القوائم المالية و دورها في تقييم الأداء

يملعلا ثحبلا و يلاعلا ميلعتلا ةرازو

ديمحلا دبع ةعماج

سيداب نب

مناغتسم

ةيلك

رييستلا مولع و ةيراجتلا و ةيداصتقلاا مولعلا

مسق

ةيراجتلا مولعلا

ةركذم

يميداكأ رتسام ةداهش لينل تابلطتم نمض جرخت

بعشلا

ة

ةبساحم و ةيلام :

صصختلا

رييستلا ةبقارم و يبساحم قيقدت :

يجراخلا قيقدتلا معد يف يلخادلا قيقدتلا رثأ

مناغتسمب ركسلا ريركت ةسسؤم ةلاح ةسارد : ةبلاطلا لبق نم ةمدقم : ةذاتسلأا فارشإ تحت • روصنم نب نانح ةميرك تادسب * : ةشقانملا ةنجل ءاضعأ ةفصلا بقللا و مسلاا ةبترلا ةعماجلا نع اسيئر ذاتسأ ةعماج اررقم ذاتسأ ةعماج اشقانم ذاتسأ ةعماج : ةيعماجلا ةنسلا 2016 / 2017

و ةيلاملا مئاوقلا

ءادلأا مييقت يف اهرود

ةلاح ةسارد برغلل نجاودلا ةيبرت عمجم ORAVIO مناغتسم

ءا

ا أو

اد

او

او وأ

ا

.

إ

ا ا ي

ة

ي أ

:

ا أ يد و

و

ة

ا أ

ا إ

ا أ إ

ﻩا

و

ر

ا

...

أ ة

ا

د

إ

...

ء

و ب

و بر

إ

...

ر

ن

ف

إ

...

و و

إ

.

تا

ا

أ

ا

ا

او

او

ا

ﷲ

إ إ

ا

ا

و أ ت

ا

و

و

لو

ا ا

ا ا

أ

.

د

ا

ا

أ إ

ا

م أ

و

و

,

تا

ة

ا ةذ

إ

ا

م أ

ا ا

م إ

ا ا ص او ة

او ن ا

.

ح و م إ

وأ

أ ا أو

ا ا

,

ا

ا ء

م أ نأ

ا ا

ا

.

نا ا ا ءا IV تا ا V س ا VII لوا ا ل و X ا XIII 02 ا لو : ر أ ا ا 06 ا لو : ا ت ا م إ 07 ا لو : ا ت ا 07 ا ا : ا ت ا م م 08 ا ا : ا ت ا م و ت 10 ا ا : ا ا ا 12 ا لو : ا ا ا 12 ا ا : ا ا ا 15 ا ا : ا ا ا دا إ ا 17 ا ا ا : ا ا ا ا 20 ا ا : ا ا ا عا أ 23 لو ا : ا ب و ا ا 23 ا ا : ا لو ) ة ا او ة ا ا ( 26 ا ا : ا ف ا 29 ا ا ا : ا ا ا ن ا 30 32 ا ا : ر ا ي ا د و ا 34 ا لو : ءاد ل ت 35 ا لو : ءاد م 35 ا ا : ءاد تاد و ت 37 ا ا : ءاد ة ا ا ا 39

ا ا : ءاد ل ت 41 لو ا : تا و ءاد م 41 ا ا : ءاد فا أ 43 ا ا : ءاد عا أ 45 ا ا : ا ءاد 47 لو ا : تا و ا ءاد 47 ا ا : ا ا ا ءاد 49 ا ا : ا ءاد أ 52 54 ا ا : ل ا ارد ORAVIO 56 ا لو : ا ل ت 57 ا لو : ر و ا ة 57 ا ا : ـ ا ا 58 ا ا : ا اود 61 ا ا : ا ءاد ا ا . 65 ا لو : ت ا و ت ا ا 65 ا ا : ا او ءا ا 67 ا ا : ا ب و ا ا ا ا ءاد 68 ا لو : ا ا 68 ا ا : ا ت لو 71 73 75 ا ا 78 ا 81

لوا ا لو ا ر لو ا نا ا I-I م ا و ل 23 II-I ا جذ ض ل 24 III-I ا جذ ض – م ا 24 IV-I ء 25 V-I ا ء 25 VI-I ا ت لو --ا ة ا 27 VII-I ا ت لو – ة ا ا 27 VIII-I ا لا لو 28 IX-I ر ل أو ت ا ر 29 X-I لو ت و ا 29 XI-I ا ا ل إ ن او ا ا ت ا ت ا 29 XII-I لو ت 29 XIII-I لو ر ا ى ل و ت ا ا 29 XIV-I ت و عو ت ا لو 29 I-III ن ا ل ا د 60 II-III ر م ة و ت ا م U.A.B 65 III-III م ة و ل ر ر U.A.B 66 IV-III ة ا ا ا ا ل أ 68 V-III ة ا ا ا ا م 68 VI-III ا ا ا 69 VII-III ا ا أ ا ا 70 VIII-I ا ت لو 71

ل ا ر ا نا ا I-I ا ا ا ن ا 31 I-II ءاد ت 37 II-II ءاد تا 42 III-II ءاد ن ةد 44 I-III ا ا 59

، يرو أ ا ءادأ ذ او ا ط ا ي او تارا إ ا ا ءادأ تاودأ ة ك و، ةد ا فا ز ا ا ا أ او ا ا ا ا تاود ل ا ا و ت ا ا , ا ا أ , ا ب , ا ت ا , لا و او ا ا رود ا ا س ادأ ا ا او تا ا ا ا ﻩ ا ا . او ا ا ا ا ا ل و , او ءاد ا ا ا , ن ا ع ا وأ ا ف ا يأ اد ا او را ا ذ ةادأ ا ا تاود ع و د و ل ا قا أ رود ا ا ا ا أ م ا و إ دو وا ا ا ف ا ا , ةد ا ا ت ا رود نأ ر ا ار و ت ا , ن او ت ا ةرادإ د ارا ذ ا نو تا و ت إ اد . ت ا ءادأ أ رو ا أ د , ءا إ ا ا ا أ و ا ا ا م ر اد ي ا ا ا , ارد و و م ر ﻩ ا ا ا ا و ا ا ا إ ل ا . ا ا ا أ ر ي ا ا ل ط ا ةرو ف ا را ا ب ا ت ا , ا تا ا ير ا ن ءار ا ف ةرو ا ا دا إ ة , ت ا أ ا ا ا و و ن ا ءاد و ا ا . ار ا إ : ض ق ا ا إ ا ار ا ا ح ا : ؟ ذ و ا اد ا ءاد ا ا ا ى يأ إ !!! ا و ا ا إ : 1 -؟ رود و ا ا ا ض ا

2 -و ا ا ا ؟ ا ا ت ار ا : و إ ر ا لؤ ا ن ا ن ا : 1 -ا ا ا ا ا د ت ا ءادأ نإ , ذ او ز ا تاءا . 2 -نإ د ا ا عا أ ا ا ا و ا ا . اود ر ا ع ا : ن ا و أو اود و إ م نأ ت ا ر ا إ ار ع ا ا : -ا -ا ا رود ل أ ا و ا ا ل ا ءاد . -ا ا و . -ا ت-ار-ا -ا ذ ا ا او ا . ار ا دو : ع ا ا ارد نإ ءادأ ي ا رو او ا ا ا يأ . ا ا : ا ل إ حو ا ار ا : ا ا : ا ا ا ا ا أ ر إ ا ا او لو ا ا ا ا ا ءاد و . ا ا : ا ارد ا ا ا ا ا ﻩ و ي ا ا ا .

أ ا م : ار ا ا فا ا ت ؤ او ن ن إ ار ا ا ة ا ا ا ى و : لو ا : و ر أ عا أو م إ ا ت ا م ا ا ا ا ا ا , - ا ا أ ل ر ا ا ا ءاد و ءاد م إ و ءاد - ار و ا ا ا أو ل ا ORAVIO ة إ و ا ل ا ءادأ ا ا ا ف ا ا و ر ا و .

ا ، ا ت او ت ا دو ارود ا ت ا م د ن را ا وو ت و ت ا ا و ع او نإو ، ا ل ت ا ن ر او ن ا ا ن م و ا ا ا ا ﻩ آو ن ا او و ك نأ إ، . ذ ا ة ا ت ا ف ا و ا و م ا را ا ء او ن ا او در او ن او ن او ن ا ا ا ا ا ، و ا ا ا دا إ ا ، ةراد ا ر او ت او و أ ت أ ي ا ف ا ةرد ت ا ن نا . ا ا ا لو ا : لو ا : إ ا ت ا م ا ا : ا ا ا ا ا : ا ا ا عا أ

لو ا : ا ت ا م إ ت ر ا ر ا لا و ت ا م م أ ا م نأ ل ا او ا و د . لو ا : ا ت ا ا ت م ا م ) ا ت ا ( ا ا و : إ دإ نأ ت ،ت ا ا ا ا ت ا ض و ر ض او او ا ت ة ت ا م ما و ، ا ا و أ ي ا ت ا ل إ ت 1 وأ ت اردإ وأ ت وأ ت وأ ت ا يأ ء إ ن و ا ةر و او ا او ا ت ، وأ ا ا او أ وا ا ا ت ا ل أ ا و ، ا ت ءا ا ت ا أ ل رادإ وأ . ا ت ا ن و يأر ءا وأ ا ضا و ا ا ت ا وأ س وأ ا ا ، ا ت ا ن و ، را ذ : ا و ا ا و ح ر و ، ة ا ت لا ر و ا ا تا ا و ءاد ا ا ة ا و ل ا ءاد ت او ا ت زا . ا ا ت ا ل و ن ا ضا م ا ، اذ ة ا ا او ا ت ا , ن ت ا ﻩ ن , ي ا و ،تارا ا ذ ا ى أ و ر او ت ا م رأ أ ن نأ ثا أ وأ د أ ل إ وأ ء أ ن رو ﻩ و ر ا ن إ را ا ي . ا ت ا ن ا و : تاذ تا ل ا ت ا ، م او تارا ا ذ ا س إ ا ت ا ﻩ دا إ نزا ا ن و 1 - أ ، ت ا ا : ، و ا ، ، ، ز او اراد ن ندر ، 2007 ، ص : 8 .

ي تاذ ن ى أ ة ر ت د ر ا ى و ا را ا ا ا : ت ا م م ا ا ت ا راد ن نأ ا ا ثا و و ن أ ا ة و . تاراد او ا ت ا و ا ا ا ا ا ت ا م و فا و ا ت ا و ى : يرادإ ت أ و ، ، ، ر او ا ا فا تارا ا ذ او ت ا . رادا ا ا أ ء ا ت ا نأ و راد ت ا م فو ا ي ـــــ MIS راد ت ا ت أ ا ت ا نأ ل ا ، . ت ت ا و ل د ة ا ت ا ت ا م ا م ا ا و ا ت ل و ا ت نأ . ت ا م نا ى لو يأ ا ،يراد ت ا م و ا ت ا م ن ن أر ك و ا ت ا م رود و ،يراد ت ا م اء ا ا ت ا س م يأ ا ا يراد ت ا م ف و ، ر ا فا ا ر ا دا إ ض ر ا ا درا ما ض ةراد ز ا ت ا ص و ت جر فا ا ا ا دا إ د ا ت ا م رود نأ ا يأ او ،عو م نأ نو يأ ا ا ر أ نأ يأ راد تارا ا ذ او ز ا ت ا و ، عو ا م نأو م ا ت ا ا ت ا م ء يراد 1 . ا ت ا م ا وأ ا ت ا أ ت ا ﻩ ءا ذو ن وأ ت ا ﻩ ةراد ت ا ةاد م د ا ا د ، وأ ر ت ا ﻩ ءا و ا وأ ص ت وأ د وأ . ت إ ت ا او ا ت ارد تو و و ر 2 : 1 -ص ، ﻩ ذ 11 . 2 - ن د د ا ، ت ا ا ، ر ، ة ا اراد ، 2002 ص ، 10 .

و ي ا ا تو ا ا ت ا . و فر ا ا ئد و ق و أ إ اد ا ا ت ا او .

ا ا : ا ت ا م و ت . ا ت ا م و ت ف ا م ا ا ز ل . 1 -ا ت ا م ت : ف ا ا أ ن م ا ف ا ا ن او س ا ل ا م ا ت ا ن ت م تارا ا ذ ا أ ة ضا م ت ذ و او او . ن م ي ا ت ا م و م ي ا ا , ا ﻩ : 1 1 -قارو و تا ا ا ت ا ا د ة ا ث ا . 2 -ا ت ا ا ت ا ن ا ت ا ا . 3 -ا ا ا و ة ت ت ا ا ا . 4 -ة ا ا ت ا او ا ا تاءا . 5 -وأ او ن ا دا ا ت ا م أ . 6 -و و ا ا ت ا م ا ا . ة ا ا او ا ن ا دا ا ت ا م م ا ت ا ت و ا ت ا م ف ا او ة تارا ا ذ او و و تارا ا ا ا ت ا ل ا . 1 - ير - ا ت ا . و ا -اوراد , ن , 2001 , ص : 58

2 -ا ت ا م : ا ا ة ا ت اذإ ة ا ت ا م , ن ة ا ﻩ ر ا د . ا و ن ن ا ت ا م ا ا : 1 1 رد ا ت ا م نأ ت ا او ا ت . 2 -ة ا ا ا ر ا را ذ ا ا و رو ا ا ت ةراد دو نأ ةراد . 3 -او ا ز ا ت ةراد دو نأ د ة ا . 4 -او او ا ا و ا و ز ا ت ةراد دو نأ ا ة ا ل . 5 -ا ذو ا ا او ا ت ا ع ا دو ن نأ إ . 6 -ا و نأ ﻩ و مء ة ا ر ا تا ا . ﻩ ذ , ص . 59 . 1

ا ا : ا ا ا دا ا ا و ز ا او و ا ا ا م ا ا ق ف ا ا ﻩ ا و ا تا او . لو ا : ا ا ا 1 -ا -ا ا ا ك ا ا ر ة ك ا وأ ا ظ نود ن . ر ا ﻩ و : 1 : ا ا إ ا ا ت ا ، ا ب ، ، ا ا ا ءاد و ا ت ، ا ا ﻩ ف او او ا ل د تارا ا ذ ا . 1 2 : ير ء ا ا ر ا فا ا ت ا ا ا ر . 2 3 : وأ ر ةر ا ت ت ا ا ار او ا ا تارا ذ ا ا جر و اد ة ا فا ت ن إ ت ا ﻩ و ا ت ا م ت : لو : أ ا ، او : ا ا ا . 3 2 -أو ا أ از فا ا ا و ت : 2 -1 فا 1 ا ز , س ح و ا ا ا م ا ا . م ا ةد , ة أ , ساد , ا 2014 -2015 , ص : 19 . 2 - ل ا د قر , ر ا ا أ دا ض و او , اراد , , 2005 , ص : 35 . 3 - ا ر ا , ا ا . ا ا ، او راد , ، ن , ندر , , 2010 , ص : 481 .

-ز ة ا ا ت او ت او م ر ض ا. -ة وأ ءا ا لا أ . -ا م و ل أ وا ا ا تا . -تا ا او ا م و ل أ ا ر ا جا او زا . -ء إ ا ا د . 1 2 -2 د ة ا ت ا ةاد ا ا ا نإ ةد ز ة ل ا ا ا ت ا ن او ة ا ة ا ا و ن او ا , ل ا و ا ا , د ة ا و ا ء م و ةاد ا ا ا أ د ة ا او ت ا ﻩ ﻩز ء يد را ا . 2 3 -ا -ا ا ا ا ا ا ا ن او ن او ن ا ن ا ن ا او در او ن او ر او وو ت او ء او ن ر ا , ا ا ا ء م و ع ا ت : 3 3 -1 نو ا : ا ل ا سأر ر و ا ار ا ت ا ن أ ا او ا وأ ءا ارا ذ ا ا وأر ظ , نأ ح رأ ز عو ا ةر ا ت ن ن ا . 3 -2 ن ا : ا ا ت او ن ا ت ل ب رأ رورا أ ا ت ن ص و ا ا و د ة ا ةر ا . - ا , ا ةءا و ك ا ا . ا اراد , ر , 2007 , ص . 81 . 1 - يو س , ا ا ا . ة ا اراد , ر , 2002 , ص . 261 . 2 - أ ا ن أ , ﻩ ذ , ص . 43 -44 3

3 -3 ن ا : ا ت ن ا اذإ و و ا ا ا ق ف . 3 -4 نودر ا ن ا او ن ر ا : ن ر ا ن ا او نودر ا ا ت اذإ ق ا ا , ن ر ا ن ا ا و ى ة ا أ ا ا اذإ إ ن ا م ة ا را ا ر . 3 -5 ء ا : ا ت ن را ن ة ا ط را ى ا اد ا وأ . 3 -6 ت ا و و و : و در ا ت ا أ , ن ت أ ا ا نأ ء س و ا ت ا و ﻩ تاء إو . ا نأ ا ن ا ء ت ا ت ك نأ و ا ة ا ل سأر ا ت ا ت ا ن ا ا نأ ا ا ا . ا ا ا ت ا او ض ا تاذ ت ا ن ا ا ت , و فا نأ ج م ا إ ا ا ا ل ا او ر ا ا ت ا ا ا ا . 1 , ﻩ ذ , ص . 45 . 1

ا ا : ا ا ا ا ا ا ا : 1 - ا . -ا -ا ا -ر ا 1 -ا : ا ا ةدرا ا ت ا ا ى إ نإ ا ا ا ل ى ن ا ى ن نأ ض ا ا ن ل او د ت او نأ ار ا ا . 2 -ا : را ا ع ت ن نأ ة ت ا ن , ت ا ن و وأ او ة او ا ثا ن د ا . -ا : وأ ن اذإ أ تاذ ت ا تارا ا د ا ن ا ا ا ا ا اد . 2 3 - ا ا : اذإ ا ت ا و و ة ن نأ ة ت ا ن ن ا ن ن و او ا ء د نأ ق ت نأ ا وأ . و ت ا ن أ عا فا نأ ر و و فا ا أ ن ا ا ا ا ة ا ح ا ن ا ا ا فو ا . 3 -1 ا ا : أ ا ى ثا و ا ت ا د ا ت ا ا د و د و ا ن نأ يرو ا . - , ﻩ ذ , ص . 50 . 1 - ﻩ ذ , ص . 51 . 2

3 -2 د ا : او د ا ا ا و ا ت ا نأ ا اذإ ة ا ا ا و ا ا ا وأ را ا ت ا ض وأ ر ةد ف . 3 -3 ا ر او : او ا ا م ت ا ا ا ي ا نأ ا ل ا و ك ا ن ا ا فو او ثا ت او ا ا ﻩ و ث نأ ا ت ا ل ا م ت ح ا ا ا دا إ ر او ا ر ل و ى و . 3 -4 ل : دو ا ا ا ت ا ن نأ ا نأ أ ت ا ف يأ نإ او ا و د ا و وأ نأ . 1 4 -ر ا : أ ا ة ا ر رد ن ا ن نأ ة ا ا ا ر رو ن نأ ءاد ا ا ت نأ ا ا ا تا ا و ادأو ا ا . ة ا س أ نأ ثا و ا ت ا ض و س ن و ا ت س أ ا و . 2 , ﻩ ذ , ص . 52 . 1 , ﻩ ذ , ص . 53 . 2

ا ا : ا ا ا ا دا إ 1 -ا ا دا إ ا ا : ا ك ا ا او ا ا ا دا إ : 1 -ا نأ ط ا را ا , ح ا را ا م و ا دا ا ﻩ ا ا ﻩ . -إ ا نا و ة ت ا ا ن ت أ ةرود ا إ ى أ إ اذإ ن ك ر ا ء تا وا ت ا ظ . -ة ا و ﻩد . -ن ا ل م ا و إ اذإ أ ذ م ص ر و , ء ن م ا تادا و ة و ت ن نأو وأ م ر ن اذإ , ر و ا ةرو نر . -ا ا , ا ر ا مأ ا ا ا ذ , ا م ر و ا . -ةرو ا ة ب أ ذ ا أ ةرود وأ ل أ ةرود إ يد ا ا ا دا إ ر ر إ م ذ ا ةرو ا تارو او ا تارو ا م ر ةا ا م . 2 -ا -ا ا ا تا ا ا ك ت ا ة ا تا ا ا ا م ا , ا ا ة ذ ل ا , س او ا و ق حا او ق ا و ر ا ا إ م ا إ : 2 -1 ة ا ا : ا ا اردإ ا ة ا ا ا ك ) ف ا ( ا , أ ر ا ا ا , و ا ﻩ ج دإ و ا ة و ا د ا ت أ ى أ و ا , ا ط ا ة ا ا زا إ و : 2 -1 -1 ا د ا : را وأ ز إ د او ا ء نأ و تا : - ن , ا ا او ا و ا . , ، ا ا 2001 ،, ص . 68 . 1

-ء ا د -وأ ل أ ح إ د -ت د ر ا ا ت او ء ت جر و م ة و ا ز ا س و ز ) ز ( ر ا ا و

IASO1

ء د ا . 2 -1 -2 ا ا ا : ح ر ةر ا ا م , وأ ) ل أ ( تا ل . ا ب ا ا , ا ا نأ ا ا ا إ ا ا م ا ق و ر ا )

ias12

( ا ا ا ا . 2 -1 -3 د ر : لو ن ةر و ا ةد ة ل ا أ تاذ و ا ر إ و ة ت د وأ د ر ا )

ias17

(ا د ر و د ا أ ر د ة ا ب لو ل ن ا ا ل . 1 2 -1 -4 ت ا ا ت او ا : ا او ت ا ا ت و ت ا ا او و ن , و ا وأ ﻩ ا و دا إ ن و ة أ ا ا ت ا ةرادإ ا ع ا ا ن ا ) وأ م ( ا و ةد ا ا وأ , ر ا و )

ias27

( ة ا ا ا ا او , ر ا ا ق )

ifrs3

( ل ج ا ر ا ت ا ج ا ك و , سر ا ن ا د ا و ةر ت ر إ أ ن و ن و د ا ن ظ ا ةز ا 20

%

ا ن و ا ق أ وأ ر او ة ا ة ر ا ا ﻩ ق و ا تاذ ر ا ت او ا ت ا دا إ )

IAS28

( تار ا ا ت ا . . 1 را , م ا ا ا ﻩر آو ت ا ا ا . ل ا ارد 02 ر يدا , ج ة ةد ا , ، ا ا و ، ا م و ر او د م ا ، , 2014 -2015 , ص : 48 -49 .

2 -2 ا ا او س ا : ا أ ي ا ر ا ا أ إ اد ا ا أ ى أ ا ا ت ا : 2 -2 -1 ا ا : د ا ف و , د أ ي ا ا و ن ا وأ ل د ا ا طو و ا و ارد فا أ . 2 -2 -2 ا ز : ا ا ف و , نو ر ا ا ةر و ةر ا ا و م ا م رو ا او نو ا . 2 -2 -3 ا ا : ط يد ار ا ا لا أ ا ا ا و .

ا ا ا : ا ا ا ا -ف ا ا و تاود ا ا ا ا ا عو , ا و تارا ا ذ او ءاد 1 , ا ت ا ض و ا ا ا او : 1 -ا ا : ت و ةر ا ا ا ا او ت إ ف ا ت ا م ا إ و ى أ , ارا ذ ا ا ة ف د . -ارد ا و ة ا ا ا ن ارد ا ﻩ ﻩ ا . 2 -إ ا ا ا و ا ر ا ا م ر و ت ا ا ا ا تارا ا ذ ا ة أو ت ا أ

preher,et,al,1983,p59

, ف ا وأ ق ا ل و ة ط ل او ا تا ا , و ل ذو ة او او صا و أ ة ا ا ا ا ة ا . 3 2 - ا ا عا أ 2 -1 ا : ا ﻩ ب ا ا ا ا تا ا ب ا ا ا ر ذ و ى تا ا ى تا ا ة ا ا ة ا ) س أ م م ا ( إ د س ا ا ا . 2 -2 أ ا ا : ا ع ا ا و يد ا أ و ل ة ءادأ ل د إ ا وأ ا ا ا او د وأ تا ن ا , د ا يأ ا وأ ا ا ا ت ر وأ ن ا , ةد و ا ة ا م رأ ن ر ا تا ا 4 . 1 - ا ا ح , ا ا او و ءاد فر ا ت او ا . و ا ، م و راد ز او , , 1991 , ص 249 ار , ر ا ح ن , ا ا ا . و ا ، ز او ة اراد , , ن , 2006 , ص . 71 . 2 ي ا د ة , ا ا : ا او . ز او قارو , ن , 2000 , ص . 37 . 3 4 ص،ﻩ ذ ، 56 .

2 -3 ا ا : ا ا م ر ر اذإ أ ا دا ب ا ة ا ا نو ن ن نأ ر ا ﻩ و ا , ي ا ا إ ر ا وا ا ل و ب ا , ن و ر ا , لوا ر ل ا ل ا ة ا وا ا . ا ا ا ا د ا وأ ت ن ا ا ا و ا ا د ق ا ا ت ا ءادأ تا , ا ﻩ و ا وأو إ ) 5 ( ا ا ر ت : ا : ت ا ء ا ةر ا م و ة . ا : م و ح ر ةر ا : او ل او ا رو ن ا ق ا . ا ا : ن ا او ن ا ا ا ردو ز ا م و ا . ط ا : و ةء ا م ما ا ل ا أو ا درا ا نارود نارود ل و نو ا ن ا , ا ة او . ق ا : و ا قارو ق ن ا تا ا د و : ا ا ا إ , ا ر د إ ا او .... 2 -4 ا ت زا ا ا ا : ا ت او ت ا س ا نزا ا , ا ا نإ ما ا ء ا ا ةر ا و ا و ا ا نزا ا ا ا ةر ا ةر ا ء ا ةر او ة . سر و ا ا او ا نزا ا و تا : 1 وأ : ا ل ا سأر

frng

: ا ء ا أ م ا ل ا سأ ف ا ا لا سوؤر يد ا ا و ل ةرود ا ل ت ا وا ا ل و ا ت ا ل نأ لا سوؤر . ا ل و ا ا درا ا ن أ ا ل ا سأر نأ ا ل ا سأر ا = ا ا درا ا -ا ت -ا . ا , ا ا . و ا ندر ،ن ، او راد ، , 2008 , ص . 05 . 1

: ت ا ا ل ا سأر

BFR

: و ا ط ا ق او ت و ا و ةد ة رد ا ﻩ و إ ء ل ا رد ا و در ا ا ن ا نأ ا و وا ا ل ا ل ا سأر ج و آ ء . ب ت ا ا ل ا سأر ا : ا ل ا سأر ت ا = وا ا ل -وا ا م ا : ا : 1 و ل ةرود ل ا ةز ا لا ا ة ا ا , ا او ت ا ةر و أ ا ةز أ ر ا لا ا و ط ا ت و د . ا ا و ا ب : ا ا = ل -م ا . و ل ا سأر ا إ درا ا ا : ا = ا ل ا سأر -ا ل -ا سأر ت ا . 2 1 - رد ا ح , دا إ ف ا ا و م ا ا ا ةد ا ا . ةد ج ة , م ا ، ، ا ا و ، ا م و ر او د , 2011 -2012 , ص ً. 48 -49 ﻩ ذ , ص . 50 2

ا ا : ا ا ا عا أ ا ا نإ ا ار ا ا ا ا ت او ت ا ذ ا عو ا جر و اد ة فا أ ا تارا ا . 1 لو ا : ا ب و ا ا 1 -ا -ا : ا ا ت ا ا ا ا ا ذ و ا ا . ا او ر ا لو ن أ د د ا ا م ا و ل . ر لو

(I-I)

: م ا و ل . ل م ا ت ا د ا ، ا ت ، ا ت ،ت و ا، ا ل ،ت ا، ا ل أ ) ا ا ا ( ، ا ا ى ل و ن او ) ء أ ( ا ت د او ل ، ر وأ ةر ا ز ا ت ا لا سوؤ ا رد ا ل ا سأر ل ح رأ، ) ت ا ( ا او ت و ى او ا 2 ا ر ا م ا، ،ة ا م او ء تاد ت ، ا لا ا ت د و ا . ر ا : ر ش – ا ا م و ت ا ت آو ئد و ا ا -، ا ت ا نا د ، ا ا ، ا ا 2013 ص ، : 54 . 1 -ار ا – ا ئد ا -، ا و لو ء ا و ا ، 2008 ص ، : 531 . -ا ة ا د ا ، ا ا ر 19 ر خر ا ، 25 سر 2009 ص ، : 23 . 2

جذ ض ا ر لو ا

(II-I)

: ل ل إ

N

ك إ ا

N

ا

N-1

ل أ وا وا ل أ م ا ل ع ا ر : ر ا د ا دا إ 09 ر لو ا

: (III-I)

م ا م ا ا

N

ا

N-1

ا لا سوؤر م ا وا ا وا ا م ا م ا م ا ع ر ا : ر ا د ا دا إ 10 . 2 - ا ب : ا ب ن و ا ل ن ا ة ا ت او ء ر وأ ا ر ب ا ا ا ا ز و ا : ا ، وأ ا ةر ا . 1 ا ب ا ا ت ا : ء ي ا : ا ، ا ا ، ا ل ، ا ت د ، ا ء و ا ت ا ، ن ا ء أ ، ا ا م او ا تا او ، ت ك ا ت ا ا ا و ت و ت ا ، ، ا ت ا ا ا ةر و د ا ، ا ا ء أو ت ا ، ز ا ة ا ا ، ا ت إ ا ا . جذ ض و لو ت ا ) ا و ( -ص ،ﻩ ذ ،ر ش : 58 . 1

ر لو

(IV-I)

: ء ب ا ا

N

N-1

1 -ا ا 2 -ا ا ك ا 3 -ل ا ا ) 1 -2 ( 4 -ل ا 5 -ا ا 6 -ا ا 7 -ا ا د ا ا ) 5 + 6 ( 8 -د ا ا ا 9 -د ا ا 10 -ةرو ا ا 11 -ع ا ا ع ا ر ا : ر ا د ا دا إ 11 . ر لو ا ( V-I) : ء ا . ن ا N N-1 ا ء ا ض د ا ا ا ا د ا ت ا ا ةرو د ا ا ت ا ا ا ا ع ا ا ر ا : ا د ا دا إ ر 12 .

ا ا : لو ا ) ة ا او ة ا ا ( إ ا لو ف ا ء ا أ ا ف ن ا ةر ى س و ا ا ا ن ت ا و د ا ا ﻩ ما . 1 -ا ا ء أ ا ا تاد ا جر و ا ا لو م . -و ت ا ا ا ت ا ور . -ا ا ت ا ل أ لا و ء ا لا أ ت ر أ . -ا ت ا أ ا ) ضو ا وأ ا لا و ن أ ( -أ و ا لا أ ت , م ا و إ اد ةر ى أ ا ا وأ ر . -ا ل-ا ت م ا ة ا ا ة وأ ة ا : -لا جو و ل ا ل ا ) ا , نودر ا , ا ا ( زا ا و . -ةد ا ة ا ا ا إ ا ا ا ا . ة ا او : ا ا ا ن : -ا ا نود ت ار أ ) ا تا ت إ , ت و ا , در ا تا (.... -ت ا وأ ت و ا ) ا ( -ا وأ ر ا ا ت ا ) ا وأ ة ا ا لز ا م ت ا ﻩ و ا. -ا ت-اد ا : -ت ا ع ا او قو ا لا ا ) ا ا ت ا ذ قو ا ت ذ و ا اء ( -ص ،ﻩ ذ ،ر ش : 58 . 1

-ء ا ةر ا ت ا , ا تاذ ت ا ) ت ا ة ا تاذ ا ا او ( او ت إ ا ( -أ ا ت ا : -ا ت ت ا وأ ا ب ةر ا . -ا ا نارو ا ة و و , ة ا ت و ا ا . و جذ ض ا ت ل ) ة ا و ة ا ا ( ر لو (VI-I) : ا ت ) ا ة ا ( ن ا ا

N

N

-1 ا ت ا ا ت )

A

( ت ا ا ت ر )

B

( ا ا ت ا ا ت )

C

( ةرو ا ل ا )

c

+

b

+

a

( و ا ا ةرو ا ح ا د ا ةرو ا ل إ د و ا ا ا بر ا ر ا : دا إ ر ا د ا 13 . ر لو

( VII-I)

: ا ت ) ة ا ا ( ن ا ا

N

N

-1 ط ا ا ا ت )

A

( ر ت ا ا ت )

B

( ا ا ت ا ت )

C

( ةرو ا ل ا تا )

C

+

B

+

A

( ر ا : ر ا د ا دا إ 14 ..

2 -ا ل-ا تا لو ت ا ا لا تا لو ا ل ا ت أ ا سوؤر لو ا ا ب ا ت ا ا ا ل ن ا لا ت ر ا ا : 1 -ا ا ا -لا سوؤ ة ا ء ت و ا ا تا - ء و ت ا ء أ ر إ ا لا سوؤر ة ا ى -ا ت ا ) ع ر , ض , ا ( -ا ا ل ةر ا ت او ا ز . ر لو

(VIII-I)

: ا لا لو ا لا ل أر ا ةو را قر ا قر ةد إ ا ت ا ا ا 31 / 12 /

2

-N

ا 31 / 12 /

1

-N

ا 31 / 12

N/

ر ا : ر ا د ا دا إ 14 . -ا ة ا ا ا ر , ﻩ ذ , ص . 26 . 1

ا ا : ا ا ف ت ا ف ا ة وأ ق ا ةدرا ا ت ا ت ا ﻩ ا : 1 -و ا ة ا ا ق او ا ا دا إ ا ت ا -ت ب و ا ا رو ا م لا لو و ا ا لو و ا ا . -ا ت ا و م ا وأ عو او ا ت او ر ا ت ا ا ت ا وأ ت ا ﻩ ء : ت ا , ا , ت ا و , ر ت ا ﻩ ا . -ك و و ةر ل رو ا ا ت ا ا وأ م ا ا تاذ ت ا ا ا ذ ا ت 2 ) ا ا ا جذ (

.

-ا ت ا ن ا ف ع , ا ا ب أ ب وأ و , ب تا لو و ا لو و ا لا ا ت ا ا م إ ا . -ا وأ و و ا ا ل إ ر ثدا تأ اذإ إ ا ة ا يأ ءا ةرو ل .

ض ا اردإ ا لوا ا جذ لو ر

IX-I

: ر ا ل أو ت ر ) ر ا 16 .( ر لو

X-I

: ت و ا لو ) ر ا 17 .( ر لو

XI-I

: ا ا ل إ ن ا و ا ا ت ا ت ا ) ر ا 18 ( لو ر

XII-I

: ت لو ) ر ا 19 .( ر لو

XIII-I

: ر ا ى ل و ت ا ا لو ) ر 20 .( ر لو

XIV-I

: و ت ا ل " عو ت و )" ر 21 .( - ر ش , ا ا , ص . 58 . 1

ا ا ا : ا ا ن ا ا ا ا ا ن ا نإ ) ا ا , ا ب , لا سوؤر , ا ت ( و ا ا ا أ س أ ا ا نأ س ا ا , ا ا ن ا ب س ت ا اذ س و ا ا ا ا ا . ا دا إ ا ا ا أ ا ت نإ ة رأ س أ ت دا إ ءا ذو ا ت ا ا ا آو لوأ ا ة ووأ ة ا ا و ا . أ ا ا ﻩ ن ا ا ا ا إ إ ا ا ا ا ت او د ثا ت ا ا ي ا ر ا ت ا نأ د ا ا , ا و ا ت ا ن ا يرو ا ن او و ى ا ا ا ةدرا ا ت ةدرا ة او ن ا ا ا تا ت ا أ ا ةدرا ا ى ا ا ا . 1 ا ا ا ن ا ا ا ل : 1 -ا ز -ا ا م ا ا ا ا ح س -ة أ ، ا م ة ، ا ا ،ساد ، 2014 -2015 ص ، : 19 .

ر ا

(I-I)

: ا ا ا ن ا ر ا : يردا , و ا ا ا و ا ا ا د س IAS,IFRS . م ا ة ر ا , ة ا , 2010 , ص . 83 . ﺔﺠﻴﺘﻨﻟا بﺎﺴﺣ ﺔﻤﺋﺎﻗ تادار ا ء ا ا ح ر ا زو ح ر ا ر ا ةز ا ا اد از ا ا از ا مو ا ا لاو ا ا لو ا واد ا لو ا لو ا ح ر ا ةز ا مو ا لو ا ا لاو ا نو د ا ا لو ا واد ا لو ا ز ا ز ا ﺔﻤﺋﺎﻗ ﺔﻨﻳﺰﺨﻟا تﺎﻘﻓﺪﺗ ز ا ر ا ا ط ا ن ز ا ت د ر ا ط ا ن ز ا ت د و ا ط ا ن ز ا ت د نو د ا ح ر ا ةز ا

ا ا ا نأ إ ا ا ل ا ت را ا أ تا ة او ا ةر ا ا ا ا ف ا ت ا ر ا ا ت , ا ت ا وأ ا ا ا ﻩ ز ة رود و تا ا و ءاد ا ا ا ا ف ف .

Modèle : C:\Users\annotec\AppData\Roaming\Microsoft\Templates\Normal. dotm Titre : :لو ال ا ر ط ا ھ أ م او ا Sujet : Auteur : sofi Mots clés : Commentaires : Date de création : 31/12/2016 21:26:00 N° de révision : 197 Dernier enregistr. le : 24/04/2017 12:54:00 Dernier enregistrement par : annotec Temps total d'édition : 2 312 Minutes

Dernière impression sur : 24/04/2017 17:33:00 Tel qu'à la dernière impression

Nombre de pages : 27

Nombre de mots : 5 806 (approx.)

أ ءاد ءاد رود ا ا ا ا ا ا ت و ا عو يأ يأ ح ا ا ح و د ة ا ا ا ا ن نأ ءاد , ة ا ءاد نأ فو ا و ن ر ت ا م و ا ا ا ا ف ا , ء يد ف و و و ءاد ن ي ا او ا ءاد ا ا ا ا ا لو ءاد ا ا ا رود ل ت ا ا : لو ا : ءاد ل ت ا ا : ل ت ءاد ا ا : ا ءاد

لو ا : ءاد ل ت ا ة ا ن د و م ل ت و ءاد راد و ا ا ق و عو . لو ا : ءاد م : أ ا ا إر ءادأ أ نإ Perf or mare ا ء إ , ب ذو ا ء . و ا ر ا Perf or Mance ن ا ى و أو : ءاد ا وذ يأ د ا ا فا ا ا ا و فا ى . 1 ا : ل ر ةد ز , ب ا أ , ا ا , ا ع . دود تا و و ة ءاد ا – ا ا ق ا -ا أ . 2 ءاد تد و ) perform ance ( ا ا د : ة ا : ا ةر او دود ا ءاد , ا خ , ن أ ة ا ا ت او ت ا . -ءاد م ن ا ا ر ا و : ءاد A.herakhen : وأ ط ز إ وأ د ل ءاد ن ا ا و , فا إ ل ا ة ا . ت ا إ ل ا ت او و ل م ا ءاد نأ ا ا ا ةرادإ ف ا فا و . 3 ءاد miller et romilly : أ ءاد إ ن ا نا س ا ا ما ا ا او ا درا , و ا ا أ ةرد ةر و ةء . 1 يوا ا ا , ءاد م ا . ا ا , ا , 2009 -2010 , د ا 7 , ص . 218 2 - ح ن ا يا , ةراد ا . و ا , اوراد , ن , 2000 , ص . 231 . 3 -ةد ا , ا او ةء ا ن ءاد : و م . م ا , لو د ا , ة , 2001 , ص : 86 .

ا ن أ أ ءاد نأ ا ا ل ا ا درا او ةء ا و ) فا ( ذ ا ا م أ ا و نأ ل ت و ت م ا ا أ نأ ا نأ ى و ا أ ر ت او ت ا ﻩ ءاد ا ا د ذ إ ل ا ) ى يأ ا ا .( 1 ءاد larinal : ج ةر ا ءاد ) ك ا درا ا ( ا ت او ق ا ) ا ر أو ا (.... يد م ا , lorino أ ا ن اذإ إ ا ا ءاد ث ا ي ﻩ ا ا ا ا ت او ا إ ا ا ا ةد ا يأ ا ا . -لد , ا د ا ءاد : و س . ة , ا , , ة , 2001 -2002 , ص . 2 . 1

ا ا : ءاد تاد و ت ﻩ ا تاد او ت ا ءاد : 1 -ءاد ت 1 -1 ا : ا د ا ا او او ا ارا ز ة ل , وأ ءاد ا ا ا ا ز ة ل ا و ا . 1 1 -2 ا : ا ى , ةد ا , ت ا لو ا ى و ن ا وأ ءاد ا , ا ا او لو ا ا ةد و رد عا رد او ت ا ج ر و ءاد . 1 -3 ا ز إ : و د ا يد ا ا ت ا ا ق او او ر ي ا ا س ز س أ ادأ م وأ ت ءادأ د ا و أ ن اذإ وأ ت ا ﻩ و ر ا . ر ا

(I-II)

: ءاد ت . ر ا : ا ت ا د -ا , ءاد . اراد , ء و ة , , 1998 , ص . 3 . 1 ءاد ت ا ا ا ز إ

2 -ءاد تاد تاد ا ءاد و : 2 -1 ا ءاد : ءاد نأ ا و م ا وأ رو ا كاردإو تار أ ا د ا د ا ن ا ا ج إ نأ ن : ا , تار ا , كاردإ رو ا . 1 2 -2 ا : ا د ا ل ا ا و ) ا ا ( ا او ا ا إ ءاد د ا . 2 -3 تار ا : و و ا ءاد ا ا ا تار ا ﻩ ز ة ة . 2 -4 رو ا كاردإ ) ا :( إ ﻩ ا ﻩد يرو ا أ د ا ي ا , ك او م و ى و رو ا كاردإ ءادأ د ا ي ا ءاد , ن ن دأ د و دا نأ ءاد ت اد ن , تار ن و , ن ادأ ن راودأ ن و تار ا و ا ة ا د ا ل و , ادأ ى ةد و ءاد ي ا رو مز ا او ز ا تار ا ن د ا نأ و أ ل ا ك ا ا ا ل و ل و م , أ د ا نأ ا ءادأ ن , و ت ا ى إ و ءاد ت ن د ا ءادأ ن ل ا ى . -ﻩ ذ , ص . 03 . 1

ا ا : ءاد ة ا ا ا ا نأ ن و ر ا و ا ة ءاد : 1 1 -د ا ف ظ او ءاد ا : ا ا ا أ ى أ إ ج أ ة و درا إ ج ا 2 -د و ج ل ة ا ل د و م وأ : ة ا ل ا ر ا نأ ذإ د ا أ ا ن ا ا ن و , ب ا ا و ت ذإ تا ا ب ا و ا ت ا ردو , و ح ا ا ا و ج ل ض ا ن ا ى ر , ا ا ة ن ا و نأ د ا ا ج أ ل و ج ض ا و اد ا ل ا ا . 3 -ءاد أ تاذ ا و ا ت ا : ج ل ا ة ا و ا ت ا , ا : ا ةد ا و ي ا و ا ل و ا ا و ج ل , ع را ج ل او , و ن ر ا ا ا ة و ء ا درا ا ا ت . 4 -تا ا ا ا ا ت ا ءاد ا فو ا ءا : ا رد ا ط ا ىدأ و ا فو ا ج ت ذ ةء : و تارد او ن ا ا دا و , ن دا ء , ر ا وأ ا وأ ا ا ا ا ن اذإ او ا ل ا دو ا , ا ا ر ا ا ﻩ م او ةرد او ل ا ف او ج ل تا ا ت ا . 5 -ج ت إ م ا ا ة و : ءاد ت , ي و تا ا ا , ا ا ج ا و ءيدر ءادأ . -ﻩ ذ , ص . 7 . 1

ا ى و ا ز إ ءاد ا رأ ك نأ ن : 1 -او ا تارا ا أ ا ت ا د . -ا ا ء او ا نو ا ةد ن وؤ ا ك ءاد ا ء او . -ا و ا ا ا ا . -أ ا ءاد ت و ن د او ا ءاد . ير د , ةرادإ درا ا ا . اراد , ض ا , د ا ا , 2003 , ص . 322 . 1

ا ا : ءاد ل ت أ ل ة ءاد ء ءاد ت نأ ا و ا ا او ا ا ا ة ا ءادأ ض ا ا . لو ا : تا و ءاد م 1 -ءاد ل إ ا ا ا ا ل أ أ ءاد ف ت ا و ا د ا درا ا ما ا ل تا و فا أ ف ا ا ا دا إ ةراد و ما ا أ ا . 1 ا و نأ ن ر و ة ا ل س ءاد أ ف ا وأ ة ا ا ا وأ فا م و ا ط ا ة ل ا ا ا إ و ا ءاد , ءاد ة د و ا ن ا ء أ ءاد إ ن ا أ و , ا ا : ا د ف إ ا اد , تا و ت درا ا ءاد نأو ا ت ا ذ ا تار ة تارا ا . 2 2 -ءاد تا : ا ر ا ءاد نإ و ء و ا و أ : 3 2 -1 ز : ا فا ء ب از ةد و د ءاد و ا ة ا ا و ا ا تاد و ا أ ج ط ن ي ا ى او ا ى ا و راد ت ا و ادا ﻩ او ا و وأ إ وأ ن ا , و ا ى و ج -ي ا د ة , ا ا : ءاد و . ز او قارو , 2000 , ص . 83 . 1 -نا ر ح ا د , ا ءادأ ءاد نزا ا . او ر ا , 2012 -2013 , ص . 10 . 2 -ا د , ا ت ا أ ا ﻩ أو ا ءاد . ز او اراد , ندر ن , 2009 , ص . 45 . 3

2 -2 ز س ا : ا ت او ت ا او ا ز إ ا ا و ن ا دا ما ن ا ءار ا تا أ و و تاودأ ن او ا راد ا او ا ز إ . 2 -3 ر از : ا ء و فا ا ا ة ا ﻩ ف ا ز , ك اذإ ت ا ا ز ا ا , ا ة ا ا ت ا ع ا ةراد ا ن ا ا ا ا أ , يأ ة ا . 2 -4 و ء ت ا : ا ﻩ يأ و ا ن و ب أ ا ة ةرود ا , ذإ ةراد إ ا ت ا دو ء نأ ة ء وأ ا را م ن . 1 ر ا

(II-II)

: ءاد تا . ر ا : ا ت ا د -ﻩ ذ , ص . 14 . 1 ز از س از ر ء ت ا و

ا ا : فا أ ءاد ا أ ف ا ءاد م و : -و ءاد ن : ت ا إ أ ف وأ أ ف , ارو وأ فا أ و و ف وأ ف ا ءاد ن ا و , ةد ءاد ن و ا ل ا ا . -ة ا فا أ ن ا ى : ءادأ رو ن ا ءادأ ل ا , ز ل ةد د ر ا 10 ا م ا , ل م ا ل ر م ةد يد د ء تادا ا ةد ز و . -ا و ة ا ا و و ت ا : ر ا فا و ا ح ا ا ا ا أ ل ر او . S.W.O.T Ana lyois . -ف ا ا ا ءاد ا ت : م او ا تارادإ يأ ا . -ت ا ر و عو او تاراد ءادأ ا ةراد ةآ ا ى ءاد ت او ت ا ا ة ل دإ وأ او ا ةد ز وأ . -اد ت ا ا ع ا ءادأ و ا ء . -ت ا ا ا : ط و ا ط ت ا ى ءاد ظ او ة ا . -ا ا ي ا ا ف ا ﻩ ن ا ك ا . -ا ا ةد ز ا او ةء او ,: ت ا ح ا ا نأ ا ا ت ا ةء او ت ا زا ا او ا ا ت ا إ ا فا رد . -و ء او ت ا ا ا ءاد م ف ما تا ثو را إ ت ءادأ فا ا . -وا م ل و و ت ر .

ا ر

(III-II)

:

ةد ءاد ن . E---E Managment 360 managment feedback managment ل ا ا ف ا 1 - ا ءاد -ا 2 -ن ا ءادأ -ةء ا 3 -ا ء-اد -ا ا 4 -ءاد -و ا , ع ا , ا . 5 -ا ء-اد ر ا : نا ر ح ا دا إ , راد او ر ا . او ر ا , 2012 -2013 , ص . 14 . ةد ز ءاد ن ءاد Lea dot Target

ا ا : ءاد عا أ عا أ تد ت ا ا ءاد عا و ا : 1 -ا ء-اد : ر او ا ا ء ا ل أ ا ا ا ءاد ا د و : 1 -وأ ةرادإ اد دا ءادأ . 2 -ا ت ا ر إ تاراد ءادأ . 3 -ا ء-ا ـأ ر إ او و د ا . و ا تا إ ا تا ا ءادأو يد ا ءاد ا ءاد او د . 2 -ا در-ا -ا ء-اد : ا درا ا ءادأ ا او ا درا ا ةراد ا و ا نو ا م ظ ب و أ او ن ا فا ز إ او ءاد ت ر ت إ ﻩ و : 1 1 -و ب ر 2 -او ر ا 3 -ا او ءاد 4 -ا -او ر 5 -ا ت دا ءادأ ادأ ل ن ا فا أ او , ذو ت او ا ن او ا ءاد ى ف . 3 -ءاد : -أ , ةرادإ ا درا ا , راد نود , نود , 2001 , ص . 59 . 1

ت ا و ا ج ا ت او ج ةرادإو ت او ا ج ا ا م ا ءادأ نأ ن ا أ ى و ت إ ت ا ل : 1 -ا ا 2 -نو ا ا 3 -ةد ا ا 4 -ا ا و 4 -ا ء-اد : ت او اور ز او و او او ت و ا نإ دا فا أ ع إو إ يد او ت د ا ف ت او . ل و ا او ا ا ءاد ت د ى ا ءاد ت أ : 1 1 -ا ا 2 -ت ا 3 ق ا ا 4 -ا ت و 5 -ا 6 ) س ( ء ا ر 5 -ا ء-اد : ذ و ة ا ا ت ا و ن و ا ةراد ا ةراد نإ ا لا و ة ا م ا لا و ة ا إ ا لا ا ا ن و ج ا م ا ص ا ءاد و ا ة ا م ا ا ءاد و فا ز إ ى س تا ما ا ت ا ءاد و ا ر ا ا ل ا ا أ ت ا ءادأ ا درا ا إ او ا ءاد د ر ا ص ا و و ت ا ا ب أ ا أ و . 2 -رز قد د , ا ةرادإ . ا اراد , ة ا , 2002 , ص . 7 . 1 -ﻩ ذ , ص . 8 2

ا ا : ا ءاد تا ما ا ت ا ءاد ا م ا ا ءاد فا ز إ ى س , ا ر ا ا ل ا ا أ ت ا ءادأ ا ءاد و . لو ا : تا و ا ءاد تا أو ا ءاد إ ا ا ق . 1 -ءاد ا : ث و ت ار ا ا ت ر ت د ا ءاد راد و ا , درا ا ةر ا ذو ا ا ل ت او ة ا ا ت ا ا ل ا ةرو نأ ا ا و دو ى ا را ا ذو ر و و ا ل درا ا و ا أ ا ءاد ن ا و ل ت ة ا ا راد م ت و ت ةراد س ت د ا فا أ او ا و ءاد ت ا ف ا ة س أ و و . ةرادإ د ة ا ةء و ةر ى ف ا إ ا ت ار ا ءاد او او او و يراد ا .... ى و ةد ز ة ل ا وأ ت ا ر ار ى ن و ا ةد او او ت إ درا ا ا ت ا م ا رد ن إ إ ى أ ء ل ار و إ عا او ا ت ا . 1 ا ءاد رو و ا ا ةراد ا ا ت ا و . ا ا او ا ةراد ض ءاد اد ا و د ا ت أ ن م و ار . 2 1 -ء ا ةر ا ا ا ة ا ا ت ا ) ا ( 2 -ا رد ا ا 3 -تاد ا ةرادإ ا ا -ي ا د ة , ﻩ ذ , ص . 85 . 1 -ا , ا ا ما ءاد . ز او اراد , و ا , ن , 2007 , ص . 31 . 2

4 -ا ا ا 5 -ةراد ةر ا ا ا ا ءادأ قارو ق او ا ن ا ا او ا . ا ا ب ا و ا لو ا ة ءاد ع , ء ا ا درا ز او ما , إ ا ا ن ا ا ن د درا ا ةر وأ ة و ى د ز وأ يد ا ت ا ز او ما ى أ ا ت ا ن درا . 1 2 -ا ء-اد تا : ا ءاد تا ا تا : 1 -نأ ا و ا ا ا ا ل ا ت زا ا دا إ ا ءاد تا ا ر او ا ا او ا ز ة ل ت ا ءاد . 2 -ب ا ا ءاد و ت ز او ا او ط او او ا ءاد م ا ا تاود ر او دا . 3 -و ا و ارد جا ا ت ا ا ت و او ا ءاد ا ا و ع ا ا ت ا ءاد ر وأ ا ءاد ر ل ا . 4 -ا ت ا و ا ل ا ءاد , ا ﻩ ب أ قو و ت ا ر آو . 2 -ي ا د , ﻩ ذ , ص . 86 . 1 يو ا , ت و ا و د ىو ا ارد . و ا ز او اراد , ن , 2002 , ص . 100 . 2

ا ا : ا ا ا ءاد ا ا نإ ا ءادأ ا ا ا أ ا ا ما ا ا ءاد ا ةاد ا ى ا وأ ا ى ءا . 1 -ءاد ا سأر و ل ا 1 -1 ا : آ وأ ا ةء ا أ ا ﻩ أ و ا ا ت ا ا ةر . 1 ا ةر ا ل ا سأر و إ ا ا ﻩ ف ا ا ا ا نزا ا ة ا ل و ا ﻩ لو و : 2 1 -1 -1 لوا ا : لا ى س لوا ا ل أ ة ا ة ت ا ا عو ا إ ا ل . لوا ا = وا ا ل وا ا م ا 1 -1 -2 ا ا : ة ا ةر ا إ ف ا ا نود وا ا م ا را إ ةر نود ا ل ء ا = وا ا ل -وا ا م ا إ ا ل 1 -1 -3 ا دا ا وأ ا : س ى ا ا ﻩ ا , دا ا ل رد ت ا ء ا نود ة وا ل أ يأ إ ى أ . ا ا = وا ا م ا ا . 1 -1 -4 وا ا ل إ ا ل ا سأر : ق ا ا ل ا سأر وا ا ل ن ا دا ي ا ء ا را ا ﻩ و وا ا م او ر ا . وا ا ل إ ا ل ا سأر = وا ا ل ا ل ا سأر _ 10 " -ا د , ﻩ ذ , ص . 51 . 1 يوا ا , ا ح و ا ا ا ا . ز او ة اراد , و ا , ن , 2000 , ص . 60 . 2

1 -2 -ل ا سأر : ن ا درا ا ف و ا ق و ةز ا و ضو ا ع ل ا سأر ا ل ا ا . ل ا سأر = ضو ا ل ا سأر ع 360 " 1 2 -ط ا ءاد ا و : 2 -1 ط ا : ى يأ ل ا ل ت ا ةراد ةء ى ط ا ا ا ا و ل ةرادإ ةء ا : 2 -1 -1 ا نارود ة : ا ة ا ا ﻩ ا ﻩ و ا : ا نارود ل = ا + ا قاروأ / ل ر _ 360 2 -1 -2 در ا نارود ة : و در ا ف ا ة ا ا ﻩ ن ا : نارود ة در ا = در ا + ا ت ا ا قاروأ _ 360 2 -1 -3 ت و ا نارود ة : و دأ ا ﻩ ا د إ نارود ة نو ا : ا نارود ة = ا ءا نو ا _ 360 و دا ا نارود ة = دا ا ءا نو ا و _ 360 ا ت ا نارود ة = ع ا ج نو ا _ 360 يو س , ا ا ا و ا . ا ء اراد , ر , 2009 , ص . ص . 357 -361 . 1

2 -2 ا : و م ا ل ا ل وأ ت ا ح ر ا ةر ى ا ةراد ةر ى ا ا ﻩ أ إ و ا و ا ف ا ب أو ك ا أ ا ن إ ةر ا ا ت ن ذ ةراد ضو ا . 1 -ﻩ ذ , ص . 362 . 1

ا ا : ءاد أ ا م و اوز ة ت ا ءادأ إ ف أ م ا ءاد أ ا ت ا ةد و ا او ة ا ا ا ت ا ا تارا ا ءاد ن . 1 وأ ا و و ت ا ل أ ص و أ ا ءاد أ و ن و ت ا ل ب او ا ﻩ ءاد و و ادأ ت و أ حا او اءا إ ا فا و ار او ت ا ت ا و ا او ت ا فا و ار او ت ذ ا ظ ا تارا ا را او او ء . فا نأ ا ءاد نأ ا : 2 -او د فو ا و و ا ط و ا , و ا ت ز و و ط و و ر ا ءاد تاودأ ى -او ا ءا إ ا ا ت ا ن ا و ا ت ا و ر ذ ت ا ح ر ارا ا . -ا ء-اد ع ا ن و ا ا ضا م ت ل ا تارا ا . أ ا ءاد أ م و ا ا ا ء ا : -ا ر -ا -ا ط ر -ا -ا ت ز ر -ا د , ﻩ ذ , ص . 46 . 1 ز و و ود , 101 ت ا ءادأ . و ا , ز او قور اراد , , 2002 , ص . 17 . 2

-ا ر ءاد ق و تاودأ ا تا ا ا , ض ا نأ ا أ ت ا ء ا ت ا تار ن ا ض او ا و ا ا ض او ر او ا رد ا ز ط ا ض ا ا ا د ا ى ز ا ت ز ا ض او ر ا إ د ا د أ تاذ تا ا دو ا ض ا أ ح ر ا ةر ا ن . 1 ز و و ود , ﻩ ذ , ص . 18 . 1

ة أ اذ ا ءاد ا ءاد ع او ا ت م ا او ل ا ةرو إ ا ا ا ا ءاد ىدأ و او ا ا ق ا أ ا ا ا وأ تا ا ا ا ا نأ ق ا ا ءاد و ح ت ا ت وأ ا ذ ا ءاد نأ ل و و تارا ا او ر ا إ ت ا ف و ور ا ا ا ا و يد .

و ا ا ا عا أ ض ل ا ا ا إ ن ا ن ا ا ا تا ا أ ا ا ف او ا ءادأ , لو و ط إ ا ا و و ا ا ضرأ ا ار ا ر ا ORAVIO او ا ر أ ار ا ﻩ ل أ أ إ تاذ ف ا أ و ار ا ا ﻩ ةد ا ا ا ا ءاد ا ا ا إ ا ا ق ا ف ا ا إ ل ا , إ ءاد ا ا ا ا تا ا ما . ا ا لو س ا و : لو ا : ا ل ت . ا ا : ا ءاد ORAVIO ا ا : ا ب و ا ا ا ا ءاد .

لو ا : ا ل ت لو ا : ر و ا ة . تا ا ا ا نا ا أ ا ز او ير ا ر ا ن او . ة ا ﻩ 1952 ا ف « makala » ا نا ا ف رو ـ م 4 -4 -1969 ط تاذ ي ا او ا ةرازو فا إ ا و ا ا ا ا م إ . ـ ر إ ل سأر تاذ د ت ت ة ا ﻩ ت 7.000.000.000 د ج أ تاذ ـ و ي ONAB ث ا ت ا دأ : ORAVIO و OREVI و ORAC ر س إور ا ت ا ﻩ ONAB . ﻩر ل سأ د ة او و ا د 80 % ى ث ا ت او ـ 20 % ر ا ن و ل ا سأر ي 1998 و : ORAVIO إ GAO ب ا و OREVI إ GAE ق ا و ORAC إ GAC ا ى ﻩ و ا ا ا ا ا ا ﻩ و ONAB ة ا UAB ار ا ب او ا GAO-ORAVIO أ ي او ب 19 -1 -1998 ﻩر ل سأ 7.000.000.000 د إ راو ج 7.003.000.000 د و ج 86 . م او او ج ة ا ORAVIO ة ا ا ر ، أ ا ا و ا او ج ج إ او ةر ا ا و ر وأ ن و ﻩ ا أ ئرا يأ و ار ا ة ا . تا و و ب ا إ ة ا ﻩ : ،نا و ،ن ، ،ر ،تر ،س ي ا ا و ا ن او ت او ا ا و ، ا رو ا لد او دا ك و .

ا ا : ـ ا ا
ا : ن و ا نأ ي ا ر و ا ا ا ت ا :
نو او م ا ا : او ةراد ء ؤر ت او فا و : و او فا ز ا تارا ا ة ا ت .
ا ا : ع ش \ و ن أ أ ا ن ةد ا ا م ا ن و ا و م ا ا م ةاذ ا ا ف ز و ا ارود ص و او و ا .
ة ص ا ا : ن و ا أو ا ا ا و ا ا ة ا ا ي ا ن إ رو ع و اود ة ﻩ :

ر ا (I-III) : ا ا ر ا : ا و ا ا ا أ ا ا ا ة اد نو ا ة اد ا ة اد ل ة اد ا ا ةراد ا ة اد و ا ا ر ا ا ا ر ا ا ت ا ا ت ا و ا ا ا ج دا او ا ج ا دا ا درا ا ا ا ا ا ةد ا

ة ا ا ارد ل نأ ا ا و و ا ا ن ا ع د و م . نإ د ا ع ا ة ا ﻩ 154 ن ز أ ﻩ ذو ا لو ا . لو (I-III) : ن ز ا ل ا د ن ا د ل ا % ةراد 88 57 25 16 ل ج 41 27 ع ا 154 100 ر ا : ا و ا : ب ةر ا نإ 57 نأ ةراد ن ة ا ﻩ ل 16 ل نأ ن ن ب ج 27 . إ ة ا ﻩ اد ج ل نأ و .

ا ا : ا اود  ة اد ا او : و ا د دا إ و ا ت ا و ا ا ا ا دا إ إ ت ا ا . و أ ا و ت و لا ةراد و ت إ ا ا ا درا ا ةرادإ ر او م و ت ا و ا و نو ر ا م ا ) ض ا وأ ( ة ل ير ا ءاد و ، ا ة ا ا ن ، ا ا .  ة اد نو ا : ا ت ي ا ا ا و دا ا ا ع و م ز ا دا ج ) ت ( ا و ، و ر ا و ا ت رو ا مزا ا ن و ا را ا ت ا . رو ا ت او تا او ءا و و دا ا نزا ا ت ا , ا لوا ا ا ت و ب ا ا دا ا ج ةراد نز ا م ت و و يأ ا ا ة ا ت ا دا ا ن و ا , ن ا ا وأ ج ت م ا . او ت ا وأ تا ا م ج ةرادإ ا ت ا وأ ةد ز و ج لوا .  ا و ا ة اد : ، دا ا ُ ا ت _{ا ِ} ُ ي ا ا و ،ً اد و : دا ا و ا يأ ثو ُ ِ َ ُ ُ ا ت ا _ِ ُص و ،ت _{ا ِ} ا ا اء ُ ًُ ة ا ُ ا ت _ٍ , ّ و ا م _{أ ِ و و ِ} ُ , ِ ِ ا ُص ً ا ء ا ا ت ُ _{او ،دا ا ِةد} . ِ ا ِ ُ ا نز ا _ِج ُ _{ا ِدا} ُ ا . * أ ر م أ إ ع : - ت ُ ا ُ _ِ : أ ًءا ُ ا ا دا ا ِءا ُ ي ا ُ ا دا ُم ُ وأ ، إ ّ ا ا ل وأ ، راد و ، ّ ا ا .

-ُ ا ُ _ِ : دا ا ِ ل ا _ِ ُ و ، ا ُ ءا ا ُ ُ ي ا ُ ا ج ةً ا وأ ،نز و _{أ ِ} ا . - ا ُ ا ُ _ِ : ا ِ ا _{و ِم} أ ح _ِ ُ ي ا ُ ا ً و ا م ً _ُ ِ ُ ا ُ او .  ج ة اد : أ ارود ج ةرادإ ة ا و ة ا ا أ . ر ا ت ا ج ةرادإ و : - ا . درا ا ) ل او د ا او ( . - و ا . -ت ا . -ج ت ا . -ت ا . -ل ذو ء ا ت ا ل إ : أ -ج ا ا ت . ب -ا ا ا ت ا . ج -ج إ ت ا ) وأ ( ء ا ب ا ةد ا ى . تار ا ا ا ن ت أ ءاد ل ا ن ا ا . ء ا و ا لو ا ت ا ج ة . و و ا ا ا ت ب ا ت و و .

 ة اد ا درا ا : ة ا ﻩ و ، أ ةراد ، ا ةراد درا ا ت ا ن ا و ، ا ا ا درا ا ا ا او ا او ا ر او ا . -ف ا ا ) دا ا ( و ا و . - ا إ ا ا ر ا - ن ا ت : - ا تارا ز ـ ا . - ا تارا تاز ـ ا . - ى ا ا ا ا تارا ز ـ ا . - ا ، ـ ا . با . - ـ راد وأ ـ د ا ـ ا ـ ت ـ ا . - تاز ـ ت ـ او . - ـ ا إ ـ او ـ. - ا ا ز ا إ ن ا : 31 د . - قو ا ى ا ت . -إ ة ا تارا ا و ا ا ة ا ا ت ا ا ا .. - ا ز ا . - ا إ ا ا ر ا .  ا ا ة اد : ا ة ن ن ن أ : ةدر ا دا ا م و ن ن نز ق . نا ا ف ا : نا ا ا ا دا ا ا ذ و ت د نز ا ن ) ( و ا ل ر ا نز ا .

او ةد ا ا : إ ا و ا نو ا ا ا د ا ع ا ) ىرذ -ت (... ب ا ج ا ل تاذ س أ ا 50 نز و، ا ا .

ا ا : ا ا ءاد ط ارد ا ا لو ة و ا ءادأ ت او ت ا و ا م . لو ا : و ت ا ت ا ا . م ة و ت إ ا ا ق ف 1 . ت ا : ا و دا ا ت ا ا ت ل م ا . ر لو ا (II-III) : م ة و ت ا م ر U.A.B . ن ا تا ا 2013 2014 2015 ت ا 600811280,84 15 % 422937467,74 6% 437583707,87 3% ر ا : ر ن ا د ا دا إ ): 1 -2 -3 -4 -5 -6 ( ور ا تا ا ل ت ا م ر ن ا ﻩ أ لو ا ل و ةد ا م ا ا و ت ا , 2015 ت ا ظ ا ر 2014 . و ا ا ا ا د ا ا و ةد ا ا . 2 . ت ا : م ة و ت إ ق ف  ل ر : ل ر ل ا ف او ا ت ا ع وأ دا ا وأ ا ت ع ل ةرود .

ر لو ا (III-III) : م ة و ل ر ر UAB ن ا تا ا 2013 % 2014 % 2015 % ر ل 748119768,64 20,06 543969987,5 27,28 _ 551241949,80 1,33% ر ا : ر ن ا اء ا دا إ : ) 6-5-4-3-2-1 ( . ا : ر ا ور ا تا ا ل ل ر ر ن ي ا ﻩ أ لو ا ل ل , ا ع ر ا ق ا ا ا ةد ة ا ت , تا ا ة 2014,2015 ق ا ا إ ا د و ا تا ر ل ر م و م ة و ا ا ت ا و ةد ا .

ا ا : ا او ءا ا ة و ن ا ن ل ف ا و ءا و و إ م . 1 ءا ا : ج ذو أو ا م أ ة إ ءا ا . و ل ا ءا ا نإ ج ك ن ا ج و دا ا ءا دا إ ا و دا ا و ا ج ا دا إ ا إ , ا و ا وأ أ ا إ دإ و دا ا م ا ل دإ ا ةر ا ل و ن ا إ ا و دا ا ءا م ا ﻩ ق ج إ دا ءا ك ن ا ج ا ج إ وأ او ا ب و أ ا أ ءا ا ا و ج ا ﻩ ن ا إ . 2 -ا : ذو أو ا م ة إ ا . ن ا دا ا نإ عا إ ا ا , ن او : -ح -إ ا ا ةد -ا عد ذو ن ا ا ا م ة ة ﻩ ا و ا ا ج إ و دا ا م . ا م ن ا ف ا ا م ا ا نز م ا اذ ا عز ا ا م ن ةر .

ا ا : ا ءاد ا ا ا ت لو و ا . ا ا أ او ا ا ا إ ق ا ن و ق ة ا ت لو إ ا ا . ا لو : ا ا ا ت ا ت ارد أ ا ا ا ا ن ا ن ر ا ا , ا ا ا د ارد ا رو ا وأ ةد ا و ا . لو ر (IV-III) : ة ا ا ا ا ل أ ل 2013 2014 2015 ل أ AE 16115059,84 185776634,27 217856863,93 ل VE 75797000,73 67007003,51 61101753,37 VR 719973899,38 851684089,76 1017949485,94 ة VD 2106521,86 6811537,57 1541028,07 ل ع 959028015,81 1111279265,11 1298449131,31 ر ا : ا اد ا ا دا إ ). (6-5-4-3-2-1 لو ر (V-III) : ة ا ا ا ا م م ا 2013 2014 2015 لا أ 681184328,21 753695626,74 845303962,80 ن د 30140058,42 24902179,86 22957627,35 ة ن د 247703629,18 332681458,51 430187541,16 ,16 959028015,81 1111279265,11 1298449131,31 ر ا : ا اء ا دا إ (6-5-4-3-2-1)

1 -ا ا ا ا ت ا ض إ ق ف 2013 و 2015 أ ر لو (VI-III) : ا ا ا ا را 2013 ا 2013 ا را 2015 ا 2015 24626040,43 15,28% 32080229,66 17,26% -8789997,22 -11,59% -5905250,14 -8,81% 131710190,38 18,29% 166265396,18 19,52% 4705015,71 223,35% -5270509,5 -77,37% 152250249,3 15,87% 187169866,2 16,84% 24626040,43 3,61% 91608336,06 12,15% -5237878,56 -17,37% -1944552,51 -7,80% 332678981,14 134,30% 9750682,65 29,30% 152251249,3 15,87% 187169866,2 16,84% ر ا : ا اء ا دا إ ) 1 -2 -3 -4 -5 -6 (. ا : ن ظ ك نأ 2013 و 2015 و ا را ا ا نأ يأ را .

2 -ا ا أ ا ا تا ا ت ا ض إ ق ف 2013 و 2014 و 2015 د . ر لو (VII-III) : ا ا أ ا ا تا ا 2013 2014 2015 ل 16,80% 16,71% 16,72% 7,90% -ة àé " 4,70% ة 75,07% 76,63% 78,39% ل ع 0,21% 0,61% 0,11% لا أ 100% 100% 100% ن د 71,02% 67,82% 65,10% ة ن د 3,14% 2,24% 1,76% م ا ع 25,82% 29,93% 33,13% 100% 100% 100% ر ا : ا دا إ ا اء ) 1 -2 -3 -4 -5 -6 ( ا : أ ا اذإ وأ ر اذإ ا ع أ ا ا ل 50% أ اذإو ر 50% أ ا نأ ا ﻩ 50% ا ر و م ة و . ة أ ن د ن و .

ا ا : ا ب لو لو ت م ف ا ا تا ا ت 2013 , 2014 , 2015 . لو ر ( VIII-III) : ا ت لو تا ا 2013 2014 2015 ةرو ا ج إ 74811768,64 543969987,50 551241949,80 ةرو ا ك إ 600211280,84 422937467,14 445747039,97 د ا ا 141247468,87 113683354,62 10549499,83 ل 58272726 38563329,26 33966265,14 ا ا 45928420,77 154184305,74 27031926,55 ا ا د ا ا ا 45928420,77 154184305,74 27031926,55 ت ا ا د ا 46227457,70 153486054,67 26397345,79 ا ا ا 46227457,70 153486054,67 26397345,79 ر ا : ا اء ا دا إ ) 7 -8 ( -ةرو ا ج إ : تا ا ا ا ل ا م ة و ةرو ا ج إ ج ا و م أ ة و ر ا ة ا ط نأ ور ا 2014 ر 2013 و 2015 -ةرو ا ك إ : ا و م ا ةرو ا ك ا 2013 ا ار ا و ةرو ا ج إ 2013 أ 2014 و 2015 ف ةرو ا ج إ ار أ ا و ج 2014 و 2015 .

-ا ل ا : ق ا ل ا ا ةرو ا ج إ ن و ا ةرو ا ت ع را 2013 ا 2014 و 2015 . -ل : نأ ل ى أ إ ع را ل ا ا -ا ا : ا ا نأ 2013 ظ ض ا 2014 2015 ر 2014 ة ن و . -ا ا : نأ و ا ت ا ت ي م ا . -ا د ا ا : و ا ا ن ا ا ا د ا ا -ا : و ا نأ -ا ا : ت ا ح رأ د ا ت ا ا ا ا ا ن ا ا د ا ا .

م ل ا ا UAB ا و ر و ا إ إ ا ا ار ا و ا او ف ا إ ل ا ار ا ا و ا ا ا ف او ا ءاد ا ا ا ﻩ ءادأ ا ب و , ر إ ا ا ا عا أ د ب و ا ا أ ا ءادأ و ا ا ا .

ت و تار ل ﻩ ت ا ا ت ا ا ة ﻩ وأ ، ، ا ، د ا ءا ة عا و ظ ا أ ن أ ةرو ة اد . إ و تا او ت ا د و أو و و ت ا ىدأ د ت ةرو رود و ا اد ت ا تارا ا ي ل ي ا س د و د ن ت ا ءادأ ن و ل ا ا ا ا ا ا ا ا و ذ ا و ا ة ا ا تارا ا ر ا ا تار و ، د أ ن ا ا او تا ا ب ل ذو ا ةرد ا ا و ا ا ر أ ل إ ا او ا ا ةر و ت ا ا ةاد و ا ا ت ا . لا لو ، ا ت لو ، ا ت لو ، ا ا او ا ا ا ف و او ةر ض إ ا ت ا و ، ا ا ا ﻩ ن نأ ص ا ل ا تارا ا ا ا ا أ و ، ا و ى وو ا ا ا ا و ، ا ت ا ى لو م ا و ر وأ ا اد ا ءا ا إ او ا ت ا أ إ ا ا . ت ا : -ا ل ت ا ءادأ ا تاودأ ا أ ا ا ا ز ا تارا او تاءا ذ او ، ا . -و ا ا ا ا ا ع . ا : إ ا ت ا ر او او ا ار م ا : - نإ ر ر ار ا ا ت ا أ ن ة ة ءاد ي ا او ا و ا ا . - و ح ر ا ا ا ﻩز ي ا ا ءاد او م ك ر ا . - ردا ا ر م تار و ا ى ا .

-إ ىدأ و ةد ا م ا ا إ ا ا د و تا ا ت ا ةدو ا . -ا ا ةد ز ا ع ر تا ا و ل ر ا إ ا و ا ت ا ق ا . ت ا : - ار ا ا نأ ح ت ا ر إ ا . -ا ء-اد ر ءاد م ا ا ا وأ ا ءاد ت ا ر ا . -ار ا ا د ءا ر را إ ت او ا م ا تا ا ح ر ة ةر ي ا وأ ا . - ةد او يراد د ا ا ا ءاد . - و ى ا ا ا ا ة ا ا . ار ا ق آ : ، أ ار ا ﻩ ءا إ نأ ى أ ا م أ ل ا ار ا ﻩ ا نإ دو ا ا ا ع نأ و و ء ا ت ة أ ءاد رو را . ة ا ع ا ا حا ا ذ ء و : -ا ا ا ا ا أ . -ا -ا ا ق . -ا -ا ا ا ا ا م ا .