Com base no programa de auditoria elaborado, onde constam todos os itens de verificação, os quais foram trabalhados um a um nos papéis de trabalho apresentados na seqüência.
Nos papeis de trabalho a seguir demonstra-se o trabalho de Auditoria realizado no departamento de Recursos Humanos da empresa X no período de 01/03/2010 a 31/08/2010 e também relata a situação examinada nestes procedimentos. Tais informações são utilizadas como base para o relatório final da auditoria.
Quadro 02: Papeis de Trabalho de Auditoria – Exame Medico M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Admissão de Empregados ASSUNTO: Exame Medico
3.3.1.a
CONSTATAÇÕES:
Na admissão dos funcionários, todos são encaminhados a um médico do trabalho, para a realização do exame de saúde. Foi encontrado apenas uma irregularidade. O funcionário 01 foi contratado no inicio do mês de dezembro de dois mil e oito, mas apenas no final de abril de dois mil e nove fez o exame médico. Todos os demais funcionários estavam aptos ao trabalho.
Funcionários Atestado Medico Situação
01 30/04/2009 Ok 02 20/04/2009 Ok 03 20/07/2009 Ok 04 22/08/2009 Ok 05 23/02/2010 Ok 06 07/03/2010 Ok 07 26/03/2010 Ok 08 07/04/2010 Ok 09 07/05/2010 Ok 10 01/06/2010 Ok 11 25/06/2010 Ok 12 01/08/2010 Ok CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Para que não venha a ocorrer uma nova irregularidade, sugiro que a empresa realize os exames médicos antes de contratar o funcionário e não após o contrato.
A empresa deve continuar realizando os exames médicos, arquivando-os junto aos documentos dos funcionários.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 03: Papeis de Trabalho de Auditoria – Contrato de trabalho M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X
SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Admissão de Empregados ASSUNTO: Contrato de Trabalho
3.3.1.b
CONSTATAÇÕES:
Verificamos todos os contratos de trabalho e seu devido preenchimento e todos tinham inicialmente o contrato de trabalho de experiência 30 dias, 60 dias e 90 dias, onde o mesmo automaticamente tornou-se efetivo por tempo indeterminado e assinado pelas partes na data do contrato, na carteira e no livro de registro, e constatamos que todos estão devidamente arquivado.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
A empresa deve continuar realizando os procedimentos que vem efetuando com o contrato de trabalho de cada funcionário e arquivando junto a pasta do mesmo. Quanto as carteiras de trabalho dos funcionários estão todas devidamente preenchidas com as anotações do salário contratual, função.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 04: Papeis de Trabalho de Auditoria – Livro Registro Empredados
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Admissão de Empregados ASSUNTO: Livro de Registro
3.3.1.c
CONSTATAÇÕES:
Foi verificado o livro de Registro dos funcionários, e o seu preenchimento, segue a sequência numérica. Na parte contratual esta preenchido corretamente, somente as características físicas de todos os funcionários não estão preenchidas. Dados como contribuição sindical e alteração de salário não estão atualizados.
Func. Admissão Rescisão Situação cadastro e assinaturas no LRE Situação da atualização no LRE 01 01/12/2008 ok Falta atualizar 02 01/05/2009 ok Falta atualizar 03 01/08/2009 ok Falta atualizar 04 01/09/2009 ok Falta atualizar 05 01/03/2010 ok Falta atualizar 06 01/04/2010 31/09/2010 ok Atualizado na rescisão 07 07/04/2010 ok Falta atualizar 08 03/05/2010 ok Falta atualizar 09 05/06/2010 04/08/2010 ok Atualizado na rescisão 10 07/06/2010 ok Falta atualizar 11 01/07/2010 ok Falta atualizar 12 09/08/2010 ok Falta atualizar CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Conforme o artigo 41 da CLT todos os registros dos funcionários constantes no Livro de Registro de Empregados devem estar sempre atualizados, não somente na rescisão de contrato deve se atualizar o livro. Toda vez que houver uma alteração deve se manter atualizado o registro de empregado pois e uma peça fundamental para empresa, é ali que encontramos todas as informações sobre o empregado.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 05: Papeis de Trabalho de Auditoria – Carteira Profissional e LRE
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Admissão de Empregados ASSUNTO: Carteira Profissional x Livro de Registro
3.3.1.d
CONSTATAÇÕES:
Foi verificado o livro de Registro dos funcionários e comparando com a Carteira de Trabalho de todos os funcionários, verificou-se que as assinaturas do Contrato de Trabalho, Livro Registro e Carteira de Trabalho.foram devidamente assinadas na data correspondente todos os dados estão preenchidos em concordância.
Já os funcionários 06 e 09 foi analisado o contrato de trabalho e livro registros pois os mesmos já não fazem mais parte do quadro de funcionários da empresa auditada e todos os dados estão devidamente preenchidos.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Confrontando o Livro de registro e a Carteira de trabalho dos funcionários verificou-se que todos os dados estão em dia.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 06: Papeis de Trabalho de Auditoria – Comprovantes Entrega CTPS
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Admissão de Empregados ASSUNTO: Comprovante de entrega e Devolução da CTPS
3.3.1. e
CONSTATAÇÕES:
Foi verificado que a empresa não tem nenhum comprovante de entrega e devolução das CTPS.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Como a Empresa não possui um comprovante de entrega e devolução das Carteiras de trabalho, para suas devidas anotações e atualizações, a mesma deverá planejar algum período durante o ano, para que sejam feitas as atualizações nas Carteiras de trabalho de todos os funcionários. Isso é uma obrigação do Empregador.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 07: Papeis de Trabalho de Auditoria – Declaração do Vale transporte
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Admissão de Empregados ASSUNTO: Declaração do Vale Transporte
3.3.1. f
CONSTATAÇÕES:
Foi verificado que nenhum funcionário precisa da utilização do vale- transporte, pois todos tem um veiculo de transporte disponibilizado pela empresa para seu deslocamento no dia a dia.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Como a empresa disponibiliza meio de transporte para todos os seus funcionários, verificou-se que não precisa o fornecimento do vale-transporte para os mesmos.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 08: Papeis de Trabalho de Auditoria – Salário Família
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Admissão de Empregados ASSUNTO: salário-família
3.3.1 g
CONSTATAÇÕES:
Conforme pesquisa realizada, verificou-se que quatro funcionários possuem filhos menores de 14 anos, mas somente um possui o direito de receber o abono. Para o recebimento do salário-família o funcionário precisa apresentar a empresa o certidão de nascimento de seu filho e o controle de frequência escolar.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Depois de realizada a verificação referente ao salário-família, solicito que a empresa peça a colaboradora que tem o direito do beneficio salário-família, que a mesma apresente a empresa o certidão de nascimento e o atestado de escolaridade, para o recebimento do beneficio legal.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 09: Papeis de Trabalho de Auditoria – Cadastro PIS e FGTS M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Admissão de Empregados ASSUNTO: Cadastro para o PIS e FGTS
3.3.1 h
CONSTATAÇÕES:
Referente ao cadastro dos funcionários no PIS (Programa de Integração Social) e no FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço) verificou-se que todos os funcionários estão devidamente cadastrados.
Todas as Carteiras de trabalho possuem a opção pelo FGTS desde a data da admissão na empresa, o número de inscrição no PIS está escrito na primeira página da Carteira de trabalho.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Recomenda-se a empresa que continue verificando o cadastro dos funcionários junto ao PIS e FGTS, se acaso um funcionário não esteja cadastrado que a mesma providencie o cadastro.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 10: Papeis de Trabalho de Auditoria – Existência real funcionários M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: Existência real de Funcionário
3.3.2 a
CONSTATAÇÕES:
Foi verificado a existência no quadro de funcionários no meses de Março a Agosto de 2010. Todos os funcionários estão devidamente cadastrados no Livro de registro de empregados e na Carteira de trabalho. Todos os funcionários em atividade estão devidamente registrado, e em plena atividade.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Não foi constatada nenhuma irregularidade quanto ao quadro funcional da empresa; tudo está em acordo com a documentação examinada: quantidade de funcionários, enfim, todos os dados estão corretos.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 11: Papeis de Trabalho de Auditoria – Ficha ponto
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: Ficha Ponto
3.3.2 b
CONSTATAÇÕES:
No período em que ocorreu a auditoria, foi verificado que a empresa não tem ficha ponto para controle de horário de trabalho de seus funcionários.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Solicito que empresa adote a ficha ponto, para verificar se os funcionários não estão excedendo a sua jornada de trabalho, conforme contrato.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 12: Papeis de Trabalho de Auditoria – Descontos legais e facultativos
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário
ASSUNTO: Descontos Legais e Contribuição Sindical e Descontos Facultativos
3.3.2 c
CONSTATAÇÕES:
Foi verificado no período de auditoria feita na empresa, que estão acontecendo todos os descontos legais referentes a tabela em vigência no período. A contribuição ao sindicato referente a um dia trabalho foi descontado numa só vez, e no período de contribuição ao sindicato não havia nenhum funcionário afastado, também nenhum funcionário utiliza o vale transporte.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Conforme foi verificado, os descontos legais e facultativos dos funcionários nada foi encontrado de irregular, está tudo conforme previsto em lei.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 13: Papeis de Trabalho de Auditoria – Direitos legais
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: Direitos dos Funcionários
3.3.2 d
CONSTATAÇÕES:
Foi verificado se todos os direitos dos colaboradores estão sendo pagos corretamente, referente a: FGTS, PIS, Insalubridade, Salário-Família. E foi constatado que todos os valores estão corretos.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Conforme foi verificado, os direitos dos colaboradores estão com os valores corretos.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 14: Papeis de Trabalho de Auditoria – RAIS e CAGED
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: RAIS e CAGED
3.3.2 e
CONSTATAÇÕES:
No período da auditoria na empresa verificou-se que a mesma registrou toda a movimentação de empregados no período da auditoria, e todas as informações aos órgãos competentes foram repassadas dentro do prazo, não tendo nenhuma irregularidade nos dados informados.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Como a empresa vem cumprindo com suas obrigações nos prazos, que a mesma continue assim.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 15: Papeis de Trabalho de Auditoria - Faltas
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: Faltas
3.3.2 f
CONSTATAÇÕES:
No período em que ocorreu a auditoria na empresa verificou-se que não houve nenhuma falta de seus funcionários.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Como não ocorreu falta de funcionários no período da auditoria, solicito que a empresa, se algum dia venha acontecer, solicite a justificativa ao seu funcionário pelo motivo da ausência ao trabalho.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 16: Papeis de Trabalho de Auditoria – Férias
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: Férias
3.3.2 g
CONSTATAÇÕES:
No período em que foi realizado a auditoria, verificou-se que houve concessão de férias de um colaborador, e ao analisar os documentos verificou-se que a mesma foi gozada dentro do prazo previsto. Ao analisar a documentação do funcionário, verificou-se que tinha o aviso de férias bem como o recibo de pagamento, e assinados. Conforme analise, a empresa faz corretamente o calculo das férias, a entrega do aviso se dá 30 dias antes do período de gozo e imediatamente o pagamento, ao funcionário.
Também verificou-se que a empresa tem três colaboradores para fazer o gozo das férias, referente ao seu período aquisitivo. Sugiro que a empresa informe seus funcionários que eles tem o direito de férias a ser gozada.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
A empresa vem cumprindo os direitos do funcionário em relação as férias, de acordo com a legislação vigente, mas está deixando de fazer as devidas anotações. Sugerimos a empresa que no momento em que conceder as férias ao funcionário passe a fazer de imediato as anotações. Também sugerimos que a empresa fale com os funcionários que tem direito a férias, e entrem num acordo para o gozo da mesma.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 17: Papeis de Trabalho de Auditoria - Ordenados
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: Ordenados
3.3.2 h
CONSTATAÇÕES:
Verificado os ordenados dos funcionários, os registros na Carteira e no Livro de registro de empregados, constatamos que os ordenados estão sendo pagos em dia conforme acordado e não havendo nenhuma irregularidade. Porém no período auditado, dois funcionários foram demitidos,No momento em que foi verificado a documentação constatou-se que todos os direitos foram pagos corretamente e todos os documentos devidamente assinados.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
A empresa vem pagando corretamente os salários aos funcionários. Os ordenados são pagos normalmente dentro do prazo estabelecido em Lei, através de depósito bancário. Este é um meio também de verificar se realmente está sendo pago o que foi acordado, e que não exista nenhum pagamento “extra” aos funcionários.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 18: Papeis de Trabalho de Auditoria – Folha Pagamento
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: Recalculo dos Descontos da Folha de Pagamento
3.3.2 i
CONSTATAÇÕES:
Revisado todos os descontos das folhas de pagamentos dos funcionários em estudo, não foi constatado nenhum erro nos cálculos. Recalculados todos os proventos referentes aos meses de março a agosto de 2010 de todos os funcionários relacionados na folha de pagamento. Após essa verificação constatamos que a empresa realizou duas rescisões no período.
E aos demais funcionários os descontos vem sendo feito da maneira correta.
Func. Descontos mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10
Fun.01 Salario 768,00 768,00 768,00 768,00 768,00 768,00 INSS 69,60 69,60 69,60 69,60 69,60 69,60 IRRF Adi. Insalubridade 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 TOTAL 800,40 800,40 800,40 800,40 800,40 800,40 Fun.02 Salario 1385,00 1385,00 1385,00 1385,00 1385,00 1385,00 INSS 133,83 133,83 133,83 133,83 133,83 133,83 Const. Sindical 49,56 IRRF Adi. Insalubridade 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 TOTAL 1303,61 1353,17 1353,17 1353,17 1353,17 1353,17 Fun.03 Salario 770,00 770,00 770,00 770,00 770,00 770,00 INSS 69,76 69,76 69,76 69,76 69,76 69,76 IRRF Adi. Insalubridade 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00
TOTAL 802,24 802,24 802,24 802,24 802,24 802,24 Fun.04 Salario 596,54 312,47 852,21 1275,00 1275,00 1275,00 Adi. Insalubridade 102,00 37,40 102,00 102,00 102,00 102,00 Adi. Insalubridade 71,40 Férias 852,21 1/3 sobre férias 318,03 INSS 213,41 27,98 76,33 123,93 123,93 123,93 Ant. férias 1125,94 Const. Sindical 31,80 TOTAL 569,03 321,89 877,88 1253,07 1253,07 1253,07 Fun.05 Salario 1627,61 1627,61 1627,61 1627,61 1627,61 1627,61 INSS 155,66 155,66 155,66 155,66 155,66 155,66 Const. Sindical 54,25 IRRF Adi. Insalubridade 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 TOTAL 1519,70 1573,95 1573,95 1573,95 1573,95 1573,95 Fun.06 Salario 1020,00 1020,00 1020,00 1020,00 1020,00 1020,00 INSS 81,60 81,60 81,60 81,60 81,60 81,60 IRRF Adi. Insalubridade TOTAL 938,40 938,40 938,40 938,40 938,40 938,40 Fun.07 Salario 852,21 1385,00 1385,00 1385,00 1385,00 1385,00 INSS 76,33 133,83 133,83 133,83 133,83 133,83 Const. Sindical 31,80 IRRF Adi. Insalubridade 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 TOTAL 846,08 1353,17 1353,17 1353,17 1353,17 1353,17 Fun.08 Salario 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 INSS 64,00 64,00 64,00 64,00 64,00 64,00 IRRF Adi. Insalubridade TOTAL 736,00 736,00 736,00 736,00 736,00 736,00 Fun.09 Salario 765,00 765,00 765,00 765,00 765,00 765,00 INSS 61,20 61,20 61,20 61,20 61,20 61,20 IRRF Adi. Insalubridade TOTAL 703,80 703,80 703,80 703,80 703,80 703,80 Fun.10 Salario 1886,49 1886,49 1886,49 1886,49 1886,49 1886,49 INSS 218,73 218,73 218,73 218,73 218,73 218,73 Const. Sindical 66,28 IRRF 20,30 20,30 20,30 20,30 20,30 20,30 Adi. Insalubridade 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 TOTAL 1683,18 1749,46 1749,46 1749,46 1749,46 1749,46
Fun.11 Salario 286,00 286,00 286,00 286,00 286,00 286,00 INSS 26,96 26,96 26,96 26,96 26,96 26,96 Salario Familia 27,64 27,64 27,64 27,64 27,64 27,64 IRRF Adi. Insalubridade 51,00 51,00 51,00 51,00 51,00 51,00 TOTAL 337,68 337,68 337,68 337,68 337,68 337,68 CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
No que se refere a descontos da folha de pagamento a Empresa vem realizando os cálculos e pagamentos corretos.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 19: Papeis de Trabalho de Auditoria – Guias e Contribuições
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário
ASSUNTO: Guias INSS, FGTS e Contribuição Sindical
3.3.2 j
CONSTATAÇÕES:
Os descontos de INSS são feitos através da tabela atual da Previdência Social e Ministério do Trabalho. As guias de recolhimentos do INSS foram verificadas e constam dentro das normas e prazos legais.
Verificou-se que a empresa esta em dia também com as obrigações referentes ao FGTS. O percentual utilizado para calculá-lo está de acordo com a legislação. Todos os meses são depositados a cada funcionário 8% sobre o seu salário bruto em uma conta na Caixa Econômica Federal.
De acordo com a Convenção coletiva do trabalho do sindicato em que a empresa é filiada, ficou determinado que nos meses de março e maio fossem cobrado um dia de salário de cada funcionário para fins de contribuição sindical. Verificamos que esse desconto foi efetivamente e logo em seguida efetuado o recolhimento do valor ao sindicato. A empresa deveria descrever essas contribuições no Livro de Registro de Empregados, bem como na Carteira de Trabalho, porém verificamos que nem sempre isso é feito.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
A empresa deve continuar realizando os descontos conforme a tabela vigente, pois assim estará trabalhando conforme manda a legislação. Observamos que a empresa está recolhendo corretamente o FGTS sobre os salários de seus funcionários.
Concluímos que a empresa recolhe a contribuição sindical de seus funcionários ao sindicato da categoria nos meses de março e maio, conforme analise das folhas de pagamentos e da guia de recolhimento da contribuição sindical. Os descontos estão em conformidade com o acordado em assembléia e feito o recolhimento. Verificamos que as guias foram pagas e que os descontos obedecem a legislação. Sugerimos que a empresa passe a fazer às devidas anotações pertinentes a contribuição sindical.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 20: Papeis de Trabalho de Auditoria Quitação da Folha de Pagamento
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Quadro de Funcionário ASSUNTO: Quitação da folha de Pagamento
3.3.2 k
CONSTATAÇÕES:
A empresa paga a seus funcionários através de depósitos bancários, em uma única parcela e ate o quinto dia útil de cada mês. Após a conferencia das folhas com o pagamento das mesmas, vereficou-se que estão em acordo com o pagamento até o 5º dia útil de cada mês.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
Concluímos que os fechamentos da folha de pagamento bem como a emissão das guias de recolhimento estão sendo feitas de acordo com a legislação vigente e dentro do prazo legal.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 21: Papeis de Trabalho de Auditoria – Admissão
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Desligamento
ASSUNTO: Funcionário demitido no período em exame
3.3.3 a
CONSTATAÇÕES:
No período que ocorreu a auditoria na empresa, dois funcionários dispensados. As duas demissões foram por iniciativa do empregador, Os dois possuem o comunicado de dispensa e encontram devidamente assinados por ambas as partes e com a data do aviso conforme rescisão.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
A empresa está cumprindo o que diz a legislação a respeito dos avisos prévios. Comunica que no prazo de 30 dias não serão mais utilizados os serviços do empregado,sendo pagos e emitido de forma correta, ocorre a demissão sem justa causa.Todas as informações da rescisão estão corretas.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA Data: 20/09/2010 Data: 20/09/2010
Quadro 22: Papeis de Trabalho de Auditoria – Exame demissional
M.G AUDITORIA
CLIENTE: Empresa X SETOR: Recursos Humanos
OBJETO DE EXAME: Desligamento ASSUNTO: Exame Médico Demissional
3.3.3 b
CONSTATAÇÕES:
Na demissão, os funcionários são encaminhados a um médico do trabalho para realizar o exame de saúde, para confirmar que ele está apto a exercer qualquer função em um novo emprego. Verificou-se que os dois atestados demissionais estão arquivados junto à documentação referente ao desligamento dos funcionários. Todos estão carimbados e assinados pelo médico.
CONCLUSÕES E SUGESTÕES:
A empresa deve continuar realizando os atestados demissionais e os arquivando juntamente com os documentos dos funcionários.
Executor: Mario Luis Lorenzon Revisado Por: M.G AUDITORIA