26/02/2018 bilan financier
http://www.iutbayonne.univ-pau.fr/~berterre/FormationsGestion/diagnosticfina/BilanFinancier/calcul_soustotaux.htm 1/1
Construction à partir de sous-totaux du bilan comptable:
Méthode de construction:
Une méthode consiste à prendre les sous-totaux relevés dans le bilan comptable et à les corriger.
En pratique cette méthode est très rapide. Cette méthode évite d'énoncer exhaustivement tous les postes du bilan.
ACTIF PASSIF
Actif à long terme On prend le montant des
- Immobilisations comptables nettes on le diminue du montant de:
- frais d'établissement
- frais de recherche et développement - partie à court terme de l'actif immobilisé - la moins-value latente sur certaines immo.
on l'augmente du montant de:
- les créances dont l'échéance est > 1 an - le stock outil
- la plus-value latente sur certaines immo.
Actif à court terme
(valeurs nettes ou réelles) Stocks
-Stocks en valeur nettes ou en valeurs réelles diminué de l'éventuel stock outil
Valeurs réalisables à CT On prend le montant des - Créances clients nettes - Autres créances on le diminue de:
- la partie à long terme des créances on ajoute:
- les charges constatées d'avance à CT
Valeurs disponibles à CT On prend le montant des
- Valeurs mobilières de placement - Disponibilités
on le diminue de
- la part bloquée des VMP
Capitaux propres financiers On prend le montant des - Capitaux propres comptables on le diminue du montant de:
- les charges à répartir
- la prime de remboursement des obligations - les autres moins-values latentes sur les actifs - l'impôt latent contenu dans la subvention d'investissement
- l'impôt latent contenu dans les provisions réglementées
- le montant à distribuer du résultat de l'exercice
on l'augmente du montant de:
- la plus-value latente sur les actifs
- les provisions pour risques et charges sans objet réel, nets d'impôts latents
- les écarts de conversion actif, net d'impôt latent
Dettes à long terme On prend le montant des:
[Emprunt obligataires, Emprunt et dettes/ étab. de crédit et Autres dettes financières]
on le diminue de:
- la partie à payer dans l'année on l'augmente de:
- la partie des provisions pour risques et charges qui correspondent à un risque réel.
- les impôts latents à long terme
- la part à long terme de dettes qui habituellement sont à court terme
- les produits constatés d'avance à long terme
Dettes à court terme On prend le montant de - Dettes fournisseurs - Dettes fiscales et sociales - Dettes sur immobilisations - Autres dettes
on le diminue de :
- la partie de ces dettes qui va être payée à plus d'un an,on l'augmente de:
- la partie à court terme de l'impôt latent - les produits constatés d'avance à CT
