NOM : PRENOM :
FORMATION ASSISTANT(E) DE CABINET ET CLINIQUE VETERINAIRE EXAMEN DE COMPTABILITE ET SCIENCES DE L’ENTREPRISE
Durée : 2h00 - Calculatrice Autorisée
EXERCICE 1 : CALCUL DE TVA (12 points)
Compléter l’ensemble du tableau. Attention à arrondir au centième!
Montant HT Taux de TVA Montant de la TVA Montant TTC
20,02 2,1% 0,42 20,44
9,36 20% 1,87 11,23
153 10% 15,3 168,3
297,64 5,5% 16,37 314,01
6,65 10% 0,67 7,32
14,24 5,5% 0,78 15,02
EXERCICE 2 : Les taxes et impots (6 points)
a. Citez deux impôts ou taxes indirects
TVA
Droits de douane
Taxe sur les carburants
b. Expliquez la notion de TVA collectée
TVA récupérée par une entreprise pour le compte de l’état. La TVA est
mentionnée sur la facture de vente d’un bien ou d’un service à un client. Elle est payée par le client final.
c. Quels produits sont concernés par la TVA à taux réduit (5.5%) ?
Produits alimentaires de première nécessité, eau et boissons sans alcool, équipements pour personnes handicapées et restauration scolaires, travaux d'amélioration énergétique des logements de plus de deux ans, abonnements aux réseaux de fourniture d'énergie comme le gaz et l'électricité. Les livres culturels
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EXERCICE 3 : LA FACTURATION (12 points)
Editer une facture à l’entreprise SAS ZOOMALIN - 13 rue Paul Vaillant-Couturier 44200 NANTES Vous êtes le fournisseur SARL BIGCATS installé 36 rue des Orfèvres 85000 LA ROCHE SUR YON Produits à facturer :
Désignation Prix Unitaire HT Taux de TVA Quantité
BTE GANTS LATEX SEMPERCARE 5/6 x 100 13,82 20% 4
BOI AIG.FINE JECT BLEU 25/06 x100 2,15 20% 4
BTE LAMES RODEES 76x26 BTE 50 4,25 20% 2
BTE LAMELLES 24x50 BTE 100 18,88 20% 2
UNI TEST OVULATION 0V6 88,55 20% 3
UNI TEST IN TRAY DM 5 52,46 20% 3
Conditions de vente :
Remise à appliquer sur les produits facturés : - si commande> à 250 € HT, remise de 10%
- si commande > 750 € HT, remise de 10% et de 2%
- si commande > 1000 € HT, remise de 10% et de 5%
Les frais de port sont de 20 € HT quelque soit le montant de la commande.
Vous devez éditer la facture en tenant compte d’un escompte de 1,5 %.
Votre facture est à réaliser sur l’Annexe 1.
EXERCICE 4 : LA COMPTABILITE (10 points)
Vous devez représenter sous forme de compte en T les opérations suivantes en tenant compte de la TVA collectée et déductible. Le nom des comptes doit être indiqué, le numéro de compte est facultatif mais sera apprécié.
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1- Vente à crédit de 15,30 € HT (TVA 5,5 %) de marchandise au client « Jean Paul »
2- Achat comptant de 28,30 € TTC (TVA 20%) de marchandise au fournisseur Intermarché Montaigu (réglé en espèce)
3- Vente au comptant de 87,27 € TTC (TVA 5,5%) de marchandise au client PAUL MARC (réglé par chèque)
4- PAUL MARC nous retourne pour 28 € HT de marchandise non conforme reçu lors de l’opération 3. Nous lui accordons un avoir correspondant.
5- Le client « Jean Paul » nous règle l’opération 1 par chèque
3 707 Ventes de marchandises
D C
15,30
411JeanPaul
D C
16,14 44571 TVA collectée
D C
0,84
530 Caisse
D C
28,30 607 Achat de marchandises
D C
23,58
401 Intermarché
D C
28,30 28,30
44566 TVA déductible
D C
4,72
411PAULMARC
D C
87,27
87,27 707 Ventes de marchandises
D C
82,72
512 Banque
D C
87,27 44571 TVA collectée
D C
4,55
411PAULMARC
D C
29,54 87,27 44571 TVA collectée
D C
1,54 707 Ventes de marchandises
D C
28
512 Banque
D C
16,14 411JeanPaul
D C
16,14
