Le rapprochement bancaire
Sommaire
De quoi s’agit-il ? Définition...1
A quoi sert le rapprochement bancaire ?...1
Qui effectue le rapprochement bancaire ? Qui sont les acteurs ?...1
Quand l’effectuer ?...1
Pourquoi y a-t-il des écarts entre le compte Banque et le relevé de banque ?...1
Exemple 1 : l’entreprise règle par chèque la facture du fournisseur...2
Exemple 2 : un client paie par chèque sa facture...2
Quels sont les documents nécessaires au rapprochement bancaire ?...3
Comment procéder ?...3
Exemple... 3
De quoi s’agit-il ? Définition
Activité qui permet de vérifier, à une date donnée, la correspondance entre le solde du compte « 512.
Banque » de l’entreprise et le solde du relevé de banque.
Autrement dit, y-a-t-il correspondance entre ce qu’a enregistré la comptabilité de l’entreprise et celle enregistrée par la banque ?
A quoi sert le rapprochement bancaire ?
Le rapprochement bancaire est un moyen de contrôle de la situation de trésorerie.
Il permet de vérifier les mouvements d’argent sur le compte bancaire de l’entreprise et leur correponsdance sur le compte en banque.
Il doit permettre, si un écart est constaté, d’en trouver l’explication : erreur d’imputation, erreur d’arrondi…
Il permet également de se prémunir contre les détournements d’argent ou vols (piratage du compte), les erreurs d’enregistrement comptable ou par la banque (même si plutôt rares).
Qui effectue le rapprochement bancaire ? Qui sont les acteurs ?
Le rapprochement bancaire est généralement effectué par la personne en charge du suivi comptable, son assistant(e) ou celle responsable de l’entreprise.
Quand l’effectuer ?
Le rapprochement bancaire n’est pas en soi une obligation comptable. Toutefois, il est vivement recommandé au minimum après chaque fin de mois (si relevé bancaire mensuel).
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Pourquoi y a-t-il des écarts entre le compte Banque et le relevé de banque ?
Les écarts proviennent de décalage entre les dates d’enregistrement dans la comptabilité de l’entreprise et celle de la banque.
Exemple 1 : l’entreprise règle par chèque la facture du fournisseur.
Dans la comptabilité de l’entreprise : la date d’enregistrement du règlement est la date d’émission du chèque.
Sur le relevé de la banque, si le fournisseur ne dépose pas immédiatement le chèque, la date de décaissement du chèque sera donc postérieure. La banque ajoute généralement 1 à 3 jours de
temporisation. La date de valeur est la date effective où l’argent est considéré comme définitivement sur le compte de l’entreprise.
Exemple 2 : un client paie par chèque sa facture.
Dans la comptabilité de l’entreprise, la date d’enregistrement est la date de remise en banque.
Sur le relevé bancaire, la date sera postérieure. Si la remise en banque s’effectue en fin de mois, la valeur d’encaissement en banque sera reportée
Quels sont les documents nécessaires au rapprochement bancaire ?
Trois documents sont nécessaires au rapprochement bancaire :
Document Origine
Compte « 512 Banque » Grand Livre du logiciel comptable de l’entreprise
Relevé de banque Banque (papier ou téléchargement)
Etat de rapprochement précédent (si existe) Logiciel comptable ou tableur
Comment procéder ?
Le rapprochement bancaire se déroule en plusieurs étapes : 1. Lettrer les soldes de départ sur chaque document
2. Lettrer les opérations sur chaque document, sachant qu’un débit au compte 512 se retrouvera au crédit du relevé de banque
3. Etablir l’état de rapprochement
a. Reporter les soldes de fin dans les mêmes documents et au même endroit
b. Reporter toutes les sommes non lettrées en inversant les colonnes : un débit du compte 512 va au crédit du relevé de banque
c. Calculer les soldes et vérifier la concordance entre les 2 documents
Exemple
Voir exercice 090 dans Cours 10 – Comptabilité - Exercices
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