FORMATION ASSISTANT(E) DE CABINET ET DE CLINIQUE VETERINAIRES FORMATIF DE COMPTABILITE
Durée : 1h30 - Calculatrice autorisée
N’hésitez pas à expliquer ce que vous faites, comment vous procédez…
EXERCICE 1 : CALCUL DE TVA (10 points)
Compléter l’ensemble du tableau. Attention à arrondir au centième! Précisez la formule de calcul.
Montant HT € Taux de TVA % Montant de la TVA € Montant TTC € 1 : TVA = HT * %TVA
=> HT = TVA / %TVA HT = 40 / 0,055 = 727,27
5,50% 40 2 : TTC = HT + TVA
= 767,27
236,00
2 : %TVA = TVA / HT
= 47,2 / 236 = 0,2
= 20%
1 : TVA = TTC – HT
= 283,2 - 236
= 47,2
283,20
1 : HT = TTC / (1 + %TVA)
= 50 / (1 + 0,1) = 45,45
10%
2 : TVA = HT * %TVA
= 45,45 * 10 / 100
= 4,55
50
500 20% TVA = HT * %TVA
= 500 * 20 / 100
= 100
TTC = HT * (1+ %TVA)
= 500 * (1 + 20/100)
= 600
150 %TVA = TVA / HT
= 15 / 150 = 0,1
= 10%
15
TTC = HT + TVA
= 150 + 15
= 165
EXERCICE 2 : Les Taxes et impôts (4 points)
a. Que veut dire l’acronyme TVA ? Taxe sur la valeur ajoutée
b. Qu’est ce que la valeur ajoutée ?
Valeur supplémentaire apportée par le professionnel à un bien ou un service. De manière simplifiée, son montant correspond à la différence entre le prix de vente et le prix d’achat du bien, ou le prix de vente et le coût de revient du service.
EXERCICE 3 : LA FACTURATION (12 points)
Vous travaillez dans la clinique vétérinaire de Montaigu dont voici les principales informations postales et juridiques.
Statut RCS Immatriculée au RCS le 04-03-1999
Statut INSEE Enregistrée à l'INSEE le 01-02-1999
Dénomination CLINIQUE VETERINAIRE DE LA VALLEE
Adresse 8 boulevard de Sèvres 85600 Montaigu
Téléphone 0251941001
SIREN 422 047 993
SIRET (siege) 42204799300023
N° de TVA Intracommunautaire FR62422047993
Activité (Code NAF ou APE) Activités vétérinaires (7500Z) Forme juridique RCS Société civile professionnelle Date immatriculation RCS 04-03-1999
Date de dernière mise à jour 01-11-2019
Tranche d'effectif 1 à 9 salariés
Capital social 1 524,49 €
Chiffre d’affaire (dernier connu) 350 000 €
Votre client M. Barré, gérant du GAEC BARRE installé à L’Oulerie, La Bernardière (85610) vous réclame la facture de la dernière intervention de votre cabinet vétérinaire.
Services et produits à facturer :
Désignation Prix Unitaire HT Quantité Taux de TVA
Césarienne 200 1 20%
Désinfectant (flacon 500 ml) 15 1 20%
Pansements stériles (boite de
10) 5 12 20%
Autres fournitures (fil, gants
jetables…) 35€ 1 20%
Conditions de vente :
Remises par tranche à appliquer sur la facture :
Montant de la facture en € HT Taux de remise
<= 200 0 %
> 200 et <= 300 10 %
> 300 20 %
Les frais de déplacement sont de 40 € HT quelque soit le montant de la facture.
Réaliser la facture sur la feuille vierge page 3.
Le client devra payer par virement à la fin du mois suivant.
Feuille réservée pour la production de la facture.
Clinique vétérinaire de la Vallée Le : 21 novembre 2019 8 boulevard de Sèvres
85600 Montaigu Tél : 0251941001
GAEC BARRE L’Oulerie
85610 La Bernardière
Facture N° : 2019 11 001
Code Désignation PU HT Qnté %
Remise
PT HT Cod
e TVA
CESAR Césarienne 200 1 0 200 1
FLDES500 Flacon de 500 ml de désinfectant 15 1 0 15 1
PS10 Pansements stériles en boite de 10 5 12 0 60 1
DIVERS Autres fournitures (fil, gants jetables…) 35 1 0 35 1
Code TVA 1 2 3
Taux de TVA 20%
Montant de TVA 67,60
Montant HT 310,00
Remise par tranche 12,00
Frais de déplacement 40,00
Net commercial 338,00
TVA 67,60
Montant TTC 405,60
Acompte 0
Reste à payer 405,60
Modalité de paiement : par virement sous 30 jours fin de mois à partir de la date de réception de la facture Pénalité en cas de retard de paiement :
. Indemnité forfaitaire de 40 € pour couverture des frais administratif . + intérêt de retard au taux en vigueur
L’escompte pour paiement anticipé n’est pas pratiqué.
SCP au capital social de 1524,49 € enregistrée au RCS de La Roche sur Yon – SIRET : 42204799300023 – TVA intra CEE : FR62422047993
(Pour information, la remise moyenne est 12 / 310 = 0,0387 = 3,87% ; son calcul servira pour l’enregistrement comptable)
EXERCICE 4 : COMPTABILITE (8 points)
Calcul de la remise par tranche (ne pas imprimer avec la facture) :
. De 0 à 200 : 200 * 0% = 0 . De 200 à 300 : + 100 * 10% = 10 . Au-delà de 300 : + 10 * 20% = 2 Soit au total des tranches : 0 + 10 + 2 = 12
Pour les enregistrements : les noms des comptes doivent être indiqués, leur classe est obligatoire. Le numéro de compte est facultatif. (Note : le nombre de lignes du tableau ou le nombre de compte en T proposés ne veulent rien dire quant au nombre de lignes ou de compte en T à utiliser pour répondre.)
Enregistrez sous forme d’écriture en liste la facture produite en Exercice 3 :
Note : si vous n’avez pas réussi à produire la facture, proposez votre propre opération de vente (service + marchandise) avec paiement sous 15j :
Date Classe ou
Compte Intitulé du compte Débit
(Entrée)
Crédit (Sortie)
Mode de règlement
21/11/19 706 Prestation de service : césarienne
200 – 200 * 3,87%
= 200 – 7,74 = 192,26
21/11/19 707 Vente de marchandises 110 – 110 * 3,87%
= 110 – 4,25 = 105,74
21/11/19 708 Frais de déplacement 40,00
21/11/19 4457 TVA collectée sur vente à 20%
338 * 20% =
67,60 21/11/201
9
411GAECBARRE Intervention césarienne 405,60
Enregistrez sous forme de compte en T l’opération suivante :
Le 5 septembre, achat chez GrossiVeto d’un lot de vaccins contre la grippe pour un montant de 500 € HT que vous paierez à la fin du mois.
05/09 500 05/09 100 600 05/09
EXERCICE 5 : QCM (2 points)
D 607 Achat de marchandises C D 4456 TVA déductible à 20 % C D 401 GROSSIVETO C
D C D C D C
Cocher la bonne réponse :
Le net commercial est :
o Le prix public d’un produit
o Le montant total de la remise accordée au client o Le prix d’un produit après lui avoir accordé une remise
o Le montant HT d’une facture après avoir déduit une remise générale
EXERCICE 6 : Budget prévisionnel (6 points)
L’Assistante vétérinaire que vous remplacez part en retraite à la fin du mois. Votre responsable vous demande d’organiser un repas en son honneur. Les 3 salariés du cabinet sont tous invités. Une participation de 10 € est demandé à chaque client qui souhaite se joindre au banquet. Seuls les 20 clients qui répondront en premiers à l’invitation seront acceptés. Il souhaite que vous lui proposiez le budget prévisionnel de cette opération.
PRODUITS PU HT Qnté PT HT
. Participation des clients 10 20 200
Total des Produits 200
CHARGES
. Repas chez « Au bon restaurant » 20 25 500
. Boissons 5 20 100
Total des charges 600
Solde = Total Produits – Total Charges = 600 – 200 = 400
EXERCICE 7 : Soldes & Soldes cumulés (8 points)
Calculez les soldes cumulés puis le solde à la fin du mois du compte en banque.
1- 01/08 Le solde bancaire de début de mois est de 1 000 €
2- 03/08 150 € sont retirés du compte bancaire pour alimenter la caisse 3- 03/08 Achat de 65.20 € de timbres (règlement par chèque)
4- 05/08 Achat à crédit d’aliment pour chien à la société « CANIPLUS » pour 1 520 € HT (1824 € TTC) 5- 06/08 Vente au client « SPA Vendée » de 500 € TTC de marchandise. Il règle par chèque.
6- 11/08 Règlement partiel de 750 € par chèque de l’achat effectué en opération 4.
7- 15/08 Vente à crédit au client « Zoo des Sables d’Olonne » de 250 € HT de marchandise.
8- 21/08 Achat à crédit de 410 € HT de Marchandise au fournisseur « CANIPLUS ». (492 € TTC) 9- 22/08 Le client « Zoo des Sables d’Olonne » nous retourne pour 24 € HT de marchandise. Nous lui
effectuons un avoir d’un montant correspondant.
10- 25/08 Nous soldons notre compte fournisseur « CANIPLUS » (réglé par chèque) = 1824 + 492 – 750
= 1566
11- 26/08 Le client « Zoo des Sables d’Olonne » nous règle les sommes encore dues lors des opérations en tenant compte de l’avoir (Paiement en espèce)
Quel est le solde bancaire au 15 du mois ? Quel est le solde bancaire à la fin du mois ?
Date Opération Recettes Dépenses Solde cumulé
01-août Solde initial 1000 1000
03-août Retrait 150 850
03-août Achat de timbres 65,2 784,8
06-août Encaissement du chèque SPA Vendée 500 1284,8
11-août Paiement Caniplus 1/2 750 534,8
Solde au 15 du mois
25-août Paiement Caniplus 2/2 1566 -1031,2
Totaux 1500 2531,2 -1031,2
Solde de fin de mois
