Travail de préparation de la session de mai Consigne générale :

(1)

Travail de préparation de la session de mai

Consigne générale : Sur le modèle de la correction, réalise les 3 exercices suivants.

Exercices :

1. Voici une série d’opérations comptables, pour chaque opération : a) Identifie le nom et la nature des comptes qui interviennent.

b) Identifie le mouvement de chaque compte.

c) Applique la règle d’enregistrement comptable.

(1) L’entreprise La Grange (pépiniériste) achète un nouvel équipement d’arrosage

électrique à crédit à l’entreprise « Au vert » d’une valeur de 2 000 euros.

Comptes concernés Débit/ Crédit

Actif -Actif immobilisés – Installations, Machines et Outillages (IMO) Augmente par le débit Passif – Dettes – Dettes à 1an au plus – Dette commerciale Augmente par le crédit

D 2300 - IMO C D 4400 - FOURNISSEUR C

1 2 000,00 2 000,00 1

(2)

L’entreprise achète à crédit (dans les 3 mois) une camionnette d’occasion pour transporter le matériel pour 15 000 euros.

Actif -Actif immobilisés – Mobilier et matériel roulant Augmente par le débit Passif – Dettes – Dettes à 1an au plus – Dette commerciale Augmente par le crédit

D 2410 – Matériel roulant C D 4400 - FOURNISSEUR C

2 15 000,00 15 000,00 2

(3)

L’entreprise emprunte (à rembourser dans les 3 ans) pour l’achat de nouveaux ordinateurs 24 500 euros.

Actif -Actif immobilisés – Installations, Machines et Outillages (IMO) Augmente par le débit Passif – Dettes – Dettes à plus d’1an – Dette financière Augmente par le crédit

D 2400 - IMO C D 1730 – Etablissement de crédit C

3 24 500,00 24 500,00 3

(2)

350 euros.

Actif -Actifs circulants – Valeurs disponibles - Banque diminue par le crédit Actif – Actifs circulants – Valeurs disponibles - Caisse Augmente par le débit

D 5700 - CAISSE C D 5500 - BANQUE C

4 350,00 350,00 4

(5)

L’entreprise rembourse la moitié de son emprunt à la banque (valeur totale 3 000 euros).

Actif -Actifs circulants – Valeurs disponibles - Banque diminue par le crédit Passif – Dettes – Dettes à plus d’un an - Dette financière diminue par le débit

D 5500 - BANQUE C D 1730 – Etablissement de crédit C

1 500,00 5 5 1 500,00

(6)

L’entreprise achète des nouvelles armoires de classement qu’elle paie par l’intermédiaire de son compte bancaire 560 euros.

Actif -Actif immobilisés – Mobilier et Matériel Roulant Augmente par le débit Actif -Actifs circulants – Valeurs disponibles - Banque Diminue par le crédit

D 2400 - MOBILIER C D 5500 - BANQUE C

6 560,00 560,00 6

(3)

2. Sur base de l’énoncé repris à la page suivante : a) Dresse le bilan de départ

‘Bilan de la société « ………… » au ………. /………../ 20xx, exprimé en Euro’

ACTIF PASSIF

ACTIF IMMOBILISE Immobilisations corporelles Terrain et construction Mobilier et Matériel roulant

150 000,00 10 000,00

160 000,00 160 000,00

FONDS PROPRES Capital

Capital souscrit 416 550,00

416 550,00 416 550,00

ACTIF CIRCULANT Stock de marchandises Valeurs disponibles Banque

Caisse

1 000,00

250 000,00 10 000,00

261 000,00 1 000,00 260 000,00

DETTES

Dette à un an au plus Dette commerciale Dette financière

450,00 4 000,00

4 450,00 4 450,00

TOTAL 421 000,00 TOTAL 421 000,00

b) Ouvre et initialise les comptes (pense au capital souscrit).

c) Enregistre les opérations au grand livre (classe les comptes suivant leur nature en deux colonnes).

Argent en caisse : 10 000 euros Stock marchandise : 1 000 euros

Camionnette : 10 000 euros Avoirs en banque : 250 000 euros Immeuble : 150 000 euros Dettes financières : 4 000 euros

Dettes commerciales : 450 euros

Opérations :

1. L’entreprise François achète à crédit un camion de 10 500 euros.

2. Elle achète du mobilier pour 620 euros qu’elle paie par banque.

3. Elle porte en espèces sur son compte en banque 650 euros.

4. Elle paie par banque à son fournisseur sa dette de 450 euros.

5. Elle emprunte à Fortis (à rembourser dans les 2 ans) une somme de 25 000 euros, qu’elle dépose moitié sur son compte bancaire, moitié dans sa caisse.

6. Elle achète un parking annexe à son immeuble, paiement par banque 15 000 euros.

SI- Situation Initiales SD - Solde Débiteur SC - Solde Créditeur

D 2210 - CONSTRUCTION C D 1000 -CAPITAL C

SI 150.000,00 416 550,00 SI

(4)

2 620,00 4 000,00 SI

10.500,00 1

D 2410 - MATERIEL ROULANT C

SI 10.000,00 D 4330 - Etablissement de crédit C

1 10.500,00 450,00 SI

4 450,00

D 3400 - STOCK MARCHANDISES C

SI 1.000,00 D 1730 - Etablissement de crédit C

250.000,00 5

D 5500 - BANQUE C

SI 250.000,00 620,00 2

3 650,00 450,00 4 D C

5 12.500,00 15.000,00 6

D 5700 - CAISSE C

SI 10.000,00 650,00 3

5 12.500,00

3. Le patrimoine d'une entreprise comprend les éléments suivants :

Un immeuble d'une valeur de 500 000 euros; des machines dont la valeur est estimée

à 200 000 euros; du mobilier pour 50 000 euros dont la moitié doit être payée pour la

fin du mois. L'entreprise possède des espèces pour 5000 euros. Le solde de son compte

bancaire est de 40 000 euros. Pour réaliser divers investissements elle a réalisé un

emprunt auprès du crédit à l'industrie pour une valeur de 1 000 euros somme qu'elle

doit rembourser dans les 5 ans. Elle possède en propre un terrain d'une valeur de 100

000 euros. Son stock de marchandises est de 45 000 euros et à celui-ci s'ajoute une

somme de 30 000 euros que des clients lui doivent.

(5)

a) Dresse le bilan initial de l'entreprise.

‘Bilan de la société « ……….. » au …. /…../ 20xx, exprimé en Euro’

ACTIF PASSIF

ACTIF IMMOBILISE Immobilisations corporelles Terrain et construction IMO

Mobilier et Matériel roulant

600 000,00 200 000,00 50 000,00

850 000,00 850 000,00

FONDS PROPRES Capital

Capital souscrit 944 000,00

944 000,00 944 000,00

ACTIF CIRCULANT Stock de marchandises Créances

Créances commerciales Valeurs disponibles Banque

Caisse

45 000,00 30 000,00

40 000,00 5 000,00

120 000,00 45 000,00 30 000,00

45 000,00

DETTES

Dette à plus d’1an Dette financière Dette à un an au plus Dette commerciale

1 000,00

25 000,00

26 000,00 1 000,00

25 000,00

TOTAL 970 000,00 TOTAL 970 000,00

b) Enregistre les valeurs initiales au grand livre des comptes.

c) Comptabilise les 6 premières opérations de l'année.

(1)L'entreprise transfert de son compte courant dans sa caisse une somme de 1 500 euros.

(2) Le 20 de ce mois, elle achète une camionnette à crédit d'une valeur de 20 000 euros.

Comptes concernés Débit/ Crédit Justifié (Ex. A⁺D / P⁺C)

5500 - BANQUE CREDIT

^A^-^C

5700 - CAISSE DEBIT

^A⁺^D

2410 – MATERIEL ROULANT DEBIT

^A⁺^D

4400 - FOURNISSEUR CREDIT

^P⁺^C

(6)

euros pour le paiement de sa camionnette.

(4) L'entreprise achète une nouvelle armoire qu'elle paie par virement bancaire (somme: 2 000 euros).

(5) Un client lui rembourse par banque la somme de 20 000 euros.

(6) Elle emprunte à la banque une somme de 100 000 euros.

GRAND LIVRE

SI- Situation Initiales SD - Solde Débiteur SC - Solde Créditeur

D 2210 - CONSTRUCTION C D 1000 -CAPITAL C

SI 600.000,00 944.000,00 SI

D 2400 - IMO C D 4400 - FOURNISSEURS C

SI 200.000,00 25.000,00 SI

3 10.000,00 20.000,00 2

D 2400 - MOBILIER C D 4330 - Etablissement de crédit C

5700 – CAISSE CREDIT

^A^-^C

4400 - FOURNISSEUR DEBIT

^P^-^D

2410 – MOBILIER DEBIT

^A⁺^D

5500 - BANQUE CREDIT

^A^-^C

5500 – BANQUE DEBIT

^A⁺^D

4000 - CLIENT CREDIT

^A-^C

5500 – BANQUE DEBIT

^A⁺^D

1730 – ETABLISSEMENT DE CREDIT CREDIT

^P⁺^C

(7)

SI 50.000,00 2.000,00 4 1.000,00 SI

D 1730 - Etablissement de crédit C

D 2410 - Matériel roulant C 1.000,00 SI

2 20.000,00 100.000,00 6

D C

D 4000 - CLIENTS C

SI 30.000,00

20.000,00 5

D 3400 - STOCK MARCHANDISES C

SI 45.000,00

D 5500 - BANQUE C

SI 40.000,00 1.500,00 1

2.000,00 4

5 20.000,00 6 100.000,00

D 5700 - CAISSE C

SI 5.000,00 1 1.500,00 10.000,00 3