© Groupe Eyrolles, 2013 ISBN : 978-2-21255434-2
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S ommaire
Abréviations ... 9 Introduction ... 11
Principes sur l’automatisation des calculs grâce à la codification de la liasse fiscale ... 11 Contenu détaillé des lignes du bilan et du compte de résultat ...15 Méthode d’analyse par étapes ...19
a
nalySe de l’
activité et deS réSultatS35
Les bases ... 37
Présentation du compte de résultat ...37 Démarche de l’analyse du compte de résultat ...39
Étape 1 : retraiter certains postes du compte de résultat . 41
Le personnel extérieur à l’entreprise ...41 La sous-traitance ...43 Le crédit-bail ...43
Étape 2 : calculer les soldes intermédiaires
de gestion ... 47
Les soldes d’analyse de l’activité ...50 Les soldes d’analyse de la rentabilité ...62
Étape 3 : calculer la capacité d’autofinancement (CAF) 73
La méthode ascendante ...74 La méthode descendante ...76
6 OUF ! J’AI COMPRIS L’ANALYSE FINANCIÈRE
Étape 4 : analyser les SIG et la CAF ... 77
Analyse du chiffre d’affaires ...82
Analyse de la valeur ajoutée ...88
Comparaison des évolutions de la valeur ajoutée et du chiffre d’affaires ...95
Analyse de l’EBE ...97
Comparaison des évolutions de la valeur ajoutée et de l’EBE ...99
Analyse du résultat d’exploitation (REX) ...100
Analyse des charges financières ...101
Analyse du résultat de l’exercice ...103
Analyse de la CAF ...104
a
nalySe de la Structure financière107 Les bases ...109
Présentation du bilan ...109
Analyse du bilan ...116
Étape 5 : retraiter certains postes du bilan ...119
Le crédit-bail ...119
Les effets escomptés non échus (EENE) ...121
Les concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques ...123
Les autres retraitements ...124
Étape 6 : calculer le fonds de roulement net global (FRNG), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette (TN) ...125
Le fonds de roulement net global (FRNG) ...125
Le besoin en fonds de roulement (BFR) ...127
La trésorerie nette (TN) ...132
Présentation synthétique du bilan fonctionnel ...133
Six exemples d’équilibre financier du bilan fonctionnel ...134
SOMMAIRE 7
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Étape 7 : analyser la structure financière
par les ratios ...141
Analyse du FRNG ...143
Analyse du BFR ...147
Analyse de la trésorerie nette ...158
Ratios de liquidité ...160
Ratios d’endettement ...162
Étape 8 : analyser la structure financière par le tableau de financement ...167
Tableau 1 du tableau de financement ...169
Tableau 2 du tableau de financement ...183
Étape 9 : effectuer la synthèse des informations recueillies ...193
Annexe 1 – Tableau de passage du compte de résultat et du bilan ...197
Annexe 2 – Plan comptable général... 203
Classe 1 : comptes de capitaux ...203
Classe 2 : comptes d’immobilisations ...205
Classe 3 : comptes de stocks et en-cours ...207
Classe 4 : comptes de tiers ...207
Classe 5 : comptes financiers ...208
Classe 6 : comptes de charges ...209
Classe 7 : comptes de produits ...212
Index ...215
Contenu du CD-ROM Liasse fiscale de la société Body Tek
Exercices Compte de résultat
− Caves de Bacchus : retraitement, calculs des SIG et de la CAF
− Technic Zinc : retraitement, calculs des SIG et de la CAF
− Cuir Beauty : calculs des SIG et de la CAF, répartition de la valeur ajoutée, commentaire
− MMM Logistic : commentaire des SIG Bilan
− Caves de Bacchus : retraitement, calculs du FRNG, du BFRE, du BFRHE et de la trésorerie nette
− Technic Zinc : retraitement, calculs du FRNG, du BFRE, du BFRHE, de la trésorerie nette et des ratios
Tableau de financement
− Joujou : établissement d’un tableau de financement
− Ordisystem : commentaire d’un tableau de financement Liasses fiscales complètes
− Liasse fiscale régime normal 2050-2059
− Liasse fiscale régime simplifié Calculs automatisés
− Soldes intermédiaires de gestion
− Tableau de financement
− Bilan
− Compte de résultat Documents divers
− Objet et principes de la comptabilité
− Tableau des soldes intermédiaires de gestion
− Liste de sites internet
