أثر جودة المعلومة المالية على تقييم الأداء المالي للمؤسسة الاقتصادية

(1)

ةيبعشلا ةيطارقميدلا ةيرئازجلا ةيروهمجلا

لا ةرازو

ت

يملعلا ثحبلاو يلاعلا ميلع

سيداب نب ديمحلا دبع ةعماج

–

مناغتسم

-ةيداصتقلاا مولعلا ةيلك

،

رييستلا مولعو ةيراجتلا

ةبساحملاو ةيلاملا مسق

يميداكأ رتسام ةداهش لين تابلطتم نمض ةمدقم جرخت ةركذم

:صصخت

رييستلا ةبقارمو يبساحم قيقدت

ةركذملا ناونع

:ةبلاطلا دادعأ نم

:ذاتسلأا فارشإ تحت

زيزعلا دبع

ةيسآ

ينساي ناديز نب

ةشقانملا ةنجل ءاضعأ

/ذاتسلأا للها دبع وحم نب نماغتسم ةعماج دعاسم ذاتسأ اسيئر افرشم ينساي ناديز نب /ذاتسلأا نماغتسم ةعماج دعاسم ذاتسأ نماغتسم ةعماج دعاسم ذاتسأ اشقانم نيدموب يشايعلب /ذاتسلأا

ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت ىلع ةيلاملا ةمولعملا ةدوج رثأ

ةيساردلا ةنسلا 2014 / 2015

(2)

(3)

ءادهإ

ىلإ

اهقدصو هناسل ديحوتلا ةملكب قطن نم لك

ىلإ ،هبل ق

انديس ىلع ىلص نم لك

.ملسو هيلع للها ىلص دمحم انبيبحو

ىلإ

ةيلاغلا يمأ

قلاخلأا عم ديحوتلا نبل ينتقسو انينج نهو ىلع انهو ينتلمح يتلا

.اريبك اهنانحو اهئاعدب ينتقفارو اريغص ينتملعو اعيضر

ناكف يقيرط تيشم هرونب يذلا ،نيعملا يسينأو نيتملا يدنس زيزعلا يبأ ىلإ

. ةجهب يداؤف يف ثعبو ةايحلا ةمسب يبل ق يف عرزو ىنعم يتايحل لعجو،يلوصو

ىلإ

لك ىلإ، ةريغصلا معاربلا ىلاو, يبيسنو. يتاوخأو يتوخإ يتلئاع دارفأ لك

ا هذه ىلع فرشملا ذاتسلأا ىسنأ لا امك, ءا قدصلأا

.ةركذمل

لمعلا بح يلخاد يف اوعرزو ملعلا بح ينوملع نم ىلإ

يدج ,دجلاو

اهمحر يتدجو

.للها

رينت تناك يتلا ملعلا عومش لك ىلاو هركذأ ملو انل بح ةرذ لمحي نم لك ىلاو

.يبرد

.يركف ةراصعو يدهج ةرمث يدهأ ءلاؤه لك ىلإ

ةيسآ

(4)

(5)

تاركشت

ربصلاو ةوقلا انحنمو ،ملعن نكن مل ام انملعو انقفو يذلا لله دمحلا

مامتلإ

، لمعلا اذه

ىدتها نمو هبحصو هلآ ىلعو للها قلخ فرشأ ىلع ملسنو يلصنو

هيدهي

ىلإ

نيدلا موي

ليزجلا ركشلاب مدقتأ

ىلإ

نيزيزعلا ايدلاو

.

ليزجلا ركشلاب مدقتأو

ىلإ

ناديز نب فرشملا ذاتسلأا

نيساي

هلوبق ىلع،

فارشلإاب

. يقيرط يل ترانأ يتلا ةميقلا هتاهيجوتو هئارآب ايلع لخبي مل ف،ايلع

ليزجلا ركشلاب مدقتأو

ىلإ

ينهجوو يندعاس يذلا دمحم ماوع ذاتسلأا

ناكم يف

يصبرت

،

.ليمجلاب ينم انا فرع، ريدقتلاو ركشلا لك رطسلأا هذه يف دجي نأ لمآو

ديعب نم وأ بيرق نم عضاوتملا لمعلا اذه زاجنا يف يندعاس نم لك ركشأ امك

أ لك ىلاو.

ساردلا يراوشم ةيادب ذنم يتذتاس

ي

ايسآ

(6)

(7)

(8)

سرهفلا

تاركشتلا ادها ء لوادجلا ةمئاق ج... أ ةماع ةمدقم 7 .ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت:لولأا لصفلا 8 .يلاملا ءادلأا ةيهام :لولأا ثحبملا 8 .هفادهأ و ءادلأا فيرعت:لولأا بلطملا 9 -10 .ءادلأا يف ةرثؤملا لماوعلا:يناثلا بلطملا 11 هتيمهأ و يلاملا ءادلأا موهفم:ثلاثلا بلطملا 12 .يلاملا ءادلأا مييقت ةيهام:يناثلا ثحبملا 12 .هتيمهأو يلاملا ءادلأا مييقت فيرعت:لولأا بلطملا 13 .يلاملا ءادلأا مييقت تارشؤم و ريياعم:يناثلا بلطملا 16 يلاملا ءادلأا مييقت ةيلمع اهب رمت يتلا لحارملا و يلاملا ءادلأا مييقت ناكرأ:ثلاثلا بلطملا 17 يلاملا ءادلأا مييقت يف ةيلاملا تارشؤملا مادختسا :ثلاثلا ثحبملا 17 ةيلاملا ةينازيملا دادعإ:لولأا بلطملا 20 يلاملا نزاوتلا تارشؤم :يناثلا بلطملا 26 ةيلاملا بسنلا ةطساوب ليلحتلا :ثلاثلا بلطملا 35 لولأا لصفلا ةمتاخ ةيلاملا ةمولعملا ةدوج:يناثلا لصفلا 35 يناثلا لصفلا ةمدقم 38 تامولعملا و تانايبلا ةيهام:لولأا ثحبملا 38 اهعاونأ و تانايبلا فيرعت:لولأا بلطملا 39 ةمولعملا فيرعت:يناثلا بلطملا 40 .ةمولعملا ىلع لوصحلا رداصم:ثلاثلا بلطملا

(9)

41 .ةسسؤملا يف ةيلاملا ةمولعملا:يناثلا ثحبملا 41 .ةيلاملا ةمولعملا فيرعت:لولأا بلطملا 41 .ةيلاملا ةمولعملاصئاصخ:يناثلا بلطملا 43 .ةسسؤملا يف ةيلاملا ةمولعملا رود:ثلاثلا بلطملا 44 .ةيلاملا تامولعملا ةدوج موهفم:ثلاثلا ثحبملا 44 .ةيلاملا ةمولعملا ةدوج فيرعت:لولأا بلطملا 45 .ةيلاملا ةمولعملا ةدوج سايق:يناثلا بلطملا 46 .اهيف ةرثؤملا لماوعلا مهأ و ةيلاملا ةمولعملا ةدوجل ةيساسلأا تاددحملا:ثلاثلا بلطملا 49 يناثلا لصفلا ةمتاخ 50 –DD- زاغلاو ءابرهكلا عيزوت ةيريدمل ةيناديم ةسارد:ثلاثلا لصفلا 51 ثلاثلا لصفلا ةمدقم 52 زاغلا و ءابرهكلل ةينطولا ةكرشلل لماش ضرع:لولأا ثحبملا 52 زاغلاو ءابرهكلل ةيرئازجلا ةكرشلا ميدقت:لولأا بلطملا 56 مناغتسم ةيلاوب زاغلاو ءابرهكلا عيزوت ةيريدم ميدقت:يناثلا بلطملا 58 ةيريدملل يميظنتلا لكيهلا:ثلاثلا بلطملا 62 زاغلاو ءابرهكلا عيزوت ةيريدمل يلاملا صيخشتلاو ةيلاملا ةينازيملا ضرع :يناثلا ثحبملا 62 -70 جئاتنلا تاباسح لودجو ةينازيملا دادعا:لولأا بلطملا 71 -74 زاغلاو ءابرهكلا عيزوت ةيريدمل يلاملا نزاوتلا تارشؤم باسح:يناثلا بلطملا 75 -81 ةيلاملا بسنلا ةطساو ليلحتلا : ثلاثلا بلطملا 82 ثلاثلا لصفلا ةمتاخ 85 ةماعلا ةمتاخلا 89 عجارملا ةمئاق قحلاملا

(10)

(11)

:لوادجلا ةمئاق مقرلا لوادجلا ةمئاق ةحفصلا 1.1 لكش ةيلالما ةينازيلما 19 2.1 لكش ةرصتخلما ةيلالما ةينازيلما 20 3.1 لماعلا لالما سأر يريغت لماوع 21 4 لما ةيلالما ةينازي زاغلاو ءابرهكلا عيزوت ةسسؤلم 62 5 ةسسؤلم لوصلأا ةينازيم زاغلاو ءابرهكلا عيزوت 64 6 موصلخا ةينازيم زاغلاو ءابرهكلا عيزوت ةسسؤلم 66 7 جئاتنلا تاباسح لودج زاغلاو ءابرهكلا عيزوت ةسسؤلم 68 8 لماعلا لالما سأر باسح 71 9 باسح سأر لماعلا لالما 72 10 لماعلا لالما سأر جايتحا 73 11 ةنيزلخا باسح 74 12 ةبسن باسح ةماعلا ةلويسلا 75 13 ةبسن باسح ةرصتخلما ةلويسلا 75 14 ةبسن باسح ويسلا ةيروفلا ةل 76 15 ةبسن باسح ةيلباق .دادسلا 77 16 طاشنلا ةبسنل لوصلأا نارود لدعم باسح 77 17 صالخا مئادلا ليومتلا ةبسن باسح ب ةيلالما ةيللاقتسلاا 78 18 تياذلا ليومتلا ةبسن باسح ةيلالما ةيللاقتسلااب ةصالخا 78 19 ةيلالما ةيللاقتسلاا ةبسن باسح 79 20 ةيلالما ةيللاقتسلااب ةصالخا يجرالخا ليومتلا ةبسن باسح 79 21 ةيلالما ةيدودرلما ةبسن باسح 80 22 ةيداصتقلاا ةيدودرلما ةبسن باسح 80 23 ةيراجتلا ةيدودرلما ةبسن باسح 81

(12)

(13)

أ‌ مدقم ةماع ة : عست ةيداصتقلاا تاسسؤلما ى ذاتخلا سحتل قوسلا في ةماه عقاوم ين عع ااهادد لظ في كلذ ةيسفانتلا ااتي نلاا فت ا ح نامع ااهمد نم ةرطسم فادهد ةدع قيقحتل ةدهاج ةسسؤلما لمعت ثيح،يجرالخا لماعلا ونح تايرغتلاب قيقدلا ؤبنتلا اذك ةيجرالخا تايرغتلاب ةقيقد ةفرعم بلطتي كلذ ،ااطاشن لامج في ااهاقب اهرارمتسا غثلا ديدتح بيج امك،ااتاجاولم ةبسانلما لوللحا ططلخا ععول ةيلبقتسلما فادهلأا ططلخا نع ةجمانلا تار يلعفلا اافادهد مييقتب كلذ ة. ابه قوثولما ةقيقدلا تامولعملل لماكتم ماظن رفوي ثيح ةسسؤملل ةيسيهرلا تاموقلما نم ليالما ءادلأا برتعي ا ءادلأا ةنراقلم ةسسؤلما ةطشنلأ يلعفل م نحلاا ديدحتل ةددمح تارشؤم للاخ ن لمحا فادهلأا نع تافار ةدد ءادد نع يربعتلا اانيب نم فادهد هل امك،ع رشلما زانجا ىدم سايقل ةيلام تارشؤم مادختساب متاي هند امك،اقباس .ةسسؤلما ااسراتم تيلا ةفلتخلما لامعلأل يساسلأا معدلا برتعي ةسسؤلما تاساردلا في ةيهملأا ةغلاب ةناكم ليالما ءادلأا مييقت لتيح ل ةيبسالمحا ثابحلأا هدعاست انهلأ ةسسؤمل ىلع قحتلا لجد نم ةديلجا ةباقرلا ااغولب نم ق لىإ ااتيعع صخشت ةسسؤلما ناف كلذل،ااقيقتح دارلما فادهلأا ةنياعبم اذه ،ةيلالما ةيد درلما ونم لدعم .حابرلأا بصد ةيلالما ةمولعلما نلأ اديج ةس ردم ةيععولا تناك ةديج ةيلالما ةمولعلما تناك املك في اماه ارصنع تح رصانع جاتنلإا تاسسؤلما تاجوت كلذل ةمظنلما ةءافك ةيلاعف ديدتح في ماه ر د اله لىإ ةمظند ءانب ميمصت ةير رضلا تامولعلما نم لهالها مكلا ىلع ةرطيسلا لجد نم تامولعم ةسسؤلما ةدابلإ ، مهد نم ةبسالمحا دعت دحد يه ةمظنلما في تامولعلما مظن مدقد ةمولعملل ةيسيهرلا رداصلما .

(14)

ب ‌ همد نم اقلاطنا في اهادوج ةيلالما ةمولعلما ةي مييقت اهذاتخا ةسسؤلما في ليالما ءادلأا ابه ةقلعتلما ةبهاصلا تارارقلا ن حرطب موق ةيلاكشلإا :ةيتلآا

-وه ام

يلاملا ءادلأا مييقت ةيلمع ىلع ةيلاملا ةمولعملا ةدوج رثأ

ةسسؤملا يف

؟

:ةيلاتلا ةيعرفلا ةلئسلأا حرط نكيم لؤاستلا اذه للاخ نم 1 -ديفت اميف ؟ةيداصتقلاا ةسسؤلما في ليالما ءادلأا مييقت ةيلمع 2 -تت اميف ىلج مهد بابسد ؟ليالما ءادلأا مييقت 3 -ىلجتت اميف ةيلالما ةمولعلما صهاصخ يه ام رداصم اه ؟ :تايضرفلا 1 -نإ ةسسؤلما اانم نياعت تيلا تارغثلا لكاشلما ديدحتب حمسي ةيداصتقلاا تاسسؤملل ليالما ءادلأا مييقت ذاتخا لياتلاب تاءارجلإا ةحيحصلا ةمزلالا . 2 - نإ نم ينب ااهاقب نامع وه ةسسؤلما في ليالما ءادلأا مييقت بابسد اهرارقتسا .اهرارمتسا 3 -نإ ةمهلالما ةيحلاص يد .ةيلالما ةمولعلما صهاصخ دحد نم يه ةمولعلما -:عوضوملا رايتخا تارربم :اانم عوعولما اذه رايتخلا بابسد ةدع كانه في ليالما ءادلأا مييقت لامج في فراعلما عيسوت اهيرفاذح لماكب ةساردلا هذه ةفرعم في ةيصخشلا ةبغرلا .ةسسؤلما

(15)

ت ‌ -سلا في عوعولما ةيهملأ ارظن صتقلاا ةحا ىلع ةيلالما ةمولعلما ةدوج رثلأ ةيربكلا ةيهملأا كلذك ةينالما ةيدا .ليالما ءادلأا ىوتسم - ةفرعم لىإ ليالما ءادلأا ىلع ةيلالما ةمولعلما ةدوج رثؤت ىدم يد . -:عوضوملا ةيمهأ تبن ةدوج ىلع ادامتعا همييقت ةيفيك ةسسؤلما في ليالما ءادلأا ةفرعم في عوعولما ةيهمد ع ةفرعم ةيلالما ةمولعلما .ةيلالما ةمولعلما ةدوج ءارج نم اايلع لصحتلما جهاتنلا -:عوضوملا فادهأ :لياتلا وحنلا ىلع يه االجد نم تميقد تيلا ةيملعلا تاياغلا نم ةسارد يد ولتخ ند نكيم لا - ليالما ءادلأا ماف ةل امح .هتيهمد - ةرطسلما فادهلأا ققتح ىدم ةفرعم .ةقد ةيلاعفب - رعم تافارنحلاا تارغثلا ةف سؤلما طاشن في ةعقاولا .ةس - عانقإ .ليالما ءادلأا ىلع اهيرثأت ةيفيك اهادوج ةيلالما ةمولعلما ةيهمأب تاسسؤلما عيجم - ند تابثإ ةقيرط نسحد وه ليالما ءادلأا مييقت نم دكأتلل .ةيلالما ةمولعلما ةدوج

(16)

ث ‌ -:ثحبلا جهنم لما ةيلاكشلإا نع ةباجلإل ةقباسلا ثحبلا فادهد غولبل تابثلإ ثحبلا اذه في ةح رط تايعرفلا يفن د :ةيلاتلا ةيملعلا جهانلما ىلع دامتعلاا تم,ةعوعولما ‌ ‌ :يفصولا جانلما دوج ةيلالما ةمولعلما تانايبلا ،همييقت ليالما ءادلأاب ةقلعتلما ةيساسلأا ميهافلما ضارعتسا دنع اها يليلحتلا جانلما : ليالما نزاوتلا تارشؤم ةيلالما بسنلا ةسارد دنع ةسسؤملل ةيلالما ةيععولا ليلتح . -:ةساردلا دودح اابنابج ةساردلا تدتما دق ،نماغتسبم زاغلا ءابراكلا عيزوت ةسسؤم ىوتسم ةلع ةيناكلما انتسارد د دح تلثتم ينمز د دبح يقيبطتلا يرظنلا راش نم ة .يام راش ةياغ لىإ يفناج ‌ ‌ -:ثحبلا لكيهو ةطخ لوصف ةثلاث, ةماع ةمدقم لىا ثحبلا ميسقت تم دقف, ةح رطلما ةيعرفلا تلاؤاستلا اذك ةيلاكشلإا ىلع ةباجلإا ثحبلا ةيهمد تايعرفلا, ةيلاكشلإا في لثمتت تيلا , ةيملعلا ةيجانلما رصانعلا ةمدقلما تنمضت ةماع ةتماخ, فادهد, . ثحبلا جانم,ثحبلا لوصفلا فينصت تم لىإ .يقيبطت لصف ينيرظن ينيلصف ‌ يمدقت ىلع لمتشا ل لأا لصفلا ل لأا ضرعتسي ثحابم ثلاث للاخ نم كلذ ةسسؤملل ليالما ءادلأا مييقت ليالما ءادلأا ةيهام للاخ نم لأا في ةرثؤلما لماوعلا،هفادهد ءادلأا فيرعت ليالما ءادلأا موافم،ءاد ،هتيهمد ثحبلما للاخ نم ءادلأا مييقت موافم ل انتي نياثلا ءادلأا ميقت تارشؤم يرياعم،هتيهمد ليالما ءادلأا مييقت فيرعت لما ليالما ءادلأا مييقت ناكرد،ليا ، سردي ثلاثلا ثحبلما ليالما ليلحتلا بسن تارشؤم ليالما نزاوتلا ءادلأا مييقتل .ليالما

(17)

ج ‌ امد متف نياثلا لصفلا صيصتخ ه لج ثلاث للاخ نم ةيلالما ةمولعلما ةدو ،ثحابم ل لأا ثحبلما في قرطتلا تم لىإ للاخ نم تامولعلما تانايبلا ةيهام اايلع لوصلحا رداصم ةمولعلما فيرعت ااعاوند تانايبلا فيرعت ، ثحبلما لما ةمولعلما نياثلا للاخ نم ةسسؤلما في ةيلا هاصخ فيرعت ةسسؤلما في ةيلالما ةمولعلما ر د ص امد، ثلاثلا ثحبلما ف للاخ نم ةيلالما ةمولعلما ةدوج موافم مض ةيلالما ةمولعلما ةدوج سايق،ةيلالما ةمولعلما ةدوج قيقتح داعبد فيرعت اايف ةرثؤلما لماوعلا مهد ةيلالما ةمولعلما ةدولج ةيساسلأا تاددلمحا ). ثم ثلاثلا لصفلا لثيم ةيناديلما ةساردلا دقف للاخ انل اح اذه قرطتلاب, عقاولاب ةيرظنلا ةساردلا طبر لصفلا ضرع ةيريدلما نع ةلمح ءاطعإب انمق ل لأا ثحبلما في,نماغتسبم زاغلا ءابراكلا عيزوت ةيريدلم ةيناديم ةساردل االكيه هليصافت لماكب ديلما ةساردلل نياثلا ثحبلما انصصخ كلذك , لما في ةينا ب انمق امك ةيريد ةسارد ةينازيلما ةيلالما ااعرع ةيفيك .ةسسؤلما ةلاح انصخش ليالما نزاوتلا تارشؤم باسبح انمق ليلحتلا بسن ةسارد ‌

(18)

لولأا لصفلا

يلاملا ءادلأا مييقت

(19)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 7 لصفلا ةمدقم : تاساردلا نم يرثكلا هيلع تزكر ثيح تايداصتقلاا ةيبلاغ في ةيهملأا ةغلاب ةناكم ليالما ءادلأا مييقت لتيح ةيبسالمحا ثابحلأاو ةيرادلإاو ، مجبح اسايق تاسسؤلما اهدمتعت تيلا ةيلالما دراوملل ةيبسنلا ةردنلا ببسب كلذو ىوصقلا دئاوعلا قيقتحو لوصلحا ةرورض نأ دنج قلطنلما اذه نمو اهيلع سفانتلماو اله ةيربكلا ةيلالما تاجايتحلاا ا في ةياغ برتعت دراولما كلتل لثملأا الهلاغتساب اهونمو ةأشنلما رارمتسا ةمويمدو نم اله الم ةيهملأ رشابم يرغو رشابم يرثأت لك ىلع بناوج رفوي ثيح ةيرادلإا ةيلمعلل ةيساسلأا رصانعلا دحأ دعي ليالما ءادلأا مييقت ناف اذلهو ةسسؤلما ةايح ةرادلإل اذلهو اهيف ءادلأا تاهاتجا ىلع فرعتلاو ةسسؤلما فادهأ قيقتح تايدم سايق في مدختست تانايبو تامولعم رفوي .اهلبقتسمو اهحانجو ةسسؤلما ةيرسم ديدتح في ساسأ انقرطت لصفلا اذه في لىإ ،ثحابم ثلاث ،هفادهأو ءادلأا فيرعت( ليالما ءادلأا ةيهام مض لولأا ثحبلما لماوعلا ،ءادلأا في ةرثؤلما مييقت فيرعت( ءادلأا مييقت موهفم مض نياثلا ثحبلماو)هتيهمأو ليالما ءادلأا موهفم ،هتيهمأو ليالما ءادلأا ،ليالما ءادلأا ميقت تارشؤمو يرياعم ليالما ءادلأا مييقت ناكرأ ءادلأا مييقتل ةيلالما تارشؤلما مضف ثلاثلا ثحبلما امأ،) .ليالما

(20)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 8 :لولأا ثحبملا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت :لولأا بلطملا فيرعت لأا اد ء هفادهأو 1 -1 فيرعت :ءادلأا ذخأي تيلاو ءادلأل ةمهلما فيراعتلا نم :لياتلاك يهو ينثحابلا نم نويرثكلا ابه :لولأا فيرعتلا ءادلأا يرشي إ و قيقتح ةجرد لى إتم درفلا ةفييول ةنوكلما ماهلما ما ، عبشي وأ ققيح تيلا ةيفيكلا سكعيو ،ةفييولا تابلطتم درفلا ابه ىلع فيعتلا ةبحاص دكؤت انه لا ةرورض دهلجاو ءادلأا ينب زييمت ، يرشي دهلجاف إ ةقاطلا لى ،ةلوذبلما ،درفلا اهققح تيلا جئاتنلا ساسأ ىلع ساقيف ءادلأا امأ دادعتسلاا في ايربك ادهج لذبيف بلاطلا لاثمف ،ناحتملال ءادلأا امنيب لياع لوذبلما دهلجا نوكي ةلالحا هذه لثم فيو ةضفخنم تاجرد ىلع لصيح دق نكلو ضفخنم 1 . :نياثلا فيرعتلا اجرخلما ءادلأا موهفبم دصقي ةمظنلما ىعست تيلا فادهلأا وأ ت إ لاك سكعي موهفم وهف اذلو اهقيقتح لى نم في بوغرلما لئاسولاو فادهلأا إ ينب طبترت تيلاو ايلعف اهعقاو اله دايج ةطشنلأا هذه ىعست تيلا فادهلأا إ اهقيقتح لى اهلخاد 2 . :ثلاثلا فيرعتلا فرعي ،ءفكلا لماعلا نم هؤادأ ضورفلما لدعملل اقفو تابجاوو تايلوؤسم نم ةفييولا ءابعأب مايقلا هنأ ىلع ءادلأا يم يذلا لدعلما كلذ ءادلأا ليلتح للاخ نم هتفرعم نك ، ءاشناو قرغتسلما تقولاو لمعلا ةيمك ةسارد للاخ نم يأ امهنيب ةلداع ةقلاع 3 . :عبارلا فيرعتلا برعي لعف وه ءادلأا نمزلا نم تقو في رهظت تيلا ةجيتنلا سيلو تايلمعلاو لحارلما نم ةعوممج نع 4 . 1 ( نسح ةياور 2000 ،) " ةيرشبلا دراولما ةرادإ " عمالجا رادلا ، ،ةي لإا ،رصم ،ةيردنكس 215 . 2 ( ميهاربإ يرابلا دبع ةرذلا 2003 ،) " ةيرادإ ةيمنتلل ةيبرعلا ةمظنم ( تامظنم في يرشب ءادأ ايجولونكت )" ،رصم ،ةرهاق ، 15 . 3 ( يودبلا يكز دحمأ 1992 ،) " ةيعامتجا تاحلطصم مجعم " ،تويرب ،نانبل ةبتكم ، 310 . 4 ( فسوي دوحم نب 2010 ،) " طيطتخ دارفلأا ءادأ ينستح في هرودو ةسسؤلما ىوتسم ىلع ةيرشبلا دراوملل يجيتاترسا " ديملحا دبع ةعماج ،يرتسجام ةركذم ، ،نماغتسم ،سيداب نبا 77 .

(21)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 9 ا برغو ةسومللما تادوجولما ىلع لامعلأا تامظنلم قوفتلما ءادلأا دمتعي ينثحابلا ضعب رظني ثيح، ةسومللم إ لى ،تارارقلا ذاتخا ةيلمعل ةقحلا انهأ ىلع ءادلأا مييقت ةيلمع زكرلما صحف اهنم ضرغلا في ةمظنملل يداصتقلااو ليالما ليالما ليلحتلا بولسأ مادختسا في امك كلذو ينعم خيرات ارلماو لإا ةعج .ةيراد 1 -2 فادهأ لأا ءاد : موقت نأ لاعفلا ةيطيطختلا تانزاولما ماظن بلطتي إ ،ةمظنلما تاعاطق نم عاطق لكل ءادأ فادهأ ءانبب ةمظنلما ةراد موقتو ةرادلإا ايلعلا حاصفلإاب ةيرودلا ةيطيطختلا تانزاولما للاخ نم ةمظنلما في تاعاطقلا يريدلم ءادلأا فادهأ نع ،تاعاطقلا كلتل قلطيس ءادلأا تانزاوم ماظن حلاطصا ماظنلا اذه لثم ىلع 1 ، ءادلأا فادهأ ينب قيسنتلا متيو عاطق لك مزتلا اذا ةمظنملل ةلماشلا فادهلأا قيقتح اهعم نكيم ةروصب عاطق لكل ،هل ةددلمحا ءادلأا فادهأ ذيفنتب هنأ ثيبح إ قيقتح في لثمتت كلذ ةطمح وأ ةيئاهنلا ةجيتنلا ناف ةدح ىلع عاطق لكل ةددلمحا فادهلأا قيقتح تم اذ ةمظنملل ةلماشلا فادهلأا 2 . يناثلا بلطملا : ءادلأا يف ةرثؤملا لماوعلا يج ءادلأا مييقت دنع مهرابتعا في ينلوؤسلما ذخأي نأ ب لماوعلا كلت ينب نمو ءادأ في رثؤت دق لماوع ليغشت ام ةمظنلم ام :يلي  ءادلأا يف رثؤي دق لمعلا مجح يف ظوحلملا فلاتخلاا : دق لمعلا نم ايربك امجح لجاعت تيلا ةمظنلماف جاتتح لىإ وم جاتتح امم لقأ لمع ةدحو لكل درا إ أ هيل .لمعلا سفن نم لقأ مجح اهيدل ىرخ  ةرخأتملا لامعلأا دوجو مدع وأ دوجو لدعم يف رثؤي دق جاتنلإا : إ حاتلما لمعلا في صقنلا ببس ن راظتنلاا تقو" لدعم في اضافنخا ينلماعلا ىدل" جاتنلإا ، داتعلما نع رخأتلما لمعلا ةرثك ناف ضيقنلا ىلعو ىلعأ لادعمو لاجعت ببست نأ نكبم جاتنلإل هنع دلوتيو امئاد هقيقتح نكيم لا دق لجعتلما لدعلما اذه لثم .يئاهنلا جتنلما ةيعون في ضافنخا 1 ( نورخآو نايبل دوصقلما دبع 2003 ،) "ا باسلحا ىلع اهقيبطتو ةبسالمحا تامولعم ماظن (تامولعلما ايجولونكتو ةبسالمح )" ةعماج ، ،رصم ،ةيردنكسلإا 38 . 2 ( نايبل دوصقلما دبع 1997 ،) " ةبسالمحا تامولعم ماظن لىإ لخدم " ،رصم ،عيزوتلاو رشنلاو ةعابطلل ةيعمالجا راد ، 59 .

(22)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 10  ةيميظنتلا تانيسحتلا ةيئارجلإاو ءادلأا ىلع رشابم رثأ تاذ : ةدع لماوع ىلع جاتنلاا لدعم فقوتي لاثم يميظنتلا ليدعتلاف ةيئارجلااو ةيميظنتلا تابيتترلا ةمئلام اهنم ام ةداع لمعلا عباتتو قفدت نم يرغي يذلا ناف لثلمابو جاتنلاا لدعم في احضاو اعافترا بترت ةيوديلا ةيلمعلا ةنيكمو زانجلاا لدعم في ايرغت هيلع بتتري ةبولطلما دراولما نم للقي ام ةيلمع في لمعلا تاوطخ راصتخا ءانهلإ .لمعلا ةدحو  نيابتي دق ةلثامتملا تايلمعلا يف ءادلأا فورظلا ءارج نم تادحولل يفارغجلا نطوتلا بسحب ةيلحملا : ةفلتمخ نطاوم في طاشنلا سفن ىدأ ولو تىح ةيللمحا فورظلا ببسب جاتنلاا تلادعم نيابتت دق كلذ نم ةءافكلا ةجرد سفنب ةلودل نيرداغلماو ينلخادلا دارفلأا ليجستو رصح ىلع يوطني ةيلمع في لثم ولباق دارفلأا ءلاؤه ثيح ام ابتي دق دعلل ن ام بسبح ليجستلاو رصلحا لدعم ني إ في متي رصلحا ناك اذ ئناولما ،ةيبرلا دودلحا ىلع روبعلا طقف وأ ةيولجا وأ ةيرحبلا هذه نم نطوم لك دنع ةبولطلما شيتفتلا ةجردف وم لك دنع ةمدختسلما تاغللا فلاتخاو ةرداغلماو لوخدلا ةكرح قفدت ماظتناو نطاولما ا ، لخا... نط اهلك لدعم ىلع رثؤت تايرغتم جاتنلإا .  ىضقت دق ماتلا لمعلا ةدحو ةيعون ىلإ ةفلتخم تلادعم جاتنلإا : دقو اهتعيبطب ةيمك ءادلأا تلادعم زجنلما لمعلا ةيعون نع تايرغتم ىلع يوتتح دقو ، اديج لادعم لاثم ام ةيلمع رهظت جاتنلإل نم اهنكل ءادأ في لثمتت دق ةيعونلا ةيحانلا ءيدر . نإ ىعست يذلا يساسلأا فدلها هيلإ اتهايوتسم فلاتخا ىلع تامظنلماو تاسسؤلما لك اهتيناكمإو عيجم قيقتح وه ولجا يرفوتب كلذو لمعلا في ةءافكلاو ةيلاعفلا نم ةيلاع تلادعبمو ةسسؤلما هذه اهلجأ نم تماق تيلا فادهلأا .بركأ ةيلاعفب لامعلأا كلت ءادأ ىلع مهزفيح يذلا لامعلل مئلالما  طغت ىدم ةماعلا فيراصملل طاشنلا ىوتسم ةي : سؤلما ةردق ىدم نع برعي ءادلأا ناف هنمو ىلع ةس .ةورث ليكشت لجأ نم يرصقلاو ليوطلا لجلأا تاذ تامادختسلاا في اهدراولم لثملأا للاغتسلاا لضفأ ةيونعمو ةيدام دراوم نم اهيدل ةحاتلما دراولما لك للاغتسا في ةسسؤلما حانج ىدم وه ليالما ءادلأا فرط نم ةرطسلما فادهلأا قيقتحو للاغتسا ةرادلإا 1 . 1 بيطلخا دوممح دممح ( 2009 )، " تاكرشلا مهسأ دئاوع ىلع هرثأو ليالما ءادلأا " ،نامع ،دمالحا راد ، 48 .

(23)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 11 :ثلاثلا بلطملا .هتيمهأو يلاملا ءادلأا موهفم 1 -1 :يلاملا ءادلأا موهفم زانجا ىدم سايقل ةيلام تارشؤم مادختسا ىلع زكري ثيح تاسسؤلما ءادلأ قيضلا موهفلما ليالما ءادلأا لثيم ،فادهلأا اهسراتم تيلا ةفلتخلما لامعلأل يساسلأا معادلا هنأ ثيح تاسسؤلما ءادأ نع ليالما ءادلأا برعيو ،ةسسؤلما في مهاسيو ةحاتإ رفب ةكرشلا ديوزتو ةيلالما دراولما ةيبلت ىلع دعاست تيلاو ةفلتخلما ءادلأا نيدايم في ةيرامثتسا مهفادهأ قيقتحو لحاصلما باحصأ تاجايتحا 1 . :ليالما ءادلأا ناف قبس اممو -ةحجانلا تاسسؤلما هاتج اههيجوتو ةيرامثتسلاا تارارقلا ذاتخلا زيفتح ةادأ نيرمثتسلما زيفتح ىلغ لمعت يهف هجوتلل لىإ يرشت تيلا مهسلأا وأ ةسسؤلما لىإ .اهيرغو حاجنلاو مدقتلا ىلع ةيلالما اهيرياعم رطلخا سوقان قدت تارشؤلماف ةسسؤلما ةيرسم في رهظت دق تيلا تاقيعلماو لكاشلماو تارغثلا كرادتل ةادأ اذإ يبحر وأ ةيدقن تابوعص هجاوت ةسسؤلما تناك يدقنلاو ليالما رسعلا لكشمو ضورقلاو نويدلا ةرثكل وأ ة رذنت كلذبو .لللخا ةلجاعلم لمعلل اتهرادإ نم لضفأ ةيلام يرياعمو جئاتن قيقتح فدبه دهلجا نم ديزلما لذبل ةكرشلا في ةرادلإاو ينلماعلا زيفحتل ةادأ .اهتقباس وأ ةسسؤلما ءادأ نم ينعم بنالج وأ لكك ةنيعم ةظلح في ةسسؤلما في مئاقلا ليالما عضولا ىلع فرعتلل ةادأ ةنيعم ةترفو ةددمح موي في ليالما قوسلا في اهمهسأ ءادلأ 2 . 1 -2 :يلاملا ءادلأا ةيمهأ فدهي هنأ في ماع لكشب ليالما ءادلأا ةيهمأ عبنت لىإ ةدع نم تاسسؤلما ءادأ مييقت في فعضلاو ةوقلا بناوج ديدحتل ةسسؤلما في ةيلام لحاصم مله نمم تانايبلا يمدختسم مدتخ ةقيرطبو اياوز ينمدختسملل ةيلالما تارارقلا ديشترل ليالما ءادلأا اهرفوي تيلا تانايبلا نم ةدافتسلااو ةسسؤلما 3 . 1 نيسح،روصنم رهاط دلجملا،ةيرادلاا مولعلا تاسارد،"ةيقارع ةأشنم يف ةيناديم ةسارد:يلاملا ءادلأاو عيونتلا ةيجيتارتسإ"،ةدحش 30 ددعلا، 2 ، 2003 ص، 296 . 2 ،ضايرلا،رشنلل خيرملا راد،ىلولاا ةعبطلا" لامعلأا تامظنمل يلاملا ءادلأا"،ةعمج تاحرف ديعسلا 2002 ص، 37 . 3 "،زتوو دلانود 101 دأ ريوطتل ةقيرط ،رصم،عيزوتلاو رشنلل قورافلا راد، ىلولأا ةعبطلا،"تاكرشلا ءا 2002 ص، 17 .

(24)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 12 لما لامعأ ةعباتم ةيلمع في اخ لكشبو اضيأ ليالما ءادلأا ةيهمأ عبنتو تاسسؤ اهعاضوأ ةبقارمو اهكولس صحفتو ابهابسأ نايبو تاقوعلما ديدتح للاخ نم بولطلماو حيحصلا هاتجلاا ونح ءادلأا هيجوتو هتيلاعفو اهئادأ تايوتسم مييقتو حاترقاو اتهاءارجإ تاسسؤملل ةماعلا تامادختسلاا ديشرتو ةيحيحصتلا 1 . :يناثلا ثحبملا ةيهام مييقت ءادلأا يلاملا :لولأا بلطملا يلاملا ءادلأا مييقت فيرعت هتيمهأو 1 -1 .يلاملا ءادلأا مييقت فيرعت ةحاتلما ةيلالماو ةيدالماو ةيعيبطلا دراولما ةرادا ىلع ةميق هل مكح يمدقت نيعت ةسسؤملل ليالما ءادلأا مييقت ةيلمع ،ةفلتخلما اهفارطأ تابغر ةمدلخ كلذو ةسسؤملل ءادلأا مييقت برتعي يأ ةرظتنلما وأ ةققلمحا جئاتنلل اسايق ةسسؤملل ليالما فلتمخ مدتخ ابم كلذو ةيهملاا ةغلاب ةيلمع ةسسؤلما في ليالما ءادلاا مييقت ةيلمع برتعت افلس ةددمح يرياعم ءوض في :ةيلاتلا بابسلأل كلذو ةسسؤلماب ةقلاع اله تيلا فارطلأا - اقمو سايق للاخ نم فادهلأا قيقتح ىوتسم ديدتح ،جئاتنلا ةنر .ةيلاعفلا ىلع مكلحاب حمسي امم - مكلحاب حمسي امم ةمدختسلما دراولماو جئاتنلا ينب ةيبسنلا ةيهملأا ديدتح . ةءافكلا ىلع ،ةحاتلما دراوملل اقفو ةسسؤلما فادهأ قيقتح يه ةيلاعفلا نأ ثيح يهف ةءافكلا امأ لأا مادختسلاا ىلع موقت لثم صولا ضرغب ةحاتلما دراوملل .ةرطسلما فادهلأا لىا لو ،حبرلا قيقتح لىا ةماع ةفصب ةيداصتقلاا ةسسؤلما فدتهو ةمزلا ةيسيئر ةادأ برتعي ليالما ءادلأا مييقتف اذل ءارجلإل ،ةسسؤلما في بياقرلا دراولما تامادختسا ديشرتو ةعوضولما ةطلخاو ةيجيتاترسلإا ليدعتو حيحصت قيرط نع رهظي وهف ،ةحاتلما مهاسي اذهو اله ةيرامثتسلااو ةيليومتلا رداصلما ىلع زكترت يهو ةيسفانت ةئيب في اهئاقب في 2 . 1 -2 ةسسؤملا يف ءادلأا مييقت ةيمهأ : :يلي اميف ةسسؤلما في ءادلأا مييقت ةيهمأ نمكت -؛فارشلاا لىا ةجاح رثكأ نوكت تيلا ةيلوؤسلما زكارم لىا ايلعلا ةرادلاا هيجوت ىلع دعاست 1 بيطخلا دومحم دمحم ص ،قباسلا عجرملا ، 48 . 2 ،هركذ قبس عجرم ،ةعجم تاحرف ديعسلا 38 .

(25)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 13 ىلع موقي ،لبقتسلما في ةسسؤملل ةيرشبلا ةقاطلا ديشرت ،اهتيمنتو ةحجانلا رصانعلا زاربا متي ثيح كلذكو زاربلإ ،اهنع ءانغتسلاا رملأا بلطتي تيلا ةجتنلما يرغ رصانعلا تيلا تلاالمجا ونح متهاطاشن هيجوت للاخ نم فادهلأا ققتح تيلا تارارقلا ذاتخا ىلع ماسقلأا ءاردم ةدعاسم يقلل عضتخ مكلحاو سا 1 . اثلا بلطملا ين يلاملا ءادلأا مييقت تارشؤمو ريياعم : بلطتت مييقت ةيلمع الأ ءاد نم ةعوممج رفوت ا رغل يرياعلم ض اسح ب وتسم ا ى لأ ا ءاد ذل ي هتققح ا دحول و ة ا وقول ف وتسم ىلع ى وطت يأ ر وج نم بناج ا اهطاشن بن ا و ، لاخ نم رسفت يرياعلم ل نم ةعوممج ا رشؤلم تا ايعلماف ر نيعي ا اسلأ وأ س ا زيكرل ا ة تيل دنتست إ ةيلمع اهيل ا .مييقتل أ ام ا وهف رشؤلم ةادأ ايقلل و س يرسفت ا ايعلم .ر ايقف ا س لأ و ءاد همييقت وهرم ن ايتخاب ر يرياعلما و الم ارشؤم ت ا تيل لاعف سكعت الأ ا ءاد رلم دا .هميقت 1 -1 ميوقت الأ ا ءاد يلامل : نيعي يموقت الأ ءاد مكح يمدقت Jugement وذ ةميق Valeur وح ا ةرادإ ل ولم ا درا الم د ةي ا و ةيلالم ، ايق وهف ا س جئاتنل ا ةققحتلم ا وأ رظتنلم ة وض ىلع ء دمح يرياعم ةد .هسايق نكيم ام ديدحتل اقباس و دم ﰒ نم ى قيقتح ا دهلأ فا ةفرعلم وتسم ا ى ةيلاعفل و ديدتح ا ةيهملأ ا ينب ةيبسنل ا جئاتنل ا و ولم ا درا ىلع مكلحاب حمسي امم ةمدختسلم رد ةج ا افكل .ةء دهي ف يموقت الأ اد إ ء لى ا دم نع فشكل ى قيقتح ا دقل ا ةر ريلإ دا ةي يأ دق ا ةر ديلوت ىلع ةسسؤلم إري تادا وس ءا نم أ اهتطشن ا الج ر ةي ا وأ رلأ ةيلاﲰ ا وأ ةيئانثتسلإ او ، دقل ا ةر ةيبسكل و دق يه ا ةر قيقتح ىلع ةسسؤلم ا ريلإ تادا نم أ اهتطشن ا نم اقباس ةحضولم أ أفاكم لج ة وع ا لم ا اتنلإ و ج ةيرظنلل اقف ا .ةثيدلح و هفرعي ا عبل دبم ض ى عتتم و قيقتح ا شماله ةسسؤلم أام ن ةلاح نع ا اسعلإ ا ر ليالم و رهاي ا ة لافلإ وأ س يربعتب آ دم رخ ى دق ا ةر ىلع ةسسؤلم ا دصتل ي رطاخملل او اعصل ا ب ةيلالم 2 . 1 ( جارف ةيطع ءانث ،دوممح دماح روصنم 1994 ،رصم ،حوتفلما ميلعتلا ةرهاقلا عماج ،ءادلأا يموقتو ةيرادلاا ةعجارلما ،) 78 - 79 . 2 ( نيغلا دبع نداد 2006 رو ةعماج ،يريستلاو ةيداصتقلاا مولعلا ةيلك ،ثحابلا ةلمج ،ةيداصتقلاا ةسسؤلما في ةميقلاو ليالما ءادلأا في ةءارق ،) ددعلا ،ةلق 04 ،رئازلجا ، 41 .

(26)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 14 1 -2 ريياعم الأ ا ءاد يلامل : وهفم ا م ايعمل :ر رعي ا ف ايعلم ر وهفمك م اع م هنوك أ ةي و ايقلل ةليس س نكيم ا ةناعتسلإ ابه في ا اتخ ذ رق ،را مكح يعوضوم .ةنيعم ةلاح ىلع و ذخأي دق أ ةفلتمخ لااكش ، وكي دقف ن دعاق ة ةينوناق ا وأ اصتق د ةي ا وأ ةيعامتج و دق وكي ن ابع وأ ةر ةيسايق ةلجم وأ دعاق ر ة بسن لكش ذخأت ةيضاي و لادعم ت ذغت ى امولعبم إ ت نم ةيئاصح او عق ا رشلم او عو ةكرشل و اع ةد نكري ام ا ولللمح إ ن لى ا يرياعلم ا .ةيضايرل نإ هذه مظعم ا ىلع دمتعت يرياعلم ا وقل ا دع ا ةيبسالمح او قئاثول ا ةيبسالمح ا و اصتقلإ د ةي او ةينقتل ا نإ ، امولعلم ا ت تيل اهيوتتح ا لاجسل ا ت ةيبسالمح او قئاثول ا اصتقلإ د دقت ةي أ م لضف ا رشؤلم ا تا يموقم دعاست تيل الأ ا ءاد اسح في ليالم ب ا يرياعلم ا ةمدختسلم ا( دمتعلم ،)ة ﺈف ا ن زيلم ا ةين ا ةيمومعل او افوشكل ا ت ةيلالم ا ةيليلحتل و اباسح ا ت لأ ر اب او ح رئاسلخ او امولعلم ا ت اصتقلإ د رعلاك ةي او ض بلطل او اتنلإ او ج ةميقل ا بعلت ةفاضلم ارود سيياقمك اماه 1 . ا نإ لصوتل إ لى ر ينللحملل ائيش نيعي لا ينعم مق ا اقم متت ﱂ ام ينيلالم ر نم هيرغب هتن الأ ر اق م ةفرعلم ا فقولم ا ليالم ، بسنلاف ا دح في ائيش نيعت لا ةيلالم اذ اته ، اقم يغبنيف ر اهتن بسن يرياعبم أ رخ و .ى انه ك دع ة اقملل يرياعم ر ةن و يه : ا يرياعلم ا اتل ر :ةيﳜ هذه دمتعت" ا ىلع يرياعلم ءادأ امظنم ا ت امعلأ ل ونسلل ا تا "ةقباسل ذإ نكتم ا لللمح ا ليالم ا دل ا يلخ اسح نم ا ب بسنل ا ةيلالم أو ، ذه ةيهم ا ا ايعلم ر في هتدئاف نم دمتست إ اطع ء ركف ة نع ا هاتجلإ ا اعل او م نع فشكل وم ا عض ا فعضل وا وقل و .ة ايب ا ن عضول ا ليالم ا اقم ليالح ر ونسلاب ةن ا تا ةقباسل ذو رغل كل ا ض ىلع ةباقرل ا ةنسل ا ةبولطلم و مييقت الأ ءاد نم الإ ا ةراد دقت امع لاظف .ايلعل م دئاف نم ة يربك ة افك ينستح في ا ةء لإ ا ةراد .ةيلالم ا يرياعلم ا ةيعاطقل ا( هذه يرشت :)ةيعانصل ا يرياعلم إ دعم لى ءادأ ل نم ةعوممج ا اسسؤلم ت في ا اطقل ا ع ولا .دح يأ اقم ر ةن ا بسنل ا بسنلاب ةسسؤملل ةيلالم ا اسسؤملل ةيلالم ا ت اسلم و في اله ةي ا مجلح و ةعيبط في ا اشنل و ،ط افتسي د اهنم دب ر ةيلمع في ةج ا لأ ليلحتل انه دمتسم ة نم ا اطقل اذ ع .هت ا يرياعلم ا :ةقلطلم و يه أ لق أو نم فعض ا يرياعلم ا رخلأ ى ثيح نم ا ةيهملأ و ، كلت يرشت ا يرياعلم إ لى و وج د ةيصاخ أتم خأت ةلص شم ةنيعم ةبسنل ةتباث ةميق لكش ذ رت عيجم ينب ةك ا اسسؤلم و ت اقت س ابه ا ابلقتل ا ت ولا ةيعق رو ، مغ ا افت ق ا نم يرثكل ا دع ىلع ينيلالم م وبق ا ل يرياعلم ا في ةقلطلم ا ليلحتل ا ليالم إ لا نأ انه ك ضعب ا بسنل ا بسن لثم ةيلالم ا دتل ...لوا .لخا 1 ( يخركلا ديمج 2007 ،ندرلأا ،نامع ،عيزوتلاو رسنلل جهنلما راد ،ةيلالما بسنلا مادختساب ليالما ءادلأا يموقت ،) 57 -58 .

(27)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 15 ا يرياعلم ا هذه :ةفدهتسلم ا جئاتن دمتعت يرياعلم ا يضالم اقم ر اسايسلاب ةن او ت ترسلإ ا ايجيت ا و ت ولم زا ان ت كلذك ا ططلخ ا وقت تيل ا م اسسؤلم ت دعﺈب دا .اه يأ اقم ر ةن ا يرياعلم ا يرياعلماب ةيطيطختل ا ةبقلح لاعف ةققلمح ز .ةيضام ةينم و افتسي د هذه نم ا ديدتح في يرياعلم ا رنحلإ ااف ت نم أ لج نأ عيطتست ا اسسؤلم ت دعب ذ كل ا اتخ ا ذ رجلإ ا تاءا اله ةيحيحصتل 1 . 1 -3 ﺲيياقم الا ءاد ا :يلامل ذو دختساب كل ا ما بسنل ا ةيلالم ا ابع يه تيل ةر ينب ةقلاع نع ا طسبل و اقم و .م ميق ا طسبل او اقلم م يه ا انايبل او ت لأ ر اق م ا اهضرعت تيل ا زيلم ا ةين ا ةماعل و ةمئاق ا لخدل ، رش نأ ط وكت ا ن لأاب ةطبترم ةقلاعل و ءاد رسفم ة .هل و نم أ هذه مه ا سيياقلم :1 - ا سيياقلم الم ةقلعت ةيبحرلاب ةطقن( ا اعتل و :)لد يه ا ةطقنل ا استت تيل ىو اهيف ا فيلاكتل ا عم ةيلكل ا نم دئاعل ا اعيبلم وأ ت وكي ن مجح ا اعيبلم ت اسم يو اعيبم مجلح ا ت اعتل و ،لد مجح ديزي امدنع ا اعيبلم ت مجح نع ا اعتل لد ﺈف ا ن رفل ق ىمسي ر رم حب دود ةي و دي رشؤم وه ل ىلع ز اي ةد وتسم ى لأا ءاد او ةفلكت وه سكعل ا .ةلاطعل و ديفت طقن ة ا اعتل لد في عبتت أ رث ز اي ةد مجح ا اعيبلم ت ةميق ىلع ا حبرل ا وأ اسلخ و ةر رم كلذك ا يرثأت ةبق ز اي وأ ةد صقن ا فيلاكتل ا يرغتلم وأ ة ا ىلع ةتباثل ا .حبرل -دعم ا ل ىلع دئاعل ا امثتسلإ ر :(ROI) و فياص ةبسن لثيم ا حبرل إ ةميق لى ا سأر الم ا ل رمثتسلم و نم وه أ مه ا رشؤلم تا ا مييقت في ةمدختسلم الأ و ءاد ق دم هساي ى ةعانج ا رقل ا تارا امثتسلإ ر .ةي ا ةميقل ا اصتقلإ د ةي ا :ةفاضلم و نم وه ا سيياقلم الأ ا ءاد ةيلالم ا ةثيدلح ، هريوطت تم او دختس ا رط نم هم أ ف بتاكم دح ادل ار اس ا ت .ةيكيرملأ وهفمف ا م ةميقل ا ةفاضلم ا اصتقلإ د يه ةي ا ايعلم ا ر لأ قد لايلتح و يرسفت و ا ةميقلل لايثتم ، امتعاف د لأل اه ا ءاد ةجيتنك ليالم سلل اساي ا ت ةيليومتل ا( جيزلم ا نمضي يليومتل ا لكيله ا ليالم و لكيه ا ليالم ا سأر الم ا ،ل عفرل ا ليالم ا ، رفول ا ﱯيرضل ، لكيه ةفلكت ضيفتخ ا سأر الم ،ل وت ةسايس ز عي الأ ر اب او .) ح افيضوتل ا ت وفلل ةيلالم ا ضئ و وكلماب ىمسي ام وه ا ن ليالم ةميقلل .2

Good Will Financier

1 احرف ءلاع بلاطلا ت ( 2011 )، " يجيتاترسلاا ليالما ءادلأاو ةيسسؤلما ةمكولحا ،نامع ،ءافصلا راد ،" 73 - 74 . 2 ( يشيرق يرغصلا دممح 22 و 23 برمفون 2011 يداصتقلاا ةسسؤلما ءادأ ينسحتل لخدمك ةيجرالخا رداصلما تايلمع ،) ة نياثلا ىقتللما في ةلخادم ، ،ةلقرو ةعماج ،يريستلاو ةيداصتقلاا مولعلا ةيلك ،ةيناثلا ةعبطلا ،تاموكلحاو تامظنملل زيمتلما ءادلأا لوح 115 .

(28)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 16 :ثلاثلا بلطملا ءادلأا مييقت ناكرأ يلاملا ءادلأا مييقت ةيلمع اهب رمت يتلا لحارملاو يلاملا 1 -1 يلاملا ءادلأا مييقت ناكرأ : :ةيلاتلا ةيساسلأا ناكرلأا ىلع ليالما ءادلأا مييقت ةيلمع زكرت ةددمح فادهأ دجوت ثيح لاا دجوت لا ءادلأا مييقت ةيلمع نأ دكؤلما نم: اقبسم ةددمح فادهأ دوجو ،اقبسم في نوكت دقو لاف رارق وأ طنم وأ رايعم وأ ةسايس وأ ةطخ ةروص ل ةنزاولما طبر ينناوقو ةيلالما حئاو امو ،طباوضو دعاوق نم هنمضتت ،ةيرايعلما ءادلأا تلادعمو ةيطمنلا فيلاكتلا كلذك متي اقبسم ةددمح فادهأ .ءادلأا مييقت اهساسأ ىلع -:يلعفلا ءادلأا سايق سايق متي ع يلعفلا ءادلأا ريدقت وأ ةيبسالمحا مظنلا هرفوت ام ىلع دامتعلااب ةدا مادختسا عم لامعلأا هذبه مايقلل ينبردم ينلماع يرفوت بيجو تامولعمو تانايب نم ةيئاصحلاا بيلاسلأاو تارارقلا ذاتخاو ريدقتلا وأ سايقلا جئاتن ضرع ةعرسل ابسانم كلذ ناك تىم ةثدحتسلما تلالآا .ابه ةصالخا -عفلا ءادلأا ةنراقم ياعلماب ققلمحا ءادلأا ةنراقم متي: يرياعلماب يل تناك ءاوس تافارنحلاا ديدحتل ير إ ينكمتل و ةيبلس وأ ةيبايج ،ةيلبقتسلما جئاتنلاب ؤبنتلا نم ةرادلاا لبق ءاطخلأا ةبهامج ىلع ةرداق اهلعجو ،اهعوقو نود لوتح تيلا ةمزلالا تاءارجلاا ذاتخا لجأ نم اهعوقو كرت نأ بيجو ز تافارنحلاا ىلع ةباقرلا ةمالها ، دم قرف دوجوو إ يدؤي ءاصحلااو ةبسالمحا ىلع ةبر ينب ةنراقلما ليهستو تافارنحلاا فشك ةعرس لى .ةعوضولماو ةققلمحا جئاتنلا تانايبلا ىلع فقوتي ام فارنحا حيحصتل تارارقلا ذاتخا نا: تافارنحلاا حيحصتل ةبسانلما تارارقلا ذاتخا لما تامولعلماو فدلهاب ققلمحا ءادلأا كلذ ةنراقمو، يلعفلا ءادلأا سايقو اقبسم ةددلمحا فادهلأا نع ةحات ،ططخلما يذلا بسانلما رارقلا ذاتخاو فقولما ريدقت ىلع نادعاسي هبابسأ نايبو فارنحلاا ليلتح ناف كلذل نوكي نأ بيج ،بسانلما تقولا في لاا في اذخآ، بولطلما حيحصتلا عون حوضوب اددمحو فورظلا عيجم رابتع .رارقلاب ةطيلمحا ىدم ىلع فرعتلل فدته ءادلأا مييقت ةيلمع نأب لوقلا نكيم كلذلو ةعوضولما فادهلأل ةيرادلاا تادحولا قيقتح ،اله ةيرورضلاو ةمزلالا تانايبلاو تامولعلما ةصتخلما ةزهجلأا ىدل رفاوتت اهتطساوب هنأ امك .لابقتسم ديلجا طيطختلل

(29)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 17 1 -2 :يلاملا ءادلأا مييقت ةيلمع اهب رمت يتلا لحارملا ءادلأا مييقت ةيلمع رتم :اههمأ لحارم ةدعب -ةيلالما مئاوقلا للاخ نم كلذو: ةيئاصحلاا تامولعلماو تانايبلا ىلع لوصلحا لودج، ةينازيلما في ةلثمتلما ةقلعتلما تامولعلما لىا ةفاضا ةيلالما ريراقتلاب ةقفرلما قحلالماو ىرخلأا مئاوقلاو يدقنلا قفدتلا ةمئاقو جئاتنلا ،ةقباسلا تاونسلاب .ةبهاشتلما تآشنلما ةطشنأب ةقلعتلما تانايبلاو -ليلتح :طاشنلاب ةقلعتلما تامولعلماو تانايبلا ةساردو يح يرفوت ينعتي ث هذه في ةيدامتعلااو ةيقوثولما ىوتسم .تانايبلا هذبه ةيقوثولما ىدم ديدحتل ةفورعلما ةيئاصحلاا قرطلا ضعبب ةناعتسلاا متي دقو تانايبلا -إ ةمئلالما بسنلا و يرياعلما مادختساب: مييقتلا ةيلمع ءارج نأ ىلع ةيداصتقلاا ةدحولا هسراتم يذلا طاشنلل ا مييقتلا لمشت نكيم و قيقد و يعوضوم مكح لىا لصوتلا فدبه كلذ و ةيداصتقلاا ةدحولل ماعلا طاشنل . هيلع دامتعلاا -تافارنحلاا ديدتح : و تلصح تيلا تافارنحلاا نأ و ةدحولل ةططخلما فادهلأا عم مييقتلا جئاتن ةنراقبم كلذ اشنلا في و ابهابسأ ديدتح و اهرصح تم دق ط لالا لوللحا نأ ةلجاعلم ةمز دق تافارنحلاا تذتخا دق ططلخا نأ و ضو لبقتسلما في لضفلأا ونح يرسلل تع . رنحلال ةيحيحصتلا تايلمعلا ةعباتم كلذ و: تافا مييقتلا جئاتن ديوزتب لىإ تارادلإا ةدحولا لخاد ةفلتخلما .ةباقرلا و ةعباتلما ةيلاعف ةدايز و ةمداقلا ططلخا مسر في اهنم ةدافتسلال :ثلاثلا ثحبملا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا ميقت يف ةيلاملا تارشؤملا مادختسا :لولأا بلطملا إ ةيلاملا ةينازيملا دادع لوصلأا بترتو ،موصلخا بناجو لوصلأا بناج ،ينبناج نمضتي لودج انهأ ىلع ةيلالما ةينازيلما فرعت نأ نكيم ةلويسلا ةجرد بسح خيرات بسح موصلخا بترتو ،ةيونسلا أدبمو ةيونسلا أدبمو قاقحتسلاا 1 . ةيلاملا ةينازيملا دادعإ ئدابم : :لياتلاك يهو موصلخا رصانعو لوصلأا رصانع بيتترل ئدابم كانه 1 - نيأدبلم قفو لوصلأا رصانع بترت :لوصلأا رصانع بيترت ينيلاتلا : يداعلا طاشنلا ةلاح في ةلويس لىإ لوحتلل اهقرغتست تيلا ةدلما يأ :ةلويسلا أدبم .ةسسؤملل 1 ( ملاعوب يشاشوب 1997 ،رئازلجا ،عيزوتلاو رشنلاو ةعابطلل ةموه راد ،للاغتسلاا ليلتحو ليالما ليلحتلا في يرنلما ،) 99 .

(30)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 18 -برتعيف ةنسلا ىدعتي لصأ دجو اذﺈف :ةيونسلا أدبم لوصلأا نم ةتباثلا ةنسلا ىدعتت لا هتدم تناك اذإ امأ ، نم برتعتف .ةلوادتلما لوصلأا 2 -:ينيلاتلا نيأدبملل قفو موصلخا رصانع بترت :موصلخا رصانع بيترت أدبم قاقحتسلاا قاقحتسلا ةددلمحا ةدلما قفو يأ : .موصلخا هذه برتعتف ةنسلا نم لقأ تناك اذإ امأ ،لجلأا ةليوطلا نويدلا نم برتعتف ةنسلا ىدعتت تناك اذإ :ةيونسلا أدبم لجلأا ةيرصق نويدلا نم 1 . :ةرصتخملا ةينازيملا ةينازيملل ىبركلا عيمالمجا انل رهظي يذلا لودلجا يه قاقحتسلاا أدبم بسح ةبترلما )لوصلأل( ةلويسلاو ،)موصخلل( عاريو ، معتستو ،ةعوممج لك رصانع ينب سناجتلا مييقتلا ةيلمع في ى عيمالمجا هذه ل .ليلحتلا ةيلمع في 1 ( يهيبل نسح 1994 ،رئازلجا ،ةيداصتقلاا مولعلا دهعم ،يريستلا مولع ،يرتسجام ةركذم ،ةيعانصلا ةسسؤلما في ليالما مكحتلا ،) 39 .

(31)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 19 ( مقر لكشلا 1.1 ): ةيلالما ةينازيلما لكش :ردصلما ةبلاطلا دادعإ نم ىلع ادامتعا .ةيلالما بسنلا مادختساب ليالما ءادلأا يموقت،يخركلا ديمج موصخلا لوصلأا ةتباثلا لوصلأا -ةمئادلا لاوملأا -ةصالخا لاوملأا ةيونعلما تارامثتسلاا -لجلأا ةليوطو ةطسوتم ةيلام نويد ةيدالما تارامثتسلاا -ىرخأ ةتباث ميق -ةيلام ميق ةمئادلا لاوملأا عومجم ةتباثلا لوصلأا عومجم -لجلأا ةيرصق نويد ةلوادتلما لوصلأا - للاغتسلاا ميق -ققحتلل ةلباق ميق لجلأا ةريصق نويدلا عومجم ةلوادتملا لوصلأا عومجم موصخلا عومجم لوصلأا عومجم

(32)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 20 مقر لكشلا ( 1 . 2 ) : ةرصتخلما ةينازيلما لكش :ردصلما .ةيلالما بسنلا مادختساب ليالما ءادلأا يموقت،يخركلا ديمج ىلع ادامتعا ةبلاطلا دادعإ نم :يناثلا بلطملا يلاملا نزاوتلا تارشؤم سأر في اساسأ لثمتت و ليالما لللمحا فرط نم لمعتست تانزاوت ثلاث كانه و لماعلا لالما سأر جايتحا، لماعلا لالما .ةنيزلخا 1 -(لماعلا لالما سأر FR ) : تافيرعت ةدع هل دتج، ناملأا اشماه اضيأ ىمسي و، ليالما نزاوتلا تارشؤم مهأ نم وه :اهنم "ةسسؤلما ةبسنلاب ناملأا شماه هنأ" لاوملأا نم ةصلحا نىعبم ةتباثلا لوصلأا ىلع ةمئادلا لاوملأا ضئاف وه" لوصلأا ليومتلل اههيجوت نكيم تيلا ةمئادلا ةتباثلا 1 : ينتقيرطب هباسح نكيم و، 1

P. Conso, R. Lavaud (1982), fonds de roulement et politique financier, Dunod, Paris, p 08.

غلابملا موصخلا غلابملا لوصلأا ةتباثلا دراوملا ةتباثلا تامادختسلاا ةلوادتملا موصخلا ةلوادتملا لوصلأا لوصلأا عومجم موصخلا عومجم

(33)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 21 -: ةينازيلما ىلعأ نم -: ةينازيلما لفسأ نم مقر لودلجا ( 1.1 :) :لياتلا لودلجا في لماعلا لالما سأر يريغت لماوع لماعلا لالما سأر ضافنخا لماوع لماعلا لالما سأر عافترا لماوع - ةكرشلا لام سأر ةدايز - تاطايتحلاا فلتمخ نيوكت - لجلأا ةليوط ضورقلا عافترا - حابرلأا قيقتح - تارامثتسلاا نع لزانتلا . عيبلاب - ةمئادلا لاوملأا في صقنلا - لالما سأر ضيفتخ وأ تاطايتحلاا نم ءزج عيزوت نهر( جئاتنلا رئاسخ لوصح)صيصختلا - .دئازلا بلطلا ةهجاولم نوزخلما ىوتسم في ةدايزلا :ردصلما ةبلاطلا دادعإ نم بسنلا مادختساب ليالما ءادلأا يموقت،يخركلا ديمج ىلع ادامتعا .ةيلالما =لماعلا لاملا سأر مئادلا لاوملأا ة -....ةتباثلا لوصلأا ... fr . ≤ 0 ةلوادتملا لوصلأا=لماعلا لاملا سأر -...لجلأا ةريصق نويد fr . ≥ 0

(34)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 22 -:يلي اميف اههمأ صيخلت نكيم لماعلا لالما سأر نم عاونأ كانه  الخا لماعلا لالما سأر FRC : و ةتباثلا لوصلأا ليوتم نع ةصالخا لاوملأا نم فياضلإا رادقلما وه 1 و، :ةيلاتلا ةقلاعلاب بستح :وأ ،يرغلا هاتجا ةسسؤلما ةيللاقتسا نع ثحبلا وه الخا لماعلا لالما سأر ةسارد نم فدلها ليوتم نم اهنكتم ىدم و . ةيتاذلا الهاومأب اتهارامثتسا  ( لياجملإا لماعلا لالما سأر FRG ): تيلا لوصلأا رصانع عوممج وه و ةسسؤلما للاغتسا طاشن ابه فلكتي ،ةلوادتلما لوصلأا ةعوممج لمشت ،لقأ وأ ةنس ةدم في رودت تيلا لوصلأا ةعوممج يه و ةقلاعلاب بسيح :ةيلاتلا وأ : و وم تيلا غلابلما ةميق نع ثحبلا وه لياجملإا لماعلا لالما سأر ةسارد نم فدلها ةلوادتلما الهوصأ ةسسؤلما ابه تل ، و لا لاوملأا ديدحتب موقن اننأ نيعي اذه ةيرصق ةترف في اهعاجترسا نكيم تي ، ديدتح و ةسسؤلما راسم ، ومنلا قيرط في يأ روهدتلا وأ 2 . 1 ص ،هركذ قبس عجرم ،نودع يداد رصان 46 . 2

P. Conso, R. Lavaud, Op Cit, p 08.

=صاخلا لماعلا لاملا سأر ةصاخلا لاوملأا -ةتباثلا لوصلأا =صاخلا لماعلا لاملا سأر ةلوادتملا لوصلأا – عومجم نويدلا يفاصلا يلامجلإا لماعلا لاملا سأر (FRNG) ةمئاد دراوم= – تامادختسا م ةرقتس لوصلأا عومجم=يلامجلإا لماعلا لاملا سأر – ةتباثلا لوصلأا عومجم

(35)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 23  لوصلأا وأ، لياجملإا لماعلا لالما سأر لوتم تيلا ةيجرالخا نويدلا نم ءزج وه: يجرالخا لماعلا لالما سأر :ةيلاتلا ةقلاعلا بسبح و، ةلوادتلما و الخا لماعلا لالما سأر ةسارد نم فدلها ةسسؤلما مازتلا ىدم ديدتح وه يجر ةبسن راهيإ و، يرغلا هاتجا اهدوعوب يرغلاب ةسسؤلما طابترا ىدم انل دديح هرودب اذه، الهوصأ تلوم تيلا ةيجرالخا غلابلما 1 . لماعلا لاملا سأرل يلاملا ريسفتلا : ىلع لجلأا ةيرصق ةلويسلا في ةدايز كانه نأ ةظحلام نكيم ةلالحا هذه في: بجولما لماعلا لالما سأر صق تامازتلا ،لجلأا ةير ةردقملل ةبسنلاب ةبسانم ةيعضو يه و، ةسسؤلما ىدل نامأ شماه دوجو ىلع لدت ،دادسلا ىلع ،انهويد ديدست تقو يأ في هجاوت نأ نكيم ةسسؤلما نلأ ةردق ىلع لدي بيايجا رشؤم هنلأ ،انهويد ديدست ىلع ةسسؤلما ةمئادلا لاوملأاب اتهارامثتسا لوتم ةسسؤلما نأ ىلع لدي امك . -:مودعلما لماعلا لالما سأر ،ةسسؤملل ىلثلما يريستلا تلااح ضعب في لمعتسي و طبر قيرط نع اذه نوكي و ،ةقيقد ةفصب تاقاقحتسلاا عم تامازتللاا ةعقوتم يرغ يريستلا في تابارطضلاا ضعب ثدتح نأ نكيم نكل و نع ةتجان ةيداع يرغ فوري في ةسسؤلما في نوزخلما مجح عفتري لاثم، ع تاجتنلما ىلع لاعف بلط دوجو مد ، ةدع كلذ نع مجني و، باسلحا في نكي ﱂ وأ، اهيريست و ةسسؤلماب قلعتت بابسأ لىإ اذه عجري ثيح . دادسلا ىلع ةردقلاب قلعتي اميف ةصاخ ةيرصقلا لاجلآا في رطامخ -لا ةلويس-لا ناف ة-لالحا هذه في: ب-لاس-لا لماع-لا -لالما سأر سلما ةيلاجمإ ةفصب يطغت و تاقحت هجاوت فوس انه سؤلما ليالما نزاوتلا بناج نم لكاشم ةس ، و . ةنادتسلاا و عفدلا ىلع ةردقلل ةبسنلاب ةصاخ 1 ص ،قباسلا عجرملا ، نودع يداد رصان 47 . نويدلا عومجم=يجراخلا لماعلا لاملا سأر

(36)

لولأا لصفلا ةيداصتقلاا ةسسؤملل يلاملا ءادلأا مييقت 24 نأ ىلع لدي ابجوم لماعلا لالما سأر ناك اذﺈف ةيراجتلا تاسسؤلما امأ، ةيجاتنلإا تاسسؤلماب اخ ليلحتلا اذه ؤلما إ امأ الهاومأ نم ءزج تدجم دق ةسس امودعم ناك اذ عم اتهامازتلا في مكحتلا نع برعي و اهيريست ةداشر نع برعيف .ةسسؤلما في تاضوبقلما ةكرح و اذإ ام ةلاح في ةصاخ، بلاس لماعلا لالما سأر اهيف نوكي ةيلام ةيعضو فرعت نأ ةيراجتلا ةسسؤملل نكيم امومع ةيرصقلا انهويد ةيقاقحتسا ةجرد نم عرسأ ةلوادتلما الهوصأ لوتح ةجرد تناك 1 . 2 -(ماعلا لالما سأر جايتحا BFR :) ر جايتحا سردن يرصقلا لجلأا في لماعلا لالما سأ ، و لجلأا ةيرصق نويدلا حبصت ىمستف ةلويس لىإ دعب لوحتت ﱂ تيلا ةلوادتلما لوصلأا امنيب، ةرودلا دراوم ىمست و اهديدست دعوم لصي ﱂ ام للاغتسلاا ةرود جايتحا . دراولما ةيقاقحتسا ينب ةمئلام نوكت نأ ىلع، للاغتسلاا ةرود طيشنت في ةيلالما دراولماب ةناعتسلاا ليالما يرسلما لواحيف :ةيلاتلا ةقلاعلاب بستح و تاجايتحلاا عم نثتسا ةرودلا تاجايتحا في ئا ،ةزهالجا ميقلا اي حبصت ﱂ انهلأ ،ةلويس ةلاح في تافلسلا اينثتسا ةرودلا دراوم في و .لجلأا ةيرصقلا نويدلا لك و ةيفرصلما 1 ،نودع رصان يداد ،هركذ قبس عجرم 47 . لاملا سأر جايتحا =لماعلا ةرودلا تاجايتحا – ةرودلا دراوم ةلوادتم لوصأ(=لماعلا لاملا سأر جايتحا -)ةزهاج ميق نويد( لجلأا ةريصق -)ةيفرصملا تافلسلا