NOM : PRENOM :
FORMATION ASSISTANT(E) DE CABINET ET CLINIQUE VETERINAIRE FORMATIF DE COMPTABILITE ET SCIENCES DE L’ENTREPRISE
Durée : 30mn - Calculatrice Autorisée
EXERCICE 1 : CALCUL DE TVA (6 points)
Compléter l’ensemble du tableau. Attention à arrondir au centième! Précisez la formule de calcul.
Montant HT Taux de TVA Montant de la TVA Montant TTC
118 20% 23,60 141,60
363,63 5,50% 20 383,63
17,82 10% 1,78 19,60
EXERCICE 2 : Les Taxes et impots (6 points)
a. Que veut dire l’acronyme TVA ? Taxe sur la valeur ajoutée
b. Qu’est ce que la TVA déductible ? Qui est concernée ?
Taxe que toute entreprise assujettie à la TVA peut déduire de ses achats (avant de régler la TVA à décaisser).
c. Quel est le taux de TVA légal normal en vigueur ? 20%
1
EXERCICE 3 : LA FACTURATION (12 points)
Editer la facture pour l’entreprise ANIMALIA SARL - 36 rue du Zoo - 85000 La Roche sur Yon Vous êtes le fournisseur SARL BIGCATS installé 36 rue des Orfèvres - 85000 La Roche sur Yon Produits à facturer :
Désignation Prix Unitaire HT Taux de TVA Quantité
Magnésium 500+ 20 20% 10
croc light 30 20% 20
Croc extra light 40 20% 5
Conditions de vente :
Remises à appliquer sur la commande :
Montant de la commande en € HT Taux de remise à partir du premier euro
< 500 0 %
> 500 et < 800 5 %
> 800 10 %
Les frais de port sont de 100 € HT quelque soit le montant de la commande.
Votre facture est à réaliser sur la feuille vierge qui suit.
Le client devra payer à la fin du mois.
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SARL BIGCATS Le 13 janvier 2019 36 rue des Orfèvres
85100 La Roche sur Yon SIRET 123456789 00012 TVA intra CEE FR62 123456789 RCS La Roche sur Yon
SARL au capital de 1000 € 02 51 22 22 22
Animalia SARL 36 rue du Zoo
85000 La Roche sur Yon TVA intra CEE FR26 987654321
Facture n° 2019 01 001
Note : la colonne Code article est facultative
Code article Désignation Prix Unitaire HT Quantité Prix total HT Taux de TVA
MG500 Magnésium 500+ 20 10 200 20%
CL Croc light 30 20 600 20%
CLX Croc extra light 40 5 200 20%
Total HT 1000
Remise 10% -100 Net remisé 900 Frais de port 100
Net HT 1000
TVA à 20% 200
Total TTC 1200
L’escompte n’est pas pratiqué.
Modalité de paiement : par chèque ou virement à la fin du mois
En cas de retard de paiement, application de la pénalité forfaitaire : 40 € + taux de pénalité en vigueur en cas de retard de paiement.
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EXERCICE 4 : COMPTABILITE (8 points)
Pour les 2 enregistrements : les noms des comptes doivent être indiqués, leur classe est obligatoire. Le numéro de compte est facultatif. (Note : le nombre de lignes du tableau ou le nombre de compte en T proposés ne veulent rien dire quant au nombre de lignes ou de compteen T à utiliser pour répondre.)
Vous êtes le ou la comptable du cabinet TouChaTou. L’entreprise est au régime de micro-entreprise, exempte de TVA.
Enregistrez sous forme d’écriture en liste l’opération suivante :
Le 02 janvier, achat d’une valise de rangement à "Bureau 3000" pour un montant de 20 € TTC payée en espèce le jour même.
Date Compte Intitulé du compte Débit
(Entrée)
Crédit (Sortie)
Mode de règlement
02/01 02/01
6
530
Achat de fourniture administrative Caisse
20
20
Espèces
Enregistrez sous forme de compte en T l’opération suivante :
Le 12 novembre, vente d’un lot de vaccins contre la grippe à M. Barre pour un montant de 200 € HT qu’il paiera à la fin du mois. Attention, entre temps, votre cabinet est passé au régime de la TVA.
4 200 12/11
D 411BARRE C
240 12/11
D 707 Vente de marchandises C D 4457 TVA collectée C
40 12/11
