Faculté des Sciences Juridiques, Economiques, et Sociales - Mohammedia Année universitaire 2019-2020
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Filière : Economie et Gestion / Semestre 4
Travaux dirigés : Analyse Financière
Exercice n ° 1 :
Le bilan comptable de la société « SIGMA SARL » au 31/12/2016 est présenté comme suit :
ACTIF EXERCICE
Brut Amort - Prov Net
A C T IF IM M O B ILISE
IMMOBILISATION EN NON VALEUR (A)
Frais préliminaires 0,00 0,00
Charges à répartir sur plusieurs exercices 800 000,00 240 000,00 560 000,00 Primes de remboursement des obligations 50 000,00 20 000,00 30 000,00 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) 700 000,00 240 000,00 460 000,00 Immobilisation en recherche et développement 700 000,00 240 000,00 460 000,00 Brevets, marques, droits et valeurs similaires 0,00 0,00 0,00
Fonds commercial 0,00 0,00 0,00
Autres immobilisations incorporelles 0,00 0,00 0,00
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C)
Terrains 1 600 000,00 0,00 1 600 000,00
Constructions 2 900 000,00 350 000,00 2 550 000,00
Installations techniques, matériel et outillage 3 500 000,00 1 312 500,00 2 187 500,00
Matériel transport 0,00 0,00 0,00
Mobilier, matériel de bureau, aménagements
divers 1 930 000,00 686 250,00 1 243 750,00
Autres immobilisations corporelles 0,00 0,00 0,00
Immobilisations corporelles en cours 0,00 0,00 0,00
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D)
Prêts immobilisés 0,00 0,00 0,00
Autres créances financières 920 000,00 0,00 920 000,00
Titres de participation 0,00 0,00 0,00
Autres titres immobilisés 0,00 0,00 0,00
ECARTS DE CONVERSION ACTIF (E)
Diminution des créances immobilisées 80 000,00 80 000,00
Augmentation des dettes de financement 0,00 0,00
TOTAL I (A+B+C+D+E)
A C T IF C IRC U L A N T
STOCKS (F)
Marchandises 0,00 0,00 0,00
Matières et fournitures consommables 800 000,00 0,00 800 000,00
Produits en cours 0,00 0,00 0,00
Produits intermédiaires et produits résiduels 0,00 0,00 0,00
Produits finis 350 000,00 50 000,00 300 000,00
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G)
Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes 0,00 0,00 0,00 Clients et comptes rattachés 1 250 000,00 245 000,00 1 005 000,00
Personnel 0,00 0,00 0,00
SERIE DES EXERCICES N° 8 : Bilan fonctionnel
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Etat 0,00 0,00 0,00
Comptes d'associés 0,00 0,00 0,00
Autres débiteurs 500 000,00 0,00 500 000,00
Comptes de régularisation Actif 0,00 0,00
TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) 600 000,00 30 000,00 570 000,00 ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (I) 0,00 0,00
TOTAL II (F+G+H+I)
T R E SO
TRÉSORERIE - ACTIF 0,00
Chèques et valeurs à encaisser 0,00 0,00 0,00
Banque, T.G. et C.C.P. 1 400 000,00 0,00 1 400 000,00
Caisse, Régies d'avances et accréditifs 0,00 0,00 0,00
TOTAL III
TOTAL ACTIF ( I + II + III) 17 380 000,00 3 173 750,00 14 206 250,00
PASSIF EXERCICE
FIN A N C E MEN T PE R MAN E N T
CAPITAUX PROPRES (A)
Capital social ou personnel (1) 1 900 000,00
Moins : actionnaires, capital souscrit non appele 0,00
Capital appele dont verse : 0,00
Primes d'émission, de fusion, d'apport 0,00
Ecarts de réévaluation 0,00
Réserve légale 98 000,00
Autres réserves 664 250,00
Report à nouveau (2) 40 000,00
Résultat en instance d'affectation (2)
Résultat net de l'exercice (2) 995 000,00
CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) 0,00
Subventions d'investissements 0,00
Provisions réglementées 0,00
DETTES DE FINANCEMENT (C)
Emprunts obligataires 1 800 000,00
Autres dettes de financement 1 900 000,00
PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D)
Provisions pour risques 264 000,00
Provisions pour charges 0,00
ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (E) 60 000,00
Augmentation des créances immobilisées 60 000,00
Diminution des dettes de financement 0,00
TOTAL I (A+B+C+D+E) 7 721 250,00
PA SS IF C IRC U L A N T
DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F)Fournisseurs et comptes rattachés 5 020 000,00
Clients créditeurs, avances et acomptes 0,00
Personnel 0,00
Organismes sociaux 0,00
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Etat 650 000,00
Comptes d'associés 0,00
Autres créanciers 430 000,00
Comptes de régularisation - passif 0,00
AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G) 0,00 ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (Éléments circulants) (H) 0,00
TOTAL II (F+G+H)
T R E SO
TRÉSORERIE - PASSIF
Crédits d'escompte 0,00
Crédits de trésorerie 0,00
Banques (soldes créditeurs) 385 000,00
TOTAL III
