنملخايت الخابربربررتجت لبربربر تم ع بربربرض أ ينبربربرستلخل ينبربربرن بربربر تت لخترقتبربربرسصت .يلخارتجت نت نلمت ع تف ف ع ان فلمت نت نأ ع رهل يذجت يملخايت يننملخايت الخارتجت حانج جاتيحع لىإ .ينيهبرس تاتربرمءع ينبرأزوجت و بر تجت ر بر يبرت ل زاهم برتبحع لابر تنت فلخابريلمت ين لرجت فئت فجت ين ين فنيقتجت ؛ لخابريأ ع ينبرنملخايت الخابررتجت لبر تج ل فل لايجإ ع ثتدجت نإ ف ابر هأ تربرأ ابرتع يننأوبرسإ ت تذجع يفنيقتجتع يأوسلإت ريلمت ل ااعرفجت لايجإ ع ع ض لمت تذله يننسنئرجت ينن أت ت اهتنض تع . ني للما ه ني مزبا طلإا : يربرئت عت عبرطجت ربرقجت كبر ل بر ينننشتفنلمت ينستلخفجت هن ؤتم يذجت ناتلمت ع يلت برجت ينبرجاي ينبرياجت كبر لع ع يربرئت عت ينبرجاي يلت برجت ؛ ع نإبربر بربرس جت ابربردثج برستتع ىربربرخأ ين بربرس برأ ايربربرغتأ ؤبربرسنج فلخابريلمت ع ينبربرنملخايت الخابربررتجت لبر تم ابربرنجآ ن ابربربم نياأ جت لخاطلإت ين برس ؤبرنشاي ل تجت ان قت لدتتج 2112 ؛ب دبرج الخابرشلإت لبرأ ع فلخابريلمت نشت برا ع تيربرغتجت ع تاتربرمإ ين س لدا رئت ع يننملخايت الخارتجت 2112 . رح لني اأ يننملخايت الخاتج ل تم اترفجت ع ناي فق : 2112 -2112 .ب

(23)

ةمدقلما د ثحببا جهنم : ينعاعأ ع لا تنصت تم إ نجاتش جه لمت ين ينستلخفجت ين يينيتتجتع يفح جت , ثنح ا ي عتبرست لبرنيتتجت ينبرق رط ءبريعت ابر ن ينبربر رل جت ينبرستلخفج ,ينبربرنملخايت الخابربررتيج لبر تجت ابربرنجلآ ينبربرجالحت ينبرستلخل جه بربرأع ينبربرنقنداتجت ينبرستلخفج ءبربريعت ابربر ن فبربر ن ع بربرض يج ك ل أ لي ع يننملخايت الخارتجت ل تم ل يننشلخاقلمت رقجت يرئت عت عطجت CPA ع يلت جت ينجايع ينبرياجت كبر ل يربرئت عت .يلت جت ينجايع ا ن اأ لمت برسلمت برين ثبرتدجت تذبر برأ يربرل جت ا برعت ع نافبر تنت فبرق ينستلخفجتع ثتدجت تعل صيخ ينبرن م برتت ينبربربرن تأع ينبربربرث فح لبربربرات أ بتفختتبربربرست لىإ ين ابربربرضإ ,يربربربرشا لمتع ابربربرنقتيلمتع لئابربربرسرجتع صابربربرقلمتع ببربربرتتجت بربربرل ابربربرأ ينبربربرن تلمت لبربربرمترلمت ؤنشترنشصت ينتدطج . ن اأ تبر ,ينننشتفنلمت ينستلخفجت تعل ت نالابر تن برين يننبريختطجت ولابرقلمت عوبرخ برأ ناابرندجت لبرجم بر ينبرستلخل تذبريع يجت تذ ءئثا جت ع ض لم يني . ةسا دبا جباةعص : 1 . بدسل ,ع ض لمت بنشت بج بالملإت بعي امم ؤا جت ءنض ينننشتفنلمت اأ يعلمت ين ع يلحت ينل عح اهتعاعلم .ينل يالمت الخ يج 2 . ؤبربربربرنشترنشأت لبربربربرات أ ع ع ينبربربربردتتلمت ع ات بربربربرس لبربربربرمترلمت صبربربربرقنش يأوبربربربرسلإت ربربربربريلمت بربربربرل ينبربربربرنشلخاقلم ءبربربربريعت لبربربربرأ ا نبربربربرسص يفنيقتجتع . 3 . ظف .ينيئسأت ن ينلاملإت ع ينستلخفجت فنا ينسسؤلمت أ يردي 4 . ابربرناعأ ع بربرح ابربرناعأ ل بربرمع بفبربرن بربرأ اتربربرفجت ع ينبربرنملخايت الخابربررتجت لبربر تم بابربرالخ ع بربرح 2112 -2113 كبربر ل CPA .

(24)

ةمدقلما ه : ثحببا ال ه ثتدجت لتن نسقت تم لىإ يي م آ لآت ت جت ين ا تي : ط ت لبريفجت تذبر نبرسقت عوبرخ أ كجذع صلترجت ناتأ ننقتل هن ا ا يذجتع يرل جت لخاطلإت ععأت ليفجت ل لىإ بربرثتدأ ارات , ابربر لىإ ععأت ثبربرتدلمت ع يننأوبربرسلإت فلخابربريلمت ع ينبربر فنيقتجت فلخابربريلمت لبربر تم ع بربرح ابربرنأ ن ثبربرتدلمت عع , نياثجت ع فقنش لني ينقلاسجت استلخفجت ع ض لمت ع . ابربر نل لبربريفجت بربرم نيابربربرثجت آا يبربري عجت لبربربردتتجت نت بربر عل ينبربرنملخايت الخابربررتجت ع لبربربر تجت ابربرنجلآ ج يفبربربرنيقتجت فربربريلمت بربرأ لبربربرت ع يأوبربرسلإت فربربريلمت ينبربرجاح ينبربرستلخل ع لبربرث تلمتع هبربرن تم فبربرق , لىإ مفبربرقت يربربرس لبربرحترأ ابربرنجلآت هذبربر لبربر ن , كبربر ل بربرأ لبربري ع رئت عت عطجت رقجت CPA , هذبرله ابر هقندات ثبرنح برأ ابر ه نل ينبرنشلخاقأع يربرئت عت ينبرياجت ك لع ابرنجلآت تذبر برسا ابر ي , ليفجت لىإ ثتدأ , ارات ا ععأت ثتدلمت ع لىإ قت ع يرئت عت ينياجت ك ل أ لي مف يربرئت عت عطجت رقجت ك ل , عع نياثجت ثتدلمت لىإ ا ارات لمت يننشلخاق جت الخارتجت ل تم انجلآ يننقندات ربرقجت كبر لع يربرئت عت ينبرياجت كبر ل أ لي ل يننملخايت )يلت جت ينجايع( يرئت عت عطجت . برأ ينبرن ربم ؤبرهتنشتع ينبرني عجتع ينبر رل جت جئابرت جت برأ ينبرن م ااانإع ؛ انضرفجت لخادتخت اهن ا جعاح ينتمابخ ا ثبح ج تع يا بآ ؤ تخ انح تجت يج .ثتد

(25)

لولأا لصفلا

تلل ةيرظنلا تايبدلأا

ةيجرالخا ةراجتلا في ليوم

يملاسلإا فرصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل

(26)

(27)

راجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا فرصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ة 2 دـــيهتم : نم ةلود يلأ فيرصلما زاهلجا نوكتي و ؛ةيملاسلإا فراصلما اهيف ابم صصختم وه ام اهنمو ةيراتج كونب ةدع لكل يزكرم كنب ةلود ؛ و طاشن فلتيخ يذلا لا هنوك في ىرخلأا كونبلا تاطاشن يقبا نع ه قح هل انمإو حبرلا فدهتسي كنبلا عاطقلا تادحو ىلع ةباقرلاو فارشلإا ي و ىمست ت تيلا ةيلالما تاسسؤلما وك يكنبلا ماظنلا ن داصتقلاا في يملاسلإا كونبلبا ةيديلقتلا اهلباقيو لما فراص ةيملاسلإا ؛ ةيرخلأا هتاه يلمع في مهاست تحبصأ ةيمنتلا ة لاا في ةيداصتق و ةيرخلأا تاونسلا لما تامزلأا لظ في ةصاخ ةنهارلا ةيلا , و ةيديلقتلا كونبلا برتعتو لما نم ةيملاسلإا في ةيجرالخا رداص لاا ليوتم داصتق , و هتقيرط كنب لكل و ا في هتازيمم لاا ناوعلأا عم تلاماعلم ةيداصتق , سراتم ةيديلقتلا كونبلا نأ ثيبح لالما ةطاسولا ةدئاف لباقم ضورقلا حنمو ءلامعلا نم عئادولا لوبق يأ ةي , فلتمخ مدقت يهف ةيملاسلإا كونبلا امأ غيص ليومتلا ت تيلا و ىشامت ةيملاسلإا ةعيرشلا ئدابم . كونبلا لوح ةماع ةركف يطعن فوس لصفلا اذه للاخ نمو لما فراص لماو فراص اهفادهأو اهصئاصخو اهروطتو اتهأشن للاخ نم ةيديلقتلا , لما طاشن ينب زييمتلاو ينفرص ثيح نم و موهفلما و نومضلما ثحابلما ةسارد مزلتسي اذه ةيتلآا :  : لولأا ثحبلما لوح تايمومع لا ليومت في و ةيديلقتلا فراصلما ةيملاسلإا فراصلما .  : نياثلا ثحبلما و دقن ليلتح ةقباسلا تاساردلا .عوضولما في

(28)

رصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ةراجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا ف 3

لأا ثحبلما

لو

:

ايمومع

ليوتم لوح ت

و ةيديلقتلا فراصلما

ةيملاسلإا فراصلما

: لولأا بلطلما يملاسلإا فرصلماو يديلقتلا فرصلما : يديلقتلا فرصلما : لاوأ : 1 -فيرعت فرصلما يديلقتلا : يتم نود ءلاييمعلل ةييعونتم ةيفرييصم تامدييخ حيييتت تيييلا تاييسسؤلما كييلت يييه ,زييي ةييعونتم رييف نيرخدييملل مدييقت يييهف ل لاييييخ نييييم متهارخدييييم رام تييييسلا لأا يرييييصق عاديييييلإا تاداهييييش وأ ةيييييديلقتلا عييييئادولا ل لييييج ؛ ةديييييدع رييييف حيييييتت كلذييييك ضترقملل .لجلأا ةليوطو ةطسوتمو ةيرصق ضورق يمدقت للاخ نم 1 هنبأ اضيأ فرعو ,اهفيظوتو عئادولا يقلتب موقت تيلا فراصلما نم عون ضورقلا حنمو ةيراجتلا قارولأا مصخو مهأو اهيرغ ىلع اهزييم ام وبق ,بلطلا تتح عئادولل اله اهلعيج امم ر كأ دادعتسا ل ا بهاحصلأ لاوملأا عفد ا. 2 2 ةأشن فراصلما ةيديلقتلا : ولا دصق ةأشن ىلع فوق فراصلما قتلا و ةيمانلا لودلبا اهطاشنو الهوخد ىلع ةدعاسلما لماوعلاو ةيديل لودلا ترهظ دقف ةصاخ ةيملاسلإا فراصلما أ في ةيديلقتلا و باور لاا ررإ ىطسولا نورقلا رخاوأ في هتفرع يذلا يربكلا راهدز سنرولف " ل م ةيلاطيلإا ندلما ضعب و ا ونج ه ةيبيلصلا بورلحا ببسب " و اط لاومأ نم هتبلطت ام زيهتج تاقفن ةيطغتل ةلئ ا هذه نم نودئاعلا مهاس امك برلحا يريستو شويلجا ةنيم لا نداعلماو لاوملأا نم ديدعلا بلج في برلح . هذيييييييييييه نيييييييييييم تييييييييييينو و تاورييييييييييي لا في ليييييييييييئاه سديييييييييييكت ةييييييييييييكرلحا هذيييييييييييه نيييييييييييم نيديفتيييييييييييسلما رييييييييييي كأ رايييييييييييجتلا نايييييييييييك تايييييييطعلما . و اييييييتلبا ا فيرييييييصلما لييييييماعتلا ةرورييييييا تييييييضتق ا لوييييييبق ةرييييييكف راييييييشتن اييييييفحلل ةفرايييييييصلا نييييييم عييييييئادولا اييييييهيلع و ةقريييييسلا نيييييم تاداهيييييش حنيييييم ليييييباقم عاييييييضلا ا ةييييييسم , ةويييييطخ إ ةريييييكفلا ترويييييطت ثم إ صخيييييش نيييييم عيييييئادولا لييييييوتح 1 ,لولهذ روهشم, دادح مركأ ,فراصلما و دوقنلا ,رشنلل لئاو راد , ولأا ةعبطلا , ندرلأا 5002 , -411 -412 . 2 ,راصعلا داشر ,بيللحا ضيار او دوقنلا ,فراصلم , ولأا ةعبط ,عيزوتلاو رشنلل ءافصلا راد ,نامع,نامع 5004 , 36 .

(29)

راجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا فرصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ة 4 و رييييييييخآ يرييييييييهظتلا ةييييييييلحرم إ هيييييييينم "ENDOSSEMENT" , لإا ةداهييييييييش روييييييييهظ إ يرييييييييخلأا في رييييييييملأا لييييييييصيل عادييييييييي هيييييلمالح ينييييييعت مديييييع يييييعبم ا يييييس لما م ةداهييييييش ىيييييلع ديفتيييييس عادييييييلإا ), و ةييييييللآا ييييييه تييييييلا ةادلأاو ا كيييييييشلا ايييييهنم قييييي بن و رصاعلما اهلكشب ةيقرولا دوقنلا تونكنبلا قاروأ ). و فييييييييتكي لم عييييييييئادولا لوييييييييبقب ةفرايييييييييصلا ييييييييقف ط , في اوييييييييلمع دييييييييقف ىييييييييلع رييييييييملأا ةيييييييييادب ا لهاوييييييييمأ رام تييييييييس ةييييييييصالخا م ةديييييئافب يريييييغلل اهييييياارقبإ , تلبا اويييييظحلا نأ ديييييعب ينعدويييييلما لاويييييمأ ضاريييييقإ ثم لايييييلما نيييييم اراديييييقم نأ ةيييييبرج %90 يييييم ن بحس نود ادممج لظي )تارخدلما , ةلئاط احبارأ مله ققح امم . 1 3 -فئاظوو صئاصخ : ةيديلقتلا فراصلما 3 -1 صئاصخ لما فراص ةيديلقتلا : مستت لما فراص يماه تاييصوصخ ثلا ب ةيديلقتلا و ةلوييسلاو ةييبحرلا ييهو تايسسؤلما نيم ايهيرغ نيع ايهزيتم ة نايملأا . أ -:ةيبحرلا لما تافوريصم نيم بريكلأا بنالجا نوكتي فريص ةيتبت فيلايكت نيم و عيئادولا ىيلع ديئاوفلا في لي متت اذيه كليييت تبارأ أيييعي لما فراييص كأ يرييغتلبا ايرييرير ريي اييتهاداريإ في , تاداريييإ تداز اييم اذاييف لما فراييص ةبييسنب نييع بييترت ةيينيعم كييلذ نييم ييكعلا ىييلعو برييكأ ةبييسنب تبارلأا ةدياز كييلذ , اذاييف ا ةيينيعم ةبييسنب تاداريييلإا تييضفنخ ا تبارلأا تييضفنخ ت ديييق ليييب بريييكأ ةبيييسنب لما تبارأ لويييحت فريييص رئايييسخ إ , لما ةرادإ نيييم ييييضتقي اذيييهو فريييص ةديازيييل يعيييسلا ةروريييا لإا و تاداري ثودح بنتج ا اهاافنخ . ب :ةلويــسلا لما دراوييم نييم برييكلأا بيينالجا ليي متي فرييص ةيييلالما بييلطلا ديينع عفدييلا قحتييست عييئادو في , ثم نييمو نوكي نأ يغبني فرصلما به ءافولل ادعتسم ا ةيظلح يأ في , عيطتيسي لا يمف فريصلما وأ ينعدويلما تاقحتيسم ديديست 2 1 في تاراامح ,أيوزقلا ركاش داصتقا ,كونبلا ,ةينا لا ةعبط ,رئازلجا ,ةيعمالجا تاعوبطلما ناويد 4995 , 52 . 5 ,لامك يرهطم سؤلما ليوتم في ةيديلقتلا كونبلاو ةيملاسلإا كونبلا ينب ةنراقم ةسارد ,ةطسوتلماو ةيرغصلا تاس مولعلا ةيلك ةيداصتقلاا ,نارهو ةعماج ,ةيراجتلا مولعو يريستلا مولع, 5045 - 01 -. 02

(30)

رصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ةراجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا ف 5 ييلو تاقحتييسم نييم هيييلع اييم دادييس ليييجير ىديييل ةيييفاكلا ةلويييسلا رفوييت مدييع نييع ةعاييشإ درييمج ناييف تيييقولا ضعبييل و فرصلما و ينعدولما ةقر عزعزت نبأ ةليفك ادو بحسل ةأجف مهعفدي ضرعي دق امم مهعئ فرصلما سلافلإل . ج اــملأا لاييم سأر مييستي : فراييصلما نييع لوييصلأا فياييص إ هتبييسن ديييزت لا ذإ رغييصلبا ةيييديلقتلا 11 % و اذييه رغييص أييعي دييمتعي نيذييلا ينعدوييملل ةبييسنلبا ناييملأا ةييفاح فرييصلما ردييصمك ملهاوييمأ ىييلع رام تييسلال نأ عيطتييسي لاو عوتييسي رئاييسخ ب لاييلما سأر ةييميق نييع ديييزت , ز اذاييف ا دييقف كييلذ نييع رئاييسلخا تد ينعدوييلما لاوييمأ نييم ءزييج كلهتييست و سلافإ نلاعإ ةجيتنلا فرصلما . 1 2 -3 فئاظو فراصلما ةيديلقتلا : أ-ا لوبق عئادول :ت فئاظو مهأ نم ةفيظولا هذه برتع فرصلما ىلع ةماه رتآ نم اله الم قلاطلإا ىلع يراجتلا لامعأ ةيقب فرصلما تانج ىلع اتلباو فرصلما , في عئادولا مهأ نمو فراصلما تلا ةيديلق : - بــــــلطلا ــــــتح عــــــئادولا باـــــــسلحا يراــــــلجا : أ نود ةييييييييراجتلا فراييييييصلما ىدييييييل عدوييييييت تييييييييلا عييييييئادولا يييييييهو ي ,دوييييييييق وأ طوريييييييش ايييييييم ةدايييييييع و ليييييييجلأا ةيريييييييصق تباايييييييسلحا هذيييييييه نويييييييكت بايييييييسح نيييييييم بحيييييييسلبا قيييييييلحا لييييييييمعلل ادولا يصخش لكشب وأ تاكيشلا ةطساوب عئ , دئاوف يأ باسلحا اذه في عدوملل يطعت لا ةداعو . 2 - لجلأا تبااسح : متي لاو اهنم بحسلا ةيلمع ددتح طورش كانه نوكت ام ةداع تبااسلحا هذهو بحسلا م يصخش لكشب لاإ اهن , باسلحا حتف طورش بسح اهيلع ةدئاف اهبحاص يطعيو . - ةنيدم ةيراج تبااسح : بااسح يهو لاا تلايهستلاو فلسلا في ل متت ت اهحنيم تيلا ضورقلاو ةينامتئ فرصلما هئلامعل . -راعشإ تح : .اهيلع قفتم ةينمز ةترف فرصلما راطخإ دعب لاإ اهنم بحسلا اهبحاصل نكيم لا ةعيدو يهو 1 لامك يرهطم , , هركذ قبس عجرم -02 -03 . 2 ,ةناطلس ةمطاف ,زوزك ةيمرك ,ةيرام تسلاا عيراشلما ليوتم في ةيراجتلا كونبلا رود, ةركذم ترسيجام ,يداولا ةعماج , 5003 , 43 .

(31)

راجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا فرصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ة 6 ب -عئادولا دوقن قلخ : دؤت تييلا فئايظولا مهأ نم عئادولا دوقن قلخ ةفيظو برتعت ايهي فرايصلما و ةييديلقتلا ةريكفلا قلخ في ةيساسلأا فراصلما نم تيير عئادولا دوقنل ا في دارفلأا دايتع فديم ةيويست نيم ةي يدلحا تايعمتلمجا و قييرط نيع متهاع مهعئادو ىلع انهوبحسي تيلا تاكيشلا . 1 ج ورــقلا انــم : ةييفيظو يييهو عييئادولا لوييبق ةييفيظو عييم ةييمزلاتم , ف فراييصلما ييئادولا ىييلع لوييصلحا عيطتييست نييل ع عييئادولا هذيه باحيصلأ ليباقم نود , يخ لكيش ىيلع لييباقلما اذيه نايك ءاويس تامد اييهيرغ وأ ميهأ نيمو ةييحونملما ضوريقلا اهم : ةيييييييفلتمخ ت اميييييييضب ضوريييييييق* : ,ةييييييييعارز لييييييييصامح ت اميييييييضب ضوريييييييق ,تلاويييييييقنم ,تارايييييييقعلا ةييييييييلالما قارولأا ايييييييهيرغو :ت اما نودب ضورق* ثيح لا نوكي لاا ةعمسلا ىلع دنتسيو ايصخش نامض اخشلأل ةينامتئ . 2 د -ةــيراجتلا اارولأا اــصخ : مييهلعتج ةريياالحا ةلويييسلا إ تاييسسؤلماو دارييفلأاو لاييمعلأا لاييجرل ةييحللما ةييجالحا نإ إ نوهجوتي فراصلما هقاروأ ليصتح لجأ نم ةيراجتلا ييرتا لبق ةيراجتلا م ا اهقاقحتيس , ةديئاف ليباقم كيلذو اهقحتيسي فرييصلما ,اييبه ماييق تيييلا مييصلخا ةيييلمع يرييظن مييصخ ةيييلمعب ةيييلمعلا هذييه ىييلع قييلطيو مييصلخا غييلببم ةدييئافلا هذييه ىمييستو ةيراجتلا قارولأا . ه -ليودلا ةراجتلا ليهستو ةيلودلا تاعوفدلما ةيوست : عيجم موقيت ثيح فراصلما تلا ةييديلق ةيويست في مايه روديب تلا ليهستو ةيلودلا تاعوفدلما ةراج لاا حتفب اهمايق للاخ نم ةيلودلا لما يرتاويفلا ةيميق ديدستو ةيدنتسلما تادامتع ةيفلتخ ءارشو ةيفرصلما تلااولحاو لالمجا اذه في عقت تيلا ماهلما نم اهيرغو ةيبنجلأا تلامعلبا تاكيشلا عيبو . 3 و ــــنبلا لاــــمع نــــع ةــــلاكولا : ك كويييينبلا لييييمعت و ك في ءلاييييمعلل ليييييك ليييي م روييييملأا نييييم يريييي تبارلأاو دييييئاوفلا عييييفد تاراشتسلااو و رايجلإاو ةددمح تلاومع ىلع الهوصح لباقم بتاورلا . 1 , كونبلا و دوقنلا ,بيللحا ضيار ,راصعلا داشر ,ندرلأا , ولأا ةعبطلا ,عيزوتلا و رشنلل ءافصلا راد 5000 , -36 -60 . 2 ,نايمإ نياعلا ,ةينوتركللاا ةراجتلا تيادتحو ةيراجتلا كونبلا ,ترسيجام ةركذم ,يريستلا مولعو ةيداصتقلاا مولعلا ةيلك ,ةنيطنسق ةعماج , رئازلجا 5006 , . 03 3 ,فيرصلما قيوستلا و ةيراجتلا كونبلا ,رماس ةدلج , ولأا ةعبطلا , ندرلأا نامع ,ةماسأ راد 5009 , 26 .

(32)

رصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ةراجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا ف 7 ز -تاراشتسلاا : لمعت فرايصلما ,ايهئلامعل ايمو أيف رايشتسمك ا يديح ةيمدخ يمديقتب مويقتف تارايشتسلاا لما ةييلا ىودلجا تاساردب ةقلعتلما رام تيسلااو ,ةييدقنلاو ةييلالما قاويسلأاو يقتب مويقت ايمك ةيمدخ يمد تارايشتسلاا ايهيرغو ةيبيريضلا ةلومع لباقم تامدلخا نم .

: اينثا

يملاسلإا فرصلما

:

ةأشن فراصلما : ةيملاسلإا - 1 ةيوبرلا ةيفرصلما تلاماعلما نم صلختلل ثيدلحا رصعلا في ةدالجا تلاوالمحا نإ إو تامدلخبا موقت فراصم ةماق سلإا ةعيرشلاو قفتي ابم ةيفرصلما لامعلأاو أدب ةيملا ع ت ما 1691 تم امدنع م لاا كونب ءاشنإ لإبا ةيللمحا راخد ميلق أ روتكدلا دي ىلع رصم في ةيلهقدلا ا دبع دحم ,راجنلا زيزعل انص ةبا بم تناك ثيح قيد .ينحلافلا راغصل يرفوت راخدا تم ثم لاا رص كنب ءاشنإ ماع يعامتج 1691 ةرهاقلبا م اكزلا فرصو عجم لامج في لمعو ة رقلاو نسلحا ض , ك ثم تنا بلا في ةلرامم ةلوالمحا ا ,ناتسك لاسلإا كنبلا ثم ماع ةيدوعسلبا ةيمنتلل يم 1691 ,م كنب هيليو ماع يملاسلإا بيد 1691 ,م نيادوسلا يملاسلإا لصيف كنب ثم 1699 تييوكلا ليومتلا تيبف,م 1699 ,م لإا لصيف كنب ثم يملاس يرصلما 1699 م, يادبلا تناك دقف ندرلأا في امإ و ليومتلل نيدرلأا يملاسلإا كنبلا في ة تسلاا ماع رام 1691 م لإا بيرعلا كنبلاف ودلا يملاس 1669 .م او ا نلآ نبلا ترشتن و عيجم في ةيملاسلإا ك أ ,لماعلا ءانح إ تىح لماعلا ةيديلقتلا كونبلا ن عورفو ذفاون حتف ىلع تلمع ةي نب وأ و و زديولو كنب تييس ل م ةيملاسإ ك ,اهيرغ دكؤي امم لاا ماظنلا ةيحلاص صتق قيبطتلل ةدئافلا نم الخا يدا لاا ةمظنلأا ىلع هقوفت ةيناكمإو ةدئاسلا ةيداصتق . 1 1 داصتقلاا , يداولا ينسح دوممح يملاسلإا ,ندرلأا نامع, ةيرسلما راد , ولأا ةعبطلا , 5040 , 495 .

(33)

راجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا فرصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ة 8 2 -:يملاسلإا فرصلما فيرعت لإا فرصلما يملاس فرصلماك ايلام اطيسو يل نئادلا ةقلاع راطإ في يراجتلا لااو نيدلماو لإاو ضاترق نكلو ةدئافلبا ضارق هل أ طشن ق ىلع رودت ة غلا ةدعا غلبا من ءاطعلبا ذخلأاو ةراسلخاو بسكلاو مر عم ا اهيلع قفتم بسنب فارطلأا ينب الله هيب دويج يذلا حبرلا ماستق . 1 تفرعو اضيأ ب ىلع ءان ةيقافتا إ ءاشن لإا كونبلل ودلا داتحلاا ,ةيملاس بأ سسؤلما وأ كونبلا كلت انه صني تيلا تا إ ىلع نوناقلا اهئاشن , ساسلأا اهماظنو لاا ىلع ةفارصلا ي عتلا مدع ىلعو ةعيرشلا ئداببم مازتل أ ةدئافلبا لما ذخ ا و ءاطع . 2 اضيأ فرعو :هنبأ ملاسلإا ةعيرشلا ماكحأ قيبطتب مزتلي يذلا فرصلما وه في ةي ةيفرصلما هتلاماعم عيجم و لاا ةيرام تس , حبرلا في ةكراشلما أدبم ىلع مئاقلا ةيلالما ةطاسولا موهفم قيبطت للاخ نم ,ةراسلخا وأ ةلاكولا للاخ نم ب .ةماعلاو ةصالخا اهيعون 3 3 -يملاسلإا فرصلما فادهأ : ىعسي تيلا فادهلأا نم ةلجم كانه فرصلما يملاسلإا إ .اهقيقتح نوك نم عبنت فادهلأا هذهو فرصلما , لا مم ,هباحصأ نع ةجابح لام بر إ قتح ,هلاومأ ىلع دئاع قي في فادهلأا هذه لاجمإ نكيمو :تيلآا  :ابرلا قيقتح ىعسي تيلا فادهلأا مهأ نم وهو فرصلما إ تح سايقم انهلأ اهقيق ةيرارمتسا ,هئاقبو اذهو و هسفن كنبلل طقف يل حبرلا في ملهاومبأ ينبراضلما ينعدولما نم هعم ينلماعتلم اضيأ انمإ فرصلما .  لاوملأبا فرصتلا في املأاو ةمكلحا و : لاا عيونت للاخ نم كلذ تس و تارام ليلقت و رطاخلما افتحلاا دعبم فورظلا ةهجاولم ةمئلام ةلويس تلا . 4 فرصلما , يرصلما عيمسلا دبع يملاسلإا لع ,ايلمعو ايم , ولأا ةعبطلا , ةرهاقلا ,ةبهو ةبتكم 4911 , 09 . 5 محمد ماكحأ ةيملاسلاا كونبلا ,نيولجعلا دوممح ةيفرصلما اتهاقيبطتو اهئدابمو اه ,نامع ,عيزوتلا و رشنلل ةيرسلما راد , ولأا ةعبطلا , 5001 , 440 . 3 يداولا ينسح دوممح د , ولأا ةعبطلا ,فراصلماو دوقنلا , را , ندرلأا نامع , ةيرسلما 5040 م , 419 .

(34)

رصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ةراجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا ف 9  ومنلاو ةيرارمتسلاا : يتاذلا دراولما ةيمنت يأ ة لأاو لالما سأر عفر للاخ نم كنبلل و ةزجتلمحا تبار لاا ,تايطايتح ةفاالإبا إ اولما ةيمنت با ةيجرالخا در و تارخدلما باطقتس .اهفيظوت 1 4 -ا فرصلم-ا صئ-اصخ :يملاسلإ أ -دــع ا ــخأ ةــيوبرلا دــئاوفلبا لــماعتلا م وأ اــطع فراييصلما نييم هيرييغ نييم يملاييسلإا فرييصلما زييييم اييم لوأ نإ : وييه ةيييديلقتلا ا معأ نييم ةيعرييشلا يرييغ تلاماييعلما ةييفاك داعبتييس ,ةيييوبرلا دييئاوفلا ماييظن ةييصاخو هييلا كيينبلل ةزيييمم ةفييص يييهو ا ضوريقلا تايسم نيم ةييساسأ ةسم وه يذلا يملاسلإا كوينبلا ليماعتت لايف اينه نيمو ,ةييوبرل تيناك ياأ ةديئافلبا ةيملايسلإا عاديييإ ,ءاييطعو اذييخأ الهاكييشأ ا ييفيظوت وأ ا امدييقم ,ةيييفمخ وأ ةرهاييظ ,امييصخ وأ لاوييبق , وأ ,ارخؤييم لاييمع ةييكرحتم وأ ةييتبت اعتو هناحبس الله رمبأ مازتللااو ةعيرشلا ماكحبأ . ب -يدــــــئاقعلا عباــــــطلا : ةيملاييييييسلإا فراييييييصلما زييييييج يييييييه ,يملاييييييسلإا يداييييييصتقلاا ماييييييظنلا نييييييم ء ييييييبتعباو نأ را يييييمظنم ءايييييج يملايييييسلإا نيديييييلا ا اف ,ةيدايييييصتقلااو ةييييييسايسلاو ةييييييعامتجلااو ةييييييقللخاو ةييييييحورلا ريييييشبلا ةاييييييح عيييييييملج ييييينه ا ةيملاييييييييسلإا فراييييييييصلما عييييييييضتخ تييييييييييلا ةيملاييييييييسلإا ميييييييييقلاو ئداييييييييبملل ) لاييييييييم لاييييييييلما نأ ساييييييييسأ ىييييييييلع موييييييييقت ,الله نأو تييييييسم ناييييييسنلإا ,هيييييييف فلخ ييييييه ىييييييلع بييييييتتريو ذه تاييييييهيجوتلا ةيملاييييييسلإا فراييييييصلما ىرييييييحتت نأ ةيييييييصالخا . في ةييييييينيدلا لهامعأ عيجم .ا 2 ج -للاــــــــلحا عيراـــــــشلما في رامثتـــــــسلاا : ا ويييييييت فراييييييييصلم ةييييييييديلقتلا لايييييييييلق ايييييييمامتها لابا كعن ةيييييييييقلاخلأا تايييييييسا تم تيييييييلا تاطاييييييشنلل و لاا ءلاكوييييييلا ةييييييفاك لييييييمعي كييييييلذ لييييييباقم فيو .اييييييله في نويداييييييصتق نييييييم راييييييطإ في يملاييييييسلإا ماييييييظنلا 1 هركذ قبس عجرم, ةيفرصلما اتهاقيبطتو اهئدابمو اهماكحأ ةيملاسلاا كونبلا ,نيولجعلا دوممح محمد , 441 . 2 ,ةييييييييمرك بيييييييييكر ,ةيييييييظيفح يرايييييييمغ ,ةيملايييييييسلإا كوييييييينبلا في لييييييييومتلا غييييييييص ريييييييئازلجا ةيييييييكبرلا كييييييينب ةيييييييلاح ةيييييييسارد ,وزو يزييييييييت ةيييييييلاكو تريييييييسام ةركذيييييييم ةييييييييلام صيييييييصتح, ةيدايييييييصتقلاا مويييييييلعلا في ,كونبو ,رئازلجا,ةريوبل ةعماج 5041 -5042 , 41 .

(35)

راجتلا في ليومتلل ةيرظنلا تايبدلأا : لولأا لصفلا يملاسلإا فرصلماو يديلقتلا فرصلما نم لكل ةيجرالخا ة 10 لاييييييسلإا نييييييم ةييييييق بنلما ةيييييييقلاخلأا ميييييييقلا ,م لل ةبييييييسنلبا ءان تييييييسا ةييييييث يييييييلو فراييييييصم , ييييييهف ييييييتم نأ عيطتييييييست لا ي و يأ ل لا ماظن عم ضقانتي عورشم ةيملاسلإا ةيقلاخلأا ميق . نإ ا لما دايييييمتع فريييييص سأر بحايييييص ينيييييب نوايييييعتلا ىيييييلع مويييييقت تييييييلا ةيييييلداعلا تاكرايييييشلما غييييييصل يملايييييسلإا لايييييلما حبريييييلا ةيييييلاح في لييييييومتلا بيييييلاطو ,ةرايييييسلخاو مم هطايييييشن ليييييعتج ازيييييي يييييسي يذيييييلا يويييييبرلا مايييييظنلا نيييييع ىيييييلعأ بيييييلط إ ىع ,نيييييييكمم ةديييييييئاف رعيييييييس تيييييييييلا تاعورييييييييشلما ةيييييييعيبطل ةايييييييعارم نود يييييييظوت لاويييييييملأا ايييييييهيف ف مأ نايييييييسنلإل ةيييييييعف تيييييييناك نإ ,ةراا اوقل عضتخ ينح في ك ملاسلإا في مارلحاو للالحا دع ل يقي ام هيب مو فرصلما تاطاشن نم يملاسلإا . د -لاا ةــــــيمنتلا مــــــبر لاا ةــــــيمنتلبا ةيداــــــصتق :ةــــــيعامتج ةييييييفيظو لاييييييملل نإ و ةيداييييييصتقا ,ةيييييييعامتجا ناييييييك كلذييييييل لاا لاا يحاوييييييينلبا مايييييييمته لاييييييييصأ ةييييييييعامتج نييييييييم ,نيديييييييلا اذيييييييه لويييييييصأ نأ ذإ فريييييييصلما ةيييييييسسؤم هرايييييييبتعباو يملايييييييسلإا ا ةيفرييييييصم ةيداييييييصتق ا ,ةيييييييعامتج عتب موييييييقي هييييييناف تارخديييييييلما ةييييييئب و تاييييييسسؤلماو داريييييييفلأا نيييييييم ا رام تييييييس هييييييجوأ فييييييلتمخ في ,يدايييييصتقلاا طايييييشنلا ايييييصلم ةيييييمدخ أم يييييت نويييييكي اييييينه نيييييمو ع ا لاا ةييييييمنتلا طايييييبتر ةيييييييمنتلبا ةيداييييييصتق لاا يأ ةييييييعامتج نأ فرييييييصلما لا هييييييلاوملأ هييييييفيظوت ءارو نييييييم يملاييييييسلإا ,دييييييئاوعلا ىييييييلع لوييييييصلحبا طييييييقف متييييييهي ييييييلذ ىدييييييعتي ايييييينمإو إ ك اه لاا دئاعلبا همامت يعامتج . ــــه -ــــنراقم ةــــيجاتنلإا يــــلع ىــــيكترلا ةــــيلالما ة لاــــلما يــــلع ىــــيكترلبا ة ل : ترــــقمل لما ماييييظنلا في يديييييلقتلا فيرييييص مييييهي اييييم فرييييصلما وييييه ا يييياورق عاجترييييس ه ,ددييييلمحا تييييقولا في دييييئاوفلا عييييم لاا ناييييف اذييييلو ىدييييم وييييه بييييلاغلا راييييبتع ةردييييق ,نيدييييييلبا ءاييييييفولا ىييييييلع ضترييييييقلما اييييييظن في اييييييمأ ةراييييييسلخاو حبرييييييلا مييييييساقت م ناييييييف يملاييييييسلإا ماييييييظنلا يأ فرييييييصلما ىييييييقلتي ادييييييئاع يييييييشلما حيييييينج اذإ طيييييييقف ايييييييبحر قييييييقحو عور , نايييييييف اييييييتلباو فرييييييصلما ةملايييييييسب ريييييييي كأ متيييييييهي يملايييييييسلإا عوريييييييشلما , في ليييييييييييييومتلا نأ كييييييييييييلذ إ فيييييييييييياأ يرييييييييييييخلأا اذييييييييييييه نوييييييييييييكي اييييييييييييطبترم لابا تاوريييييييييييي لل تيييييييييييينلما يييييييييييييقيقلحا داييييييييييييصتق 1 1 ,رص ناميلس ةمرشوب ديملحا دبع , رئازلجا ,ثحابلا ةلمج ,عباسلا ددعلا, رئازلجا في ةيملاسلإا ةفيرصلا ريوطت تابلطتم , 5040 , 603 -606 .