البنوك الإسلامية ومدى امتثالها للمعايير الدولية للسلامة المصرفية-دراسة حالة بنك فيصل الإسلامي السوداني-

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République Algérienne Démocratique et Populaire

Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique

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International finance service Board IFSB

Accounting and Auditing

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General Council For Islamic Banks And Financial Institutions

GCIBFI

Comité de Bâle pour la supervision bancaire CBSB

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Résumé

Le recours et l’observation des principes et valeurs de la charia (droit musulman) dans les opérations des banques islamiques et les services de ces dernières constitue une caractéristique qui les différencie des banques ordinaires. La crédibilité et le respect de l’identité d’une banque islamique ne s’établit qu’à travers le respect desdits principes qui constituent une source d’attraction de certains investisseurs et opérateurs.

Par ailleurs, il est utile de signaler que la nature des opérations bancaires internationales exige à l’ensemble des banques certaines à suivre à l’effet de garantir la sécurité bancaire et, par là-même, tout éventuel risque et assurer à la fois une synchronisation avec l’activité bancaire internationale. Cette exigence met les banques islamiques face au double défi du respect parallèle des principes de la charia et celui des normes de sécurité bancaire à l’instar des normes fixées par le comité de Bâle dont les objectifs restent la garantie d’une sécurité bancaire et la solidité du système bancaire.

Le comité de Bâle propose souvent de nouveaux accords et apportait parfois des modifications à l’accord éponyme avec pour objectifs de garantir cette sécurité; d’éviter toute déconvenue et se prémunir des périls auxquels font face les institutions bancaires. Le comité a toujours privilégié toute action à même d’assurer la sécurité bancaire, d’abord par la garantie de disponibilité des capitaux et du seuil minimum exigé. Aussi, le comité de Bâle s’est penché sur le contrôle préventif et Discipline de marché outre l’amélioration de la qualité et de l’ossature des fonds propres ; l’intégration du taux de Levier Financier dans les opérations bancaires ; la garantie d’une fluidité monétaire ainsi que l’extension et la consolidation de la couverture des risques.

Tous ces aspects contribuent à la solidité des banques ce qui correspond aux suggestions et propositions du comité de Bâle.

Ceci, les caractéristiques de la finance islamique ne sont pas considérées comme normes internationales organisant l’activité bancaire notamment par le comité de Bâle lesquels optent pour l’activité bancaire traditionnelle.

Etant partie du système bancaire international, les banques islamiques sont appelées à se conformer aux normes internationales de sécurité bancaire que lui impose l’environnement financier même si lesdites normes ne sont compatibles avec les principes de la charia. Cette conformité fut un défi majeur pour les banques islamiques et les organismes qui régulent l’activité bancaire islamique comme AAOIFI et IFSB.

Ceci, la présente étude tend à examiner le degré de conformité de ces banques aux normes internationales de sécurité bancaire issues du comité de Bâle en ayant pour objet la problématique suivante : Quel est le degré de conformité des banques islamiques aux

normes de sécurité bancaire issues du comité de Bâle ?, et Comment peut-on adapter ces normes avec les normes du droit musulman ?

Mots clés : banques islamiques ; normes internationales de sécurité bancaire ; comité de

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: 1 2 3 4 : 5 : I Moody’s Standard and Poor’s

Fitch BCIA 1 : 65 . 2 Basel 2 : ) 5 -6 2009 : 4 -5 . 3 : 15 . 4 : 19 : 01 62 . 5 : 2008 -2013 : 39 .

(119)

: .( ) : 1 : . : . - ) ... ( 1 : 158 .

(120)

: ) ... ( ) .( 1 : 2 -: : 8 % 8 % . : . : 1 ) : : ( 05 -06 2012 04 . 2 2 23 02 2010 : 26 -27 .

(121)

: ... 1 . 2 . 3 : 4 : ) ( 15 % : . : " " . 1 " " 1999 : 73 . 2 : : 19 : 02 2006 108 . 3 77 . 4 79 -80 .

(122)

: " " : 05 : " " indicator 1= 18% / VAR 2 = 18% ) 3 ( 3 = 12% ) 3 4 = 15% 5 = 18% 6 = 15% 7 =12% 8 = 12% : : 2008 : 80 . -: . -) :

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(125)

: 1 . 2 1 : : 12 -13 2011 : 09 . 2 3 : 23 / 03 / 2015 10 .

(126)

: 3 -) III (: 2008 . . II . II » III « . II : 1 1 : 108 -109 .

(127)

: -. : – III 1 -III : II 2008 ) 2009 27 12 2010 12 2010 2012 2019 2013 2015 . III . 1 (CSF) 2008 1 3 : : 09 -10 2013 09 .

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III

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: 1 2 % 4,5 % 2015 2,5 % 2019 7 % ) ( 4 % 6 % . III II 06 : III ) ) II 2 4 8 III 4,5 2,5 7 6 2,5 8,5 8 2,5 10,5 ) 0 2,5 : : : ) – : ( 08 -09 / 12 / 2013 09 . 2 % II 4,5 % 2,5 % 1 : ) : – : ( 08 -09 / 12 / 2013 09 .

(130)

: 7 % 10,5 % 8 % . ) + ( 6 % : -) :( 4,5 % -. : ) ) = ( + ) ( + ) ( + + ² ) ( + .( ) ( 2 % 3,5 % 2013 4 % 2014 4,5 % 2015 . -= + ) + + . :

(131)

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(132)

: -: . -. . ) ( .II III : 1 + 2 = 10,5 % ) 75 % 5 % 25 % (

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: :( ) 1 III 3 % . 2 : 3 -)

Univorm Cridit Conversion

Factors-CCFs ( CCF 10 % ) CCF 10 % ( ) II 1

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: 07 : ) % ( AAA AA-A-1 1 0,5 1 2 1 5 2 4 8 5 4 8 16 BBB-A+ A-2 A-3 p-3 1 1 2 4 1 5 3 6 12 5 6 12 24

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3

13 .

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: .. ... 1 3 -III : ) ( « III » 2019 2013 2015 4,5 % «coretier - one capital ratio» 2,5 % 2019 «counter – cyclical 2,5 % 9,5 % 2 III 1_{Op-cit, p : 02.} 2 III : : 2003 : 13 . = 100 %

(138)

: 08 : III ) ( 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 1 2013 – 1 2017 1 2015 4,5 4,5 % 4 % 3,5 % 2,5 1,875 1,25 0,625 7 % 6,375 % 5,75 % 5,125 % 4,5 % 4 % 3,5 % + 100 % 100 % 80 % 60 % 40 % 20 % ) 6 % 6 5,5 % 4,5 % % 8 8 % 10.5% 9,875 % 9,25 % 8 ,625 8 % + 10 2013 % 100 90% 80% 70% 60%

Source : Basel Committee on Banking Supervision, Basel III: phase-in arrangements, ( 2013).

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: . : 1 -: ) .( -: . 1 1 : 7 2017 : 21 .

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:( ) . 1 . . 2 : : 2 -. 1 ) 33 / 2006 ) ( 99 ( / 01 . 2 03 2013 11 .

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-: -: -: . 2 -1 -" " -: 2 1 ) 33 / 2006 ( ) 99 ( / : 02 . 2 : 03 -04 .

(147)

-) . -) (

(148)

. : . 1 I : 1988 : 1 -: : -. 1 : 10 -12 .

(149)

. -: : -. : 1 -100 % -100 % 50 % . 1 : 11 .

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. . 3 -III : III 2019 2008 " " III . III . -III : III : 1 -III 8% 10.5 % -III (NSFR, LCR) 1 2014 / 2015 : 55 .

(152)

-III -III 2019 -III -III . -III : 2008 II : 1 -III -NSFR -III . 1 III 20 2012 : 30 -31 .

(153)

III III IFSB 2005 . : – 1 -: ) Unexpected Loss ( . 1 1 1 ) 2014 209 .

(154)

) Eligible Capital ( ) Risk Weighted Assets RWA ( ) Credit Risk ( I ) Original Basel Capital Accord ( 1988 ) Market Risk ( I 1996 . 1999 I ) Simple Approach ( ) Standardized Approach ( I ) Internal Rating Based Approach IRBA ( ) Foundation Approach ( ) Advanced Approach ( ) Pillar1 ( II ) Minimum Capital Requirement ( ) Pillar2 ( ) Supervisory Review ( ) Pillar3 ( ) Market Discipline ( ) I II ( 8 .% 2008 . 1 1 II III 2010 ) Stress Testing ( . I II 1 III ( ) - 2010 8 .

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1999 ) I ) ( 2 ( ) IFSB ( 2005 ) II ( ) 15 ( IFSB 2013 ) II III (. 1 2 -: AAOIFI : “ ” 1 1410 26 1990 11 1411 27 1991 98 45 . 2 . 1 : " " 5 -6 2012 3 2 AAOIFI : https://ar.wikipedia.org : 11 / 08 / 2017 .

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: -) 2 ( ) IFSB " ( ( ) " 2005 -) 7 ( ) IFSB ( " ( ) " 2009 " " ) IFSB ( ( ) 2010 -" " ) IFSB ( ( ) 2011 -) 15 ( ) IFSB " ( ( ) " 2013 . 1 1 – -2017 : 54 .

(158)

: AAOIFI 1 I 1988 8 % 1992 " " 1999 I ( ) : 1 : 2 : ) ( 1 : 57 . 2 56 . =

(159)

: 50 % . ) ( ) 50 % I II 1 2 -AAOIFI : . 2 1 : 15 . 2 www.aaoifi.com 13 / 02 / 2017 .

(160)

: IFSB IFSB : 1 -IFSB-02 ) 2005 2013 :( II 1 -II II II 1 IFSB ( ) 02 -IFSB 2005 : 01 .

(161)

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(162)

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(163)

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(164)

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(165)

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(166)

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(167)

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(168)

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(169)

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(170)

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(171)

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(172)

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(173)

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(174)

16 : : 18 17 : : 18 18 : : 20 19 : : 21 20 : : 22 21 : : 23 22 : : 25 23 : 26 24 : : 27 25 : : 28 26 : : 29 27 : : 30 28 : : 31 29 : : 33 : 14 : 16 : 24 ) 23 ( : 26 : 32 IFSB ) ( 2015 : 135 -136 .

(175)

IFSB : 1 -14 ) ( : ) ( ... -16 ) :( 24 ) :( ( ) -26 ) ) 23 (: 1 : 136 -137 .

(176)

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(177)

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(178)

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(179)

: - : 1 : 2 - . 3 : . 4 . : ... 5 . 1 32 . 2 58 . 3 : 27 . 4 5 : 1 .

(180)

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