27/09/2018
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Le plan de trésorerie
Sommaire
Qu'est ce qu'un plan de trésorerie ? A quoi sert-il ?
Comment conserver une trésorerie saine ? Comment le réaliser ?
La trésorerie est un élément crucial dans la gestion de l'entreprise.
Pour vérifier que l'activité se déroule dans les conditions optimales de réussite, il est indispensable de mettre en place l'outil de suivi de la trésorerie que l'on appelle le plan de trésorerie.
Qu'est-ce qu'un plan de trésorerie ?
C'est un tableau sur lequel sont portés tous les encaissements (entrées d'argent) et décaissements (dépenses) réalisées au cours d'une période, généralement sur 12 mois, en les ventilant mois par mois.
La périodicité du tableau dépend de la taille de l'entreprise, de ses obligations fiscales et sociales, de son niveau d'activité, etc. Elle peut être :
journalière (pour les PME surtout) hebdomadaire, bimensuelle ou mensuelle
en plan glissant, c'est-à-dire au fil du temps. Dès la fin d'une période, une nouvelle période s'ajoute automatiquement à la dernière de façon à avoir en permanence un plan de trésorerie couvrant l'ensemble de la durée souhaitée.
Chaque entrée ou sortie de fonds (en TTC pour les opérations assujetties à la TVA) est portée dans la colonne du mois où elle se produit.
Exemple : un achat effectué en janvier et payable en mars, est imputé dans la colonne des décaissements de mars. De même une prestation commencée en janvier, facturée en février, sera imputée dans la colonne des encaissements de février.
A quoi sert-il ?
Grâce à ce tableau, on connaît instantanément : le solde de trésorerie du mois
le solde cumulé d'un mois sur l'autre.
Non seulement il permet de vérifier si les factures pourront être payées grâce aux disponibilités du moment mais il donne aussi la possibilité d'anticiper les éventuelles difficultés de paiement de l'entreprise.
En effet si le tableau fait apparaître un solde négatif à un moment, il faudra chercher une manière de combler le déficit en prévoyant de prendre contact avec son banquier et négocier avec lui une ligne de découvert ou l'utilisation d'un autre moyen pour redresser les comptes.
Comment conserver une trésorerie saine ?
Il faut savoir anticiper et négocier avant la survenue des difficultés.
Quelques moyens simples à utiliser :
compléter par d'autres sources de financement (emprunt bancaire, comptes courants d'associés, etc.) augmenter les fonds propres (ouverture ou augmentation du capital)
négocier l'utilisation de "crédits bancaires de fonctionnement" appelés aussi crédits d'exploitation
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(escompte, mobilisation de créances professionnelles dans le cadre de la loi DAILLY, découvert, etc.) et ne pas oublier de tenir compte de leur coût dans le compte de résultat.
Ne pas négliger l'incidence de la TVA sur la trésorerie. Il existe un décalage parfois important entre le moment où elle est payée sur les achats et récupérée sur les ventes. Tout cela doit être prévu dans le plan de trésorerie.
Comment le réaliser ?
soit par soi-même, sur un tableur de type excel, en s'inspirant du modèle ci-dessous ou du modèle de la partie "formulaires et outils" : Plan de trésorerie (modèle de tableau excel)
soit avec un logiciel : voir les logiciels et outils en ligne pour les jeunes entreprises Modèle possible
1er
janvier 15 janvier 1er février 15 février 1er mars
15 mars
1er avril
15 avril
1er mai etc.
Solde en début de période (+ ou -)
Encaissements TTC :
d'exploitation Ventes / prestations
Remboursement de TVA
hors
exploitation Apport en capital
Apport en compte-courant d'associés Emprunts LMT
Prime / Subvention d'équipement Total (1)
Décaissements TTC :
d'exploitation Achats
Sous traitance Honoraires Frais
d'entretien et de réparation Assurances Publicité Frais de transport,
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Frais postaux et de téléphone Loyer
Eau, énergie...
Dépenses diverses Impôts et taxes
Salaires bruts Charges sociales Intérêts
Commissions hors
exploitation
Remboursements d'emprunts
Fournisseurs d'immobilisations Total (2)
Solde en fin de période (1-2)
Décembre 2014
