Principales différences entre les bilans
Pré-requis : Connaître :
Notions de base de la comptabilité
Les bilans comptable, financier et fonctionnel (lire documents téléchargeables correspondants)
Sommaire
Le bilan comptable...1 Le bilan financier...1 Le bilan fonctionnel...1
Le bilan comptable
Approche juridique : biens possédés et dettes contractés pour les obtenir, classés du moins liquide (moins facilement revendable) au plus liquide (disponible immédiatement)
ACTIF Biens acquis
PASSIF
Fonds utilisés pour acquérir les biens
Immobilisations Capitaux propres
Provisions pour risques et charges Stocks et en-cours
Créances clients
Dettes financières Dettes fournisseurs
Autres dettes (sociales, fiscales…)
Disponibilités Découverts bancaires
Total ACTIF = = Total PASSIF
Le bilan financier
Approche financière : reclassement des actifs et passif par échéance de liquidité : long terme / court terme
ACTIF PASSIF
Immobilisations Capitaux propres
BFR Provisions pour risques et charges
Dette financière nette Masses enregistrées dans les valeurs les plus réalistes possibles
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Utilisable à long terme
= peu liquide
Mobilisable à court terme
= très liquide
Remboursable à long terme Ou
difficilement remboursable
Rapidement remboursable terme
Le bilan fonctionnel
Approche par nature et par cycle : investissement, exploitation, trésorerie
EMPLOIS RESSOURCES
STABLES ou durables = investissements
Immobilisations Capitaux propres
Dettes financières à long terme CIRCULANTS (hors trésorerie) = exploitation
Stocks et en-cours Créances clients
Dettes fournisseurs
Autres dettes (sociales, fiscales…) TRESORERIE
Trésorerie disponible : VMP, banque, caisse Découvert bancaire
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