Td corrigé corrige dossier 2 - Td corrigé pdf

(1)

USTL – IUT A Département GEA

GESTION COMPTABLE 1

INTRODUCTION A LA GESTION COMPTABLE

M 712

CORRIGE DES TRAVAUX DIRIGES CHAPITRE VI : LE FINANCEMENT A

MOYEN ET LONG TERME

(2)

TD CHAPITRE VI :

LE FINANCEMENT A MOYEN ET LONG TERME

EXERCICE 6.1 : SARL VOSGES BOIS 1. Calcul de l’annuité constante

-5

Soit 40 000 = a * (1 – (1,06) ) / 0,06 A = 9 495,86

2. Tableau de remboursement de l’emprunt Année Capital restant dû

(Emprunt – capital remboursé)

Intérêts (sur Capital)

Capital remboursé (annuité –intérêt)

Annuité

N+1 40 000,00 2 400,00 7 095,86 9 495,86

N+2 32 904,14 1 974,25 7 521,61 9 495,86

N+3 25 382,53 1 522,95 7 972,91 9 495,86

N+4 17 409,62 1 044,58 8 451,28 9 495,86

N+5 8 958,34 537,50 8 958,34 9 495,84

Total 0 40 000,00

3. Ecritures au journal de la SARL Vosges Bois

N 512 Banque 40 000,00

N 164 Emprunt auprès des éts de crédit 40 000,00

Encaissement emprunt

N+1 164 Emprunt auprès des éts de crédit 7 095,86

N+1 661 Charges d’intérêt 2 400,00

N+1 512 Banque (annuité totale) 9 495,86

Remboursement première annuité A = E * i

(1-(1+i)-n)

(3)

EXERCICE 6.2 : RAVIERE

1. remboursement par amortissement constant Montant remboursé par année = 60 000/ 6 = 10 000 €

Tableau d’amortissement de l’emprunt, amortissement constant Année Capital restant dû

(2)

Intérêts (3)

Capital remboursé (1)

Annuité (1) + (3)

N+1 60 000,00 3 000,00 10 000,00 13 000,00

N+2 50 000,00 2 500,00 10 000,00 12 500,00

N+3 40 000,00 2 000,00 10 000,00 12 000,00

N+4 30 000,00 1 500,00 10 000,00 11 500,00

N+5 20 000,00 1 000,00 10 000,00 11 000,00

N+6 10 000,00 500,00 10 000,00 10 500,00

Total 0 60 000,00

Ecritures au journal de Ravière

1-10-N 512 Banque 60 000,00

1-10-N 164 Emprunt auprès des éts de crédit 60 000,00

1-10-N+1 164 Emprunt auprès des éts de crédit

(amortissement capital) 10 000,00

1-10-N+1 661 Charges d’intérêt 3 000,00

1-10-N+1 512 Banque (annuité) 13 000,00

Remboursement première annuité, amortissement constant

2. Remboursement par annuité constante -6

60 000 = a* (1-1,05 )/0,05 a = 11 821,05

(4)

Année Capital restant dû Intérêts Capital remboursé Annuité

N+1 60 000,00 3 000,00 8 821,05 11 821,05

N+2 51 178,95 2 558,95 9 262,10 11 821,05

N+3 41 916,85 2 095,84 9 725,21 11 821,05

N+4 32 191,64 1 609,58 10 211,47 11 821,05

N+5 21 980,17 1 099,00 10 722,05 11 821,05

N+6 11 258,12 562,91 11 258,12 11 821,03

Total 0 60 000,00

Ecritures au journal de Ravière

1-10-N 512 Banque 60 000,00

1-10-N 164 Emprunt auprès des éts de crédit 60 000,00 Encaissement emprunt

1-10-N+1 164 Emprunt auprès des éts de crédit 8 821,05

1-10-N+1 661 Charges d’intérêt 3 000,00

1-10-N+1 512 Banque 11 821,05

Remboursement première annuité EXERCICE 6.3 : MUMO

Intérêt 1 : 3 000 * 4,6%/12 = 11,50 Intérêt 2 : 2 881,05 * 4,6 / 12 = 11, 04 Assurance : idem

30-04 512 Banque 3 000,00

164 Emprunt auprès des éts de crédit 3 000,00 Encaissement emprunt

31-05 164 Emprunt auprès des éts de crédit 118,95

661 Charges d’intérêt 12,87

512 Banque 131,82

Remboursement première mensualité

(5)

EXERCICE 6.4 : LANGLADE

2-04 275 Dépôts et cautionnements versés 1 000,00 2-04 6122 Redevances de crédit bail mobilier 3 350,00

02-04 44566 TVA déductible sur ABS 656,60

02-04 512 Banque 5 006,60

Paiement crédit bail

01-10 6122 Redevances de crédit bail mobilier 3 350,00

01-10 44566 TVA déductible sur ABS 656,60

01-10 512 Banque 4 006,60

Paiement crédit bail

EXERCICE 6.5: EXTRAIT DS 2003-2004

Date N° Intitulé Débit Crédit

04/01 205 Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires

40 000,00

44562 TVA déductible sur immobilisation 7 840,00

404 Fournisseur d’immobilisations 47 840,00

Acquisition d’un brevet

06/06 2154 Matériel industriel 6 550,00

44562 TVA déductible sur immobilisation 1 283,80 2385 Avances et acomptes versés sur

commandes d’installations techniques, matériel et outillage industriels

1 000,00

404 Fournisseurs d’immobilisations 6 833,80

Acquisition d’une fraiseuse

20/11 213 Construction 60 000,00

44562 TVA déductible sur immobilisation 11 760,00 722 Production immobilisée-

immobilisations corporelles 60 000,00

44571 TVA collectée 11 760,00

Construction produite sur l’exercice par l’entreprise elle-même pour ses propres besoins

10/06/03 512 Banque (100 000 – 119,60) 99 880,40

627 Services bancaires 100,00

44566 TVA déductible sur ABS 19,6

164 Emprunts auprès des établissements

de crédit 100 000,00

10/06/04 164 Emprunts auprès des établissements de crédit

20 000,00 6611 Intérêts des emprunts 8 000,00

512 Banque 28 000,00

Remboursement 1^ère annuité d’emprunt

(6)

2004 100 000,00 8 000,00 20 000,00 28 000,00

2005 80 000,00 6 400,00 20 000,00 26 400,00

2006 60 000,00 4 800,00 20 000,00 24 800,00

2007 40 000,00 3 200,00 20 000,00 23 200,00

2008 20 000,00 1 600,00 20 000,00 21 600,00

0 100 000,00

EXERCICE 6.6: EXTRAIT EVALUATION 2005 2006

DOSSIER 3 : LE FINANCEMENT A LONG TERME PAR EMPRUNT INDIVIS

01-11 512 Banque 83 928,24

01-11 627 Services bancaires 60,00

164 Emprunt auprès des Etablissements de crédit

84 000,00 Encaissement de l’emprunt

01-12 164 Emprunt auprès des Etablissements de

crédit 1 400,00

661 Charges d’intérêts 420,00

512 Banque 1 820,00

Remboursement d’emprunt mensualité de décembre

Equipement catégorie 2.

01-12 275 Dépôt et cautionnement versé 5 000,00

512 Banque 5 000,00

Versement du dépôt de garantie

15-12 6122 Redevances de crédit bail mobilier 1 250,00

512 Banque 1 495,00

Prélèvement 1^ère redevance de CB

(7)

EXERCICE 6.7: EXTRAIT EVALUATION 2006 2007

01-12 275 512

Dépôt et cautionnement versé Banque

500,00

500,00 Paiement dépôt de garantie

B.3.2.

30-12 6122 44566 512

Redevance de crédit bail mobilier TVA déductible sur ABS

Banque

288,00 56,45

344,45 Paiement redevance de crédit bail

B.4.

B.4.1.

Intérêts 1^er juin 2006 65 800 * 7 % = 1 151,50 Remboursement capital 1^er juin 2006 65 800 / 15 = 4 386,67

Capital restant dû 1^er septembre 2006 65 800 – 4 386,67 = 61 413,33 B.4.2.

01-03 512 627 44566 164

Banque

Services bancaires TVA déductible sur ABS

Emprunts auprès des Etablissements de crédits

65 406,52 329,00 64,48

65 800,00 Encaissement de l’emprunt

01-12 164 661 512

Emprunts auprès des Etablissements de crédits

Charges d’intérêt Banque

4 386,67 997,97

5 384,64 Trimestrialité de décembre.