CORRECTION SERIE SUR LA FACTURATION
Exercice n°1 :
1. Les corps des factures :
Facture n°21 : Facture n° A10 : Facture n° M2 :
Facture n° A11 : Facture n° S12 :
2. L’enregistrement comptable : 3421
7111 7127 4455
02/05 Clients
Ventes de M/ses
Ventes et produits accessoires Etat, TVA Facturée
24 240.00
19 000.00 1 200.00 4 040.00 6111
34552 6142 34552 7386 5141 5146
06/05 Achat de M/ses
Etat, TVAR/Charges Transport
Etat, TVAR/Charges
Escomptes obtenus Banques
Chèques postaux
15 000.00 2 940.00 450.00 63.00
300.00 9 076.50 9 076.50 61455
34552 5146
09/05 Frais de téléphone
Etat, TVA R/Charges
Chèques postaux
800.00 160.00
960.00 3421
5161 7111 4455
12/05 Clients
Caisses
Ventes de M/ses Etat, TVA facturée
3 000.00 3 000.00
5 000.00 1 000.00 6111
34552 4411
20/05 Achats de M/ses
Etat, TVAR / Charges
fournisseurs 2355
34551 5141 1486
25/05 Matériel informatique
Etat, TVAR/ Immobilisations Banques
Fournisseurs d’immobilisation
25 000.00 5 000.00
10 000.00 20 000.00 Désignation Montant
Montant brut Remise 5%
Net commercial Transport forfaitaire Montant HT
TVA 20%
20 000.00 1 000.00 19 000.00 1 200.00 20 200.00 4 040.00
Net à payer 24 240.00
Désignation Montant Montant brut
Escompte 2%
Net financier TVA 20%
Transport
TVA /Transport 14%
15 000.00 300.00 14 700.00 2 940.00 450.00 63.00
Net à payer 18 153.00
Désignation Montant Montant brut
TVA 20%
5 000.00 1 000.00
Net à payer 6 000.00
Désignation Montant Montant brut
TVA 20%
25 000.00 5 000.00
Net à payer 30 000.00
Désignation Montant Montant brut
Remise 2%
Net commercial TVA 20%
7 000.00 140.00 6 860.00 1 372.00
Net à payer 8 232.00
2
Exercice n°2
Facture n° A100 Facture n° F25
Facture Avoir n° 27
Facture n° F35 Facture Avoir n° V30
3421 7111 4455
05/04 Clients
Ventes de M/ses Etat, TVA Facturée
32 340.00
26 950.00 5 390.00 6111
34552 6142 34552 7386 5141 5161 4411
10/04 Achat de M/ses
Etat, TVAR/Charges Transport
Etat, TVAR/Charges
Escomptes obtenus Banques
Caisses Fournisseurs
11 250.00 2 227.50 570.00 79.80
112.50 3 503.70 7 007.40 3 503.70 7111
4455 3421
17/04 Ventes de M/ses
Etat, TVA F
Clients
2 940.00 588.00
3 528.00 6111
34552 7386 4411
23/04 Achats de M/ses
Etat, TVA R / Charges
Escomptes obtenus Fournisseurs
3 000.00 582.00
90.00 3 492.00 4411
6119 34552
30/04 Fournisseurs
RRR obtenus/Achat M/ses Etat, TVA R / Charges
3 000.00
2 500.00 500.00 Désignation Montant
Montant brut Remise 2%
Net commercial TVA 20%
27 500.00 550.00 26 950.00 5 390.00
Net à payer 32 340.00
Désignation Montant Montant brut
Remise 10%
Net commercial Escompte 1%
Net financier TVA 20%
Transport
TVA / Transport 14%
12 500.00 1 250.00 11 250.00 112.50 11 137.50 2 227.50 570.00 79.80
Net à payer 14 014.80
Désignation Montant Montant brut
Remise 2%
Net commercial TVA 20%
3 000.00 60.00 2 940.00 588.00 Net à votre crédit 3 528.00
Désignation Montant Montant brut
Escompte 3%
Net financier TVA 20%
3 000.00 90.00 2 910.00 582.00
Net à payer 3 492.00
Désignation Montant Ristourne (25 000*10%)
TVA 20%
2 500.00 500.00 Net à votre crédit 3 000.00
Exercice n° 3
Facture n° A51 Facture n° D20 Facture Avoir n° AV 85
6111 34552 6142 34552 7386 5141 5161 4411
05/05 Achat de M/ses
Etat, TVAR/Charges Transport
Etat, TVAR/Charges
Escomptes obtenus Banques
Caisses Fournisseurs
25 920.00 5 132.16 600.00 84.00
259.20 10 000.00 12 000.00 9 476.96 5161
7111 7127 4455
12/05 Caisses
Ventes De M/ses Etat, TVA F Ventes de PA
18 540.00
14 700.00 750.00 3 090.00 7119
4455 3421
26/05 RRR accordés par l’E/se
Etat, TVA F Clients
2 200.00 440.00
2 640.00
Exercice n° 4
Exercice n°5
Facture n° EF 4524 Facture Avoir EF/A312 Facture Avoir sur le rabais Désignation Montant
Montant brut Remise 4%
Net commercial Escompte 1%
Net financier TVA 20%
Transport
TVA / Transport 14%
27 000.00 1 080.00 25 920.00 259.20 25 660.80 5 132.16 600.00 84.00
Net à payer 31 476.96
Désignation Montant Montant brut
Remise 2%
Net commercial Port
Montant HT TVA 20%
15 000.00 300.00 14 700.00 750.00 15 450.00 3 090.00
Net à payer 18 540.00
Désignation Montant Ristourne
TVA 20%
2 200.00 440.00 Net à votre crédit 2 640.00
6111 5141
15/02/11 Achat de m/ses
Banques Facture n°
2 508.03
2 508.03 Désignation Montant
Montant brut Rabais 2%
Net commercial 1 Remise 4%
Net commercial 2 Ristourne 3%
7 000.00 140.00 6 860.00 274.40 2 585.60 77.57
Net à payer 2 508.03
Désignation Montant
Rabais (22 450 – 2 300)*6%
Remise 5%
Rabais net Escompte 1%
Net financier TVA 20%
1 209.00 60.45 1 148.55 11.49 1 137.06 227.41 Net à votre crédit 1 364.47 Désignation Montant
Montant brut Remise 5%
Net commercial Escompte 1%
Net financier TVA 20%
2 300.00 115.00 2 185.00 21.85 2 163.15 432.63 Net à votre crédit 2 595.78 Désignation Montant
Montant brut Remise 5%
Net commercial Escompte 1%
Net financier TVA
Transport
TVA/Transport 14%
22 450.00 1 122.50 21 327.50 213.28 21 114.22 4 222.84 500.00 70.00 Net à payer 25 907.06
4
Facture n° EF 4538 Facture n° EF/A313
6142 34552
02/06 Transport
Etat, TVAR/Charges
fournisseurs
500.00 70.00
570.00 3421
6386 7111 4455 6142 34552
02/06 Clients
Escomptes accordés
Ventes de M/ses Etat, TVA Facturée Transport
Etat, TVA R/Charges
25 907.06 213.28
21 327.50 4 222.84 500.00 70.00 05/06
Aucune écriture 7111
4455 6386 3421
08/06 Ventes de M/ses
Etat, TVA Facturée
Escomptes accordés Clients
2 185.00 432.63
21.85 2 595.78 7119
4455 6386 3421
d°
RRR accordés par l’E/se Etat, TVA Facturée
Escomptes accordés Clients
1 148.55 227.41
11.49 1 364.47 3421
7111 4455
22/06 Clients
Ventes de M/ses Etat, TVA facturée
17 442.00
14 535.00 2 907.00 7119
4455 3421
23/06 RRR accordés par l’E/se
Etat, TVA facturée
Clients
2 90.70 58.14
348.84 Exercice n°6 :
Facture n° 39532 Facture n° 12451 Facture Avoir n° 5249
Désignation Montant Montant brut
Remise 5%
Net commercial TVA
15 300.00 765.00 14 535.00 2 907.00
Net à payer 17 442.00
Désignation Montant Rabais (14 535.00*2%)
TVA 20%
290.70 58.14 Net à votre crédit 348.84
Désignation Montant Montant brut
700*30 = 21 000.00 400*50 = 20 0000.00 Remise 10%
Net commercial 1 Remise 5%
Net commercial 2 Escompte 2%
Net financier TVA 20%
Transport
TVA/Transport 14%
41 000.00
4 100.00 36 900.00 1 845.00 35 055.00 701.10 34 353.90 6 870.78 600.00 84 Net à payer 41 908.68
Désignation Montant Montant brut (4500*50)
Remise 5%
Net commercial Transport forfaitaire Montant HT
TVA 20%
225 000.00 11 250.00 213 750.00 800.00 214 550.00 42 910.00 Net à payer 257 460.00
Désignation Montant Montant brut (150*30)
Remise 10%
Net commercial 1 Remise 5%
Net commercial 2 Escompte 2%
Net financier TVA 20%
4 500.00 450.00 4 050.00 202.50 3 847.50 76.95 3 770.55 754.11
Net à déduire 4 524.66
Facture Avoir sur le rabais de 5% Facture n°9666 Facture n°1487
Facture n°20551
6121 34552 6142 34552 7386 4411
01/09/11 Achat de MP
Etat, TVAR/Charges Transport
Etat, TVAR/Charges
Escomptes obtenus Fournisseurs
35 055.00 6 870.78 600.00 84
701.10 41 908.68 3421
7121 4455 7127
03/09/11 Clients
Ventes de produits finis Etat, TVA Facturée
Ventes et produits accessoires
257 460.00
213 750.00 42 910.00 800.00 4411
7386 6121 34552
07/09/11 Fournisseurs
Escomptes obtenus
Achat de MP Etat, TVAR/ Charges
4 524.66 76.95
3 847.50 754.11 4411
7386 6119 34552
d°
Fournisseurs Escomptes obtenus
RRR obtenus/A de M/ses Etat, TVAR/Charges
829.51 14.11
705.37 138.25 2355
34551 4481
10/09/11 Matériel informatique
Etat, TVAR/Immobilisations
Dettes/A des Immobilisations
18 000.00 3 600.00
21 600.00 2332
34551 5141 1486
12/09/11 Matériel et outillages
Etat, TVAR/Charges
Banques
Fournisseurs d’immobilisation
900 000.00 180 000.00
18 000.00 1 062 000.00 6125
61365 6144 34552 5141
14/09/11 Achat NS de MF
Honoraires
Publicité, publications et RP Etat, TVAR/Charges
Banques
2 000.00 3 000.00 2 500.00 1 240.00
8 740.00 Désignation Montant
Rabais (21 000-4500)*5%
Remise 10%
Net commercial 1 Remise 5%
Net commercial 2 Escompte 2%
Net financier TVA 20%
825.00 82.50 742.50 37.13 705.37 14.11 691.26 138.25 Net à votre crédit 829.51
Désignation Montant Montant brut
Remise 5%
Net commercial TVA 20%
20 000.00 2 000.00 18 000.00 3 600.00 Net à payer 21 600.00
Désignation Montant Montant brut
TVA 20%
900 000.00 180 000.00 Net à payer 1 080 000.00
Désignation Montant Montant brut
Remise 2%
Net commercial TVA 20%
Transport
TVA/Transport 14%
50 000.00 1 000.00 49 000.00 9 800.00 4 000.00 560.00 Net à payer 63 360.00
6
6133 34552 5161
19/09/11 Entretiens et réparations
Etat, TVAR/Charges
Caisses
5 000.00 1 000.00
6 000.00 4411
5141 7386 34552
01/10/11 Fournisseurs
Banques
Escomptes obtenus Etat, TVAR/Charges
18 277.26
17 728.94 456.93 91.39 6171
6131 5141
10/10/11 Rémunération du personnel Locations et CL
Banques
15 900.00 5 000.00
20 900.00 6142
34552 5161
12/10/11 Transport
Etat, TVAR/Charges
Caisses
4 000.00 560.00
4 560.00 3421
7121 4455 6142 34552
12/10/11 Clients
Ventes de PF Etat, TVAF Transport
Etat, TVAR/Charges
63 360.00
49 000.00 9 800.00 4 000.00 560.00 51111
6386 4455 3421
26/10/11 Chèques en portefeuille
Escomptes accordés Etat, TVAF
Clients
61 459.20 1 584.00 316.80
63 360.00 2486
5141
30/10/11 Dépôts et cautionnement versés
Banques
1 200.00
1 200.00 Calculs justificatifs de l’opération du 01/10/2011
D 4411 Fournisseurs BICHA C 07/09 4 524.66
07/09 829.51 SC : 36 554.51
41 908.68 01/09
L’E/se a réglé la moitié de sa dette, donc 36 554.51/2 = 18 277.26
Calculs justificatifs de l’opération du 26/10/2011
Désignation Montant
Dette à régler
Escompte TTC (18 277.26*3%) Escompte HT (578.32/1.2) TVA 20% (578.32*.2)
18 277.26 548.32 456.93 91.39 Net à payer (18 277.26-548.32) 17 728.94
Désignation Montant
Créance ACIMA
Escompte 3% TTC (63 360*3%) Escompte HT (1900.80/1.2) TVA/Escompte (1 584.00* 20%)
63 360.00 1 900.80 1 584.00 316.80 Net à payer (63 360.00 – 1900.80) 61 459.20
Exercice n°7 Facture n° 541
Chez le client :
Chez le fournisseur :
Exercice n°8
Exercice n°9
Calculs justificatifs
NC2 = NC1 - Remise 10%
NC2 = NC1 – NC1*10%
NC2 = NC1 (1 – 0.1) NC1 = NC2/0.9 NC1 = 34 200/0.9 NC1 = 38 000.00
NC1 = MB – Remise 5%
NC1 = MB – MB * 5%
NC1 = MB (1 – 0.05) MB = NC1/0.95 MB = 38 000/0.95 MB = 40 000.00 Désignation Montant
Montant brut Remise 5%
60 000.00 3 000.00 Net à payer 57 000.00
Désignation Montant
Moitié de la créance (57 000/2) Escompte 2% (28 500*2%)
28 500.00 570.00 Net à payer (28 500.00- 570.00) 27 930.00
6111 4411
02/02/2011 Achat de M/ses
Fournisseurs
57 000.00
57 000.00 411
7386 5141
15/02/2011 Fournisseurs
Escomptes obtenus Banques
28 500.00
570.00 27 930.00
3421 7111
02/02/2011 Clients
Ventes de M/ses
57 000.00
57 000.00 51111
6386 3421
15/02/2011 Chèques en portefeuille Escomptes accordés
Clients
27 930.00 570.00
28 500.00
Désignation Montant Montant brut
Remise 2%
NC1 Rabais 5%
NC2
Escompte 1%
24 600.00 492.00 24 108.00 1 205.40 22 902.60 229.03 Net à payer 22 673.57
3421 6386 7121
Clients
Escomptes accordés
Ventes de PF
22 673.57 229.03
22 902.60
Désignation Montant Montant brut
Remise 5%
NC1
Remise 10%
NC2
Escompte 2%
40 000.00 2 000.00 38 000.00 3 800.00 34 200.00 684.00 Net à payer 33 516.00
6111 7386 5141
08/01/2011 Achat de M/ses
Escomptes obtenus Banques
34 200.00
684.00 33 516.00
