Observatoire du BÂTIMENT

MAÇONNERIE - COUVERTURE - ÉLECTRICITÉ - MENUISERIE - PLOMBERIE - CARRELAGE - PLÂTRERIE - PEINTURE

Observatoire

du BÂTIMENT

De votre Organisme de Gestion Agréé 1

trimestre 2022

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

30% 30% 31%

32%

34% 39% 38% 39%

Gros œuvre Second œuvre

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

10%

32%

10%

6%

9%

43%

9% 6%

Gros œuvre Second œuvre

Menuiserie Plâtrerie Maçonnerie Carrelage Couverture Plomberie Électricité Peinture

11 % 7 % 6 % 5 % 5 % 6 % 2 % 5 %

12%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

Limousin Aquitaine

PoitouCharentes Nouvelle-Aquitaine

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

9% 10%

7%

38%

9%

6% 7% 6% 7%

8%

12%

3%

32%

41%39%

10%

19%

8%

23%

53%

Difficultés de recrutement Difficultés d’approvisionnement Difficultés de financement

Baisse des commandes/de la fréquentation

Un dynamisme économique maintenu au 4 ^e trimestre 2021

CHIFFRES CLÉS EN NOUVELLE-AQUITAINE

> VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Stabilité de l’indicateur.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

Évolution de l’activité Gros œuvre / Second œuvre

Évolution du chiffre d’affaires

réalisé par secteur au 4

trimestre 2021 Évolution du chiffre d’affaires réalisé

Évolution du chiffre d’affaires glissant par ancienne région  (Trimestre (n) par rapport au même trimestre (n-1))

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Envisagez vous de réaliser des investissements au premier trimestre 2022 ?

Oui Non

Indice d’activité de l’artisanat du bâtiment :

+ 6 %

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

1T2021

33% 34% 39% 44%

33%

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

4T2020 38%

22%

16%

9% 11%

4% 21%

23% 30%

19%

58% 57% 61% 61% 70%

0 5 10 15 20

AQUITAINE DORDOGNE GIRONDE LANDES LOT-ET-GAR. PYR.-ATLAN.

16 16 16

12

18 15

01/01/2022 01/10/2021

01/07/2021 01/04/2021

01/01/2021

91% 95% 94%

89% 88%

20%

26%

10%

18%

46%

Difficultés de recrutement Difficultés d’approvisionnement Difficultés de financement

Baisse des commandes/de la fréquentation

MAÇONNERIE

HAUSSE STABLE BAISSE

Le moral des entrepreneurs par zone

ZONE RURALE ZONE URBAINE

47% 49 % 4 % 56% 33 % 11 %

Carnet de commandes par département

> VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Amélioration de l’indicateur.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

>  Entreprises de - 10 ans : hausse de l’optimisme   de 3 points. Le pessimisme est en baisse de 4 points.

>  Entreprises de + 10 ans : l’optimisme augmente   de 2 points pour atteindre 49 % du panel. Cette situation  entraîne une diminution de l’indécision de 3 points.   

Ralentissement de l’activité économique

> ACTIVITÉ ÉCONOMIQUE (4T2020 / 4T2021) Dégradation de l’activité économique.

Évolution du chiffre d’affaires du secteur

>  Entreprises de - 10 ans : seules 14 % des entreprises  déclarent un chiffre d’affaires en hausse au quatrième  trimestre 2021.

>  Entreprises de + 10 ans : augmentation du « CA en baisse »  de 5 points. Diminution du « CA en hausse » de 10 points  (21 % des panélistes).

> TRÉSORERIE

Des niveaux de trésorerie stables.

% d’entreprises déclarant une trésorerie positive

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Envisagez vous de réaliser des investissements au premier trimestre 2022 ?

Oui Non

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

1T2021

53%

35%

47%

35%

28%

0 5 10 15 20 25 30 35 40

AQUITAINE DORDOGNE GIRONDE LANDES LOT-ET-GAR. PYR.-ATLAN.

23

34

20

34

27

19

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

4T2020 18%

9% 3% 5% 13%

67% 76% 79% 81%

71%

15%

15% 18%

14% 16%

01/01/2022 01/10/2021

01/07/2021 01/04/2021

01/01/2021

91% 91%

95% 95% 95%

ZONE RURALE ZONE URBAINE

41 % 45 % 14 % 33 % 67 %

22%

37%

15%

13%

81%

Difficultés de recrutement Difficultés d’approvisionnement Difficultés de financement

Baisse des commandes/de la fréquentation

COUVERTURE MAÇONNERIE

> ACTIVITÉ ÉCONOMIQUE (4T2020 / 4T2021) Un volume d’activité en diminution.

Évolution du chiffre d’affaires du secteur

>  Entreprises de - 10 ans : la part des entreprises  

qui déclarent un « CA en hausse » diminue sur la période.

>   Entreprises de + 10 ans : augmentation du « CA en baisse »  de 10 points sur la période. 

Dégradation des indicateurs

> VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Baisse de l’optimisme.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

>  Entreprises de - 10 ans : 40 % des entreprises   sont indécises quant à l’avenir économique. 

>  Entreprises de + 10 ans : baisse de l’optimisme de 7 points  (40 % des entreprises). Hausse du pessimisme de 5 points.

En Aquitaine

> TRÉSORERIE Stabilité de l’indicateur.

% d’entreprises déclarant une trésorerie positive

HAUSSE STABLE BAISSE

Carnet de commandes par département Le moral des entrepreneurs par zone

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Envisagez vous de réaliser des investissements au premier trimestre 2022 ?

Oui Non

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

1T2021

30%

20% 24%

37% 39%

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

4T2020 44%

9%

20% 35%

23% 18%

66% 62% 71%

47% 54%

14%

11%

15% 11%

0 5 10 15 20

AQUITAINE DORDOGNE GIRONDE LANDES LOT-ET-GAR. PYR.-ATLAN.

14 11 14 13 14

19

01/01/2022 01/10/2021

01/07/2021 01/04/2021

01/01/2021

87% 96%

93% 93% 95%

5%

15%

3%

22%

60%

Difficultés de recrutement Difficultés d’approvisionnement Difficultés de financement

Baisse des commandes/de la fréquentation

ÉLECTRICITÉ

HAUSSE STABLE BAISSE

Le moral des entrepreneurs par zone

ZONE RURALE ZONE URBAINE

38% 63 % 43 % 57 %

Carnet de commandes par département

> VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Hausse de l’optimisme.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

En Aquitaine

>  Hausse de l’indécision de 7 points, induisant une baisse   du pessimisme de 4 points. 

Ralentissement de l’activité économique

> ACTIVITÉ ÉCONOMIQUE (4T2020 / 4T2021) Dégradation de l’indicateur.

Évolution du chiffre d’affaires du secteur

>  Entreprises de - 10 ans : 57 % des panélistes déclarent   une stabilité de l’activité au quatrième trimestre 2021.  

33 % des entreprises affichent une hausse de leur   chiffre d’affaires.

>  Entreprises de + 10 ans : diminution du « CA en hausse »  (- 10 points). 

> TRÉSORERIE

Amélioration de l’indicateur.

% d’entreprises déclarant une trésorerie positive

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Envisagez vous de réaliser des investissements au premier trimestre 2022 ?

Oui Non

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

1T2021

29% 31% 28%

20%

30%

0 5 10 15 20

AQUITAINE DORDOGNE GIRONDE LANDES LOT-ET-GAR. PYR.-ATLAN.

11 11

8

16

10 13

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

4T2020

62% 72% 60% 63% 60%

5%

17%

15% 20%

33% 24%

11% 16%

22% 20%

ZONE RURALE ZONE URBAINE 38 % 49 % 13 %

01/01/2022 01/10/2021

01/07/2021 01/04/2021

01/01/2021

76% 88% 88% 74%

78%

12%

14%

7%

21%

63%

Difficultés de recrutement Difficultés d’approvisionnement Difficultés de financement

Baisse des commandes/de la fréquentation

MENUISERIE

> ACTIVITÉ ÉCONOMIQUE (4T2020 / 4T2021) Un niveau d’activité en augmentation.

Évolution du chiffre d’affaires du secteur

>  Entreprises de - 10 ans : augmentation du « CA en hausse »   de 4 points compensée par une diminution du « CA en baisse »  de 5 points.   

>  Entreprises de + 10 ans : diminution du « CA stable »   de 3 points. Le « CA en hausse » affiche une augmentation  de 6 points.

Situation économique favorable

> VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Optimisme en hausse.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

>  Entreprises de - 10 ans : hausse de l’optimisme de 40 points  (64 % des panélistes), induisant une baisse de l’indécision   de 32 points.   

>  Entreprises de + 10 ans : l’optimisme est en hausse   de 5 points (35 % des panélistes).

En Aquitaine

44% 50 % 6 %

> TRÉSORERIE

Diminution de l’indicateur.

% d’entreprises déclarant une trésorerie positive

HAUSSE STABLE BAISSE

Carnet de commandes par département Le moral des entrepreneurs par zone

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Envisagez vous de réaliser des investissements au premier trimestre 2022 ?

Oui Non

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

1T2021

19% 14% 11% 18% 16%

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

4T2020

10% 10%

7%

17% 16%

59% 49%

71% 72% 68%

31%

41% 22%

11% 16%

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

1T2021

48% 50%

38% 39%

23%

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

4T2020

23% 29%

18% 23%

15%

66% 58% 67% 64%

58%

19%

19% 4%

18% 19%

11%

89%

3%

16%

4%

18%

58%

Difficultés de recrutement Difficultés d’approvisionnement Difficultés de financement

Baisse des commandes/de la fréquentation

PLOMBERIE

HAUSSE STABLE BAISSE

HAUSSE STABLE BAISSE

Une situation économique stable

Situation économique mitigée

>

VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Stabilité de l’indicateur.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

>

VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Baisse de l’optimisme.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

>  Baisse de l’optimisme de 15 points (31 % contre 46 %   au trimestre précédent) induisant une hausse  

de l’indécision (62 % contre 46 % le trimestre précédent). 

>

ACTIVITÉ ÉCONOMIQUE (4T2020 / 4T2021) Un niveau d’activité stable.

Évolution du chiffre d’affaires du secteur

>  16 % des panélistes déclarent avoir un « CA en hausse »  contre 17 % au trimestre précédent.

>  94 % des panélistes déclarent une trésorerie positive   (91 % au précédent trimestre).

>

ACTIVITÉ ÉCONOMIQUE (4T2020 / 4T2021) Légère amélioration de l’indicateur.

Évolution du chiffre d’affaires du secteur

>  Augmentation du « CA en Hausse » de 5 points, expliquée  par une diminution du « CA Stable» de 6 points.

>  88 % des entreprises déclarent une trésorerie positive  (92 % au trimestre précédent).

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Envisagez vous de réaliser des investissements au premier trimestre 2022 ?

CARRELAGE

>  Hausse de l’indécision de 7 points (29 % du panel),   entraînant une baisse du pessimisme de 3 points.

Oui Non

Envisagez vous de réaliser

des investissements au premier

trimestre 2022 ?

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

1T2021

52%

35%

17%

31% 39%

Stabilité du niveau d’activité

HAUSSE STABLE BAISSE

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

4T2020 31%

24%

7% 12% 10%

56% 60% 78% 74% 76%

13% 16%

15% 14% 14%

HAUSSE STABLE BAISSE

4T2021 3T2021

2T2021 1T2021

4T2020

12% 17% 21% 17%

12% 21%

57% 54% 59% 61%

76%

26% 25% 24%

18%

1T2022 4T2021

3T2021 2T2021

1T2021

16%

42% 49%

35% 33%

3%

97%

7%

13%

10%

26%

41%

Difficultés de recrutement Difficultés d’approvisionnement Difficultés de financement

Baisse des commandes/de la fréquentation

PLÂTRERIE PLOMBERIE

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Quelles sont les principales difficultés rencontrées par votre entreprise ?

Envisagez vous de réaliser des investissements au premier trimestre 2022 ?

CARRELAGE PEINTURE

>

ACTIVITÉ ÉCONOMIQUE (4T2020 / 4T2021) Indicateur stable.

Évolution du chiffre d’affaires du secteur

>  Diminution du « CA en baisse » de 2 points   (10 % des entreprises).

>  Augmentation du « CA stable » de 2 points (76 % du panel).

>  95 % des panélistes déclarent une trésorerie positive   (95 % au trimestre précédent).

>

VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Optimisme stable.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

>  Le pessimisme diminue de 2 points sur la période.  

52 % des entreprises sont indécises quant à l’avenir  économique.

>

ACTIVITÉ ÉCONOMIQUE (4T2020 / 4T2021) Amélioration de l’indicateur.

Évolution du chiffre d’affaires du secteur

>  Diminution du « CA en baisse » de 6 points, passant   de 24 % à 18 % du panel. La part des entreprises affichant  un CA en hausse augmente de 4 points ce trimestre.

>  70 % des entreprises affichent une trésorerie positive   (86 % au trimestre précédent).

>

VISION DE L’ÉVOLUTION ÉCONOMIQUE Des chefs d’entreprise optimistes.

Évolution de la vision économique par le chef d’entreprise (Solde entre panélistes optimistes et pessimistes)

>  Hausse de l’optimisme de 2 points, qui se répercute   par une baisse de l’indécision de 6 points.

Une situation économique favorable

Oui Non

Envisagez vous de réaliser

des investissements au premier

trimestre 2022 ?

ΩMEGA² (Pyrénées-Atlantiques - Landes)

• 49 avenue Trespoey CS19137 - 64052 Pau Cedex 9 Tél. 05 58 30 85 60

• 50 rue Denis Papin - BP 7 40991 Saint-Paul-lès-Dax Cedex Mail : contact@omega2.fr

CEGAL (Gironde) 66 rue Jules FAVRE 33500 Libourne Tél. 05 57 51 99 61 Mail : cegal33@wanadoo.fr Site : www.cegal.info

CECOGEB (Gironde) 21 rue Esmangard - CS 62036 33088 Bordeaux Cedex Tél. 05 57 14 27 10 Mail : infos@cecogeb.fr Site : www.cecogeb.fr

OGATIL (Lot-et-Garonne) 2 place du Maréchal Foch CS 60283 - 47007 Agen Cedex Tél. 05 53 48 05 50 Mail : info@ogatil.fr Site : www.ogatil.fr

CEGECOBA (Pyrénées-Atlantiques) 10 allée des Bois de Florence CS 20334 - 64603 Anglet Cedex Tél. 05 59 03 25 25 Mail : contact@cegecoba.com Site : www.cegecoba.com

Organismes de gestion ayant participé ce trimestre à la collecte des informations

LOI DE FINANCES 2022 ET ENTREPRISES : LES CHANGEMENTS MAJEURS

Inscrite dans la continuité du « Plan de relance » initié en 2021, la loi de finances pour 2022 a cette année  encore pour objectif de favoriser la reprise économique. Et comme à l’accoutumée, de nombreux  changements s’opèrent dans le champ des règles applicables aux entreprises. Poursuite de la baisse   de l’impôt sur les sociétés, prolongation du prêt garanti par l’État, doublement du crédit d’impôt pour   la formation des dirigeants d’entreprise… Votre Observatoire du bâtiment vous propose un décryptage  des principales mesures fiscales et sociales entrées en vigueur au 1

 janvier intéressant les TPE/PME.

Dans un contexte de sortie de crise liée à l’épidémie de Covid-19, la loi  de finances 2022 doit, selon le gouvernement, « apporter un soutien à  la  reprise  de  l’activité  économique ».  Dans  ce  cadre,  les  mesures  adoptées visent principalement à alléger la pression fiscale qui pèse  sur les particuliers comme sur les entreprises et les professionnels  indépendants. De nombreuses mesures viennent ainsi réduire les taux  d’imposition mais également favoriser l’octroi de crédits d’impôt. 

Baisse de l’impôt sur les sociétés

En premier lieu, l’année 2022 marque la dernière étape de la réforme  engagée en 2018 sur l’impôt sur les sociétés (IS). Ainsi, le taux normal  de l’IS sera abaissé à 25 % pour toutes les entreprises, quel que soit le  montant  de  leur  chiffre  d’affaires.  De  plus,  la  loi  de  finances  a  augmenté  le  plafond  du  chiffre  d’affaires  annuel  permettant  aux  petites entreprises de bénéficier du taux réduit d’imposition à 15 %,   ce  plafond  passant  de  7,63  à  10  millions  d’euros.  Pour  profiter  du   taux réduit, ces PME doivent aussi remplir des conditions relatives à   la détention de leur capital qui doit être entièrement libéré et détenu   à  75 %  au  moins  par  des  personnes  physiques  (ou  par  une  société  répondant à ce critère).

Toujours en matière de fiscalité, la loi de finances a décidé également  d’allonger  la  durée  des  délais  d’option  pour  le  choix  de  régime  d’imposition  des  micro-entreprises.  Jusqu’en  2022,  les  micro- entrepreneurs relevant des micro-BIC pouvaient décider d’opter pour  le  régime  réel  d’imposition  simplifié  ou  réel  avant  le  1^er  février   de chaque année. Depuis le 1^er janvier 2022, ce choix peut être effectué  jusqu’à  la  date  limite  de  dépôt  de  la  déclaration  d’ensemble  des  revenus. De la même manière, les entreprises désirant renoncer   à  leur  option  pourront  désormais  le  faire  jusqu’à  la  date  limite   de dépôt des résultats, soit jusqu’à début mai de chaque année.

Crise sanitaire : le dispositif de PGE prolongé

Pour soutenir les entreprises face aux difficultés générées par la crise  sanitaire,  une  grande  partie  des  aides  mises  en  œuvre  jusque-là  restent d’actualité en ce début d’année 2022. Le prêt garanti par l’État  (PGE), qui devait prendre fin au 31 décembre 2021, a ainsi été prolongé  jusqu’au 3 juin 2022. Ce dispositif exceptionnel de garanties permet   de soutenir le financement bancaire des entreprises. En outre, toutes  les entreprises peuvent bénéficier d’une année supplémentaire pour  commencer à rembourser un PGE, suite à un accord entre le gou- ver nement et la Fédération bancaire française. Toujours afin de tenir  compte  des  effets  de  la  crise  sanitaire,  un  régime  temporaire  d’amortissement  des  fonds  commerciaux  a  été  mis  en  place.  

Il permet une déduction fiscale des amortissements réalisés au titre  des fonds commerciaux acquis à compter du 1^er janvier 2022 jusqu’au  31 décembre 2025. 

Ce dispositif a pour objectif de favoriser les opérations d’acquisition et  de reprise de fonds de commerce dans le contexte actuel de sortie de  crise  grâce  à  l’économie  d’impôt  sur  le  bénéfice  qui  permet  cette  déduction fiscale. 

La nouvelle loi revoit également l’abattement fiscal sur la plus-value  réalisée  lors  de  la  cession  d’une  entreprise  individuelle  ou  d’une  branche  complète  d’activité.  Actuellement,  lorsqu’un  entrepreneur  cède  son  fonds  de  commerce  et  réalise  une  plus-value,  il  peut  bénéficier d’un abattement fiscal. Si la valeur du fonds est inférieure à  300  000  euros,  l’exonération  d’impôt  sur  le  revenu  est  totale.  Entre  300  000  et  500  000  euros,  l’exonération  est  partielle.  Pour  2022,   le  texte  modifie  ces  deux  plafonds  pour  les  porter  respectivement   à 500 000 euros et 1 000 000 d’euros. 

Des mesures en faveur des indépendants

Le texte de loi a enfin intégré certaines mesures du plan d’action mis  en  œuvre  par  le  Gouvernement  en  septembre  2021  pour  améliorer   la protection des travailleurs indépendants. Cela concerne notamment  le crédit d’impôt pour la formation.

Parce  que  se  former  tout  au  long  de  sa  vie  professionnelle  devient  indispensable, les chefs d’entreprise bénéficient d’un crédit d’impôt  sur leurs dépenses de formation, dans la limite de 40 heures par an. 

Afin de faciliter l’accès à la formation des dirigeants, la loi de finances  double le montant de ce crédit d’impôt pour les micro-entreprises  au titre  des heures de formation effectuées du 1^er janvier 2022 au 31 décembre  2022. Sont ainsi visées les entreprises de moins de 10 salariés dont   le chiffre d’affaires ou le total de bilan est inférieur à 2 millions d’euros. 

En  pratique,  le  montant  du  crédit  d’impôt  s’élevait  au  maximum  à   419 euros en 2021. Pour 2022, il devrait donc être plafonné à 838 euros.

Autre  mesure  en  faveur  des  indépendants,  celle  qui  vise  à  faciliter  l’accès aux allocations chômage. Jusqu’à présent, afin de bénéficier  de son droit aux allocations chômage, un entrepreneur devait faire état  de la liquidation de son entreprise. Une étape administrative jamais  immédiate  alors  que  les  difficultés  financières  sont  bien  présentes. 

Bilan,  ce  dispositif,  mis  en  place  en  novembre  2019  pour  les  indé- pendants, n’a été utilisé que par un millier de personnes. Désormais,  afin de faciliter l’accès à cette réforme aux critères trop contraignants,  tous les travailleurs indépendants qui cesseront leur activité pour- ront toucher l’assurance-chômage, une fois tous les 5 ans. En 2022,  

« il  ne  sera  plus  nécessaire  d’être  passé  par  une  liquidation  ou  un  redressement et le critère de revenu sera assoupli », a ainsi assuré  Emmanuel Macron.