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La taxe sur la valeur ajoutée - Exercices

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Academic year: 2022

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Fiscalité d’Entreprise : La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Correction d’Exercice : 1. Prorata (2014)

=[(500 000 + 100 000 + 20 000 + 30 000) × 1,2]/[780 000 + 80 000 + 12 000 + 50 000]

=84,6%

2. TVA trimestrielle due ?

TVA facturée (Janvier/Février et Mars)

= (80 000 × 0,2) + (320 000 × 0,2) + [((180 000 − 40 000)/1,2) × 0,2]

= 16 000 + 64 000 + 23 333

= 𝟏𝟎𝟑 𝟑𝟑𝟑

TVA récupérable sur immobilisation

= (10 000 × 0,2) + (19 500 × 0,2 × 84,6%) + [(12 500 × 0,2 × 84,6%) × 0,5]

= 2000 + 3299,4 + 1057,5

= 𝟔𝟑𝟓𝟕

TVA récupérable sur charges

= (10 000× 0,2 × 84,6%) + [(35 700/1,2)× 0,2 ] + (7000 × 0,2) + (3500 × 0,07 × 84,6%) + (25 600 × 0,2) + (12 000 × 0,2)

= 𝟏𝟔 𝟕𝟔𝟗

TVA trimestrielle due = 103 333 − 6357 − 16 769 = 𝟖𝟎 𝟐𝟎𝟕 DH

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