Titre professionnel RPMS
Responsable petite et moyenne structure
Module :
Gérer les ressources financières
Compétences détaillées attendues en G.R.F.
G.R.F.
1. Contrôler l’activité comptable
3. Assurer la gestion financière 3. Assurer
la gestion financière
Diagnostic financier
Utiliser E.R.P.
Négocier banque Risque
client
2. Analyser les coûts de
revient
d’après le référentiel TP-00169
Activité 3
Assurer la gestion financière
Dans le cadre de la politique financière de l’entreprise
• A partir des données du système d’information
• Analyser les :
• grandes masses du bilan
• éléments constitutifs du résultat
• flux monétaires
• Suivre au quotidien la trésorerie
• Construire les budgets CMT
• Analyser les écarts
•
3.1. Politique financière de l’entreprise
générer de la richesse
Comment ?
Avec quoi ? Outil de production Avec qui ? Associés, prêteurs
Avec quels moyens ? Financements, investissements Quelle durée ? Court, moyen ou long terme
Quels retours ? Rentabilité
Quels contrôles ? Tableaux, indicateurs, budgets, écarts
= {actions menées} sur le plan financement structurel pour atteindre l’objectif :
3.1. Politique financière de l’entreprise
Besoins Equilibre Ressources
Capital
Rentabilité Défis financiers
Solutions
Outils d’aide à la décision
?
3.2. Le système d’information comptable
Logiciel ERP
Logiciel Comptabilité
Logiciel Gestion commerciale Entrées
Sorties
Acteurs Equipements
Méthodes
3.3. Analyser les grandes masses des bilans
Ex : bilan fonctionnel
ACTIF N-1 % N % PASSIF N-1 % N %
Stables Permanents
Circulant Circulant
Trésorerie Trésorerie
Tableau simplifié volontairement incomplet
3.4. Analyser les éléments constitutifs du résultat
N-1 N
Produits d’exploitation - Charges d’exploitation
= Résultat d’exploitation Produits financiers
- Charges financières
= Résultat financier Produits exceptionnels - Charges exceptionnels
= Résultat exceptionnel
Résultat de l’exercice = résultat d’exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel
Analyser chaque
poste
Tableau simplifié volontairement incomplet
3.5. Analyser les soldes intermédiaires de gestion
SIG N-1 % N %
Vente de marchandise - Achat de marchandise
= Marge commerciale MC
+ Production de l’exercice - Consommation de l’exercice
= Valeur Ajoutée VA
- Impôts et taxes
- Charges de personnel
= Excédent Brut d’Exploitation EBE - Dotations aux amortissements
= Résultat d’exploitation RE + Produits financiers
- Charges financières
= Résultat Courant Avant Impôts RCAI + Produits exceptionnels
- Charges exceptionnelles
= Résultat exceptionnel RX
RCAI + RX = Résultat de l’exercice
Tableau simplifié volontairement incomplet
3.6. Les ratios d’analyse
Bilans Compte de résultat Annexe
SIG Ratios
Structure Activité Rentabilité
Liquidité
Comptable Fonctionnel Financier
Solvabilité Autonomie
Endettement / CA / CA / Capital
/ VA
Rotations Délais
3.7. Analyser les flux monétaires
Tableau de financement Tableau des flux de trésorerie
Activité N-1 N
Résultat net
+ Dotation aux amortissements + Dotation aux provisions
= Capacité d’autofinancement Variation du BFR
= Flux liés à l’activité
= Flux liés à l’investissement
= Flux liés au financement LMT
Emplois N-1 N Ressources N-1 N
Total Emplois Total Ressources
Variation FRNG Variation FRNG
Variation Besoin Dégagement Solde
Liés à l’exploitation I Hors exploitation II Trésorerie III
Partie I
Partie II
3.8. Créer, suivre et analyser les budgets à CMLT
• Budget prévisionnel / réalisé
• Budget par centre d’analyse
• Choisir les critères de ventilation
3.9. Suivre la trésorerie au quotidien Logiciel comptable ou suivi de gestion commerciale
Tableur grapheur
3.10. Analyser les écarts de budget
• Constater les écarts
• Expliquer les écarts positifs ou négatifs
Réaliser l’intégration financière des perspectives commerciales
= budgétiser
• Les investissements
• La trésorerie
3.11. Prévenir les impayés
• Se renseigner sur le tiers : endettement, solvabilité
• Registre du commerce, Greffe de tribunal, cadastre, banque, agence de renseignements commerciaux
• Documents commerciaux contractuels
• Contrat ou CGV
• Clause de réserve de propriété
• Refuser toute nouvelle commande
• Indemnité de retard = compensatoire
• Sanctions proportionnelle au montant dû
• Paiement comptant,
• Réduite les délais de paiement
• Organiser le suivi des règlements
Surveiller le délai de créances clients
3.12. Assurer la viabilité financière de l’entreprise
Résultat visés > Objectifs > Comment les atteindre ? Investissement > trouver des financements adaptés Soigner sa trésorerie (d’exploitation) >
Gestion du personnel Management
Gestion commerciale Client / Fournisseur
Gestion financière
Gestion de production Maintien de l’outil
Renouvellement
3.13. Pérenniser la structure
S’appuyer sur les 5 grandes tendances :
• La mondialisation
• le développement durable
• la présence du citoyen
• l’intégration du consommateur
• le numérique
• Assurer le risque ?
3.14. Négocier les conditions bancaires
• Frais de tenue de compte
• Taux d’intérêts
• Frais de dossier
• Taux d’assurance du prêt
• Garantie :
• Nantissement
• Hypothèque
• Caution
