04/10/2018 Enregistrement des frais bancaires - Memo Compta
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Enregistrement des frais bancaires
Les frais bancaires sont constatés sur le relevé de compte et sont de diverses natures : Frais de tenue de compte,
Frais de relevé bancaire, Agios,
Frais sur titres,
Frais bancaire sur virement, Frais bancaire sur effet…
Ces frais sont soumis ou non à TVA, la banque le mentionne généralement sur l’un de ses relevés d’opération.
Il est possible d’enregistrer ces frais dans des sous-comptes différents, permettant ainsi d’avoir une vision plus détaillée des frais bancaires et assimilés (voir le PCG compte 627. Services bancaires et assimilés)
Comment enregistrer les frais bancaires ?
Le 31/01/N la société A reçoit sur son relevé de compte des frais bancaire de 120,00 € TTC.
Frais bancaire au 31/01/N.
Compte Intitulé Débit Crédit
627 Frais bancaires 100,00
44566 TVA Déductibles sur autres biens et services 20,00
512 Banque 120,00
Les frais bancaires sont à enregistrer dans le journal de banque :
le compte de frais bancaire est débité, avec s’il y en a, le compte de TVA déductible.
le compte de banque est crédité.
Certains frais peuvent être extournés par la banque, c’est-à-dire, que certains frais peuvent être annulés suite à une erreur de la banque ou à la demande de la société. Dans ce cas, l’écriture est inversée :
le compte de banque est débité.
le compte de frais bancaire est crédité, avec s’il y en a, le compte de TVA déductible (au crédit également).
