ارساء مبادئ الحوكمة المؤسس ية في القطاع المصرفي وواقعها في المؤسسات المصرفية الجزائرية

عوضولما

:

ةمدقم ةركذم

ةداهش لين تابلطتم نضم

ترسالما

مولعلا في

ةيداصتقالا

صصتخ

:

كونبلا و ةيلالما تياداصتقا

طلا دادع ا نم

ا

ةبل

:

فاشر ا تتح

:

وبعد

داعس ز

د

/

ةيمرك حيرف

ةشقانلما ةنلج

:

ة أ

/

ةييزح قاصل

...

اسيئر

د

/

ةيمرك حيرف

...

افشرم

أ/

دحم أ يواييح

...

اشقانم

ةيعمالجا ةن سلا

2014/2013

في ةي سسؤلما ةكمولحا ئدابم ءاسر ا

عاطقلا

فيصرلما

ةيرئازلجا ةيفصرلما تاسسؤلما في اهعقاوو

ا

هؤاسمأ تسدقتو هتمعن تلج يذلا لله دملح

و هلضفبف

لمعلا اذه زانجإ تم هقيفوت نسح

.

نت

نانتملااو ركشلا ليزبج مدق

ديعب وأ بيرق نم اندعاس نم لك لىإ

ركذلاب صنخو

:

ةفرشلما ةذاتسلأا

تيلا ةيمرك يحرف

ةميقلا اتهاداشرإو اهحئاصنب انيلع لخبت لم

.

تيلا ةديحم ليكوأ ةذاتسلأا لىإ

انل صنلا ادسإ نع ى اوتت لم

لإ

ماتما

لمعلا اذه

.

انقفوو ملعلا قيرط انل رانأو ملاسلإا ةمعنل اناده يذلا للها مسب

ايرثك هركشنو هدمنح لمعلا اذه زانجا في

.

لىإ

او يرخف لىإ بيلق ىلع ناسنإ ىلغأ

يزازتع

نم لىإ

ةايلحا في قيفوتلا لي نىتم

سودرفلا ةنج في للها هنكسأ ةرهاطلا بيأ حور لىإ

.

زعأ لىإ

يلع للها معنأ ام

ا

و بلحا عبن لىإ

تلق امهم اهقح اهيفوأ نل نم لىإ نانلحا

لىإ تلعف وأ

يحار ىلع ليايللا رهس نم

اهرمع في لاطأو للها اهظفح ةبيبلحا يمأ لىإ

.

و تيوخإ لىإ

تياوخأ

فهر اهتنباو اهجوزو ةيمرك

.

ينمأ دممح اهنباو اهجوزو ةيسم

.

دهأ بابحلأا لك لىإ

ي

لمع

ي

اذه

.

تايوتحملا سرهف ا ناونعل ةحفصلا ركش ةملك ءادهلإا تايوتحملا سرهف لاكشلأاو لوادجلا سرهف ةمدقم أ-د لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا 1 -33 ديهمت 2 لولأا ثحبملا : ةيسسؤملا ةمكوحلا ةيهام 3 لولأا بلطلما : ةيسسؤلما ةمكولحا موهفم 3 نياثلا بلطلما : صئاصخ و ةيسسؤلما ةمكولحا اهيرياعم 11 ثلاثلا بلطلما : اهفادهأو ةيسسؤلما ةمكولحا ةيهمأ 11 يناثلا ثحبملا : ةيسسؤملا ةمكوحلا تايساسأ 11 لولأا بلطلما : ةيسسؤلما ةمكولحا ئدابم 11 نياثلا بلطلما : ةيسسؤلما ةمكولحا موهفم قيبطتب ةينعلما فارطلأا 23 ثلاثلا بلطلما : ةيسسؤلما ةمكولحا تاددمح 21 ثلاثلا ثحبملا : ةيسسؤملا ةمكوحلا قيبطت 22 لولأا بلطلما : ةلاعفلا ةيسسؤلما ةمكوحلل يسسؤلما راطلإا 22 نياثلا بلطلما : ةيسسؤلما ةمكولحا قيبطت لحارم 22 بلطلما ثلاثلا : و ةيسسؤلما ةمكولحا داعبأ هجاوت تيلا لكاشلما اهقيبطت 32 ةصلاخ لصفلا 33 يناثلا لصفلا : يفرصملا روظنملا نم ةيسسؤملا ةمكوحلا 31 -12 ديهمت 33 لولأا ثحبملا : كونبلا لوح ميهافم 32 لولأا بلطلما : ةيزكرلما كونبلا 32 نياثلا بلطلما : ةصصختلماو ةيراجتلا كونبلا 32 بلطلما ثلاثلا : كونبلل ةديدلجا تاهاتجلااو ةيملاسلإا كونبلا 11

تايوتحملا سرهف يناثلا ثحبملا : كونبلا يف ةيسسؤملا ةمكوحلا موهفم 32 لولأا بلطلما : اهقيبطت في ينيساسلأا ينلعافلاو كونبلا في ةيسسؤلما ةمكولحا فيرعت 32 نياثلا بلطلما : كونبلا في ةيسسؤلما ةمكولحا نأشب لزاب ةنلج ئدابم 32 ا ثلاثلا بلطلم : ةيسسؤلما ةمكولحا ئدابم قيبطت زيزعت في يزكرلما كنبلا رود 22 ثلاثلا ثحبملا : كونبلا يف ةيسسؤملا ةمكوحلا بناوج 22 لولأا بلطلما : اهتيهمأو كونبلا في ةيسسؤلما ةمكولحا زئاكر 22 نياثلا بلطلما : في ةيسسؤلما ةمكوحلل ميلسلا قيبطتلا معدل ةيساسلأا رصانعلا كونبلا 12 ثلاثلا بلطلما : هجاوت تيلا تايدحتلا كونبلا في ةيسسؤلما ةمكولحا قيبطت 13 ةصلاخ لصفلا 12 ثلاثلا لصفلا : ةيرئازجلا ةيفرصملا تاسسؤملا يف ةيسسؤملا ةمكوحلا عقاو 17 -102 ديهمت 20 لولأا ثحبملا : تاحلاصإ لظ يف يفرصملا عاطقلا روطت 1770 21 بلطلما لولأا : ضرقلاو دقنلا نوناق ( 09 -09 ) 21 نياثلا بلطلما : ةيفرصلما ةموظنملل ضرقلاو دقنلا نوناق ةرظن 21 ثلاثلا بلطلما : ضرقلاو دقنلا نوناق تلايدعت ( 09 -09 ) 92 يناثلا ثحبملا : ا تاطلسلا دوهجو تايعادت ل ةمكوحلا قيبطت لاجم يف ةيرئازج كونبلا يف ةيسسؤملا 71 بلطلما لولأا : كونبلا في ةيسسؤلما ةمكولحا نيبت بابسأ نم ببسك ةصالخا كونبلا ةمزأ ةيرئازلجا 71 نياثلا بلطلما : ةيسسؤلما ةمكولحا لامج في رئازلجا كنب تاءارجإ 100 ثلاثلا بلطلما : ةيرئازلجا كونبلا في ةيسسؤلما ةمكولحا تاقوعم 102 ةصلاخ لصفلا 102 لا ةمتاخ 107 -112 ةمئاق عجارملا 113 123

و لوادجلا سرهف لاكشلأا لا سرهف لوادج لودجلا مقر لودجلا ناونع ةحفصلا 1 و كونبلا ةمئاق ؤملا ةياغ ىلإ ةدمتعملا ةيلاملا تاسس 2112 96 لاكشلأا سرهف لكشلا مقر لكشلا ناونع ةحفصلا 1 تاسسؤملا ةمكوح ئدابم 20 2 يف ةيسسؤملا ةمكوحلا زئاكر كونبلا 86

ةمدقم لحا دعت ةياوكمؤا ن ةيسسمؤا ةموك الها و ةللمحا تايسسمؤا ةةلج ن ا في ةمؤاعل ريالحا انرصع ا جةتن ذإ، ةلامؤا تانزلأ تيلا يمؤاعلا داصتقلاا اهببيب نىاع تم دقف يو هفن تايوكلولأا ةي تايسسمؤا ةموكح موك ، موكهفن نلأ ةيسسمؤا ةموكلحا و يحلاصإ جهنن ةديدج لةع ةلآ ةلامؤا تلاناعمؤا هازن خةسرت انهأش ن ن ن دلحا للاخ مادختسا يرادلإا طليلا في و،ينهمايمؤا لحاصن يرغ ادأ لةعفت ىلع لةعت في ةرادلإا سلامج ء يسسمؤا كلت عباتنو ةلخادلا باقرلا زيزعت كلذمو و راودلأا ديدتحو تاةجةتاترسلإا ذةفنت اةحلاصلا ينهمايمؤا ن لكل ت و يذةفنتلا ةرادلإاو ةرادلإا سلمجو لحاصمؤا باحصأ ىلع ةولاع حاصفلإاو ةفافشلا ةهمأ دةمأت ، لا لحاصمؤا مدتخ تاددمح يوكب و،ينهمايةلل صالخا قوكقلحاو ناع دق ترفاضت و ةباقرلا تاطليلا دوكهج تايسسمؤا و باقرلا بةلاسأ ينيحتل ةلودلا لإا ةراد في يداصتقلاا تايسسمؤا اههمأ لاةعأ ةظنن و نواعتلا لا كنبلاو يداصتقلاا ةةنتلا لودلا دقنلا قودنص،يمؤاع و لاةعأ ةموكلحا صيخ اةةف لزاب نلج ةيسسمؤا في كوكنبلا . و دلا يعيل رظنلاب في ةيربكلا اهتهماينو لزاب نلج لاةعأب مازتللااب لو إ ةموكلحا ئدابن ءاسر ةيسسمؤا في عاطقلا فيرصمؤا اهيرغم رئازلجا نإف ن لودلا تلواح للاقتسلاا ذنن ا رصمؤا عاطقلاب ضوكهنل ةمؤاعلا تاروكطتلا ن ىشاةتةل في ذإ، تاحلاصإ ةدعب رن و ضرقلاو دقنلا نوكناق نام 09 -09 أ في يرهوكج حلاصإ مه ةفرصمؤا نوكظنمؤا ، ءاشنإب حسم ثةح خ كوكنب ةبنجأ وأ يرئازج ءاوكس صا ، ب اهروكهظ ن و ةترف ةيرصق ن لا شن طا في نزأ تثدح ثأ امم كوكنبلا هذه ىلع ر لياتلابو، ناع فصب فيرصمؤا عاطقلا إ نام عايولأا هذه مانأ زلجا فيرصمؤا عاطقلا ىلع انازل لإا ذاتخا يرئا نزلالا تاءارج عايولأا كرادتل ، ثةح ماق كنب رئازلجا فيرصمؤا عاطقلا ةق ىلع فقت تيلا يسسمؤا هرابتعاب رادصإب ينناوكقلا ن ددع و ناةي لجأ ن ةظنلأاو رناولأا لذو فيرصمؤا عاطقلا نلاس لوامح للاخ ن ك قةبطت ئدابن في ةيسسمؤا ةموكلحا يرئازلجا كوكنبلا . ةيلاكشلإا : امم حرط كيم قبس ةلاكشلإا ةلاتلا : ام يه لبس ف ةيسسؤملا ةمكوحلا ئدابم ءاسرإ ي يفرصملا عاطقلا و اهعقاو ةيرئازجلا ةيفرصملا تاسسؤملا يف ؟ ةيعرفلا ةلئسلأا : ةلاتلا ةعرفلا لئسلأا حرط كيم عوكيوكمؤا بناوكبج طاحلإل : -تاربرن يه ان ةيسسمؤا ةموكلحا موكهفن نىبت اتهاساكعناو ؟ -نوكةضن ان في ةيسسمؤا ةموكلحا ؟كوكنبلا -ه ان تاةلآ ي في ةيسسمؤا ةموكلحا قةبطت يرئازلجا كوكنبلا ؟

ةمدقم تايضرفلا : ول لإ ج اب ع لى ال ت ي ا ؤ لا ت ال ي ابق سن عت ة د عل ى ال ف ر ي ةا ت ال تال ة : -ثأت ر فلتمخ ةيسسمؤا ةموكلحا ئدابن نيبتل اةيةئر ببس نام ةلامؤا تانزلأا ن تايسسمؤا . ةموكلحا قةبطت لةعي ةيسسمؤا في ا ىلع كوكنبلا في عوكقوكلا بنتجو اتهءافم ن فرل تانزلأا . ذنن رئازلجا تلذب 0009 مؤا طورشلا يرفوكت لجأ ن ادوكهج في ةيسسمؤا ةموكلحا قةبطتل بسان اهموكنب . عوضوملا رايتخا بابسأ : -تيلا غلابلا ةهملأا ةموكح ةضق ابه نىعت تحبصأ في ةيسسمؤا وكنبلا في كلذو ةلودلا ةلامؤا تائةلها ىدل ك باقعأ ةلامؤا نزلأا تيلا يداصتقلاا تاراةنهلااو ارخسن لماعلا اهدهش . لوامح إ طاقس موكح موكهفن كوكنبلا ىلع تايسسمؤا ة -لجا ماةتها و اهئداببم مازتللال يعيلاو ارخسن كوكنبلا ةموكح ةضقب رئاز كلذ اهذاتخاب تيلا تاردابمؤا ضعبل زيزعت انهأش ن ةموكح ايازن ن ةدافتسلااب لةفكلا راطلإا في ةيسسمؤا كوكنبلا عوضوملا فادهأ : يلي ان لىإ ساردلا هذه فدته : -ءوكضلا ءاقلإ ىلع و اهئدابن اذمو ةيسسمؤا ةموكلحا موكهفن ديدتح اتهاددمح . -في لزاب نلج دوكهج فرعن لامج في ةيسسمؤا ةموكلحا كوكنبلا . قاو فرعن يرئازلجا كوكنبلا في ةيسسمؤا ةموكلحا . عوضوملا ةيمهأ : قلا فرعي و رطاخمؤا ن ديدعلا فيرصمؤا عاط كلذم تيلا ليامؤا دايفلا ةرهاظ راشتنا ت في ةفرصمؤا تايسسمؤا فلتمخ اهفرع ن نأ نود لماعلا في نزأ فرع يذلاو يرئازلجا فيرصمؤا عاطقلا نيثتي ذه لم صالخا كوكنبلا ةموكلحا عوكيوكن لعيج ا في اهتهماينو ةيسسمؤا قثلا عرزو كنبلاب فارطلأا فلتمخ ياحم في مهسوكفن ىظيح ةهمأب غلاب . عبتملا جهنملا : قرطتلا للاخ ن ييخراتلا جهنمؤا عابتإ تم لت فيرصمؤا عاطقلا روكط في يرئازلجا نوكناق لظ 09 -09 اهعبت انو تايرغت ن في هرودص دعب ةفرصمؤا نوكظنمؤا . مؤا كلذم و فصوكل بسانن بوكلسأم ىفصوكلا جهن ظنلا راطلإا ضارعتسا ناع فصب ةيسسمؤا ةموكحلل ير و ةموكلحا كوكنبلا في ةيسسمؤا صاخ فصب .

ةمدقم ليلحتلا تاودأ : في داةتعلاا تم دقل في ندختيمؤا تانوكلعمؤا ةجم إ زانج تاودلأا ن عوكةمج ىلع ثحبلا اذه و، ن ثادلح ارظن عوكيوك ا في ةيسسمؤا ةموكلحا فيرصمؤا عاطقل ندختيمؤا جارمؤا مظعن نإف، في ترشن تاساردو ثوكبح ع ةرابع ةكمح تايرود ق وأ في ثبح قاروأ لكش ىلع تند تارتمسن ةةلع تاةقتلنو ةلمح ةلان تايسسن ع ةرداصلا ريراقتلا لىإ فايلإاب، تيلا ةةةظنتلاو ةعيرشتلا صوكصنلاو ةلودو في كوكنبلا لاةعأ مظنتو مكتح لإا ع لاضف رئازلجا لا ضعبب ناعتس بتك و ةرفوكتمؤا ةيمداملأا ثوكحبلا . ثحبلا ميسقت : مؤا بناوكبج ناتلا طاحلإا ناةضل و لوكصف ثلاثو ندقن انةضتن ثحبلا ءاج عوكيوك تماخ . لولأا لصفلا ناونعب " ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا " هةف ءاجو ةهان ةموكلحا تاةساسأ، ةيسسمؤا ةموكلحا و ةيسسمؤا تيلا تنةضت و ئدابمؤا موكهفن قةبطتب ةنعمؤا فارطلأا مؤا ةموكلحا فيو، اتهددمح بناج لىإ ةيسس لأا قةبطت يرخ ةيسسمؤا ةموكلحا . يناثلا لصفلا : لمح ناونع " وحلا يفرصملا روظنملا نم ةيسسؤملا ةمك "ي لا لوكح مةهافن ةضت فصب كوكنب ناع ( و ةأشنلا صئاصلخا،عاوكنلأا،فيرعتلا وكلا، فئاظ .. لخا ) ثم، موكهفن في ةيسسمؤا ةموكلحا اله فيرعت ن كوكنبلا ينلعافلاو في لزاب نلج لاةعأ مهأو،اهةف ينساسلأا ةموكلحا لامج ةيسسمؤا في كوكنبلا ، اج لىإ في ةيسسمؤا ةموكلحا بناوكج كلذ بن كوكنبلا . ثلاثلا لصفلا : ناونعب " ف ةيسسؤملا ةمكوحلا عقاو ي ةيرئازجلا ةيفرصملا تاسسؤملا " و ةضتي يذلا ثةح ينثحبن في ثحبمؤا لولأا هةف ءاج نوكناق و دقنلا ضرقلا 09 -09 و ةفرصمؤا نوكظنةلل يرخلأا اذه ةرظن و تلايدعت مهأ ه و ثحبمؤا ناوكنعب نياثلا في يرئازلجا تاطليلا دوكهج صالخا كوكنبلا نزأ لىإ قرطتلا للاخ ن ةيسسمؤا ةموكلحا لامج ن ببيم في ةموكلحا نيبت بابسأ يرئازلجا كوكنبلا ، ثم إ تاءارج لجأ ن رئازلجا كنب في ةيسسمؤا ةموكلحا ئدابن قةبطت كوكنبلا و،أ مه تيلا تاقوكعمؤا قةبطت نود لوكتح اه . و ثحبلا اذه انةتخ دقل تمابخ رعتين ض اهةف قافلآاو تاةصوكتلاو جئاتنلا مهأ .

ةمدقم ثحبلا تابوعص : هجو ت لا زانجإ ةترف للاخ ان في اههمأ لثةتت ةديدع تابوكعص ثحب : صقن جارمؤا ( صاخ بتكلا ) تيلا في اتهاقةبطتو تايسسمؤا ةموكح عوكيوكن تلوانت كوكنبلا . -دل ةئلان تاقةبطت ىلع لوكصلحا بوكعص في يربكلا صقنلا ببيب لالحا سار لإا ةلةع في حاصف يرئازلجا كوكنبلا و ييرين بلغأ لهج اذمو، هج ن ةلامؤا تانوكلعمؤاو تاةطعمؤا فلتخمؤ ةموكلحا عوكيوكبم كوكنبلا يفظوكن ةيسسمؤا ثادلح مؤا و ناع يمؤاعلا ىوكتيمؤا ىلع حلطص صاخ يللمحا ىوكتيمؤا .

لولأا لصفلا : راطلإا ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا ديهمت : تيلا ثادحلأا تدأ ا للاخ تعقو نييرخلأا نيدقعل ) يضالما نرقلا ( لا نم تيلا ةيلالما حئاضف ددع تباصأ يربك نم ةصاخ ةفصب ةيكيرملأاو ةماع ةفصب ةيلماعلا تاكرشلا و تايرغت نم اهعبت ام لاتم ةقح في داسف نم ةيلالما قاوسلأا إ يراد وم ليا ... ،لخا عتلما تاعوضوملل ةيولولأا ءاطعإ لىإ و،ةيسسؤلما ةمكولحاب ةقل تيلا ةديدع تلاؤاست زورب لىإ اهرودب تدأ عضو ةرورض لوح و ةيقلاخلأا طباوضلا نم ةعوممج ا و ةينهلما ئدابلم لح ةليفك تازكترم م فارطلأا قوقح ةيا ةينعلما لعلو في عجرت ةرادصلا لىإ ماقلما اذه يداصتقلاا نواعتلا ةممنم دوهج و و ةيمنتلا ا تيل في تاسسؤلما ةمكوح ئدابم تسرأ في اهرخآ تلاوج 4002 ، دلا دقنلا قودنصو يلماعلا كنبلا نم لك عضو امك ةيسسؤلما ةمكوحلل ئدابم كلذك ليو . في مهسأ كلذ لك اذه قاطن ديدتح و موهفلما سرإ هدعاوق ءا في ةبوعص تدلو انهأ لاإ عطاق لكشب ددمح موهفم ديدتح و باتكلا هلوانت ثيح اله حابلا ةصالخا هترمنو هتيواز نم لك نوث ، في اوقفتاو هتجمرت ةديشرلا ةرادلإا ةسرامم بولسأب ذإ، رتم ةمكولحا و لحاربم اهقيبطت ءانثأ ةيسسؤلما تيلا عوممج اهرودب بجوتست رالخاو ةيلخادلا تاددلمحا نم ة في اهنم ديفتستل ةيج ةسسؤلما يرخلأا و و ينهماسلما داصتقلال ةيهمأ كلذك ققتح .

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا لولأا ثحبملا : ةيهام ةيسسؤملا ةمكوحلا ةيربك ةيهمأب ةيسسؤلما ةمكولحا عوضوم ىميح ةيلودلا لامعلأا تآشنلم ةبسنلاب لااح نم ديدعلل ةجيتن، لشفلا ت تيلا لاا تاسسؤلما ابه تينم ةيداصتق و تيلا ىلع ترثأ ةسسؤلماب ةلصلا تاذ فارطلأا عيجم لىإ ةفاضإ، لاا بارطض الا تن لماعلا دهش يذلا يداصتق لاا تامزلأا للاخ نم هجئا ةيداصتق تعمتجا لماوعلا هذه لكف، د يطعتل روهمل ةيوق ةعف و تاسسؤلما ةمكوح في هعضت ةمدقلما . لولأا بلطملا :م موهف ةيسسؤملا ةمكوحلا ت دع تد لاا ةفاك ينب ميهافم و ينيداصتق موهفلم ينلللمحاو ينينوناقلا " ةمكوح تاسسؤلما " في هلخادت لىإ كلذ عجريو نم ديدعلا ةيداصتقلااو ةيميمنتلا روملأا لااو ةيعامتج تاسسؤملل . لاوأ -ةمكوحلا ةعيبط : لصأ دوعي لإا حلطصملل ةمكولحا ةملك يزيلنج ( Governance ) لعفلا نم Kubenân ( لصلأا نيانويلا ) و يذلا أ هلمعتسا في ةيزامج ةقيرطب ةرم لولأ نوطلاف ةيفسلفلا هتاراوح في هتاراهمو ةنيفسلا نابر ةردق نع برعت ثيح ةدايقلا طسو في كلذو قلاخأو ميق نم هكلتيم امو،جاوملأا نرقلا 31 ، في اهدعب لمعتسا ثم ةملكب ةينيتلالا ةغللا ( Gubernare ) في ةيادب نرقلا 32 في ترهظ ثم،نىعلما سفنب حلطصبم ةيسنرفلا ةغللا ( Gouvernance ) و نف هب دصقي ناك يذلا مكلحا ةقيرط وأ (

Art ou maniére de gouvernance

). 1 حلطصمو ةمكولحا مادختسا عاش ه تانيعستلا دقع ةيادب عم عساو لكشب نأ دعب،ةيلودلا تاممنلما لبق نم أ تردص ةدحتلما تايلاولا صم ةيكيرملأا لماعلا لود ممعلم ةصصولخا حلط دب، في ديدج يكيرمأ حلطصم أ قلطي ام وهو لماعلا وزغ هيلع Corporate Governance) ( في ةمكولحا حلطصم ةيبرعلا ةغللا وأ " تاكرشلل ةديشرلا ةرادلإا " كنبلا عرشو و قودنص دقنلا في ينيلودلا دم سايق في حلطصلما اذبه تاكرشلا مازتلا ى ةيلودلا قاوسلأا . 2

1 _{Fredéric Geogel ;It Governance , 3éme Edition ,Dunod , Paris ,France ,p 04}

2 عسم يدالها دممح للها فيض، يسوارد دو ،( ةيلاعف و ف ةيلخادلا ةعجارملا ءادأ ي يلاملا داسفلا نم دحلل ةيلآك تاكرشلا ةمكوح لظ يرادلإاو )، ةلخادم في ةمدقم راطإ لولأا نيطولا ىقتللما لوح " اكرشلا ةمكوح يلاملا داسفلا نم دحلل ةيلآك ت و يرادلإا " خ دممح ةعماج، ةركسب رضي رئازلجا، ، 6 -7 يام 4034 ص ص 9 ، 33 .

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا ىري لودلا دقنلا قودنص ي لما اذه نأ تيلا رصانعلا عيجم لىإ بسني حلطص دلا مكح اهقيرط نع متي نم اهيف ابم ةلو و ةيعيرشتلاو ةيميمنتلا رطلأا،ةيداصتقا تاسايس يداصتقلاا طاشنلا ىلع ابلس سكعني ةمكولحا خانم فعض و ةحلصم يننطاولما . 1 و قطانم ثلاث دجوي ةيناكم ( تايوتسم ) يه ةمكولحا ابه طبترت نأ نكيم : 2 3 وتسملا ىلع ةمكوحلا ى يملاعلا : في ةمكولحا لماعتت ثيح لالمجا لإا تلاامج جراخ اياضق عم يلماعلا ةدحاولا ةيموكلحا ةراد ، فيو ةيلماعلا ةمكولحا فيرعت هتمدق يذلا ةيملاعلا ةمكوحلاب ةينعملا ةدحتملا مملأا ةنجل اهريرقت نمض "

Our Global Neighborhood

" هنأ ةقيرطلا تيلا و ةيلماعلا نوؤشلا ابه ريدن تيلا ةيفيكلا في هعبتن يذلا بولسلأاو،اننيب اميف انتاقلاعب اهيف طبترن ق ذاتخا تارار كترشلما انلبقتسم ىلع رثؤت و، علا ةمكولحا نأ ىلع ريرقتلا ددشي ةيلماع ةموكح دوجو نىعت لا ةيلما نوكي نل كلذ نلأ، نم تاموكلحا رود زيزعت لاإ هنأش هنأ لب، نيعي ةيلماعلا نوؤشلا رومح رشبلا لعج . 2 -م ىلع وأ ةينطولا ة-مكوحلا ىوتس ةلودلا : و ا نم عونلا اذه دحاولا عمتلمجا لخاد دجوي ةمكولح ، و تيلا وتيح نأ نكيم ى تايوتسم ةدع ىلع : ةيلاولا،نيطولا ةمفالمحا وأ تايللمحا، . ةموكلحا نأ عمو لا و لمحتت لا انهإف،ةيسيئرلا ةلعافلا ةهلجا يه لازت مكلحا ءبع اهدح لا رود نم اهرود يرغت دقف، ةطلس في يدايقلا رود لىإ ةيرادلإا زكارلما ةددعتم مكح ةئيب يكراشتلا بولسأ لىإ يطارقويربلا لمعلا بولسأ نمو، و ءاطعإ او رماولأا لإ ىلع ةبسالمحا لىإ فارش ،جئاتنلا نمو لاا دامتع لا تاردقلا ىلع لاا لىإ ةيلخاد ةيسفانتلا ةردقلا ىلع دامتع لااو راكتب . 3 ةيسسؤملا ةمكوحلا : في دجوي ةمكولحا نم عونلا اذهو سؤلما تيلاو،ةهماسلما يرغو ةهماسلما تاس في نوكت ةرادلإا سلامج مامأ ةلوؤسم ةداعلا و تاكرشلا ةمكوح مسا ةمكولحا نم عونلا اذه ىلع تايبدلأا نم يرثكلا قلطي ( تاسسؤلما ةمكوح ) دحأ برتعت يهو، 1 لا قازرلا دبع يوازلا نب،يدواد بيط ،( ةيمهأ ف ةمكوحلا ي ينواعتلا نيمأتلا تاكرش ىلع ةباقرلا ليعفت ) علا ةلمج، رضيخ دممح ةعماج، ةيناسنلاا مول ددعلا رئازلجا،ةركسب 42 سرام، 4034 ص، 133 2 ، روعادلا دوممح يودب ملاسا ف ديجلا ةمكوحلا ريياعم قيبطت ىدم ي ةيبرغلا ةفضلا تايدلب تم لامكتسلا ةلاسرلا هذه تمدق، صلحا تابلط ةجرد ىلع لو في يرتسجام اج، لامعلأا ةرادإ ليللخا ةعم ينطسلف، ، 4003 ص ص، 23 -21 نيوتركللإا عقولما نع لاقن، : http :// elerning.hebron.edu/moudle2/pluginfilephp/16351/modressource/content/0/management/mad a-tatbeeq-maayeer.pdf ( في هيلع علطلما خيرات 34 / 34 / 4031 )

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا في ةيساسلأا رصانعلا ةيداصتقلاا ةءافكلا ينستح لامج تاسسؤلما ةمكوحو، لإا ينب تاقلاعلا نم ةعوممج نمضتت ةراد تلا ةكرشلل ةيذيفن و اهيف ينهماسلماو،اتهرادإ سلمجو، اهيرغ ةفلتمخ روصب ةحلصلما باحصأو فارطلأا نم ، لمعتسا دقو ا ةمكوح حلطصم يكيرملأا يداصتقا فرط نم تاكرشل ر سوك درانو ( Ronald Coase ) في رشن هل لاقم ةنس 3917 ناونعب " ةكرشلا ةعيبط " هفم فرصنيو، ةيداصتقلاا ةكرشلا يريست لىإ همو ةيداصتقلاا ةسسؤلما نأ هيف حضوأ دقو، ظفاتح نأ نكيم ست ةيلخادلا اهيريست طانمأ تناك اذإ ةيسفانتلا اتهردق ىلع اتهلاماعم فيلاكت ليلقتب اله حم في برقأ رصاعلما نىعلماب ةمكولحاو ومضم و،ةطلسلا لىإ اهنم يريستلا لىإ انه ؤلما ةمكوح نأشب هتمحلام نكيم ام هنأ تاسس في روطت هنأو ميمنتلل أدبمك لمعتسا فورظ ةيعامتجا و تم ةيداصتقا ي نم اهنع رجني امو ةرادلإا نع ةيكللما لاصفناب تز لحاصلما عارص ش بونج ةمزأك ةيلالما تاراينهلاا نأ لاإ ةأشنلا ثيدح سيل حلطصلما اذه نأ مغرو، ايسآ قر 3997 و ىوصق ةيهمأ هتطعأ شؤلما مهأ نم حبصأ و ةيداصتقلاا ةئيبلا ةحص ىلع تار ةيرامثتسلاا و وتسلما اذه ةمكوحلل ثلاثلا ى انثبح عوضوم وه . ايناث ةيسسؤملا ةمكوحلا ةأشن : ةلاكولا ةيرمن روهظ دعب ةيسسؤلما ةمكولحا موهفم ةأشن * في ضراعت نم هتنمضت امو ةسسؤلما ةرادإ ينب لحاصلما ةماع ةفصب لحاصلما باحصأو ينهماسلماو ، ةكرش تناك

Berle and Means)

( في ماع 3914 م لوأ لوانت ن ت لإا نع ةيكللما لصف عوضوم ناونع تتح ةسارد رشنب ةكرشلا تماق ثيح ةراد

the modern corporate and ) private property ) في و ةدحتلما تايلاولا تيلا ةرذبلا ةساردلا تناك أ تيلا لكاشلما ةيعون ىلع ءوضلا تقل نأ نكيم امدنع لصتح نع ةكرشلا ةيكلم ينب لصفلا متي إ تهراد و ا ةباقرلا اهيلع 1 ينناوق دايجإب مامتهلاا ةدايز لىإ ىدأ ام اذهو، و علا ممنت دعاوق في فارطلأا ينب تاقلا فيو،تاسسؤلما ماع 3976 نم لك ماق (

jenson and meckling

) اب في اهتيهمأ زاربإو تاسسؤلما ةمكوح موهفبم مامتهلا و دلحا تيلا لكاشلما نم ليلقتلا ةيكللما لصف نم أشنت دق و لإا في امأ،ةراد ماع 3937 بساحملل يكيرملأا دهعلما ماق دقف ي ةيرادلإا تاميمنتلا ةياحم ةنلج ليكشتب ينينوناقلا ين

tread wary commision) ) ةفورعلما مساب و ىوديارت ةنلج تيلا تايصوتلا نم ةعوممج نمضتلما اهريرقت تردصأ * برعت ةلاكولا ةيرظن صاخشأ ةدع وأ صخش هبجوبم مزلي دقع نع ( مهاسلما وأ لكولما ) اصخش ( يرسلما وأ ليكولا ) لجأ نم دؤي ابم، هسفنب لامعلأاب مايقلا ى لىإ ضيوفت ( يسيئرلا لكولما ) ةطلس نم ءزج ذاتخا ليكولل رارقلا ، رمنأ رثكأ ليصافتلل : ،بلاغ حتاف ف قيقدتلا ةفيظو رود روطت ي ديسجتل تاكرشلا ةمكوح لاجم ةيعانصلا تاسسؤملا ضعبل ةسارد ةمادتسملا ةيمنتلا ريياعمو ئدابم ةركذم، في يرتسجالما ةداهش لين تابلطتم نم ءزجك ةمدقم في هاروتكدلا ةسردم راطإ يريستلا مولعو ةيداصتقلاا مولعلا ةيمنتلل ةيجيتاترسلإا لامعلأا ةرادإ صصتخ، تاحرف ةعماج،ةمادتسلما فيطس سابع ، رئازلجا، 4030 / 4033 ص، 02 1 ةحابق نحمرلا دبع ديلمجا دبع ناندع ، ف ةجردملا تاكرشلل يلاملا ءادلأا ىلع ةيسسؤملا ةيمكاحلا ةيلعاف رثأ ي ةيلاملا قارولأل نيطسلف قوس ةحورطأ، في ةفسلفلا هاروتكد ،ندرلأا، ةيبرعلا نامع ةعماج، ليومتلا 4003 ص، 42 لإا عقولما نع لاقن، نيوتركل : iugaza.edu.ps/thesis/83355.pdf -library http:// ( في هيلع علطلما خيرات 34 / 34 / 4031 ).

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا تري امو تاسسؤلما ةمكوح دعاوق قيبطتب ةصالخا عنم نم ابه طب في بعلاتلاو شغلا ثودح و،ةيلالما مئاوقلا دادعإ كلذ قيرط نع لاا مامته و ةيلخادلا ةباقرلا مامن موهفبم مامأ ةيجرالخا ةعجارلما ةمهم ةيوقت تاسسؤلما ةرادإ سلامج . 1 ةيادبلا تناك دقل لما داعبلأا ةنلج تردصأ امنيح تاسسؤلما ةمكوح موهفبم مامتهلال ةيقيقلحا في ةيلا برمسيد 3994 و اهريرقت ةيلالما ريراقتلا يللمح لبق نم ةلكشلما ( Cadbury ) و تاسسؤلما ةمكولح داعبلأا ناونعب ةيلالما قارولأل ندنل قوس لما ةمكولح ةيلالما تاسسؤلما ةمكوح تذخأ دقلو تاسسؤ ادعب خآ تيلاو ةيلالما تامزلأا ثودح دعب ر سلافلإا لىإ تدأ و يلالما حئاضفلا في ة يبرك ةيكيرملأا تاسسؤلما تا في ةيانه 4003 و، اصلا ريرقتلا برتعي ليودلا ىوتسلما ىلع ةممنم نع رد نواعتلا ةيداصتقلاا ةيمنتلاو ناونعب " ةمكولحا ئدابم ةيسسؤلما في 3999 " لوأ وه فاترعا و ليود موهفلما اذله يسمر و دق قلاا تامزلأا ببسب ةيسسؤلما ةمكولحا عوضوبم مامتهلاا ديازت و ةيداصت تيلا ةيلالما ةيادب لماعلا نادلب نم يرثكلا اله تضرعت ةقلامعلا ةيكيرملأا تاكرشلا نم 2 هعلما ماق امك، ينينوناقلا ينبساحملل يدنكلا د ةيلالما قارولأل وتنروت ةصروبو و ق زكر د في يساسأ لكشب ريرقتلا اذه ةحيحصلا ةمكولحا ةفاقث ءانب . 3 اثلاث -ةيسسؤملا ةمكوحلا فيرعت : تلاوالمحا تددعت لىإ ةفدالها يجإ حلطصملل فدارم دا ( Governance ) في ثيبح اهنيب اميف تفلتخاو،ةيزيلنجلاا ةغللا ابلا يصيح ا حلطصملل فدارم رشع ةيناثم نوثح اهنيب نم روكذلم : ،تاكرشلا مكح مكحتلا،تاكرشلا ةينامكح يسسؤلما تاكرشلا ةيمكاح، نم لاوادتو اعويش رثكلأا نأ لاإ، ةمكوح وأ تاكرشلا ةمكوح حلطصم وه ينثحابلا لبق تاسسؤلما ه يرثيو بابسأ ثلاثل ضومغ حلطصلما اذ : 4 أ / رلا ىلع و تاسسؤلما ةمكوح نومضم نأ نم مغ ذج عجرت هب ةطبترلما روملأا نم يرثكلا عساتلا نرقلا لئاوأ لىإ اهرو رشع يح، ةرادلإاو ميمنتلا تايرمن ضعب اهتلوانت ث أدبي لم هموهفم نأ لاإ في لاإ رولبتلا دوقع ةثلاث وأ نيدقع ةبارق ذنم 1 ةزيازعلا دممح حودمم ، ف فراصملا ةمكوحل ىلضفلا تاسرامملاو دعاوقلل ةينيطسلفلا ةينطولا فراصملا قيبطت ىدم ي نيطسلف ةلاسرلا هذه تمدق، لطتلم لاامكتسا ةجرد ىلع لوصلحا تاب في يرتسجالما ،ةزغ،ةيملاسلإا ةعمالجا،لامعلأا ةرادإ 4009 ص، 33 نيوتركللإا عقولما نع لاقن، : http:// library-iugaza.edu.ps/thesis/90149.pdf ( في هيلع علطلما خيرات 40 / 33 / 4031 ) 2 ىئارماسلا ماصع رامع ،ةديرشلا رابلجا دبع ةيدان، ( ف تاكرشلا ةمكوح قيبطت ةيمهأ ي تامولعملا ماظن ةدوج زيزعت يبساحملا ) يملعلا رتمؤلما، ا ليودلا عساتل ( لبقتسملا تارايخو يبرعلا يداصتقلاا عضولا ) ،ةيجيللخا ةعمالجا، ،ةيشمالها ةيندرلأا ةكلملما نع لاقن ا نيوتركللإا عقولم : http :// elc.zu.edu.jo/conf/sessions2/6.p ( في هيلع علطلما خيرات 40 / 33 / 4031 ) 3 دممح ديلو دايإ يربج ةيسسؤملا ةيمكاحلا ئدابم قيبطتب ةيندرلأا ةينهملا تاباقنلا مازتلإ ىدم، ةيليلحت ةسارد لاامكتسا ةلاسرلا هذه تمدق، بلطتلم في يرتسجالما ةجرد ىلع لوصلحا تا ةبسالمحا ماج، ايلعلا تاساردلل طسولأا قرشلا ةع ندرلأا،نامع، ، 4003 ص، 10 نيوتركللإا عقولما نع لاقن www.jps-dir.com/form/uploads/12224/CGOV.pdf http:// ( في هيلع علطلما خيرات 40 / 33 / 4031 ) 4 يداحم ليبن ، رئازجلا ةلاح ةسارد ةيلاملا ةعجارملا ةدوج ىلع ةمكوحلا قيبطت رثأ دقم ةحورطأ، لينل ةم في مولع هاروتكدلا ةداهش ةيلام صصتخ،يريستلا مولع ةبسامحو لجا ةعماج، رئاز 1 ، 4033 / 4034 ص، 33

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا ب / دوجو مدع فيرعت و عطاق حلطصلما اذله دحاو ىلع ةيداصتقلاا ةيحانلا نم ضعبلا هيلإ رمني امنيبف، تيلا ةيللآا هنأ في ةسسؤلما دعاست و ةسسؤلما مهسأ ةميق ميمعت نمضتو ليومتلا ىلع لوصلحا اهرارمتسا في لجلأا ليوطلا نورخآ دجوي، ةقلاعلا ةعيبط لىإ يرشي هنأ ىلع ةينوناقلا ةيحانلا نم هيلإ نورمني وأ ةلماك انهوك ثيح نم ةيدقاعتلا في ةلماك يرغ ديدتح ا ةلحم تابجاوو قوقح و،ةيحان نم لحاصلما باحصأو مهسلأ ىرخأ ةيحان نم نيريدلما هيلإ رمني ثلاث قيرف كانه نأ امك، نم متجلاا ةيحانلا ةيقلاخلأاو ةيعا ىلع كلذب نيزكرم، في ةسسؤملل ةيعامتجلاا ةيلوؤسلما ةيلقلأا قوقح ةياحم راغص وأ نيرمثتسلما تحو، ةلداعلا ةيداصتقلاا ةيمنتلا قيق ةئيبلا ةياحمو، . ت / لما اذه ضومغل ثلاثلا ببسلا عجري في لازام موهفلما اذه نأ لىإ حلطص و،نيوكتلا روط هدعاوق نم يرثكلا تلازام في هيرياعمو يوطتلاو ةعجارلما ةلحرم ر ذ عمو، ينثحابلا ينب قافتا هبش كانه كل و و هتاددمح مهأ لوح ينسراملما يرياعم كلذك همييقت . دقلو تاساردلا ىدحإ تراشأ لخدم كانه نأب و تاكرشلا ةمكوح موهفم ديدحتل ين اهم : 1 لولأا لخدملا : هاسلما لخدم و م تهي يذلا قوقح ميمعتب م في ةلثمم ينهماسلما ةيبحرلا . يناثلا لخدملا : تاذ ةددعتلما فارطلأا لخدم ءلامعلاو نيريدلما لثم ةكرشلاب ةقلاعلا ، يننئادلا ، ىرخلأا فارطلأاو لامعلا و لما اذه متهي فارطلأا ءلاؤه لحاصم قيقحتب لخد . نياثلا لخدلما نأب تاساردلا تراشأ امك في لشمأو معأ لما ةمكوح موهفم نع يربعتلا تاسسؤ ري هنلأ ةطيلمحا ةئيبلا ىلع زك ةفلتخلما ةيعامتجلاا اياضقلاو ةكرشلاب ةولاع، و ةيلالما تامولعلماو تانايبلا ليصوتب متهي هنأ ىلع ةمئلالما ةيلالما يرغ يذختلم و لخاد نم تارارقلا ةكرشلا جراخ . فرعت و نواعتلا ةمظنم ةيداصتقلاا ةيمنتلا ا مامنلا انهأ ىلع ةيسسؤلما ةمكولحا سلمجو ةكرشلا ةرادإ هللاخ نم متي يذل و اهئاكرشو اتهرادإ لحاصلما باحصأ سسؤلما ةمكولحا رفوت امك،ابه ينطبترلما تيلا ةلكيلها ةي فادهأ عضو الهلاخ نم متي و فادهلأا قيقتح لئاسو ديدتحو ةكرشلا ةكرشلا ءادأ ةبقارم . 2 1 إ ،دحمأ ديسلا ميهارب تاكرشلا ةمكوح ةيلوؤسمو لاوملأا ليسغو ةينطولا ربع تاكرشلا ، رصم، ةيعمالجا رادلا، 4030 ص، 333 2 بلاط ناحرف ءلاع ، نايما ، نيادهشلما ناحيش ةمكوحلا فراصملل يجيتارتسلإا ءادلأاو ةيسسؤملا ، ،عيزوتلاو رشنلل ءافص راد ،لىولأا ةعبطلا نامع ، ندرلأا 4033 ص، 42 .

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا هفرعت ةنجل Cadbury * في رداصلا اهريرقت ماع 3994 يلك امامن لثتم انهأ ىلع ةيسسؤلما ةمكولحا حلطصم ةباقرلل ا و هجوت مامنلا اذه ةطساوبو ةيلالما يرغو ةيلالما بناولجا ىلع اهلمكأب ةممنلما بقارت . 1 و ةقباسلا فراعتلا للاخ نم تت حض تاسسؤلما ةمكولح ةيساسأ نياعم ةدع : 2 أ / ةعوممج رلاب ةصالخا ةممنلأا نم ةكرشلا وأ ةسسؤلما ءادأ ىلع ةباق . ب / لإا سلمج ينب تاقلاعلا ميمنت و ةراد ا و ينهماسلم و نيريدلم لحاصلما باحصأ ت / تيلا مئاوقلا نم ةعوممج و ينعم لكيه قفو اهيلع ةباقرلاو ةكرشلا ةرادإ اهبجوبم نم متي قوقلحا عيزوت نمضتي ممنم و اولا ينكراشلما ينب تابج في سلمج نم ةكرشلا ةرادإ إ ينهماسلماو ينيذيفنت نيردلماو ةراد . و لوقلا نكيم ةماع ةفصب تاودلأا يه تاسسؤلما ةمكوح نأب و تاءارجلإا بشل ةممنلما تيلا تاقلاعلا ةك فلتمخ طبرت لإا سلمجو نييرسمو ينهماسم نم فارطلأا نيدرومو ءلامعو ةراد ةطلسلا لوح ةلئسأ نيمضو حيرص لكشب نمضتتو، و في ةيلوؤسلماو ةباقرلا إ جيتاترسا ديدتح راط ةسسؤلما ءادلأ ماعلا هجوتلا ةي . * ؤشلا قيقدت ةنلج يه و ةيناطيبرلا تاكرشلل ةيلالما نو ينلثمم نمضتت في اهتمهم نمكتو ةيناطيبرلا ةعانصلا تايوتسم نع عضو تيلا تاسراملما في تاكرشلا دعاست و ديدتح ت لخادلا ةباقرلا قيبط و تافارنحلاا ثودح عنم لجأ نم ةي رمنأ رثكأ ليصافتلل بعلاتلا : ،ةداد نب نيدلا يرخ ف ءادلأا نيسحتل ةيلآك ةمكوحلا ي ةلاح ةسارد ةطسوتملاو ةريغصلا تاسسؤملا : يوارحصلا دربملل ةثيدحلا ةسسؤملا " ةيادرغ "، ةركذم في ترسالما ةداهش لامكتسلا ةمدقم يريستلا مولع و ةيرغصلا تاسسؤلما يريست صصتخ ،رئازلجا،ةلقرو، حابرم يدصاق ةعماج، ةطسوتلما 4033 / 4034 ص، 02 1 يوامشعلا حاتفلا دبع دممح،ليلخ للها ءاطع ، ةيسسؤملا ةمكوحلا و رشنلل ةيرلحا ةبتكم، ، رصم، عيزوتلا 4003 ص، 14 2 ، ماحم وبأ ليعاسما دجام ىلع ةمكوحلا دعاوق قيبطت رثأ ف ةجردملا تاكرشلا ىلع ةيناديم ةسارد ةيلاملا ريراقتلا ةدوجو يبساحملا حاصفلاا ي قوس ةيلاملا قارولأل نيطسلف ثبح، كتسلإ مدقم في يرتسجام ةداهش ىلع لوصلحا لام لإا ةعمالجا،ليومتلاو ةبسالمحا ةزغ، ةيملاس 4009 ص، 36 عقولما نع لاقن نيوتركللإا : http:// library.iugaza.edu.pst/thesis/87338 ( في هيلع علطلما خيرات 10 / 33 / 4031 )

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا اثلاث -بابسأ ةسسؤملا ةمكوحلا روهظ لماوع وأ : ترا لماوع ةدع تأشن و يلماعلا يداصتقلاا خانلماب تطب يللمحا ثيح في تمهسأ اسسؤلما ةمكوح موهفم جورخ لىإ ت اهنم نلعلا : 1 1 -ةيلاملا حئاضفلا : و ليالما داسفلا تلااح برتعت لإا راينها بابسأ مهأ نم ةنهلما تايقلاخأ بايغ لىإ ةفاضلإاب يراد بك ار في تاكرشلا في لللخا نأ امك،لماعلا نلأا تيلا ةيلالما ةمم ثودح لىإ تدأ لأا في تامز ا قاوسأ مهأ نم لالم تيلا ةيلالما حئاضفلا هدهش و لماعلا ا تيلا و ةمكولحا موهفم روطت ىلع ترثأ يم لي اميف اهزاربإ نك ي : أ / ةيسسؤملا تارايهنلاا : ةكرش راينهاك تاراينهلاا نم ديدعلا لماعلا دهش (Enron ) و ،ةقاطلل ةكرش (Arthur Anderson) تيلا تاسلاتخلااو،تاباسلحا قيقدتل في تثدح ةكرش Worldcom) ( تلااصتلال و يرغ نم اه تيلا تاراينهلاا في تثدح ىبركلا تاكرشلا ، و راينهلاا كلت بابسأ ضعبلا عجرأ دقل تاسايسلا فعض لىإ تا و،ةيبسالمحا تيلا ت امم،الهلاغتسا تاراينهلااب اوببست نيذلا ينبعلاتلما نكتم بس و،اهراثآ حلاصا نكيم لا بقاوعب ب لياتلاب يلماعلا داصتقلاا ىلع تسكعنا ،بيلس لكشب في سيل بيعلا نأ ينبت تيلاو في نكلو،ةبسالمحا يرياعم تايكولس في ءاج امف،اهيقبطم تاذ ةكرش ءاشنإ دنع اهعابتا بيج ةنيعم تايلآ ىلع صنت تناك ةيبسالمحا يرياعلما نأ ةكرش ةيضق أ لاإ،ةددمح فادهأ ن ثيح،ابه ديقتت لم ةكرشلا ةرادإ أطاوت ققدم في لثملما تاباسلحا ش ةكر Arthur Anderson) ( رادإ عم فيو كلذ نع ريرقتلا مدعب ةكرشلا ة بولسلأا اهققدمو ةرادلإا تعبتا ينتلالحا يقلاخلألا . لإا تلااح ثودحف و سلاف رثعتلا و ةرادلإا ءوس نع جتانلا ليالما طغضلا لىإ ماعلا روهملجا عفد ةطلسلا مادختسا ةءاسإ ةليفكلا تاءارجلإا ذاتخلا ينعرشلما ىلع فيو مهلحاصم ةياملح مزلي نوناق ةيكيرملأا ةموكلحا تردصأ نأشلا اذه اب ةجردلما تاسسؤلما لأ ةيكيرملأا ةيلالما قاوس دييقتلاب هب و تاسسؤلما ةمكولح ةماعدك هدونب عيجم قيبطت . ب / مزلأا ةيلاملا تا : لاخ تامزلأا راركت لكش مامتهلااو قلقلا تراثأ ةرهاظ تانيعستلا ل و، اهراثآ نأ لىإ كلذ عجري تناك ةيبلسلا و ةداح خ ةينعلما لودلل يسايسلاو يداصتقلاا رارقتسلاا تدده،ةيرط راثلآا هذه راشتنا لىإ ةفاضإ، ، و ىودع لاود لمشتل ةيلالما تامزلأا ان ةيم ىرخأ ةجيتنك و يداصتقلاا حاتفنلال هنأ لىإ ليودلا دقنلا قودنص ريراقت يرشتو،ليالما 1 برج إ دباع فاون دممح، روغادلا ميهارب ، ف ةلماعلا فراصملا مازتلا ىدم ي ةمدقتملا ةمكوحلا تابلطتمب نيطسلف ةلمج، رهزلأا ةعماج مولعلا ةلسلس، ةيناسنلاا ةزغ، دللمجا، 32 ، ددعلا 3 ، 4031 ص، 426 نيوتركللإا عقولما نع لاقن : http://www.alazhar.edu.ps/journal123/attached file asp ? ( في هيلع علطلما خيرات 10 / 33 / 4031 )

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا ةترفلا للاخ ( 3930 -3999 ) عت في ءاضعلأا لودلا يثلث نم رثكأ ضر مزلأ قودنصلا ةيلام تا و ةيفرصم تابارطضا ،ةداح لماع تقحلات تامزلأا كلت ةيرتو نأ امك و ايسآ قرش لود لمشتل اي و ايسور ليزابرلا ينتنجرلأا ، كيسكلما و ةيقب ثيح ةينيتلالا اكيرمأ لود اهنع ةجمانلا رارضلأا ةدح تدادزا . 2 -يغتلا ف تار ي تاسسؤملل ةيماظنلا ةئيبلا : في يهف حوتفم مامنك ةئيبلا برتعت و مئاد راكتحا لخا ةئيبلا عم رمتسم و اهتبيكرت ىلع سكعني امم ةيجرا اهلمع قرط تيلاو دؤت ى في ثحبلا لىإ قرط و بيلاسأ و،اهيلع ةباقرلاو اهيرست يلي ام لماوعلا هذه ينب نم : أ / ةيداصتقلاا ةملوعلا ةرهاظ روهظ : رتح ي ع بترت يذلا ةيلالما قاوسلأ ريرتح نم هعبت امو قوسلا تايداصتقا ر ديازت هيل في عسوتلاو لاوملأا سوؤر لاقتنا مجح و تاسسؤلما لإا نع ةيكللما لاصفنا ةرورض لىإ ىدأ كلذ لك،ةراد ةناعتسلاا راطإ للاخ نم ةباقرلل ةديدج تايلآب لاوملأا سوؤر ةياحم نمضي يميمنت ؤلما تابلطتمف، ةيلماعلا ةيرامثتسلاا تاسس عدتست ي وتسم ى ةمكولحا نم لاع اهعبتي امو اتهارامثتسا هيجوت لبقت تىح ىلع دنتست تاءارجإ نم لمعت ئدابم ةدع و تاسسؤلما ةرادإ هتبقارم أ قوقح نمضي ابم ا و ةسسؤلما ينب ةقلاعلا ديطوتو لحاصلما باحص قوقح ىلع ظافحلل ابهاحصأ هماسلما و ين ةيبحرلا ميمعت . ب /ا راشتن و يلاملا داسفلا يرادلإا : في يرادلإاو ليالما داسفلا نع ثيدلحا دنع نأ ظحلان نأ انيلع بيج تاسسؤلما تاسسؤلما هذه اهيف ةلماعلا ةلودلا ةعسم لىإ لصتل اهادعتت لب اهدحو تاسسؤلما ىلع رصتقت لا داسفلا اذه راثآ وأ لامعتسا ءوس نيعي داسفلاف وأ بصنلما مادختسا ءوس يدام بسكم قيقتح لجأ نم ةزيم ىلع لوصحلل ةطلسلا أ ةوق و نيرخلآا باسح ىلع (أ ةمئاقلا حئاوللا وأ فارعلأا وأ دعاوقلا باسح ىلع و ) في لثمتي داسفلا رهوج نإ، ةطلسلا ينب ةقلاعلا اهم نيرمأ و ةورثلا . ت / ةصصوخلا وحن هجوتلا : ةصصولخا ةرهاظ تحبصأ نم ةعوممج ابه موقت،ةيلماع ةرهاظ ةيكللما دعاوق عسوتو في لودلا و،لماعلا ءانحأ اسلأا رصانعلا دحأك جمانبرل ةيس و يداصتقلاا حلاصلإا ةصصولخا ونح هجوتلاف قوسلا تايلآ ىلع دامتعلاا ا ةيلمع حانج نأ امك صيصختلا لمح ةماعلا تاسسؤلما عاضوأ ةملاس لفكت يرياعم عضو ىعدتسا عابتإ بلطتي ةصصولخ في ميلس بولسأ و ةيسايس تاحلاصإب معدم كلذ ةيفافشلا نم نكمم ردق بركأ قيقحتل ةيداصتقا و لءاسلما ثيح،ة في ةمكوحلل مامن دوجو بجوتسي لحاصلما باحصأ قوقح ىلع ظافلحا ىلع لمعي تاسسؤلما هذه . تيلا ثادحلأا نأب لوقلا نكيم إ ةفاضلإاب ةيلماعلا تاسسؤلما راينهاو تامزأ نم نييرخلأا نيدقعلا للاخ لماعلا اهدهش لى ا و ليالما داسفل لإا و يراد ةصصولخا تاءارجإ ةمكولحا عوضوبم مامتهلاا ةدايز لىإ تدأ تايرغتلا هذه لك ةيسسؤلما .

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا بلطملا يناثلا : صئاصخ و ريياعم ةيسسؤملا ةمكوحلا يكولسب يساسأ لكشب طبتري موهفلما اذه نأ ظحلان،تاسسؤلما ةمكولح ةمدقلما ميهافلما للاخ نم فارطلأا تا و،ةسسؤلماب ةقلاعلا تاذ ةعوممج كانه لياتلاب تيلا صئاصلخا نم في رفوتت نأ بيج ققحتي تىح تايكولسلا هذه ضرغلا موهفلما اذه قيبطت ءارو نم ضلإاب، ةيسسؤلما ةمكولحا يرياعم لىإ ةفا . لاوأ -ةيسسؤملا ةمكوحلا صئاصخ : في نوثحابلا دكأ و ةمكولحا لامج ةرصاعلما اتهاقيبطت ( Jacqueine .L.Doyle ,John-Colley ,George

) في ـب نىعلما مهفلؤم " تاكرشلا ةمكوح يه ام "

wat is corporate governance )

) حجانلا تاسسؤلما ةمكوح جذونم نأ ةيلاتلا صئاصلخا رفاوت بلطتي : 1 3 -في ةيلاعفلاو ةوقلاب عتمتي ةرادإ سلمج و تارارقلا هيجوتو ةعانص ةنامأب هتايلوؤسم يدؤي . 4 يذيفنت سيئر سلمج فرط نم هرايتخا متي لهؤم لإا و تاطلسلا هل ضوفت ةراد ةكرشلا لامعأ ةرادلإ تايحلاصلا . 1 -تيلا تارارقلا بيج يذيفنتلا سيئرلا لبق نم اهذاتخا متي في اهذيفنت إ ط و رواشتلا نم را سلمج نم ةقفاولما لإا ةراد . 2 -نم م هرايتخا متي ديج لمع جذو و يذيفنتلا سيئرلا لبق ن عم ةرادلإا قيرف ةناعتسلاا ب سلمج تاحاترقا لإا هتقفاومو ةراد . 2 -ت و حاصفلإاب مستي مئلام طيمح يرفو ملج ليالما اهعضوو ةكرشلا ءادأ لوح ةيفافشلا و ينهماسلما روه ليالما عمتلمجا . وت ىر ةكرش " Truth " ةديلجا ةمكولحا نأ ةيداصتقلاا تاراشتسلال في تاسسؤلما عدتست ي ةيلاتلا صئاصلخا : 2 3 -لاا طابضن : لأا كولسلا عابتا يقلاخ حيحصلاو بسانلما . 4 ةيفافشلا : و حضاو رملأا لعج نيعت عب فافش و ضومغلاو سبللا نع ادي لإا دقعت ةيناكمإ حيتت لا ةقيرطب تاءارج باتم و صقنلا هجوأ ةفرعمو اهتع نىعبم اهيف لللخا ،ثديح ام لكل ةيقيقح ةروص يمدقت لإا سلمج ءاضعأ نأ يأ ةراد نأ بيج أر باحصلأ يلج لكشب اوحضوي لالما س و دولما رارق يأ ذاتخا ببس ينسيئرلا ينع ، و في ةيساسلأا ةيفافشلا رصانع لثمتت : أ / ةسسؤلما ةلاسر حوضو . 1 ، ملاسلا دبع يدياز، ممع وب لامك ( و تاكرشلا ةمكوح ف اهرود ي ف ليلضتلا تايلمع نم ليلقتلا ي تامزلأا عوقو نم دحلاو ةيلاملا قاوسلأا ةلخادم في راطإ لما لوح ليودلا يملعلا ىقتل " و ةمكوحلا أ ف لامعلأا تايقلاخ ي تاسسؤملا " رئازلجا، ةبانع ةعماج، ، 33 -39 برمفون 4009 ص، 6 عقولما نع لاقن نيوتركللإا : ie-fpedia.com/arab http:// ( هيلع علطلما في خيرات 40 / 33 / 4031 )

2 _{John D.Sullivan ,avant propos de georg kell ,la Boussole morale des entreprises ,L’éthique des}

affaires et la Gouvernance d’entreprise comme outils de lutte contre la corruption ,Global Corporate Governance Forum ,Focus 7,2009 ,p9,sur le site http://www.imf.org, )consulté

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا ب / و ةيعرش و ةيعورشم و ةسسؤلما دوج ةممنلما . ت / و تايلآ مستت نأ إ ةطاسبلاب طيطختلاو لمعلا تاءارج و حوضولا . ث /ن و اهروطت ةفرعمو ةسسؤلما لمع ةبقارلم تانايبلاو تامولعملل عساو رش اهمدقت . ج / أ ةيرثلما تاسراملما عيجم نع ةسسؤلما دعتبت ن و ةبيرلل كوكشلا . ح / ةكش ىلع اهعقوم ةممنلما نيبت تينترنلاا . 1 -ةلءاسملا : و مييقت ةيناكمإ لامعأ يمدقت و،ةرادلإا سلامج لإا سلمج ءاضعأ في ةراد متهارارق نع ةلءاسم عضوم و ةبسالمحا اسلما لبق نم مهسفنأ اوعضيخ نأب،ينهم و صحفلل ةعجارلما . و رعي ف يئامنلإا ةدحتملا مملأا جمانرب باحصلأ ةمزلالا تاحيضوتلا يمدقت ينلوؤسلما نم بلطلا انهأ ىلع ةلءاسلما ايحلاص مادختسا ةيفيك لوح ةحلصلما فيرصتو مته ،متهابجاو تاداقتنلااب ذخلأاو تابلطتلما ةيبلتو مله هجوت تيلا لوبقو مهنم ةبولطلما ( ضعب ) و لشفلا نع ةيلوؤسلما شغلاو عادلخا نع وأ ةءافكلا مدع ، ينلوؤسلما عضو تايللآ نكيم اميف نوكت نأ ةلءاسم عضوم ،ةفلتخلما ةيموكلحا تاسسؤلما ينب ا لخاد وأ ينسوؤرلماو ينفرشلما ينب تاسسؤلم نأ وأ ،تاسسؤلما ىدعتت ةلئسأ ىلع ةرشابم ةباجلإا اهيفظومو ةسسؤم ىلع بجوتي امدنع لاثم نئابزلا ةحلصم مله نم لك وأ ةسسؤلما في ، ولتيح نيذلا مه نم في ثحبت اياضق لوانتت نأ ةلءاسلما تايللآ نكيمو تاسسؤلما في ةيلوؤسلما عقاوم ن انهوذختي تيلا تارارقلا ةعيبطو ، مهسفنأ ميمنت ىلع نيرداق ةحلصم باحصأو تامولعم ةيرح دوجو ةلءاسلما بلطتت نوناقلا ةدايسو . شأ دقو را ةنجل ريرقت ( Cadbury ) ماع رداصلا 3994 ، موقي نأب ،ةرادلإا سلمج ةلءاسبم نوهماسلما امهنم لكو هل ،ةلأسلما كلت ليعفت في هرود في هرودب موقي ةرادلإا سلجمف ،ينهماسملل ةديلجا تانايبلا يرفوت مهرودب مايقلا ينهماسلما ىلعو كلامك مهتيلوئسم ةسرامم في مهتبغر ءادبإ في . راشأ كلذ لىإ ةفاضلإاب كنب ريرقت ينويللا ضرقلا يح يذلاو ،ةيلوئسلما نع ةبسالمحا ناونع لم سلمج رود نأب ةرادلإا يذيفنت هنم رثكأ فيارشإ سلمج ءاضعأ ةردق ليإو، لاعف قيقدتب مايقلا يلع ةرادلإا هنم سمالخا مسقلا في راشأ امك، يذلاو ناونع لميح " سملا وؤ ةيل " لىإ، رورض ة لع باقع عيقوتب حمست تايلآ عضو ى ةرادلإا سلمج ءاضعأو ينيذيفنتلا ينفظولما كلذ رملأا مزل اذإ . 1 1 ،يزوف ةحيسم نيرشعلاو يداحلا نرقلا يف تاكرشلا ةمكوح،ىرخلأا ةئشانلا قاوسلأاب ةنراقم رصم يف تاكرشلا ةمكوح ، ةيلودلا تاعورشلما زكرم لخا ةيكيرملأا ةراجتلا ةفرغ،ةصا نوطنشاو، ، خيرات نودب رشنلا ، ص ص 163 ، 169 نيوتركللإا عقولما نع لاقن، : www.cipe-arabia.org http:// ( خيرات في هيلع علطلما 40 / 33 / 4031 .)

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا ك نأ ام نواعتلا ةمظنم ريرقت و ةيداصتقلاا ةيمنتلا ( OECD ) ماع رداصلا 3999 ، راشأ دبلما في صالخا أ لىإ ةرادلإا سلمج تايلوئسبم ةلءاسم كلذكو ةرادلإا سلمج لبق نم ةيذيفنتلا ةرادلإل ةلاعفلا ةعباتلما ةرورض ةرادلإا سلمج ينهماسلما لبق نم ، لىإ فاضي ماع ةيلالما قارولأل كرويوين ةصروب اهتعضو تيلا يرياعلما نأ كلذ 4001 و ةمكوبح ةصالخا لما تاسسؤ لىإ تراشأ في ةكراشلما للاخ نم ينهماسملل بياقرلا رودلا ليعفت ةرورض ةكرشلل ةيساسلأا تارارقلا عيجم ، في لمحا ةباقرلاو ةلأسلما نأب لوقلا نكيم كلذ ءوض تيلا ةيبسا تاسسؤلما ةمكوح اهانبتت ناهاتجا ذخأت : 1 أ / ةيسأرلا ةباقرلاو ةلءاسملا : لىإ ىلعلأا ةيرادلإا تايوتسلما نم نىدلأا ةيرادلإا تايوتسلما . ب / ةيقفلأا ةباقرلاو ةلءاسملا : و ينهماسلماو ةرادلإا سلمج نم لك ينب ةلدابتلما يهو باحصأ ةيداصتقلاا ةدحولا في لحاصلما 2 - ةلادعلا وذ فارطلأا عيمج مامأ ي ةحلصملا : اواسلماب ينهماسلما لك ضيح نأ ةرادلإا سلمج ءاضعأ لبق نم ة و لإا لا ةراد نع ديعب لداع ونح ىلع ةيذيفنت زاينحلاا ةيفلخا لحاصلما وأ . 2 -ةيلوؤسملا : يه مازتلا ءافولا ىلع ةردقلا هل ينعم فرصت وأ لمع ءادأب صخشلا في هب تاطاترشلاا نم ةعوممج ءوض و وملمجا فلتمخ قوقح ماترحا بيج في ةحلصلما ةبحاص تاع ةكرشلا . 2 6 -ا ةيللاقتسلا : و لإا سلمج ةيللاقتسا لمشت و ةراد ةفلتخلما ناجللا . ايناث -ةيسسؤملا ةمكوحلا ريياعم : م نع ةرابع وه رايعلما و ينعم عوضوم لمع ةيلآ ينبي سايق قيبطتلا ةنراقم لجأ نم هيلإ عوجرلا متي يعجرم راطإ وه ةمكولحا مامن حاجنلف،يلعفلا ةيسسؤلما عت يرياعم دوجو ىلع دمتعي و اله يلعفلا قيبطتلا طبض ىلع لم ةطبترم نوكت نأ ةمكولحا فادهأب ةيسسؤلما و بيج امك،لحاصلما باحصأ ،فادهلأا كلت قيقتح ىدم سيقت نأ نيرايعم كانه ثيح سسؤلما ةمكولح ينيساسأ في لثمتلماو اله يساسلأا فدلهاب ينطبترم تا و ةرادإ تاسسؤلما ةبقارم وحنلا ىلع اهجردن لياتلا : 3 3 -ءادلأا ريياعم : لامعأ مقر قيقحتك بلطتبم مازتللاا،جوتنلما ةدوج قيقتح،ةيقوسلا ةصلحا ةدايز،ينعم ةيعامتجلاا ةيلوؤسلما تا ... لخا ةسسؤلما تايجيتاترساو فادهأب يرياعلما هذه طبترتو . 1 إ ،دحمأ ديسلا ميهارب هركذ قبس عجرم ، ص 391 2 ةنراكسلما فلخ للاب ، لمعلا تايقلاخأ ةيرسلما راد، لىولأا ةعبطلا، نامع، ،ندرلأا، 4009 ص، 322 3 ، دمصلا دبع يلع رمع وحن إ ف تاسسؤملا ةمكوحل لماكتم راط ي ةيلودلا براجتلا ءوض ىلع رئازجلا ةيقيبطت ةيرظن ةسارد -، لينل ةمدقم ةحورطأ لع هاروتكد ةداهش في مو ةيراجتلا مولعلا ، و ةيلام صصتخ ،ةبسامح رئازلجا ةعماج 1 ، 403 / 4034 ص، 41

لولأا لصفلا : ةيسسؤملا ةمكوحلل يرظنلا راطلإا 2 -ةباقرلا ريياعم : لاا ىدم ىلع ةباقرلاك ل ايسب مازت ىلع ةباقرلا،رطاخلما ةرادإ تاس ةيراشتسلاا تامدلخا قيبطت باقرلا، ىلع ة مازتللاا ةنهلما تايقلاخأب دلخا وأ جوتنلما ةدوج تابلطتبم مازتللاا ىلع ةباقرلا، ةم ، و لاع دجوت و ءادلأا يرياعم ينب ةيلماكت ةق ةباقرلا ط فلاتخاب فلتتخ ةيعرف يرياعم،ينساسلأا نيرايعلما نيذه نمض جردني امك و ةسسؤلما عونو ةعيب تيلا ةئيبلا اهيف لمعت امك باق يرياعلما هذه نأ ريوطتلاو يريغتلل ةل . ثلاثلا بلطملا : و ةيسسؤملا ةمكوحلا ةيمهأ اهفادهأ ىلع تاسسؤلما ةمكوح موقت مجو نيرمثتسلما ينب ةقلاعلا ديدتح لأا ةلحمو نيريدلماو ةرادلإا سلا و مهس نم مهيرغ تاذ فارطلأا ةقلاعلا ىلع ةيهمأ اله امك، ينهماسلماو يلكلا ىوتسلما ... لخا ةفاضلإاب، لا قيبطتلا نإف ققيح اله ميلس فادهلأا نم ةعوممج . لاوأ -ةيسسؤملا ةمكوحلا ةيمهأ : يأ يلكلا ىوتسلما ىلع وأ ةسسؤلما يأ يئزلجا ىوتسلما ىلع ءاوس ةيبايجا راثآ ةيسسؤلما ةمكوحلل ديلجا قيبطتلا ققيح داصتقلال ةبسنلاب 3 -ةكرشلل ةبسنلاب : ةمكولحا ئدابم قيبطتل نإ ةيسسؤلما كرشلا ىلع يربك بيايجا رثأ للاخ نم تا إ سلمج ةباقرو فارش الإ ل ةكرشلا ةباجتسا تلاامتحا نم ديزت ةراد فيو لامعلأا ةئيب في تايرغتلا يطخت و تامزلأا ةترف ةيبايجلاا راثلآا ينب نم ةمكولحا قيبطتل ةيسسؤلما ركذن تاكرشلا ىلع : 1 أ / في ةديلجا ةمكولحا نأ تاكرشلا لالما سأر ةفلكت ضيفتخ ىلع لمعت : تيلا نادلبلل ةبسنلابف دمتعت لما ؤ ىلع اهيف تاسس في ةيلالما قاوسلأا لا في ةديج ةمكوح نودب هنأ دنج ليومت تيلاو ةسسؤلما نيرمثتسملل ةقثلا رفوت نيذلا نيرمثتسلما نإف، ةكرشلا ىلع نولبقي نوبراضلما مه ( ةنخاسلا لاوملأا ). ب / ل ةبسنلاب امأ ا نادلبل تيل ىلع اهيف تاكرشلا دمتعت نم ليومتلا كونبلا : شنملل اينمض ارابتعا ةمكولحا قيبطت حبصأ تآ تيلا كونبلا نم لاومأ ضترقت ، حضوأ دقف نيويللا ضرقلا ( كنب ) في ماعل هريرقت ( 4003 -4004 ) طبترت ةكرشلا ةمكوح نأ كب اقيثو اطابترا مهسلأا مييقتو ليالما ءادلأا نم ل عفترت ةكرشلا ةءلام نإف اذبهو، ةمكولحا ئدابلم اهقيبطتب ةيسسؤلما ةديلجا . 1 نيامثع ةيرم ، ف ةمكوحلا ةيمهأ ي ونبلا لإا عم لامعلأا ةئيب ىلع اهرثأو ك ةراش إ رئازجلا ةلاح ىل ، صصتخ يرتسجالما ةداهش لين تابلطتم نمض ةمدقم ةركذم عرف، ةيداصتقا مولع : رئازلجا، ةليسم ةعماج، ينمأتو كونب ةيلام 4033 / 4034 ص، 21