أهمية التسيير البنكي في تحسين الخدمة البنكية

(1)

يملعلا ثحبلاو يلاعلا ميلعتلا ةرازو

ةعماج

سيداب نب ديمحلا دبع

مناغتسم

ةيلك مولعلا و ةيداصتقلاا مولعلا و ةيراجتلا مولع رييستلا

مسق

ةبساحملا و ةيلاملا مولع

نم صبرت ريرقت

ةداهش لين تابلطتم

يميداكأ رتسام

:ةبعشلا

ةبساحمو ةيلام مولع

:صصخت

تانيمأتلا و كونبلا ةيلام

صبرتلا ناونع

:

ةبلاطلا فرط نم ةمدقم : ماهلإ قازر : ةسسؤملا رطؤم فارشإ تحت دمحمأ يدمحم : يعماجلا رطؤملا فارشإ تحت ةريخ ةميلح نب.د لا ةنسلا ةيعماج : 2017 / 2018

(2)

تيلاغلا يبأ حور ىلإ ءادهإ ادبأ كاطنأ نل ءي ش لم يف كزلذجأض تليل لم يف و مىً لم يف . كزلذجأض ءاطم لم يف و حابص لم يف لملأاب يبلق ظحً ثيح . تعمد لم دنع ملالأ ينحزجً امنيح وأ . تماطدبا لم دنع . لم دنع حزف . يفلخ و يمامأ يلىح ام لم يف كارأض ينلأ . ديعب و بيزق . ةايحلا ذنأ ونلأ ةايح لم يف كارأض زضاحلا يف و ي ضالما يف . اديعب ينع كذخأ هنلأ هنم تعطق يبلق نم ثىلما شهن دقل كارأ لا ثيح . وجرىص ذخأً مل هننل . وخماطدبا . وخملم ةىبالأ ىنعم هغازفب ذططحأ نم اً كاطنأ نل ىلعالأ يلثماً و يحودقاً كاطنأ نل هنانج حيطف وننضا و يبأ اً الله ومحر . " إىعجار هيلإ إإ و انإ "

(3)

ءادها ميحزلا إامحزلا الله مطب دعب امهيف الله ىاق نم ىلإ '' و هاًا لاإ اودبعح لاأ وبر ى ضق و اناطحإ نًدلاىلاب '' ذنام و ينعجشح ذنام يتلا ىلإ اهلضفب ةراشالإ و اهقحب ءافىلا قحب ثاملهلا ربعح نم ىلإ تيلاغلا ينيع ةزق و يبلق تقد اهمضا يتلا و يحاجنل قفخً بلق ىوأ و ينصزحج يتلا إيعلا ىلحج لا نم ىلإ و مدأ يخأ يفوشع و يدنض ىه نم ىلإ كزمع يف الله ىاطأ تجًدخ يمأ يحاىخأ نعب لاإ ةايحلا لم و تمطاف تلضافلا يتمع ىلإ و إيمأ شيشعلا يبرد تقيفر و يقًدص ىلإ داعض و تيسىف قاسر تلئاع . صانإ ،يزشب ،ءاعد تلئاعلا معازب ينيع رىن ىلإ لحنل،نًدلا رىن ،ميزل ديعب نم يدنض إام نم لم ىلإ ي ساردلا يراىشم يف ةىخالأ و تقادصلا تلص مهب ينخعمج نم لم ىلإ . تعفد ثانيمأخلا وتيلام تثلاثلا تنطلا تبلط لم ىلإ 2018 مل و يبلق مهلمح نم لم ىلإ يتقرو مهلمحج .

(4)

كش

ــــــــــــــــــــــــــــــــ

يدقت و ر

ــــــــــــــــــــــ

ر

دحاو رجأ هلـف أطخأ و دهتجا نم و نارجأ هلـف باصأ و دهتجا نم

.

نأ هاأأأ يلاا و معلاا ال زاناا نف نققفو يلاا اا رششأ يااد

نا ارخاذ هللنا و ه نقلفقا

.

نتذاتأأ لا رادقتاا و رشلاا ناالم مش ددقتأ نأ نقليا اع

كق لا و يعلقاا تاههنعاا ادقأ نا يلاا ةرلخ يعللح ن ةرؤمعاا

و ب رت ةرتف ذخخ نم نلم دهج ذليا نا يلاا يلفاراا يلعقتاا و يحخـفاا

يقياا ةلتاأأ م لا و يلفاراا يلعقتاا و يحخـفاا كق نف نللمالاا م لا

تاقلمأتاا و وهقياا يلاام يلاالاا

.

(5)

تايوححلما سرهف ناونعلا ةحفصلا ركش تاءدهالا تايوححلما سرهف لاكشالأ ةمئاق ةمدقم أ 1 -ةيفيرلا ةيمنحلا و ةحلافلا كنبل ماع ميدقث 1 -4 1 -1 ةيفيرلا ةيمنحلا و ةحلافلا كنب ةأشن 1 -2 -ةيفيرلا ةيمنحلا و ةحلافلا كنب ماهم 1 4 2 -ةيفيرلا ةيمنحلا و ةحلافلا كنب يف رييسخلا 5 -8 2 -1 يكنبلا رييسخلا ةيمهأ و فيرعج 2 -2 – كنب يميظنحلا لكيهلا و رييسخلا فئاظو ةيفيرلا ةيمنحلا و ةحلافلا 5 8 3 و ةحلافلا كنب يف ةيفرصلما تامدخلا ةيفيرلا ةيمنحلا 9 -14 3 -1 ةيفرصلما ةمدخلا ةيمهأ و فيرعج 3 -2 ةيمنحلا و ةحلافلا كنب يف ةيفرصلما تامدخلا ةيفيرلا 9 9 ةمثاخلا عجارلما ةمئاق قحلالما

(6)

تمدقم فلخخم يف تلئاه ثازىطج نيسشعلا و يداحلا نسقلا تًادب و نيسشعلا نسقلا نم ةريخالأ ثاىنسلا ثدهش بلقخلا يه لمعلا تئيب ىلع تبلاغلا تمسلا ذحبصأ ذإ اهريغ و تيجىلىننخلا و تيملعلا و تًداصخقالا ثلااجلما لا ةزىطخم ايجىلىننج و يملع نيزخ نم هنلمج ام ىلع بسحً اهبقز و ممالأ مدقج حبصأ و عيسسلا ريغخلا و كىنبلا نيب تيسفانج نازيم قيقحخل تيفسصلما تمدخلا ىاجم يف اميس . ةريخالأ ثاىنسلا يف لائاه اعزاسح تصاخ تفصب يفسصلما عاطقلا و تماع ةزىصب ثامدخلا ثاعاطقلا ثدهش و ثدأ ثيح يفسصلما رييسدلا يىخسم نيسحخل تثًدحلا ايجىلىننج قيبطج ىاجم يف لمعلا يف يزدج رييغح ىلإ هاهدهاش ام اره و ىلوالأ تجزدلاب فزاصلما زفح يرلا تيفسصلما تمدخلا مًدقج يف يجىلىننخلا زىطخلل اميسلا سبىخلأ سهش نم ةدخملما ةرتفلا ىلاخ هخسازد انلواح و 2017 يفهاج سهش ىلإ 2018 تيمنخلا و تحلافلا ونب يف تيفيسلا ىلع حبصأ ثيح يلودلا طيحلما يف ردحج يتلا ةدًدجلا ثاريغخلا لم و ثاجسخلما لم مادخخسا نام ثيح رييسدلا تبلاىلم ثامدخ نم همدقج ام تهسصع تيسئازجلا فزاصلما ىلع و سئازجلا . يلاخلا ىاؤسلا ىلع تباجًالا ىواحه انثحب ىلاخ نم : -؟تيننبلا تمدخلا نيسحج يف يهنبلا رييسدلا مهاس فيل ىحنلا ىلع انثحب انلهيه تيفيسلا تيمنخلا و تحلافلا ونبل تيهاديم تسازدب انمق ىاؤسلا اره ىلع تباجلإل و يلاخلا : 1 تيفيسلا تيمنخلا و تحلافلا ونبل ماعلا مًدقج 2 تيفيسلا تيمنخلا و تحلافلا ونب يف رييسدلا 3 تيفيسلا تيمنخلا و تحلافلا ونب يف تيفسصلما ثامدخلا

(7)

1 1 -كىبل ماع ميدلج تيفيرلا تيمىخلا و تحلافلا 1 -1 ةأشو تيفيرلا تيمىخلا و تحلافلا كىب : إكو تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب تليُه ةصاعإ ًع بجغج ثُخ ،تلوضلا اهتىبج يتلا تليُهلا ةصاعإ تؾاُؾ عاَإ يف صلاُم ينَىلا ًىبلا تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب BADR مىؾغملل الؿو 82 -106 يف رعؤالإا 17 ٌوالأ يصامح 1402 ٌ مؿاىالإا 19 ؽعام 1982 و تًضُللخلا ثاعاىهلا ثاَاكو معص و هخُكغج و يحلاـلا تُمىج يف تمهاؿالإا ؾضهب ًلط و ماك عاَإ يف اظه و يىهجلا نػاىخلا ىلع تٓؿادالإا و تُؿغحلا تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب ثاؿؾؤالإا لٍىمخب ،تُعاعؼلا ةعىثلا ًم نىًصغـلا نوضُـخؿالإا ،تُخلاـلا ثاُهواعخلا و تلوضلا ععاؼم يوارتقالا اُللل تعباخلا تُخلاـلا بهاح ىلإ تُعاىهلا و تُخلاـلا ثاؿؾؤالإا و تُخلاـلا ًٍواوضلا اظه و ثامضخلا ثاُهواعح ،ماخلا عاُللا ععاؼم يغدبلا ضُهلا عاُك . 1 ٌىدج تًصاهخكالا ثاخلانالؤ عاَإ يف تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب ماع ضعب 1988 ؽؤع ثاط تمهاؿم تهغق ىلإ م هعضك ٌام 2220.000.000 ىلإ امؿلم 2200 تمُلب مهؾ 1000.000 تًاهن يف عؿرحل ضخاىلا مهؿلل جص 1999 ىلإ 333000.000 ىلع اعػىم جص 33000 تلوضلا ؾغَ ًم اهلو تبؿدىم مهؿلل . يف ىغللا و ضلىلا نىهاك عوضن ضعب ًىل 14 -04 -1990 مآه هللاز ًم ىغلؤ و ربهؤ تُللالخؾا ًىمً يظلا و ذبنؤ ،وهسخلا تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب غقابً نىىبلا ًم هرحؼه و نىىبلا اهب مىلج يتلا فئاْىلا عُمح تُمىخلا تُلمع يف تمهاؿالإا اظه و عازصالا تُلمع عُجصح و تُهامخئالا ثلاُهؿدلا ذىم يف تلثمخالإا و يغزالأ تٍعاجخلا االإ ينَىلا بارتلا ربع اعاكدها رثهالأ ههؤ و امُؾلا يغئاؼجلا ييىبلا ػاهجلا ًمي ازحمخم اعكىم لخدً ذبنؤ ىتخ قىـً 300 ًع ضٍؼً امب ةغَؤم تلاوو 7000 يملاعلا و يمُلكالؤ يىخؿالإا ىلع لب ثاناهخزالا فلخسم يف فْىم فُيهج مج ثُخ تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب تئُه ًع ةعصاهلا ثاؾاعضلا يضخلإ الؿو BANK ALMACH تىؿل 2001 ههؤ ىلع : -ينَىلا يىخؿالإا ىلع ًىب ٌوؤ . -يبغؼالإا يىخؿالإا ىلع ًىب يواز . نحب ًم اُبغع غكع تعباغلا تبجغالإا 255 ًىب . تبجغالإا 668 نحب ًم اُالإاع 4100 تئُهلا هظه لبك ًم فىهم ًىب -يلاخلاو تعػىم ماؿكؤ تعبعؤ ىلإ مؿلم ىهؿ ًىبلا اظهل ٌاالإا ؽؤع امؤ : _ تُئاظػ تعاعؼب ماز ٌاالإا ؽؤع = 35 % _ ثازحهجخلا ضئاىؿ ٌاالإا ــؤع = 35 % _ تـلخسالإا تعاىهلا ٌاالإا ؽؤع 20 % 1 -تمٍع ٌىبَ ،ـٌصاب يواجم : تىُُىؿك ،تٍغئاؼجلا نىىبلا يف تُؿؿاىخلا ةزحالإا و تٍغكبلا صعاىالإا رحزإج غئاؼجلا – اـلؤ مئازىلل .

(8)

_ ثامضخلا ٌاالإا ؽاع 10 % ؤ ) ًىب عىُج لخاغم تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا : ًىب ضهق تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا يه و لخاغم تزلاز ييىبلا قىؿلا يف هعىُج ءاىزؤ : 1 -ىلوالأ تلخغالإا : 1982 -1990 ىغؿ تلوادم و تُىىبلا قىؿلا يف هعكىم نحؿدج ىلع هؿِؾإج ًم ىلوالأ ثاىىؿلا ٌلاز ًىبلا مامخها بهها و يحلاـلا عباُلا ثاط مَاىالإا يف تُىىبلا ثلااوىلا فُثىج ٌلاز ًم هخُكغج ىلع لمعلا و عاُللا ًمي هصىحو تُلآ هخنغؿ لٍىمخلا ٌاجم يف وهسخلا اظه،تُخلاـلا تُىُهايُالإا ثاعاىهلا بهاح ىلإ تُئاظؼلا ثاعاىهلا ةصضدم ثاعاُك لٍىمج يف ًىب لو وهسج ي طلج يتلا ُِسالإا تًصاهخكالا . 2 تيهاثلا تلحرلما 1991 -1999 : ىغللا و ضلىلا نىهاك عوضن بحىمب 90 / 10 نىىبلل يعاُللا وهسخلا مآه هللاز ًم ىغلؤ يظلا ًم مبُالإا ًىب ٍاكو عؾىج هحىالإا صاهخكالا عاَإ يف لبك تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا صاهخكالا ثاعاُللا فلخسم لمكِل تُؾىخالإا و رحؼهلا ثاعاىهلا عاُك تناز ينَىلا ( PME/PEL ) عاُللا لٍىمج و مُعضج يف ٌوالأ ًٍغكلا هئالب عم يحلاـلا . فلخسم ربع يلالآ ملاعالؤ اُحىلىىىج ماضسخؾا مُمعح و ٌازصإ تلخغالإا هظه ثضهق ضلؿ ينلخلا ضُعهلا ىلع امؤ ب تلخغالإا هظه ثزحمج ضلؿ ةعاقلإل ًىبلا ٍاكو عىُج ؾضه يف بهج ذهاو يتلا و،ًىبلا ثلااوىلا : 1991 : مآه يف ٍاغسها SWIFT تُلوضلا ةعاجخلا ثاُلمع ظُـىج و تجلاعم لُهؿح و ٌاىملأل يلالآ لٍىدخلل . 1992 : مآه صامخعا SYBU( SYSTEM BANCO/ REV Universel)

فلخسم ءاصؤ عَغؿح ؾضهب هلخاىل فلخسم و تُىىبلا ثاُلمعلا ( ءلامعلا باؿحل ضعب ًع ودـلا ،عئاصىلا رحُؿح ،قوضىهلا ثاُلمع رحُؿح ،ىغللا رحُؿح ) مه ثلااوىلا لو يىخؿم ىلع ضًضح يبؾادم مآه صامخعا تىؿلا ــه يف مه BADR ثاُىلج ماضسخؾا مُمعح بهاح ىلؤ ًم رثهؤ ػواجخج لا اهتجلاعم ذدبنؤ يتلا و تُحعاخلا ةعاجخلا ثاُلمع تؿاو يف يلالآ ملاعالؤ 24 تعاؾ . 1993 : يلالآ ملاعالؤ تُىلخب ةغكدىالإا ًىبلا ثلااوو لو تُُؼح ٌامىخؾا . 1994 : عؿضلا و بحسلا تكاُب يف لثمخج ًىبلاب تناز ةضًضح تمضز حغَ BADR . 1996 : ذكو يف تُىىبلا ثاُلمعلا عُمجل ضعب ًع تجلاعالإا مآه ٌازصإ يلُلخ . 1998 : نىىبلا نحب ام بحسلا ثاكاُبب لمعلا تًاضب (

CARTE DE RETRET INTER BANCAIRE ) 3 -تثلاثلا تلخغالإا 2000 -2006 : ًىب تمهاؿمب تلخغالإا هظه ثزحمج تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا مُعضج يف تمهاؿملل اهعؿص و تُؾىخالإا و ةرحؼهلا ثاؿؾؤالإا عاُك غٍىُج ىلإ هحىخلا اظه و تجخىالإا ثاعامثدؾالا عاَإ يف و يصاهخكالا فاعوالؤ جماهغب معص و قىؿلا صاهخكا ثاهحىج مؿو تُحعاخلا ةعاجخلا تُكغج يف و ثاَاُخخلا تباجخؾا و صلابلا اهؿغعح يتلا تلُمعلا تُعامخحالا و تًصاهخكالا ثلاىدخلا عم فُُىخلا ًىب ماك ءاملعلا ثاعلُج BADR نحؿدج و ًىبلا تهغهع ٌىخ اؾاؾؤ عىدمخً ي سامز جماهغب رحُؿدب

(9)

3 جماهربلا اظه ٌاؼً لا و ،يلاالإا و يبؾادالإا ًًضُعهلا لع رحهُج راضخإ ،هجامضز و هجاجخىم غٍىُج هئاصؤ اه زحمً ام ػغبؤ ،اظه اىمىً ىلإ تمهم ضح جئاخه ملدً حىمُلا : 2000 : رحًاعالإا ًىبلا غىلبل يىكغج ُِسم عيو عم ،ًىبلل فعًلا و ةىللا ٍالىل ماع وُخصدب ماُللا تُالإاعلا مآىلا مُمعح ٌامىخؾاب تىؿلا ــه يف ًىبلا ماك امه ،ييىبلا لمعلا ٌاجم يف SYBU نحب ِبغلل ثاُلمعلا ةعاصإ ىلع لمعح ةضًضح ثاُىلخب اهمُعضج و تعباخلا ثلااوىلا تُؾاُك تعغؿب تُؿغهالإا . 2001 : عُمح ذلمق تُلام و تبؾادم رحهُج تُلمع ءاغحئب ماك هجاُهايمإ و هصعاىم مُمعح ةصاعلإ هىم اُعؾ اهرحػ و تلىُؿلاب تللعخالإا لواكالإا ىلع ؾىكىلا و يلاالإا ؼهغالإا ضًضدج تُؼب ،اهلُهدج يف نىيكالإا هكىلخ . فلخسم يف ملدخلا مج و ءلامعلا هاججا تُىىبلا ثاُلمعلا فلخسالإ تمػلالا ةضالإا يف غٓىلا ةصاعإ مج امه ناغهق اهاهكا ةرتؿ يف جلاعح لاثم تٍعامثدؾالا ىوغللا ثابلَ ذدبنؤ ثُخ تُىلخلا و تٍعاصالؤ ثاءاغحالؤ تهخسالإا حلاهالإا فلخسمب اعوغم ( تماعلا تٍغًضالإا ،يىهجلا عمجالإا ،تلاوىلا ). ؽىلجلا ًىبلا ضُؿجخب تىؿلا ــه يف ًىبلا ماك ًلط ىلإ تؿايإ ( LA BANQUE ASSIS ) ثامضخلا و ةضئاغلا ثلااوىلا ٌعب يف تُهخصلا ( تكاغكلا و فورحمع يتلاوو ) ضًضح يبؾادم ُِسالإا صامخعا بهاح ىلإ يؼهغالإا يىخؿم ىلع . 2004 : ًىبل تبؿيلاب فُؿلا تىؿلا ربخعح تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ةضًضح تُىلج عازصا ؾغع يظلا ةضم قغؼخؿٌ ًىبلا ثايُق لُهدج ذكو ناو نؤ ضعبؿ ،تُىىبلا ثاُلمعلا ًم ضًضعلا لُهؿح يف ذمهاؾ ىلإ لهج ضك 15 ربع ًهلا لله تُىلج لًـب زححو ذكو يف مهتايق لُهدج ءلامعلا نايمئب ذبنؤ مىً ةعىهلا PRAITMENT DES CHEQUE SCANERISATION

اىلوؤؿم عغق ًلظه تىؿلا ــه يف و يغئاؼجلا ييىبلا لمعلا ٌاجم يف قىبؿم رحػ ػاجها ربخعٌ ام ىه و تًضلىلا قاعولأل تُلالآ ًُبابكلا غكو يف ًىبلا GUICHET AUTAMATIQUE DES BILLETS

ِبجغالإا تؿؾؤم ؾاغقإ ذدج عؿضلا ثاكاُبب SALIM شٍعاخب تُالإاعلا تُهايؿلا تؿاثىلا ثاط مَاىالإا يف تناز 07 -09 -2004 . تىبق ربع ضُنع ىلع علاَالؤ تمضز ٌلاز ًم و ( ( E- BANKING . 2005 : قاعولأل يلؤ نابق ٌلاز ًم مخج بحس تُلمعل تحجاه تبغجج ٌوؤ تىؿلا هظه يف ربمخبؾ غهق ضهق تىؿل ىلوالأ غهقالأ ٌاىَ تُلمعلا ثغمخؾا امه رحـػ يملاعإ و يرحهامح عىًخ ِؾو تًضلىلا 2006 ًم ًَىلا ربع ثلااوىلا فلخسم يف اه ٌامعخؾا يمُمعح لحؤ .

(10)

ب ) كىب فيرعح تيفيرلا تيمىخلا و تحلافلا : يف يلاالإا ٌلالخؾلااب عخمخً اظه و يلاالإا ٌلالخؾالا و تٍىىعالإا تُهخصلاب عُمخً تًصاهخكا تُمىمع ةائُه ًىب ىلا اهيارتكلا ًئابؼلا ؾغَ ًم تعصىالإا ٌاىمالأ مجب مىلً و ىوغللل تـلخسم ثامضز مًضلخب مىلً امه رحُؿدلا تبعهلا تلمعلا ءاغق صىلىلا ةعاجج ىلإ تؿايلإاب ًىبلا ؾغَ ًم ةصضدم ةضئاـل نحٍىىعم وؤ نحُعُبَ ىاخشؤ لو ًمي مهؾؤ ليق ىلع تُماؼلإ وهخ غزؤ و ٌاالإا ؽؤع عامثدؾا ةصاعا هل ًىمً امه ىغللا تـليج تُؾاىب هعضك ٌام ؽؤع ثاط تمهاؿم تهغق ذبنؤ يظلا و يغئاؼجلا ينَىلا ًىبلا تليُه ةصاعإ تجُده تُلاالإا ثاُلمعلا 33 هؿِؾإج ظىم يغئاؼح عاىًص عاُلم . ًىب ربخعٌ و هجاعضك و هماعالإ عؾىج ؾغع امه ثاعاُللا عىمجم غٍىُج و تُمىخل ثاُلمع ةضع يف عضب ًىب نعاق ًم ثلااوىلا صضع صاػ ثُخ ،يغزالأ ثاىُعلا عم تهعالم غئاؼجلا يف تُىىب تهغق ربهؤ بخان يعاجج 60 تلاوو 1983 ىلإ 286 و ٌلاؼخؾلال تُلدم تلاوو 38 نايم ينَىلا يىخؿالإا ىلع اظه اىمىً يف ٌلاؼخؾلال يىهح عمجم ػواجخج هُؿ تلماعلا ضُلا 6970 يغزالأ نىىبلا عم تهعالم تلماع ضً ربهؤ يؤ لماع . 1 1 -2 ماهم تيفيرلا تيمىخلا و تحلافلا كىب : ىلع مخدً تُالإاعلا تُلدالإا تُىىبلا تخاؿلا هضهكح يظلا ضًضجلا يصاهخكالا راىالإا نا تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب هؼهغم مُعضج اظه و تهح ًم ينَىلا صاهخكالا لٍىمخلا و صعاىالإا عُمح يف تُىُماىًص و تُلاعؿ رثهؤ عوص بعلً نؤ تمٓىالإا ىلإ مامًهلال غئاؼجلا صاضعخؾا و تُبىحالأ نىىبلل ٌاجالإا ٌاجم يف امُؾلا ،تىهاغلا ثارحؼخلا لْ يف ي سؿاىخلا يغزؤ تهح ًم ةعاجخلل تُالإاعلا . إجل صضهلا اظه يف و تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب تعىىخم ثاَاكو و ٌامعإب ماُللا ىلإ يغزالأ نىىبلا لثم هلثم تلثب ٌدج تلماق و ةرحبه تُىىب تؿؾؤم هلعح يف لثمخج تُجُجارتؾإ ىلإ ٌىنىلل ةصىجلا ًم ٌاع يىخؿالإا ىلع امه ماهالإا هظه و ،ييىبلا ِؾىلا ًمي هخهايم مُعضج ضهك ،ءاىؾ ضخ ىلع صاغؿالأ ءلامعلا و نحًصاهخكالا نحلماعخالإا و تُىىبلا ثاُلمعلا عُمح ظُـىج يف اؾاؾؤ لثمخج ييىبلا ٌاجالإا يف اهب ٌىمعالإا ضعاىللا و نحهاىللا هُلع ذهه اهب لمعلا يعاجلا ثامُٓىخلا و نحهاىللل البَ اهلايقؤ ؾلاخزا ىلع تُلالإا ثاصامخعالا . 2 -عامثدؾالا و عازصالا يتُلمع تُكغج ٌلاز ًم ًىبلا ثاماضسخؾا و صعاىالإا تُمىج . -تمئاللا ثامضخلا و ثاجخىالإا غٍىُج عم ةضًضح ثامضز ءاكوإ . تًضلىلا هجلاماعم و هجايبق غٍىُج ىىهنلل تؿصاهلا ًلج تناز تُؾىخالإا و ةرحؼهلا ثاؿؾؤالإا و عاجخلا ،ةغحلا ًهالإا يوط ًم رثهؤ بغلخلا تُـٍغلا تُمىخلا و يحلاـلا عاُللاب . -تبعهلا تلمعلا و عاىًضلاب ًىبلا تىٍؼخل معاهلا رحُؿدلا 3 2 -ًىب يف ييىبلا رحُؿدلا تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا 1 -ًىبلا ؾغَ ًم تمضلم ثامىلعم . 2 -www .badr- bank.dz. شٍعاج يف علاَالا مج : 03 -02 -2018 . 3 مباؾ عحغم – مئازىلل اـلؤ .

(11)

5 2 -1 يكىبلا رييسدلا تيمهأ و فيرعح : تؿؾؤالإا صعاىم ٌامعخؾا ضهإخلا ًم اىل ذمؿح يتلا تُلمعلا ىه رحُؿدلا و ؾعاهالإا ؾاضهؤ مُلدج لحؤ ًم اهدُحصج و ثاؿاغدهالا ؾاكدها ًلاظه و لااعؿ و اُهلالع لاامعخؾا لزاص ءاصالأ تُلاعؿ و تعاجه يضم رحُؿح تبكاغم يؤ ،تُمىلا و تُـُىلا لئاؾىلا فلخسم ماضسخؾاب ًلظه ةغُؿالإا ؾاضهؤ عىلب لحؤ ًم تؿؾؤالإا . نؤ هضٍغج يظلا ىدىلا ىلع ؾغهخً ام ءي صلا لعح ىلع ةعضللا يؤ نىيً . ؾعاهالإا ٍاكو رحؾ يف مىدخلا و ضُهإخل مئاص عاؿم يه لب تخكؤم تلوؼعم تُلمع ـِل ىه و . 1 ب ) يكىبلا رييسدلا تيمهأ :  ثاُلمعلا و تُكوالأ فلخسم ٌاخ عكاو ىلع ثامىلعالإا رحؿىج .  بؾاىالإا ذكىلا يف ىلثالإا ثاعاغللا طاسجا لُهؿح .  ثاُلوؤؿالإا ضًضدج و عىهللا ًَاىالإا ؾاكدها ٌلاز ًم ثاعاغللا يف ضُجلا مىدخلا .  تُدُحصخلا ثاءاغحالؤ لًؿؤ عيو .  ءاىؾ ىلع نحلىئؿالإا و صاغؿالأ يضل تُعؿاضلا ملز تُلمع مٓعٌ .  ؾاضهؤ مُلدج يف تمهاؿالإا ىللإ مهعؿص و ثاٍىخؿالإا فلخسم يف صاغؿالأ نىلؾ نحؿدج ىلع لمعٌ ؾعاهالإا .  تبؾاىالإا ثاعاغللا طاسجا يف نحلىئؿالإ ربهالأ تٍغحلا يُعٌ . 2 2 -2 تلاكىلل يميظىخلا لكيهلا و يكىبلا رييسدلا فئاظو : 2 -2 -1 رييسدلا فئاظو : مكع ليكلا يف حضىم ىه امه رحُؿدلاب تناخلا غناىعلا لو يف لثمخج [ 1 ] طيطخخلا : ؾاضهالأ ػاجهلإ لبؿلا لًؿؤ ضًضدج و لبلخؿالإا عكىخب مخهت يتلا تٍعاصالؤ تًرحُؿدلا تـُْىلا ىه تُمُٓىخلا . ميظىخلا : ي ساؾؤ ليُه مُمهج ٌلاز ًم تًصاالإا و تٍغكبلا صعاىالإا جؼمج يتلا تٍعاصالؤ تـُْىلا ههؤ ىلع مُٓىخلا ؾغعٌ ثاُخلاهلا و ماهملل . فيظىخلا : تمٓىالإا يف بؾاىالإا نايالإا يف بؾاىالإا وخش عيو بٍعضج و نحُعح و عاُخزاب مخهي . هيجىخلا : تمٓىالإا ؾاضهؤ هاججاب نحـْىالإا زحـدج و صاقعإ . تباكرلا : لا مؤ اهؿاضهؤ ذللخ ذهاو اطإ ام ضًضدج و تمٓىالإا ءاصؤ تبكاغم يه ةرحزالأ تٍعاصالؤ تـُْىلا . 3 1 -،بُُلا مُؿع ضمدم '' ' رحُؿدلل لزضم : ثاُؾاؾؤ – فئاْو – ،تُعماجلا ثاعىبُالإا ناىًص ،تعبَ نوضً ،ثاُىلج ،غئاؼجلا 1995 م ، : 216 . 2_{- H.Bouquin – comptabilité de gestion , serey, 1993, P 168 .}

3 -ًىبلا يف ٌامعلا ضخؤ ؾغَ ًم تمضلم ثامىلعم .

(12)

لكشلا [ 1 ] : يكىبلا رييسدلا تلجع : ردصلما : بيبح نب قازرلا دبع " تسسؤلما رييسح و داصخكا " ، تيعماجلا ثاعىبطلما ناىيد ، ،رئاسجلا 2006 ص، : 113 . 2 -2 -2 تلاكىلل يميظىخلا لكيهلا : تلاكىلا ليب مىلج امه ءلامعلا عم غقابالإا لماعخلاب مىلج و يىخؿم ىوصؤ ىلع تُؿغهم تؿؾؤم يه ًم نىيخج ثُخ عئاصىلا عمح و ىوغللا مًضلج و عؿضلا و بحسلا لثم تُؿغهالإا ثاُلمعلا 33 لماع يلاخلا ليُهلا يف لماع لو ماهم حضىج تؾاغحلا ٌامع و تؿآىلا ٌامع و غًضالإا ىلإ تؿايلإاب : 1 -تلاكىلا ريدم : هلامعؤ مهؤ ًم و هخلاوىل تٍعاجخلا جئاخىلا رحُؿح ىلع ٌوالأ ٌوؤؿالإا ىه و : -تلاوىلا تبكاغم و ،تعباخم ،مُؿيج ، ُِكيج . -تٍعاؿلا نحهاىللا مُبُج ىلع غهؿلا . -اهتازحم و تلاوىلل تُلاالإا رحُؿدلا ًؿخ ىلع غهؿلا . -تُحعاخلا و تُلزاضلا تبكاغالإا غٍعالج ىلع تباحالؤ . -تمىؾغالإا ؾاضهالأ مُلدج و ثاهيحىخلا مارتخا ىلع غهؿلا . -اهئاًعؤ نحُعح ة ىوغللا ـلجم تؾائع . -تلوضلا لواُه فلخسم ملب ًؿحلا رحُؿدلا ىلع غهؿلا . -تماهلا ثاـلالإا و ثاعازجلا و ضًضؿدلا مضعل تمعاهلا تعباخالإا .

(13)

7 2 -ماعلا ريدم : و مئازىلا و ثاضىدؿالإا و صىلعلا ماغبا و عُكىج ىلع لمعٌ امه رحؼلا ءاػإ ًىبلا لثمً ثاعاغللا تؿغعالإ تماعلا تٍغًضالإا يضل تٍغًضالإا لُثمخب مىلً يظلا ىه و ثاُكاـجالا ة ثلاؾاغالإا اهظُـىج و تُجُجارتؾالا . 3 -تيراجركسلا : و ًئابؼلا و ءلامعلا ٌابلخؾا ًم هب مىلج امب ًلط و ،غًضالإا ٌامعؤ لُهؿح ىلع لمعٌ و اهماهم ٌعب ًم و اهلمع رحُؿح تُـُه يف تلماو تُخلان غًضمللو ،تُـجاهلا ثاالإايالإا و ضًربلا ٌابلخؾا : - غًضملل تُىهالإا ضُعاىم رحُؿح - ضًربلاب لـىخلا . - هُلماعخم و تُـجاهلا ثاالإايالإا رحؿىج . 4 - نئابسلاب فلكلما : تُىىبلا ثاُلمعلا يف مهتاحاخ و ًئابؼلا لواكم ينعٌ ام ليب ًئابؼلا تحلهم مخهت . 5 قودىصلا تلصصم : ثُحلاىملأل عاضًالؤ و بحسلا ثاُلمعلا عُمح اهيؿ مخج و تلاوىلل تُؾاؾؤ تحلهم ضعح و مًج - : نابكلا – تُلاالإا تٓـدالإا – ثلاىدخلا . 6 ًم تمٓخىالإا ثاعوضلا اظه و تناخلا ثأؿايالإا و مهلُع و مهعىحإب ملعخً ام لو و تٍغكبلا صعاىالإاب مخهت ةعاصالا يغزالأ ماهالإا ًم اهرحػ و ثاىعضلا و ثاَاُخخالا ،ثاهلاعالؤ،فُقعالأ و ًمالأ ،مهلحؤ . 7 -ضورللا تلصصم : ىوغللا ثاـلالإ تعباخم و ثاؾاعص ًم ىاغكلإاب ملعخً ام ليب مخهتو . 8 -تيئاضللا تيلخلا : ،تُبؾادم ًم رثهؤ ةعاصإ اهنىو ىلع اهَاكو تعبَ لثمج ثُخ اُبؿو ٍاكيلا تللخؿم تُلز يه تناخلا لئاؿالإا ًم اهرحػ و ثاعازجلا و قىلحلا و تُئاًللا نوؤكلا يف وهسخلا تٍعاصإ تىجل اهيلع مىلً و . 9 -تبعصلا تلمعلا نابش : وسج ثُدب اهعاىهؤ ليب تبعهلا تلمعلاب تناخلا ثلامعخلا هُؿ مخً و ( ،عؿضلا ،بحسلا لٍىدخلا ) 10 -ٌا تبساحم : تُماخخلا و تُخاخخؿالا ثاُهازحالإا صاضعإ ًم ًىبلاب تناخلا تبؾادالإا ثاُلمعلا عُمجب وخسج و ٌامعلا عىحالأ عؿص اظه و ،هب تناخلا ثاباؿحلا تعحاغم و ًىبلل مكر لكشلا و [ 2 ] تلاكىلل يميظىخلا لكيهلا حضىي . 1 1 -ًىبلا ؾغَ ًم تمضلم ثامىلعم .

(14)

3 -كىب يف تيفرصلما ثامدخلا تيفيرلا تيمىخلا و تحلافلا : 3 -1 تيفرصلما تمدخلا تيمهأ و فيرعح : أ ) تيفرصلما تمدخلا فيرعح : و ،اهنؼز وؤ هلله مخًلا و ،لمعخؿالإا و جخىالإا نحب ةغقابم اهلصابج مخً ،تؾىملم رحػ ثاجخىم ًع ةعابع يه ــىب صىحىلل غهٓج اهنلأ اهتؿغعم وؤ اهضًضدج بلاؼلا يف بعهً ثامضخلا ،تعغؿب ىنؼح ابٍغلج يه تمػلاخم تؾىملم رحػ غناىع ًم نىيخج يهؿ اههلاهتؾا و اهئاغق مخً يظلا ذكىلا ( ًع اهلهؿ عظعخً اهتمضلم ) وؤ تُىه اهل ـِل و اهتُىلم لله مخً لا ثُخ ،تماه تلٍغُب نىبؼلا لواكم ًمًخج ام ابلاع و تـن . عم تُبجغم مضلج يتلا وؤ عُبلل ىغعح يتلا عؿاىم وؤ تُكوؤ ًع ةعابع اهنإً مٍىؿدلا تُعمح اهتؿغع امه تعابالإا علؿلا 1 ًم لو اهؿغع امه Armstron و g Kotler و غزؤ ؾغُل همًضلج ؾغَ يؤ عُُخؿٌ تعـىم وؤ ٍاكو يؤ اهنؤ تًصام رحػ اهنؤ يعوغًلا ًم ( ءي ش يؤ تُىلم اهنع جخيً لا ة تؾىملم رحػ . -اهنؤ ىلع ًلظه ؾغعح " : ًئابؼلا فلخسالإ ثابػغلا عابقإ و ثاحاحلا تُبلج ىلإ ؾضهي ؽىملم رحع ٍاكو ٌاالإا ًم نحعم ؽلبم لبالم . 2 ب -تيفرصلما تمدخلا تيمهأ : لً امُؿ تُؿغهالإا تمضخلا تُمهؤ لثمخج : _ و يلاالإا ُُِسخلا ثامضز عازصا لثم ؾغهالإا ىلع ةضًضح اهنىل قىؿلا يف اُلاخ تيوغعالإا ثامضخلا حغَ ةرحؼهلا ةإكيملل عاوضلا ىغللا . تُدبغلا ةصاٍػ مز ًم و ؾغهملل تُؿؿاىخلا ةىللا ؼٍؼعح ىلإ ؾضهت تلمايخم تلماق ثاُلمع تُؿغهالإا ثامضز تُؿغهالإا اهتامضز غٍىُج و لٍىُلا يضالإا ىلع . -ؾغهالإا ًئابؼلا يضل ثابػغلا و ثاحاُخخالا ءىي يف تُؿغهالإا تمضخلا جخيج . 3 3 -2 كىبل تيفرصلما ثامدخلا تيفيرلا تيمىخلا و تحلافلا 1 -بلُلا ذدج عئاصو : ليق يؤ ًىبلا هُلع ذىمً لا عئاصىلا ًم عىىلا اظه و ،تٍعاجلا عئاصىلاب اًًؤ ىمؿحو باؿحلا غؿؿِخب ماز اٍىىؾ اؼلبم هضُنع ًم عُخلً ـىعلاب لب ،ةضئاـلا ٌايقؤ ًم " Frias de Gestion " تُلاخلا ثاباؿحلا بلُلا ذدج عئاصىلا ًمًخج و :

1_{- Bannet Peter, Dictionary ofMarketing Terms , chicago : American marketing Assocition, 1998,P :184.} 2 نامع ،ناغهػ عاص ،ىلوالأ تعبُلا ،مضلخالإا مٍىؿدلا لزاضم ،يضمهلا ضمدم مؾاح صىمدم 1999 م ، : 213 . 3 ٌاػ . ضلجالإا ، تًصاهخكالا و تٍعاصالا ىلعلل ىنثالإا تلجم صاغالإا ٌؤ ( 7 ) صصضعلا ( 4 ( – ) 2017 ) 85 -100 .

(15)

9

1 -1 -نىكصلا ثاباسح Les comptes des chèques ‘

: ًاخباز ًاغحؤ نىللخً ًًظلا نحُعُبُلا ماخشالأ تؿاو و ،ٌامعلا و نحـْىملل ثاباؿحلا هظه لثم ذخـج . مهؤ و ًاموص ًئاص اهضُنع نؤ ىه ثاباؿحلا هظه . يف لاعؿ صىحىم ىه ام لاإ بحسٌ نؤ عُُخؿٌ لا لُمعلا نؤ يؤ ًىبلاب ماز نىين رتؿص تُؾاىب باؿحلا اظه لثم رحُؿح مخً و ،هباؿخ . 1 -2 – تيراجلا ثاباسح ‘Les comptes courants ‘

: لو و ،نحُعاىن و عاجج ،نحلوالم ،ٌامعؤ ٌاحع ًم ةّغحلا ًهالإا باحصلأ ثاباؿحلا هظه لثم ذخـج ةّغخ تًصاهخكا ثاَاكو نىؾعامً ًًظلا نحٍىىعالإا وؤ نحُعُبُلا ماخشالأ . نىيهلا ثاباؿخ نحب و اهنُب ضُخىلا قغـلا ،صىلىلا ٌامعخؾا بىجج و عؿضلا تلىهؾ ىه اهتازحمم مهؤ ًم و تىًضم نىيج نؤ ًىمً يتلا تٍعاجلا ثاباؿحلا ـىع ىلع عاغمخؾاب اىئاص نىيً ٌوالأ باؿحلا نؤ ىه ( ؾىكىالإا ىلع بحسلا ) و ،مهَاكو تعُبُل اهتمءلام ببؿب ةّغحلا ًهالإا باحصلأ لاإ ذىمج لا يهؿ اظل، مهتلاماعح تُىُماىًص . 1 -3 تصاخلا ثاباسح ’ comptes spéciaux’ : نحمُلالإا نحُعُبُلا ماخشلأل تبعهلا تلمعلا ثاباؿخ ًم لو يف ثاباؿحلا هظه لثمخج و غئاؼجلاب COPNRA 1 نحٍىىعالإا ماخشلأل تبعهلا تلمعلا ثاباؿخ و ، CDPM تناز ثاباؿخ يف عئاصىلا هظه لثم جاعصإ مج ضلل و ، ِلؿ . ×× تـلخسم يغزؤ ثاباؿخ ىلإ تؿايلإاب اظه ’’ Comptes Divers ‘’ تُئاىثخؾالا ثاُلمعلا تٍىؿح لحؤ ًم ذخـج ، ذخـب ًىبلا مىلً تلاحلا هظه لثم يـؿ ،ًىبلا يضل ًاباؿخ ًلمً لا وخش حلاهل ٌاىمؤ عاضًئه ،صاغؿلأل باؿحلا ملػ مخً ٌاىمالأ هظه بحسلا ضعب و ،اهبلَ ضعىم نححل ٌاىمالأ هُؿ عيىج ذكؤم ليكب باؿخ . 2 -ريفىخلا عئادو : ِلؿ نحُعُبَ صاغؿلأل ثاباؿحلا ًم عىىلا اظه ذىمً " Physiques Personnes " ثُخ ، ًاٍعوص اهباؿخ مخً ةضئاؿ ىلع ٌىهحلا هبخاهل محلا يُعٌ ( لو 15 مىً ) باؿحلا اظه بخاهل ًىمً و ، هرحُؿح ًم ( عاضًإ و بحس ) ي صخصلا رتؿضلا تُؾاىب . ًىب يضل رحؿىخلا عئاصو مؿلىج و تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ىلإ 2 : 2 -1 . ردب ريفىج رتفد Livret d’Epargne BADR

:

ضئاىؿ ؽاؾؤ ىلع مهتاحاخ ًع تًئاـلا مهلاىمؤ ٌازصإ ًم نحبػاغلا ًىمً يفغهم جخىم ًع ةعابع ىه و مهرتؿضل نحلماحلا ًٍغزضالإا ءلاؤه تعاُخؾاب ،ًٍغزضالإا ثابػع بؿخ ضئاىؿ نوضب وؤ ًىبلا ؾغَ ًم ةصضدم

1_{-CDPADR : Comptes devises Prsonnes Rérsidés Résidés en Algérie.} 2_{-CDPM : comptes Devises Personne Morales.}

(16)

باحصؤ بىجً جخىالإا اظه نئؿ ًلظب و ًىبلل تعباخلا ثلااوىلا عُمح ًم ٌاىمالأ بحس و عؿص ثاُلمعب ماُللا غزلآ نايم ًم ٌاىمؤ لله ثابىعن و لواكم رحؿىخلا غجاؿص 2 -2 بابشلا ريفىج رتفد Livret épargne Junior

: ذخـً رتؿضلا اظه ،تٍعازصالا مهتاُخ تًاضب يف عازصالا ىلع بٍعضخلا و ؽعضمخلل ًٍغزضالإا ءاىبؤ ةضعاؿالإ وهسم مهعامعؤ ػواجخً لا ًًظلا بابكلل 19 ب ٌوالأ عؿضلا صضخ ثُخ نحُعغكلا مهيلثمم ؾغَ ًم 500 امه ،عاىًص ًع ضٍؼج يتلا تُمضكالأ وط تُهىهاللا تُلهالأ هػىلب ضىع رتؿضلا بخان بابكلا ضُـخؿٌ 5 ةصاـخؾالا ثاىىؾ عاىًص نحُهىُلم ىلإ لهج تُؿغهم ىوغك ًم . 2 -3 -نكسلاب صاخ رتفد « Livret d’Epargne spécial logements »

: ٍوغكلا ٌعب ملدج ضىع هبخاهل محلا يُعٌ رتؿص ىه و ( رتؿضلا تُمضكؤ 5 ثاىىؾ + 10.000 ًم ىوصؤ ضده جص ضئاىـلا ) اُبؿو ةزحم ٍغكب ًلط و،يلاحلا هىىؿم عُؾىج وؤ ،ًىؿم ءاغق وؤ ءاىب ضهك ىغك ىلع ٌىهحلا ، ًٍغزضالإا رحؼب اؾاُك . 1 3 قودىصلا ثادىس :

Les Bon De Caisse

نحٍىىعالإا و نحُعُبُلا ماخشلأل هحىم ضئاعب و لحلأ ٌٍىـج ًع ةعابع . 4 -لجلأ ثاعاديالإ : Les Dépôts A Termes ةصضدم ٌاحؤ ىلإ مهتاحاخ ًع تًئاؼلا ٌاىمالأ عاضًإ نحٍىىعالإا و نحُعُبُلا ماخشالأ ىلع لهؿح تلُؾو يه و ًىبلا ؾغَ ًم ةرحؼخم ضئاىؿ تبؿيب . 5 -تبعصلا تلمعلاب باسح :

Les Comptes Devises

ٍوغق بؿخ اصضدم ا ضئاع لبالم تٓحل لو يف تخاخم تبعهلا تلمعلاب ًٍغزضالإا صىله لعجب ذمؿٌ جخىم ًىبلا . 2 ضورللا حىم : نىبؼلل عاضًالؤ لنو مُلؿدل يحاىىلا عُمح ًم ىوغللل نىبؼلاب تـليالإا تؾاعص ًع نىيً هعاضًإ مكع و تؾاعضلا ٌاجم يف ٌىبلب ملع هل نىيً ييل : 1 -6 – ضرللا فيرعح : ًلط يف ىغللا ضؿجخً و ،صاغؿالأ نحب تلثلا ٌاعؿؤ ًم يه ىوغللا نؤ ٌىللا ًىمً ذىمً ،هجاط ًىبلا يف تُىىبلا ىوغللا تلاخ يف لثمخالإا و ًئاضلا ىه ام وخش هخُؾاىب مىلً يظلا لعـلا وؤ ًمز لبالم ًلط و ،ًٍغزالأ مامؤ تهامًب مزتلً وؤ اماًؤ اهدىمً ضعب وؤ ،ًًضم ىه غزؤ وخش ىلإ ٌاىمؤ ةضئاـلا ىه ٌٍىـج . 1 يلوضلا تلزاضم ،تٍغئاؼجلا نىىبلا يف تؿغعالإا ،ةغمؾ يوابم ،تىٍػ نوضعؾ ًب " ' تؿغعالإا : يضدخلا و ةضًضجلا ةزحهغلا تًصاهخكالا و ثاؿؾؤملل ي سؿاىخلا "' ،ةغىؿب تعماح 12.1113.2005 . 2 -هغهط مبؾ عحغم . ةغمؾ يوعابم ،تُيٍػ ضعؾو ًب .

(17)

11 ءاًخكا ضعب ضًضؿدب ًًضالإا ؾغَ ًم ضعىل ًمؼلا يف صضدم لانؤ يه ةرتـل ىُعٌ يظلا ىغللا ًمًخً و لمعلا اظهب ماُللا ىلإ ًىبلا عؿضج يتلا عىمالأ ًم رحثىلا ناىه و ،نحؿغُلا نحب البؿم اهيلع مـخً ةرتؿ . نىبؼلا وؤ ًًضملل تُلاالإا تمئلاملل اغٓه لعـلا اظهب اًًؤ ًىبلا مىلً و . ىاغكاب مىلً ام ضىع ًىبلاؿ قالدخؾالا شٍعاج لخ ىتم ضًضؿدلا تُلمع ىلع عصاك و ضعخؿم وخصلا اظه نؤ يف مثً ىهؿ نحعم وخش . لكالأ ىلع ًٍغهىع اهيؿ غؿىخً نؤ بجً ًلظه نىيج ىتخ،ىغك تُلمع لو نؤ هغهط مبؾ امم جخيخؿو و . ٌوالأ : تماع تـهبو ،صضدالإا ضعىالإا يف صضؿٌ ؾىؾ ًًضالإا نؤ يف تلثلا هل ًئاضلاؿ تلثلا غهىع يف لثمخً اهب ضهعح يتلا ثامازتلالا ليب ءاؿىلا ىلع عصاك ىهؿ . يواثلا : مل نإ ايغك ـِل و اهعاحرتؾا نحب ام و ٌاىمالأ ذىم نحب ام تُىمػ ةىجؿ صىحو ةعوغي يف لثمخً و ةصىحىالإا ةىجـلا هظه ًىج . 1 6 -2 ضرك ىلع لىصلصل تبىلطلما مئاثىلا : نىبؼلا ؾغَ ًم تخرتلالإا ثاهامًلا و ىغللا ؽلبمب تكىؿغم ىغللا بلَ تلُزو . -تًصاهخكا و تُىلج تؾاعص ( ثاؾاعضلا بخىم ) ًىبلا عم ةضكاعخالإا . -تًضلىلا تُهازحالإا -تُخلاـلا تؿغؼلا ؾغَ ًم تحغسخؿم تُعيو ثاكاُب . -تُخلاـلا ي ضاعلأل عاجًالؤ صىلع . يعاجخلا لجسلا . ؾغَ ًم تحغسخؿم ًًضخلا مضع ةصاهق ( BNA/ CNMA .) -ًىبلا عم ضكاعخم ؾغَ ًم نامًلا ةربز غٍغلج . -تُىَىلا فٍغعخلا تكاُب لاثم تُؿايإ ثامىلعم . لُهإخلا ثابزا . تماكالؤ ةصاهق . صلاُلا ةصاهق 12 . مكع محلالإا يف ةصىحىالإا ثاعامخؾالا ٌعبل ئلم ىلإ تؿايئب [ 1 ] و [2 ] و [ 3 .] 2 6 -3 ىوغللا عاىهؤ : 1 -ٌلاؼخؾالا ىوغك : يضالإا ةرحهك : ؤ ) تماعلا ىوغللا : ىلإ مؿلىج : قوضىهلا ثلاُهؿح -ؾىكىالإا باؿحلا . -يمؾىالإا ىغللا . -ِبغلا ىغك . 1 -م تُع-ماجلا ثاعىبُالإا ،غئاؼجلا ،نىىبلا ثاُىلج،فغُل غهاُلا : 55 -56 . 2 -ًىبلا ؾغَ ًم تمضلم ثامىلعم .

(18)

ب ) ىلإ مؿلىج و تناخلا ىوغللا : -عئاًبلا ىلع ثالُبؿح -تُمىمعلا ثاكاـهلا ىلع ثالبؿدلا . يعاجخلا مهخلا . ج ) مازتللااب ىغللا : ىلإ مؿلىً : _ يَاُخخالا نامًلا . تلاـىلا . ٌىبللا . ص) صاغؿلأل تمضلالإا ىوغللا . 2 -رامثدسالا ضورك : يضالإا تلٍىَ و تُؾىخم : ؤ ) تيكيسلاكلا ضورك : ىلإ مسلىج : 1. تئبعخلل تلباك رحػ و تئبعح تلباك اهنم لحالأ تُؾىخم ىوغك . 2. لحالأ تلٍىَ ىوغك . ب ) تيراجيا ضورللا . 3 -تيجراخلا ةراجخلا ليىمخل تهجىم ضورك . 7 -ثادامخعالا نىىبلا ًم نامخئالا مًضلج و ءاكوا يه و ،ةضخاو اهنم تًاؼلا ًىل و ،ةرحثه اهئلامعل نىىبلا اهمضلج يتلا ثاصامخعالا هصضدً يظلا وخصل وؤ لُمعلل مضلً ًىبلاؿ ،هعم نىلماعخً ًم تلثلا ىلع ًلظب اىلهدً نؤ لحؤ ًم ءلامعل صامخعا يف امهءاؿىلاب اضهعح امإ و ثاُبلا ىغللا يف ناو اضله امؤ ءاؿىلا ثاوصؤ و نحعم لحؤ ضىع وؤ اعىؿ لُمعلا صع و هظزؤ ام صغب ًىبلل ضهعخً لُمعلا و ،اهيلع نالـخً تلىمع و ضئاىؿ ًلط لبالم ظزإً ًىبلا ،نامًلا باُز ىلع صامخعالا لمكب و هجضئاؿ : ىارتكالا – ُِؿبلا صامخعالا ذخؿ نامًلا – تلاـىلا – ٌىبللا و ،نامًلا باُخلا و – يضـخؿالإا صامخعالا – مهخلا . 8 -يفرصلما نيمأخلا : ثامضخلا ًم تعىمجم فهً ىهؿ ،ًىبلل تُعَػىخلا ثاىىك مٍغَ ًع تُيُمإخلا ثاجخىالإا عَػىج ىه يفغهالإا نحمإخلا هىُمإج و تُىىب ثاجخىم ًم ءلامعلل تـلخسالإا تُلاالإا ثاحاحلا يُؼح يتلا تُلاالإا 1 ينعٌ يفغهالإا نحمإجا غزؤ ٌعب و ، " تهغكلا ءلامع و ؾعاهالإا ءلامع نحب عمجج تهرتكم عَػىج ثاىىك ٌلاز ًم ؾعاهالإا و نحمإخلا ثاجخىم رحؿىج . 1 1 ىه ام و ؟تهاغكلل جطىمه يؤ ،تٍغئاؼجلا نحمإخلا ثاؿؾؤم و نىىبلا نحب تُجُجارتؾالؤ ثاـلادخلا ،نحؿخ يواؿخ ،يلعىب ًب تبِؿخ تعماح مع ةعصاهلا ،تُهاؿوالؤ و تُعامخحالا ثاؾاعضلل تُمًصاوالأ ؟ءاصالأ نحؿدج يف اهعوص صضعلا ،فلق 3 ، 2010 م، 7 .

(19)

13 9 -ليىحخلا : بهاح يف ؽلبالإا ًلط ضُلً و لُمعلا باؿحل ًًضالإا بهاجلا يف اؼلبم ًىبلا ضُلً اهاًخلمب تُؿغهم تُلمع ىه ضك و نحباؿحلا يف صىُك صغجمب غزؤ باؿحل باؿخ ًم ؽلبم لله يغزؤ ةعابعب ىه و ،غزؤ لُمع باؿحل ًئاضلا و تُلمع باؿحل ًًضالإا بهاجلا يف ضُللاب نحؿغُلا ضخؤ ًىب مىلً ظئيُخ و نحـلخسم نحىىبل نحلُمع ناؿغُلا نىيً هباؿحل ًئاضلا بهاجلا يف ضُللاب غزالأ ؾغُلا ًىب مىلً . 2 تيهورتكلالا تصاللما : يف 15 يام 1006 تماعلا تىٍؼخلا لواُه و ،تُىىبلا ثلااوىلا لو مٍغَ ًع عؿضلا مآىب ؾغعٌ ضًضح مآه ٌازصإ مج . ثايُكلا عىن و اُمكع ثاُُعالإا خسو ،اُىُجامىجوؤ ثامىلعالإا جلاعٌ مآىلا اظه . يُؼٌ ضًضجلا مآىلا اظه نؤ امه ثاؿؾؤالإا و صاغؿلأل ذىمج يتلا ثايكلل تٍىلوالأ يُعٌ ثُخ ،لئاؾىلا فلخسم ىلع عؿضلا ثاُلمع لو تجلاعم ثاعاضًالا اهتُبلج مج ،ٌامعخؾالا تعؾاو . ىه مآىلا اظه ًم ي ساؾالأ ؾضهلا و ،ثلاماعخلا يف تُؿاـكلا و تلثلا ،نامالأ ملدً مآىلا اظه ثاُباجًا ًم ًاغزؤم ذعكو يتلا ثاؾلاخزالا و لؼلا تبعادم . 3 1 ثلاثلا يلوضلا يملعلا غمجؤالإا ،تُيُمإخلا ثاجخىملل تٍغئاؼجلا نىىبلا مًضلج قاؿؤ ،ىمخ ضمدم ،عصاللا ضبع لَغب ٌىخ حلانإ ،ؽعام ،فلكلا ،تىهاغلا تُالإاعلا ثاعىُخلا لْ يف يغئاؼجلا يفغهالإا مآىلا 2008 م ، 299 . 2 -ب غئاؼجلا ،تمىه عاص ،تُهاثلا تعبُلا ،تٍعاجخلا قاعوالأ حغق يف زححىلا ،غهاُلا ضمدم يواؿعل 2008 م، 20 .

(20)

تمجاخلا : مُمهج ةصاعئب تُـٍغلا تُمىخلا و تخلاـلا ًىب ماك تٍغئاؼجلا تُؿغهالإا تخاؿلا اهضهكح يتلا ثاعىُخلا عم اُقامج يف اهمضك يتلا تُؿغهالإا ثامضخلا و ثاجخىالإا بهاح ىلإ ءلامعلاب ًىبلا تكلاع هعابخعا يف اغزؤ هخُكوؤ و هلواُه ٌاجم يف ضئاع رحؿم ًىبه تٍغئاؼجلا تُؿغهالإا قىؿلا يف هخهايم ىلع ّاـحلا و تؿؿاىالإا تهحاىم ؾضهب ،قىؿلا تُؿغهالإا ثامضخلا مًضلج . تثًضحلا ثاُىلخلل هلامعخؾا يف مضلخلل ييىبلا ٍاكيلا ابخاؾ اغمخؿم امضلج و ًاعىُج يفغهالإا رحُؿدلا ؾغعٌ لثم تُؿغهالإا تمضخلا يف تلمعخؿالإا :( ثلاٍىدخلا ،بحسلا ،عؿضلا ) . و ثامىلعالإاب تناخلا تًامحلا تمٓهؤ ًلظهو ثاهاُبلا تجلاعم تعغؾ يف تلمعخؿالإا تعؾاىلا ثايبكلا . غؿىخب مهبظح و ًئابؼلا ىلع رحزإخلل تؿؿاىالإا اهيؿ ضهكح يتلا ثاَاكيلا ًم ربخعٌ يفغهالإا رحُؿدلا لعح يظلا غمالأ هؿـه ذكىلا يف ًىبلل تًصوصغم رثهالأ و تعَغؿلا و تلهؿلا تمضخلا . اهتامضز مًضلج يف اهضؿح و ثامىلعالإا ةوغز ًم رحثه صاـخؾا ييىبلا رحُؿدلا نئؿ اظه غزؤ ىلع و . رحُؿدلل ناو ضلل بؿخ غزلأ ًىب ًم فلخسج يتلا تُلاعلا ةصىجلا ثاط تُؿغهالإا ثامضخلا ىلع يباجًإ غزؤ ثًضحلا و ضُجلا يفغهالإا ًم ربهؤ صضع بُلخؿٌ ثُخ هجامضز مًضلخل ةعىن ًؿخؤ ًىبلا ناو يىخؿالإا يف رحؿالإا ناو نئؿ ،يفغهالإا رحؿم ءلامعلا . زحهرتلا ثدب تُؿغهالإا ثامضخلا و رحُؿدلا نحب تجهخىالإا ؾغَ لو و بلؿلا و باجًالؤ لبؾ ليب ثاكلاعلا غزؤج ثُخ نىىبلا يف ًئابؼلا اهنم يواعٌ يتلا لواكالإا و مئاىعلا ًع ةضُعب تٍغهع تلٍغُب تُلاالإا ثامضخلا رحؿىج و نىىبلل ضُجلا ،لثمالأ عاُخزالا و مُبُخلا ثاُهايملإ تلبؿالإا تؾاعضل اضعب ىلإ يحإً لا اُحىلىىىخلا بُلاؾؤ مبُج نؤ ىلإ تٍغئاؼجلا و تؾاعضلاب ماُللا ضعب رحؿالإا ؾغَ ًم ةغُؿالإا ؾاضهالأ مُلدج و تُمىخلا تلجع عؿص يف ةرحزالأ هظه ضعاؿح ثُخ يتلا تمئلاالإا ثاُجُجارتؾالا عاُخزا ىلإ تؿايلإاب ،غهظلا تـهالأ مئاىعلا يصاـج لحؤ ًم لمعلا ثاُللآ لثمالأ عاُخزالا و مىدالإا رحُؿدلا ثُخ ،تُؿغهالإا تمضخلا مًضلج يف ةضئاغلا تلُلكلا ٌوضلا بعضب قاحللاب تٍغئاؼجلا نىىبلا ًىمج ٍاكو ٌاجم عُؾىج و نىىبلا ةضئاـل لُز اضم و بؾايالإا مُلدج ىلإ ؾضهي ًئابؼلل تىؿحلا اًاؼالإا مًضلخب ضُجلا تُبىحالأ نىىبلا ؾغَ ًم تعماجلا تؿؿاىالإا و قىؿلا صاهخكا لْ يف تُؿؿاىخلا اًاؼالإا اهبؿه و ،يغئاؼجلا ًىبلا . ًىب تماع تـهب تٍغئاؼجلا نىىبلا ىلع امػلا للج مل نإ يعوغي ًم ذبنؤ مبؾ ام ليل تجُدىه تُمىخلا و تخلاـلا تُـٍغلا ثامضخلا نحؿدخل ًلط و ثًضحلا يفغهالإا رحُؿدلا ٌاجم يف ةضئاغلا تٍعاجخلا بعاجخلا ًم ةصاـخؾلااب تناز تٍغئاؼجلا نىىبلا اهنم يواعح يتلا تُؿغهالإا .

(21)

8 لكشلا [ 2 ] : تلاكول يميظنتلا لكيهلا BADR – مناغتسم " 866 "

ريدلما

ا

يمامالأ بتكلم

ا

ظحلالم

لابقتسالا تفيضم

نئابزلاب فلكلما

ا

ماعلا ريدلم

ماعلا قودنصلا

تبعصلا تلمعلا كابش

عفدلا باسح

تيراتركس

تمهلما ءاعو

ا

ظحلالم

ا

ضرقل

_{عفدلا تليسو}

ي سيئرلا قودنصلا

_{تبساحلم}

_ا

ا

تيئاضقلا تيلخل

_{ةرادالإ}

عفدلا تليسو

(22)

:عجارلما ةمئاق :بتكلا 55 -56 : ص ةيعماجلا تاعوبطلما.رئازجلا. كونبلا تاينقت ,شرطل رهاطلا ةموه راد ةيناثلا ةعبطلا.ةيراجتلا قارولأا حرش يف زيجولا.رهاطلا دمحم يواسيعلب .رئازجلا 2008 .ص. 20 . راد ىلولأا ةعبطلا.مدقتلما قوستلا لخادم.يعديمصلا دمحم مساج دومحم نارهز .نامع. 1999 .ص. 213 تايساسأ رييستلل لخدم(.بيطلا قيفر دمحم -فئاظو ناويد ةعبط نودب )تاينقت .رئازجلا ةيعماجلا تاعوبطلما 1995 .ص. 216 :تلاجلما ةيرئازجلا نيماتلا تاسسؤمو كونبلا نيب ةيجستارتسلاا تافلاحتلا.نيسح يناسح .ءادلاا نييسحت يف اهزود امو ةكارشلل جذومن يا. ةيعامتجلاا تاساردلل ةيميداكلاا ددعلا. فلشلا. يلعوب نب ةبيسح ةعماج نع ةرداصلا.ةيناسنلااو 3 . 2010 .ص 7. (دلجلما.ةيداصتقلااوةيرادلاا مولعلل ىنثلما ةلجم. دارم لا يلاغ 7 (ددعلا) 4 )-( 2017 .) 85 -100 :ةركذم ف ةيسفانتلا ةزيلماو ةيرشبلا دراولما ريتات.ةمير لوبط. سيداب يناجم كونبلا ي ةنيطنسق. ةيرئازجلا رئازجلا – قئ.اثولل افلا :تايقتلم ىقتللما نمض ةلخادم.ةيرئازجلا كونبلا يف ةفرعلما.ةرمس يكرابم.ةنيز دعسو نب '' تايداصتقلااو تاسسؤملل ي سفانتلا يدحتلاو ةديدجلا ةزيكرلا ةفرعلما"يلودلا ( ةركسب ةعماج 12 -13 ) 2005 :تارمتؤم رداقلا دبع شيرب تاجتنملل ةيرئازجلا كونبلا ميدقت قافا ومح دومحم. سف يرئازجلا يفرصلما ماطنلا حلاصا.لوح ثلاثلا يلودلا يملاعلا رمتؤلما.ةينيماتلا يلماعلا تاروطتلا لط . سرام.فلشلا.ةنهارلا ة 2008 ص. 299

(23)

:ةيبنجلاا تاغللاب عجارلما

Bannet peter.dictionary of marketing terms chicago.american marketing association.1998.p184

Badr infos comprendre la tele compensation .n42.mai-juin 2006. .p :13 H.Boupuin-comptabilite de gestion.serey .1993.p.168

Cd badr:comptes devises personnes resides en Algerie. www.badr-bank.dz