Td corrigé EXAMEN : E1A 2001 pdf

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EXAMEN : BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL Session : 2002

SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉ

Épreuve Scientifique et Technique Durée : 3 heures Coefficient : 5 Sous – épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Unité 11

LE SUJET COMPREND CINQ DOSSIERS INDÉPENDANTS

THÈMES DOSSIER

PAGE

ANNEXES ANNEXES À RENDRE

AVEC LA COPIE BARÈME INDICATIF

Code Pages Code Pages

- Présentation de l’entreprise

- Organisation comptable et extrait du plan des comptes de l’entreprise - Documentation comptable et fiscale DOSSIER A

- Comptabilisation d’opérations courantes

A1 à A7

R1

R2 33

DOSSIER B

- Communication Organisation

B1 A B4

R3

R4 20

DOSSIER C

- Travaux d’inventaire

C1 R5

R6 20

DOSSIER D

- Analyse du bilan et du compte de résultat

D1 à D3

R7

R8 17

DOSSIER E - Informatique

E1 à E3

R9

R10 10

TOTAL : 100

BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ

1/

8

Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002

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DOSSIER A

COMPTABILISATION D’OPÉRATIONS COURANTES - 33 POINTS

Comptabilisation de documents établissement d’une facture à un client Internet Bordereau de saisie (Annexe R1) : 28 points

Pour l’ensemble des écritures :

0 point pour toute écriture non équilibrée 1 pt si code journaux corrects (-0,5 par erreur) 1 pt si libellés corrects (-0,5 par erreur)

Chaque écriture a un barème propre tenant compte des difficultés de comptabilisation Document A1 sur 3 points

1 point par ligne sinon 0, ne pas accepter le compte 624200 pour le port. Si le candidat a calculé une TVA : 0/3

Document A2 sur 4 points

2 points pour l’entrée au coût d’achat de l’immobilisation (prix achat plus frais de port) sinon 0 . 1 point par ligne restante sinon 0,

Comptabilisation en charge = 0/4,

Ne pas accepter le compte 40101NM (voir PCG, art.444/40).

Document A3 sur 4 points 1 point par ligne sinon 0

Document A4 sur 7 points 1 point par ligne sinon 0

Si facture non convertie en euros = -5 pts Comptabilisation TVA 2 pts par compte (2+2) Accepter la TVA dans le journal des OD Document A5 sur 3 points 1 point par ligne sinon 0

Document A6 sur 5 points 3 points pour la TVA sinon 0

1 point pour la ligne restante sinon 0

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J our Code

J ournal N° Compte Libellé de l'opération Débit Crédit Doc A1 10 VT 41103ZAK Facture N° 12362 ZAKSY 67,24

3 PTS 52,15

15,09 Doc A2 10 HA 205100 Facture N° 189594 INMAC 952,80

4 PTS 445620 186,75

40401NM 1 139,55

Doc A3 29 BQ 40102IMO Avis de débit BPROP 4 644,51

4 PTS 627000 34,62

445660 4,39

512100 4 683,52

Doc A4 29 HA 607420 Facture N° 1001210 IMO 4 628,66

7 PTS 624100 15,85

445662 255,45

140102IMO 4 644,51

445200 255,45

Doc A5 10 HA 40101SHO Avoir N° 72000373 SHOM 27,02

3 PTS 607200 25,61

445661 1,41

Doc A6 10 HA 622600 Note Honoraires N° 3392 AC BARRAY 185,00

5 PTS 445850 (accepter 44586 ou 4458) 36,26

40101BAR 221,26

Facture à compléter (Annexe R2) : 5 points

Référence Taux

TVA Quantité P.U H.T. Montant HT 99965Y COMPAS POINTES SECHES 19,60% 1 22,94 € 22,94 €

9968P PAVILLON :EUROPE 19,60% 1 6,37 € 6,37 €

Total HT 29,31 € Port HT 7,47 € Sous Total 36,78 € TVA (1) 7,21 € TOTAL DU 43,99 € (1) DETAIL DE LA TVA Frais de port = 2 ou 0 points

dont TVA 19,6% : 7,21 € TVA calculée + montant correct = 3 points dont TVA 5,5% : TVA calculée + montant incorrect = 1,5 points

Total TVA : 7,21 € Autres cas 0

Désignation

3/

8

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DOSSIER B : COMMUNICATION ET ORGANISATION – 20 Points -

Rédaction d’un mél, traitement des commandes par Internet Rédaction d’un mel (Annexe R3) : 12 points

Orthographe sur 2 points Aucune faute = 2 points 1 faute = 1 point

à partir de 2 fautes 0 point

Style (expression maladroite ou incorrecte) sur 3 points Aucune faute = 3 points

1 faute = 2 points 2 fautes = 1 point

à partir de 3 fautes 0 point

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Traitement des commandes (Annexe R4) : 8 points

Cas Dupray :

1 point ou 0 pour le nom du client et l’adresse mél exact 1 point ou 0 pour la date de la commande

2 points ou 0 si anomalie constatée 1 point ou 0 pour l’action entreprise Cas Guillemot :

1 point ou 0 pour la réponse 2 points ou 0 pour la suite donnée

5/

8

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DOSSIER C : TRAVAUX D’INVENTAIRE - 20 points

Amortissements et charge à régulariser Tableau d’amortissement (Annexe R5) : 11 points

Si le tableau est juste sans les détails = 2 points :

Extrait du plan d'amortissement

Nature de l'immobilisation : Micro-ordinateur FUJITSU Mode d'amortissement : Dégressif Valeur d'acquisition hors taxes : 1 550 €

Date d'acquisition :

Durée de vie : 4 ans

Exercice Valeur résiduelle en début d'exercice

Annuité d'amortissement

Cumul des amortissements

Valeur résiduelle en fin d'exercice

2001 1 550,00 282,55 282,55 1 267,45

2002 1 267,45 422,48 565,10 844,97

15/06/2001

Taux applicable

31,25%

33,33%

3 points pour le détail du calcul du taux d’amortissement ou 0 . 3 points pour le détail du calcul de la première annuité sinon 0, 3 points pour le détail du calcul de la seconde annuité sinon 0, 1 point colonne cumuls ou 0

1 point colonne valeur résiduelle ou 0

Comptabilisation de la dotation (Annexe R6) : 4 points 1 point si le code journal, le jour et le libellé sont corrects sinon 0 3 points si l’écriture est exacte sinon 0

Accepter tout montant logique par rapport au tableau d’amortissement

Comptabilisation de la charge constatée d’avance (Annexe R6) : 5 points 0,5 point si le code journal, le jour et le libellé sont corrects sinon 0

2 points si le détail du calcul est juste sinon 0 2,5 points si l’écriture est exacte sinon 0

J our Code

J ournal N° Compte Libellé de l'opération Débit Crédit

Détail du calcul du taux d’amortissement dégressif

100/4 * 1,25 = 31.25 %

Détail du calcul de la première annuité 1550 * 31,25% * 7/12 = 282.55

Détail du calcul de la deuxième annuité

1267,45 * 33,1/3% =422,48

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DOSSIER D : ANALYSE DE BILAN ET DU COMPTE DE RESULTAT 17 points

Calcul du FRNG, du BFR, commentaire des résultats

Détermination du FRNG et du BFR (Annexe R7) : 7 points

Tableau d’analyse du bilan

Exercices 2000 e 2001 en Euros

ELEMENTS EXERCICE 2001 EXERCICE 2000

Ressources durables

Emplois stables 106 587

-100 774

FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL 5 813 4 783

Actif circulant d’exploitation

Dettes d’exploitation 38 421

- 24 242

BESOIN OU RESSOURCE EN FONDS DE ROULEMENT 14 179 5 018

1 point pour chaque élément de calcul exact (nom de l’élément + montant) sinon 0 1,5 points si le FRNG est exact sinon 0

1,5 points si le BFR est exact sinon 0

Commentaire sur la trésorerie (Annexe R8) : 10 points 1 point pour le respect du plan

1 point si 5 fautes maximum + 5 lignes minimum Evolution de la trésorerie :

Trésorerie en forte baisse (de -235 euros en 2000 a -8 366 euros en 2001) = 1 point Les causes :

Augmentation du BFR due

 à l’allongement du délai de règlement des clients qui passe de 34 jours à 52 jours = 1,5 points

au raccourcissement du délai de règlement fournisseurs qui passe de 53 jours à 47 jours = 1,5 points

Solutions pour remédier à la situation actuelle :

 demander au clients de payer rapidement

 négocier auprès des fournisseurs des délais de règlement plus longs

 emprunt auprès des établissements de crédits

 escompte d’effets de commerce

 affacturage

 bordereau loi Dailly

 CCMC

Accepter le découvert bancaire

7/

8

1 point par solution 4 points maximum

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DOSSIER E : INFORMATIQUE 10 Points

Analyse d’un tableau

Analyse d’une formule (Annexe R9) : 7 points

Erreur constatée : 2 point sou 0

Inversion du montant emprunté C3 et du nombre de remboursements C5, dans la fonction VPM()

______________________________________________________________________

Formule corrigée : 2 point ou 0

= ABS(VPM(C4;C5;C3)

Rédaction de formules (Annexe R10) : 6 points

Cellules Formules

C9

A recopier jusqu’à la cellule …C44……… = B9*$C$4 = 2 points ou 0 D9

A recopier jusqu’à la cellule …D44…… = E9-C9 ou =$C$6-C9 = 1,5 points ou 0 F9

A recopier jusqu’à la cellule …F44……… = B9-D9 = 1,5 points ou 0

1 point ou 0