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CONSEILS FISCAUX DE FIN D ANNÉE POUR 2021

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CONSEILS FISCAUX DE FIN D’ANNÉE POUR 2021

[Musique douce]

[Jamie Golombek, directeur gestionnaire, Planification fiscale et successorale, Gestion privée CIBC]

À l’approche de la fin de 2021, il y a diverses occasions de planification fiscale que vous voudrez sans doute examiner avant la fin de l’année.

Nous venons tout juste de publier nos nouveaux conseils fiscaux de fin d’année révisés pour 2021. C’est une excellente référence à lire avant la fin de l’année. Examinons les faits saillants et les points à envisager d’ici le 31 décembre.

[Vente à perte à des fins fiscales]

Comme toujours, il y a la vente à perte à des fins fiscales. La plupart des gens n’ont pas beaucoup de pertes dans leur portefeuille cette année, mais si vous en avez, vous voudrez les faire reconnaître en faisant une opération au plus tard le 29 décembre, pour qu’elle soit réglée avant le 31 décembre. Vous pourrez ainsi déclarer ces pertes en capital en 2021.

[Gros plan sur des devises, puis sur des billets de 100 $ US en éventail.]

Faites attention : si vous avez acheté des titres en devises, comme le dollar américain, tenez compte du taux de change dans le calcul du gain ou de la perte, parce que selon le moment de votre achat, vous pourriez en fait enregistrer un gain de change, même si vous semblez avoir subi une perte sur les titres.

[N’oubliez pas les règles sur les pertes apparentes]

Et bien sûr, gare aux règles sur les pertes apparentes.

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2 [Jeune homme à son bureau, regardant des données financières sur un ordinateur.

Jeune couple regardant l’écran d’un ordinateur portable.]

Si vous rachetez un titre dans les 30 jours, la perte sera refusée. Si vous-même, votre conjoint, votre associé, votre société rachetez le titre, ou si votre fiducie, REER, CELI, etc. le rachète dans les 30 jours, on vous refusera la perte en capital. Donc, pensez-y et attendez au moins 30 jours plus un avant de racheter une action ou un autre titre que vous avez vendu, si vous voulez déclarer une perte en capital.

[Cotisations au REER]

La date limite pour cotiser au REER reste le 1er mars.

[Homme âgé assis à une table, devant un ordinateur portable ouvert, parlant au téléphone cellulaire.]

Toutefois, si vous avez eu 71 ans en 2021, vous devez verser votre dernière cotisation avant la fin de l’année, sauf, bien sûr, si votre conjoint est plus jeune, ce qui vous permet de continuer à cotiser à un REER de conjoint.

[Stratégie de prêt à taux prescrit]

On peut aussi penser à la stratégie de prêt à taux prescrit, qui peut encore être mise en œuvre d’ici la fin de l’année.

[Couple d’âge mûr parlant avec son conseiller financier.]

Il s’agit d’un prêt au taux prescrit de 1 %, qui permet de prêter des actifs au conjoint à des fins de fractionnement du revenu, à condition d’appliquer le taux prescrit minimal. À titre de rappel, si vous avez consenti un prêt à taux prescrit, vous devez payer les intérêts dans les 30 jours suivant la fin de l’année, soit le 30 janvier 2022, date qui approche à grands pas, pour que cette stratégie fonctionne pour l’année en cours et les années d’imposition futures.

[Changement dans les taux d’imposition]

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3 Autre point important à ne pas oublier : les changements apportés aux taux

d’imposition.

[Personne remplissant des formules fiscales sur un bureau en désordre.]

Autrement dit, si vous pensez avoir un taux d’imposition très différent l’an prochain, en 2022, par rapport à 2021, vous pourriez prendre des mesures, selon votre situation, pour accélérer votre revenu cette année ou le reporter à l’an prochain.

[Plan en contre-plongée sur des drapeaux canadiens depuis un trottoir. Images des édifices du Parlement du Canada.]

Pensons aussi aux changements apportés au régime fiscal en général, à la suite des récentes élections fédérales. Nous savons que de potentiels changements de lois fiscales pourraient se répercuter sur vos impôts futurs.

[Vue sur la tour de la Paix du Parlement du Canada, au crépuscule. Pancarte « À VENDRE PAR LE PROPRIÉTAIRE » sur une pelouse. Vue aérienne d’un quartier résidentiel. Intérieur d’un appartement vide.]

Par exemple, la proposition préélectorale des libéraux d’imposer les propriétés

résidentielles revendues après moins d’un an pourrait entraîner un impôt à payer sur un gain autrement admissible à l’exemption pour résidence principale.

Nous savons aussi que le NPD a quelques propositions pour augmenter le taux marginal maximal et le taux d’inclusion des gains en capital.

[Vue filmée par un drone du canal Rideau à l’avant-plan et des édifices du Parlement au loin. Tour de la Paix du Parlement du Canada.]

Ça pourrait influencer les libéraux tandis qu’ils préparent leur programme au cours des prochains mois. Donc, gardez en tête une possible hausse des taux d’imposition en

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4 2022 et déterminez si vous déclarerez une partie de ces gains potentiels en 2021, si c’est judicieux.

[Propriétaires d’entreprise et employeurs]

Pour les propriétaires d’entreprise et employeurs, pensez à planifier la rémunération, le choix classique entre salaire et dividendes. Assurez-vous de pouvoir vous payer à vous-même, en général, un salaire suffisant en 2021 pour cotiser à un REER en 2022.

[Image de l’article « Faites-le donc! Plaidoyer en faveur des placements libres d’impôt ».]

C’est une chose à ne pas oublier. Nous en parlons dans d’autres articles, notamment

« Faites-le donc! Plaidoyer en faveur des placements libres d’impôt »…

[Image de l’article « Adieu primes! Pourquoi les propriétaires d’entreprise pourraient vouloir privilégier les dividendes plutôt que les primes ».]

… et cet autre intitulé « Adieu primes! », qui traite plus en détail des décisions de rémunération.

[Mettez de l’ordre dans vos affaires avant la période des impôts]

Enfin, vous voudrez songer à mettre de l’ordre dans vos affaires fiscales bien avant la période des impôts.

[Pile de dossiers. Personne tapant des chiffres sur la calculatrice d’un téléphone cellulaire. Personnes examinant des documents et des formules fiscales.]

Encore une fois, au lieu de faire votre déclaration à la hâte en mars ou avril prochain, passez en revue dès maintenant votre année et vos documents financiers. Car la majorité de la planification fiscale pour 2021, et aussi de la planification pour votre déclaration pour 2021, doit se faire en 2021.

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5 Songez, par exemple, aux frais médicaux importants, aux dons importants, aux intérêts déductibles sur les prêts aux fins de placement; tous ces frais doivent être payés avant le 31 décembre pour demander une déduction en 2021.

Il sera trop tard le printemps prochain, au moment de produire votre déclaration de revenus de 2021, pour faire la majorité de la planification fiscale dont je viens de parler.

Encore une fois, pensez-y, lisez l’article et ensuite, demandez à votre conseiller fiscal s’il recommande ces stratégies dans votre cas.

[Musique douce]

[Les conseillers CIBC donnent des renseignements généraux sur des questions de planification fiscale, d’assurance et de succession; ils ne donnent pas de conseils sur la fiscalité, la comptabilité ou le droit. Veuillez consulter un fiscaliste, un comptable, un agent en assurance de dommages et un conseiller juridique qualifié de votre choix pour obtenir des conseils spécialisés adaptés à vos besoins.

La présente vidéo offre des renseignements généraux et ne vise aucunement à donner des conseils financiers, de placement, fiscaux, juridiques ou comptables. Elle ne

constitue ni une offre ni une sollicitation d’achat ou de vente des titres mentionnés. La situation personnelle et l’actualité doivent être prises en compte dans une saine planification des placements. Toute personne voulant utiliser les renseignements contenus dans la présente vidéo doit d’abord consulter son conseiller. Sauf indication contraire, toutes les opinions et estimations figurant dans la présente vidéo datent du moment de sa publication et peuvent changer.

MC Le logo CIBC est une marque de commerce de la Banque Canadienne Impériale de Commerce (Banque CIBC), utilisée sous licence. Ni ce matériel ni son contenu ne peuvent être reproduits sans le consentement écrit exprès de la Banque CIBC.]

[Logo CIBC]

[Le logo CIBC est une marque de commerce de la Banque CIBC, utilisé sous licence.]

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