التشخيص المالي لجدول تدفقات الخزينة حسب المعيار المحاسبي الدولي

ةعماج نع ةبترلا بقللاو مسلاا ةفصلا

نماغتسم رضامح ذاتسأ لامك ةنييم نب اسيئر

نماغتسم رضامح ذاتسأ سابع رملح اررقم

نماغتسم رضامح ذاتسأ جاح ناديز نب شقانم

MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR

ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE

UNIVERSITE ABDEL HAMID IBN BADIS Mostaganem

Faculté Des Sciences Economiques, Commerciales et Des Sciences De Gestion

Département des Sciences Financières et Comptables REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQU E ET POPULAIRE يملعلا ثحبلاو يلاعلا ميلعتلا ةرازو مناغتسم سيداب نب ديمحلا دبع ةعماج رييستلا مولعو ةيراجتلاو ةيداصتقلاا مولعلا ةيلك ةبساحملاو ةيلاملا مولعلا مسق رتسام ةداهش لينل تابلطتم نمض ةمدقم ةركذم يميداكأ ةبساحملاو ةيلاملا مولعلا يف صصخت : رييستلا ةبقارمو يبساحم قيقدت ةركذملا ناونع

ةيعماجلا ةنسلا

:

2015

/

2016

بيسالمحا رايعلدا بسح ةنيزلخا تاقفدت لودلج ليالدا صيخشتلا

عباسلا ليودلا

كارطانوس ةلاح

GL2/Z

ةويطب

نارهو

نم

دادعإ

ا

طل

بلا

(ة

)

:

ليبشب ءامسأ

صخلملا

أ ةيلودلا ةيبساحملا ريياعملا ةنجل تردص سرام يف 1976 مقر يبساحملا رايعملا 07 صاخلاو ليومتلا لودجب لا اذه يقل دقو قيبطتلا يف ةريبك ةبوعص ةيادبلا يف رايعم دق ليومتلا لودج نأ امك ، مت يمست رييغت ةنس هت 1990 و ةنيزخلا تاقفدت لودجب لوانتي عباسلا يبساحملا رايعملا لودج ءانب تابلطتم اعبت ةسسؤملا ةنيزخ ىلإو نم ةجراخلاو ةلخادلا ةيدقنلا تاقفدتلا ةمئاق ضرعي يذلا ةنيزخلا تاقفدت اهطاشنل ةيسيئرلا تارودلل ،لمشت يتلاو ةددحم ةيبساحم ةرود للاخ ليومتلاو رامثتسلاا ،للاغتسلاا ةرود نس نوكت ةداع ةيلاملا ةلويسلا يف ديجلا مكحتلاو رطاخملا رييست ىلع ةسسؤملا دعاسي هلك اذهو ،ة .

ةلادلا تاملكلا

:

عباسلا يلودلا يبساحملا رايعملا ةنيزخلا تاقفدت لودج – يلاملا ليلحتلا – يلاملا صيخشتلا . Résumé

Le comité international des normes comptables a émis en mars 1976 la norme comptable n° 07 concernant le tableau de financement. Cette norme a eu beaucoup de difficultés pour son application notamment au début. Puis en 1990, son intitulé a été changé pour « tableau des flux de trésorerie ».

La norme comptable reprend exhaustivement tous les flux entrants et sortants de la trésorerie et ce pendant les cycles d'exploitation, d'investissement et de financement de l’année comptable. Cette norme permet à l’entreprise une meilleure gestion des risques et le contrôle des liquidités.

Abstract :

The International Accounting Standards Committee issued in March 1976 Accounting Standard No. 07 on the cash flow statement. This standard has had many difficulties in its application especially at the beginning. Then in 1990, its title was changed to « cash flow».

The accounting standard adopts exhaustively all the inflows and outflows of cash and that during the operating cycles, investment and financing of the accounting year. This standard allows the company better risk management and cash control.

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا ديهمت : كلذو ،ليالدا صيخشتلا في ةمدختسلدا بيلاسلأاو قرطلا لىإ يرظنلا بنالجا في انضرعت دقل دعب ليالدا صيخشتلا نأ رابتعابو ،ةيداصتقلاا تاسسؤلدا في وتيهمأو وتيىام ىلع انفرعت نأ مامتىاب ىظيح ييرسم لعيج لياتلابو ،فعضلا نماكمو ةوقلا طاقن ديدتحو ةسسؤملل ةيلالدا ةيعضولل وفشكل عيملجا ينملم تاسسؤلدا هذى ةيلالدا بناولجاب ينئوفك ،اهيلع لصحتلدا جئاتن لىإ مىدانتساب تارارقلا ذاتخا في لصفلا اذى في لواحنسو طاقسإ ةساردلا و عقاولا ضرأ ىلع ةيرظنلا كلذ الذلاخ نم قبطن نأ ضعب ةسسؤم ىلع اقباس اهيلإ انقرطت تيلا تارشؤلداو تاودلأا هذى بكرم في ديدحتلابو كارطنوس GL2/Z .

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 63 لولأا ثحبملا : ةسسؤم لوح ةيخيرات ةحمل " كارطانوس " ةيداصتقا ةدعاق ءاشنإ نع ثحبلا وى يساسلأاو ديحولا فدلذا حبصأ رئازلجا تلقتسا نأ دعب ،ةنيتم دبلا ناك كلذل م اىداصتقا ىلع رئازلجا رطيست نأو رمعتسلدا اهفلخ تيلا ةيعبتلا نم ررحتلا ن وـجولا ىلع تاقورلمحا ةعانص اههمأ ناك تيلاو ةليقثلا تاعانصلا اصوصخو اتهامدلخ وهيجوتو لثملأا دلابلل ةيداصتقلاا ةيمنتلا فادىأ ةمدلخ . لولأا بلطملا : كارطنوس ةسسؤم فادهأو ةأشن لاوأ : كارطنوس ةسسؤم ةأشن ت نـم دبلا ناك ثيح للاقتسلاا دعب رئازلجا اتهأشنأ تيلا تاسسؤلدا لوأ نم كارطانوس برتع ةرداـق ةيلمعو ةيداصتقا ةادأب دوزتت نأ اهيلع دبلا ناك اذل ،تاقورلمحا ىلع ةلماكلا ةدايسلا عاجتًسا نأ دـقو ،اـندلاب في ةيزاغلاو ةيلوتًبلا تاطايتحلاا للاغتسا ناديم في ةيبنجلأا تاكرشلا للز لتح هذى ترم يى لحارم ةدعب ةلحرلدا : 1 . ىلولأا ةلحرملا : مقر يسائر موسربم كارطانوس ةكرش تأشنأ 63-491 يـف خرؤلدا 31 برمـسيد 1963 ، تتح تناك ةـسسؤلدا هذـى وب تطيحأ يذلا طاشنلاو ،ةيواميكوتًبلا ةعانصلاو ةقاطلا ةرازو ةياصو اعبان ارايتخا ناك موسرلدا نكلو ،تاقورلمحا ةعانصل ةزيملدا ةرادلإا كارطانوس لعج في ةرادلإا نم ةمهبم الذ دهعي لم ئشنلدا ةيبنجلأا ةرطيسلا تتح تناك تيلا قيوستلاو لقنلا . يـتلا ةمهلدا تناك دقف طخ يريست يى الذ تلكوأ ءاـنيمو ءارملحا ضوحو نيزختلا زكرم ينب طبري يذلاو لوتًبلا بيبانأ زالصإ لوأ برتعي يذلاو ويزرأ كلم لوتًبلا لقنل ةانق لوأو اعبط كارطانوسو رئازلجا وتققح يعانص الذ %100 لياوح الذوط لصي 805 ملك . ةنس نم اءدتباو 1966 لـضفب تاـقورلمحا عاطق تاطاشن ةفاك لمشتل اتهايحلاص تعسو موسرلدا مقر 296-66 في رداصلا 22 برمتبس 1966 يلي ابم موقت تناك راطلإا اذى فيو : -تاقورلمحا لوقلح يراجتلاو يعانصلا رامثتسلااو بيقنتلاب ةقلعتلدا تايلمعلا ةفاك ذيفنت الذلاغتسا بناج لىإ اهنم ةقتشلدا داولداو . -تاقورلمحا ليوتدو ةلجاعم .

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 64 -عيجشتو قيوـست اميـسلاو تاقورحملل ةيعانصلا ةلجاعلدا عناصمو تآشنم كلاتماو ءاشنإ نيذـخآ ،وجراخ وأ نطولا لخاد ءاوس ،ةقتشلدا داولداو ةيواميكوتًبلا ةعانصلا رابتعلاا ينعب ةيبنجلأا تاكرشلا ضعب ةزايبح تيلا تامازتللاا . 2 . ةيناثلا ةلحرملا : ميمأتلا ةلحرم تاـقورلمحا نع بيقنتلا نم اءدب عاطقلا اذى نيدايم ةفاك في لائاى اروطت كارطانوس تفرع تىح نأ رـيغ ،لـيومتلاو ةيواميكوتًبلا ةيفصتلاو لقنلا ،جاتنلإاو ثحبلاب ارورم اهقيوست ةيلمع كارطانوس ةيهمأ في تاقورلمحا ميمأتب لاإ يرغتت لمو دكأتت لم 24 يرفيف .1971 خيراتلا كلذ ذنمو لمعت كارطانوسو ىلع يـف مكحتـلاو ةيزاغلاو ةيلوتًبلا تاورثلل لماكلا عاجتًسلاا ةيلمع زيزعت اذبه ةصالخا ايجولونكتلا ،عاطقلا يللمحا ةيوقاطلا تاجالحا دستل ة. ةزـهجأ ريوـطتو بـيقنتلاو ثحبلا في ةفثكم تاطاشن كارطانوس تفرع اذى انموي لىإو لئاسوو ةلجاعلداو عييمتلاو مالخا ريركتل عناصلدا ءانبو قيوستلاو لقنلاو جاتنلإا في للاغتسلاا . ىقلتتو كلتد تحبصأ تاميمأتلا دعب %51 نـم ةـيبنجلأا تاكرشلا دئاوف نم لقلأا ىلع لوتًبلا ةـينطولا تاقورلمحا ةميق نم عفرلا في اهتمهبم مايقلا ىلع ةرداق تحبصأ لياتلابو ،زاغلاو ةجرد بركأ لىإ ةنكلش . ايناث : فادهأ كارطنوس ةسسؤم مقر يسائرلا موسرلدا بسح ةكرشلا فدته 48-98 في خرؤلدا 11 يرفيف 1998 في ةعباسلا ةدالدا لىإ اهجراخ وأ رئازلجا في ءاوس : -الذلاغتساو اهنع ثحبلاو تاقورلمحا نع بيقنتلا . -اىيريستو اهنحش ،اهنيزتخو تاقورلمحا لقن تاكبش ريوطت . -ةيزاغلا تاقورلمحا يموقتو ةلجاعمو يعيبطلا زاغلا عييتد . -اىريركتو تاقورلمحا ليوتح . -تاقورلمحا قيوست . -ةيرئازج ةكرش عـم اهجراخ وأ ،رئازلجا في ةكتًشلدا لامعلأا لاكشأ فلتلس ءانمإ ةيبنجأ وأ . -في ةلوـقنلدا ميقلا لـك ىلع لالدا سأر -في كاتًشلاا ،مهسأ ةبيقح ىلع ةزايلحا ةدوجوم ةكرش وأ رئازلجا في وأ جرالخا في اىؤاشنإ متيس . -ديعبلاو طسوتلدا نيدملأا ىلع تاقورلمحاب دلابلا نيوتد .

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 65 -اهيدوقتو اهتيقرتو ةقاطلل ىرخلأا رداصلدا لك ةسارد . -ونم بتتًي نأ نكيد لمع لكو تاقورلمحا ةعانصب ةرشابم ةقلاع ول طاشن لك ريوطت ةدئاف كارطانوسل . يناثلا بلطملا : كارطانوس ةكرش تاطاشن روطت يذـلا رـبتعلدا زيلحا لىإ ةبسن اذىو ،ةماى تاروطت اهئاشنإ ذنم كارطانوس ةكرش تدهش عاطق ولتيح ارود بـعلي عاـطقلا نوك لىإ رظنلاب ةيللمحا ةيمنتلا تاططلس فلتلس في تاقورلمحا ريوطت في ايجيتاتًسا نيطولا داصتقلاا . بوبنأ لوأ زالصإو تياذلا يريستلا ةلحرم للاخ ةكرشلا اهتققح تيلا ىبركلا تاراصتنلاا دعبف طبري داعبإو تاقورلمحا ميمأت دعب بيىذلا اىرصع كارطانوس تدهش ،ويزرأو ءارملحا ضوح ينب تاكرشلا كاذنآ جتنلداو يداصتقلاا طمنلا الذ حسف ثيح ،ةيبنجلأا ( طيطختلا ) اـىراكتحا دـعب لالمجا ةعانصلل رئازلجا في ةيزاغلاو ةيلوتًبلا . يديهمتلا ططخلدا الذ صصخف ( 1966 -1970 ) 3.4 تازيهجتلا بوبنأ ءانبل جد رايلم ةطبترلدا يدصتلاب ،ر ينب ام ةدتملدا ةتًفلا امأ ( 1970 -1973 ) اءانبو لولأا يعابرلا ططخلدا فداصت تيلاو ىلع يـف ةيفـصتلاو عـييمتلل بكرم لوأ ءاشنإ تم ةدكيكس في يزاغلا عييمتلا ةشرول طوطخ ثلاث امك ،ويزرأ رامثتسا ةميق ةلحرلدا هذى في تصصخو ةديدج ةيلوتًب لوقح كارطانوس ةكرش تفشتكا براقت 1.5 جد رايلم . ينب ام ةدتملدا ةلحرلدا برتعتو ( 1974 -1977 ) ةـماى دـج ةلحرم كارطانوسل ةبسنلاب لىإ رظنلاب ثـيح ،ةـيرئازلجا ةـيلوتًبلا ةعانصلل ةرخفم برتعت تيلاو ةققلمحا ةمخضلا تازالصلإا كلذ لجأ نم صصخ 62 يـف ءدبلاو زاغلا عييتد تابكرم ءانبو ،لمرلا يساح للاغتسلا جد رايلم ليومتلل ةيعانص عيراشم يواميكوتًبلا . نم ةدتملدا ةلحرلدا امأ ( 1980 -1984 ) ماـتدلإ ةـلحرمك تـناك كارطانوس ةايح نم ةيرالجا جمابرلا جمابرلاو ةيلوتًبلا تامدلخاو للاغتسلاا تاسسؤم زيهتج ،زاغلا لوقح ريوطت لثم ءايميكوتًبلا نم ةديلجا اهمدحو نايقلتي ناتللا 14 جد رايلم . يرورـض ءارجإـك ةـلكيلذا ةداعإ ةيلمع كارطانوس تدهش ،ةيرئازلجا تاسسؤلدا يقابكو في رارمتسلال ءاـشنإب ةـيلمعلا تتد دقو ،يعامتجلااو يداصتقلاا روطتلا ةيجيتاتًسإ معدو ومنلا ةصتلس تاسسؤم ةدع يلي ام ركذن تاسسؤلدا هذى ينب نمو اهطاشن في كارطانوس ةدعاسبم :

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 66 -ةيجاتنإ تاسسؤم : لاطفن ( عـيزوتلا و ةيفصتلا ( ، ) ENIP يواـيميكوتًيب عنـصم (، ENPC ( طاطلداو كيتسلابلا عنصم (، ) ASMIDAL ةدسملأا عنصم .) -زالصلإاو قيقتح تاسسؤم : ) ENGTR ىرـبكلا ةـيلوتًبلا لامعلأا ( ، ENGCB ( ةسدنى تارامعو ةيندم (، ) ENAC تاونقلا ) -ةيحلصم تاسسؤم : ) ENAGEO ءايزيفويلجا (،

) ENAFOR & ENTP رـفلحا بيقنتلاو (، ) ENCP راـبلآا في لحاصم (، ENEP ( ةـيلوتًبلا ةـسدنلذ (، CERHYD ( زكرم تاقورلمحا ثابحأ . -ةيعانصلا قطانلدا في يريستلا تاسسؤم : في اهنم لك عقيو : يساح ،ةدكيكس ،ويزرأ دوعسم يساح ،لمرلا . عييمتلاو تاقورلمحا جاتنإو ثحبلا في اهتمهبم يلخادلا ديعصلا ىلع كارطانوس ظفتتحو . ةلحرم امأ ةـصرفلا الذ تحيتأ ثيح ،ةيبايجلإا راثلآاب تزيتد دقف تاسسؤلدا للاقتسا دعب ام نم ديفتست نأب ةـئزتجو يجوـلونكتلاو لياـلدا بـنالجا نم ةصاخ ةيبنجأ تاسسؤم عم ةكارشلا يذلا قافتلااك ،رطاخلدا ةنس وتمربأ 1984 ةيكيرملأا ةكرشلا عم '' وكرأ '' يذلاو كتًشلدا للاغتسلال ةيحلاص ةيرخلأا هذلذ يطعي ــب ردـقي طسوتبم جاتنلإا نم ءزج ىلع لوصلحا 300 رلاود نوـيلم دقعلا اذى نم اءدتبا .

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 67 ثلاثلا بلطملا : بكرملاب فيرعتلا GL2/Z مقر يعيبطلا زاغلا عييتد بكرم وى 2 بلطلاو اتهامامتىا ديازتل ارظن كارطنوس ةسسؤم وتأشنأ ويزرأب يميظنتلا لكيلذا ثم بكرلدا نع ةينقت ةقاطب يطعن نأ نكيدو يعيبطلا زاغلا ىلع ديازتلدا . لاوأ : ةينقتلا ةقاطبلا عقولدا : ،ةويطب ةحاسلدا 7.2 ملك 2 . ةيكيرملأا ةكرشلا زالصا نم يىو بكرملل ةثيدح ةأشنلا APE و M.N.KKLLOG في عورشلدا دقعلا ثم 09 يرفيف 1976 في ةيلمعلا ةساردل طيطختلا تمو 15 ليرفأ 1976 عيملدا يعيبطلا زاغلل جاتنإ لوأ ناكو في 21 يرفيف 1981 . نيومتلا ردصم : غلبت ةيجاتنلإا ةقاطلا نأ لاإ ،لمر يساح لوقح 18 زاغلا نم ايونس بعكم تًم نويلم عيملدا يعيبطلا . تايناكملإا : لمعلدا لمشي GL2/Z ىلع 6 ب ردقت ةيجاتنإ ةقاط تاذ زاغلا عييمتل تاراطق 9 فلاأ نم اهتلوحم غلبت رخاوبلا في عيملدا زاغلا نحشل نازكرمو ايموي بعكم تًم 30 لىإ بعكم تًم فلأ 125 ةدحاو لك ةعس يعيبطلا زاغلا نم ضاوحأ ةثلاث ىلع يوتحيف نيزختلا صيخ اميفو بعكم تًم فلأ اهنم 100 ةيئابرهكلا ةقاطلل تادلوم ةثلاث دلص امك ،بعكم تًم فلأ . ايناث : يميظنتلا لكيهلا بكرملل يميظنتلا لكيلذا ىلع فوقولا نكيد GL2/Z لياتلا لكشلا في :

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 68 مقر لكشلا ( 08 ) : بكرمل يميظنتلا لكيهلا GL2/Z ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم ةينوناقلاو ةيلاملا ةرئادلاب فيرعتلا : ةيلالدا نوؤشلا يريست في يساسلأا رصنعلا ةرئادلا هذى برتعت ةيلالدا تايلمعلا عيمبج موقي يذلا ليالدا يرسلدا ونا مسقلا اذى ةيهمأ نمكت ثيح بكرملل ةينوناقلاو ةصاخ نوؤش يريستب ةحلصم لك متته لحاصم عبرأ نم نوكتيو ،يرصقلا وأ ليوطلا ىدلدا ىلع ةيدقنلاو ابه . 1 . ةماعلا ةبساحملا ةحلصم : بكرلدا ابه موقي تيلا تايلمع عيجم ليجستب ةحلصلدا هذى موقت عورف ثلاث لىإ ةحلصلدا هذى مسقنتو : -ةيزكرلدا ةبسالمحا عرف : روجلأا ةيوست تادحو فلتلس ينب براقت ةلالح ليلحتب موقت بتاورلاو . ةديدلجا لاغشلأا ةرئاد نملأا ةرئاد ةيلالدا ةرئاد ةينقتلا ةرئاد ا ةرئاد ةيرشبلا دراولد رئاد ةماعلا لئاسولا ة رئاد ةنايصلا ة رئاد جاتنلإا ة نيومتلا ةرئاد تاقلاع ةيلخ لمعلا

ريدملا

ريدلدا دعاسم ليلآا ملاعلإا ةحلصم ميظنتلا ةحلصم لاغشلأا ةيريدم ينمدختسلدا ةيريدم يريستلا ةنامأ

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 69 -تارامثتسلااو نزاخلدا عرف : تارامثتسلااو تانوزخلدا يريست تايلمع ىلع فارشلإاب موقت . نيدرولدا عرف : ةبقارم في عرفلا اذى لمع لثمتي يجراخ درومو يلخاد دروم لىإ مسقنت اىدييقتو يرتاوفلا . 2 . ةنيزخلا ةحلصم : لىإ مسقنتو بكرلدا ابه موقي تيلا ةيدقنلا تايلمعلا عيمبج ةحلصلدا هذى موقت عورف ثلاث : -رانيدلاب كنبلا عرف : رانيدلاب تايلمعلا قيقتح . -ةلمعلاب كنبلا عرف : ةبعصلا ةلمعلاب تايلمعلا عيجم قيقتح . -قودنصلا عرف : تقؤلدا لامعلا روجأ ةيوستة ةحونملدا تاقيبستلاو . 3 . ةينوناقلا ةحلصملا : مسقنت يىو بكرلداب ةقلعتلدا ةينوناقلا تايلمعلا عيمبج ةحلصلدا هذى موقت ينعرف لىإ : -ةينوناقلا دوقعلا عرف : ينجرالخا ينلماعتلدا عم دوقعلا ماربإ . -ةيابلجاو تانيمأتلا عرف : تاهلجا فلتلسو بكرلدا ينب ام براقت لكب متته . 4 . رييستلا ةسارد ةحلصم : لىإ مسقنتو بكرلدا نوؤش يريستب موقت : -ةيريدقتلا ةينازيلدا عرف : يونسلا ططخلدا يمدقت . -ةيليلحتلا ةبسالمحا عرف : بكرملل ةيدودرلداو ةفلكتلا باسبح عرفلا اذى موقي .

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 70 مقر لكشلا ( 09 ) : ةيلاملا مسقل يميظنتلا لكيهلا ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم يناثلا ثحبملا : بكرمل ةنيزخ تاقفدت لودج مادختساب يلاملا صيخشتلا GL2/Z بلطملا لولأا : بكرمل ةيلاملا مئاوقلا ضرع ةرتفلل 2012 -2014 لاوأ : ةرتفلل ةسسؤملل ةيلاملا ةينازيملا ضرع 2012 -2014 1 . ةسسؤملل ةيلاملا ةينازيملا ةنسل 2012 : ةنسل ةيلالدا ةينازيلدا حيضوت نكيد 2012 لودلجا في لياتلا : م ةحلص تامولعلدا م ةحلص ةبسالمحا

ةيلاملا مسق

ةينوناقلا ةحلصلدا ةنيزلخا ةحلصم ةيابلجا عرف ينماتلاو دوقعلا عرف ةينازيلدا عرف ةبسالمحا عرف ةبسالمحا عرف نزاخلدا عرف نيدرولدا عرف رانيدلاب كنبلا عرف ةلمعلاب كنبلا عرف قودنصلا عرف

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 71 مقر لودجلا ( 06 :) ةسسؤملل ةيلاملا ةينازيملا ةنسل 2012 لوصلأا غلابملا موصخلا غلابملا لوصلأا ةيراجلا ريغ سوؤر لاوملأا ةصاخلا ءانتقلاا قراف سأر تم لام هرادصإ 12 000 000 000,00 ةيونعم تاتيبثت 1 178 489 262,98 سأر وب ناعتسم يرغ لالدا ةينيع تاتيبثت 21 788 310 393,15 تاطايتحاو تاولاع 18 978 552 028,93 يضارأ 164 599 792,88 قراوف ةداعإ مييقتلا 29 160 681,00 نيابم 2 643 397 301,40 ةلداعلدا قراف تاتيبثت ةينيع ىرخأ 18 980 313 298,87 ةيفاصلا ةجيتنلا 853 946 127,07 اىزايتما حونلش تاتيبثت - سوؤر لاومأ ةصاخ ىرخأ 1 167 624 496,56 اهزاجنا يراج تاتيبثت 462 807 425,83 ةيلام تاتيبثت 3 226 369 738,26 تادنس ةعوضوم ةلداعم عضوم تاهماسم ىرخأ ابه ةقحلم ةنئاد تاباسحو 2 434 713 446,46 تادنس ىرخأ ةتبثم - ضورق لوصأو ةيلام ىرخأ ةيراج يرغ 11 435 483,13 ىلع ةلجؤم بئارض لصلأا 780 220 808,67 عومجم لوصلأا ةيراجلا ريغ 26 655 976 820,22 عومجم لاوملأا ةصاخلا 33 029 283 333,56 لوصلأا ةيراجلا ةيراجلا ريغ موصخلا ديق تاجتنمو تانوزخم ذيفنتلا 222 463 137,50 ةيلام نويدو ضورق 2 259 016 837,40 ةلثامم تامادختساو ةنئاد تاباسح 9 282 979 895,32 الذ دوصرمو ةلجؤم بئارض 528 717 735,27 نئابزلا 5 001 120 836,49 نويد ىرخأ ةيراج يرغ نونيدلدا نورخلآا 2 128 436 717,75 اقبسم ةتباث تاجتنمو تانوؤم 1 373 517 794,39 اهبهاش امو بئارضلا 2 153 422 341,08 ةيراجلا ريغ موصخلا عومجم 4 161 252 367,06 اباسح ت ةنئاد ىرخأ ةلثالش تامادختساو ىرخأ - ةيراج موصخ اههباش امو تادوجوملا 8 881 013 470,36 ةقحللدا تاباسلحاو نودرولدا 3 890 257 179,22 لاوملأا ةفظولدا لوصلأاو ةيرالجا ةيلالدا ىرخلأا بئارضلا 878 412 693,33 ةنيزلخا 8 881 013 470,36 نويد ىرخأ 3 083 227 750,23 ةيبلس ةنيزخ عمجم لوصلأا ةيراجلا 18 386 456 503,18 ةيراجلا موصخلا عومجم 7 851 897 622,78 عومجم لوصلأا 45 042 433 323,40 موصخلا عومجم 45 042 433 323,40 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 72 2 . ةسسؤملل ةيلاملا ةينازيملا ةنسل 2013 : ةنسل ةيلالدا ةينازيلدا حيضوت نكيد 2013 لودلجا في لياتلا : مقر لودجلا ( 07 :) ةسسؤملل ةيلاملا ةينازيملا ةنسل 2013 لوصلأا غلابملا موصخلا غلابملا لوصلأا ةيراجلا ريغ سوؤر لاوملأا ةصاخلا ءانتقلاا قراف سأر تم لام هرادصإ 12 000 000 000,00 ةيونعم تاتيبثت 861 418 662,51 سأر وب ناعتسم يرغ لالدا ةينيع تاتيبثت 20 360 955 103,47 تاطايتحاو تاولاع 20 980 122 652,56 يضارأ 164 599 792,88 قراوف ةداعإ مييقتلا 29 160 681,00 نيابم 2 444 373 478,34 ةلداعلدا قراف تاتيبثت ةينيع ىرخأ 17 751 981 832,25 ةيفاصلا ةجيتنلا 1 229 863 160,00 اىزايتما حونلش تاتيبثت - سوؤر لاومأ ةصاخ ىرخأ اهزاجنا يراج تاتيبثت 770 566 113,22 ةيلام تاتيبثت 3 490 216 768,96 تادنس ةعوضوم ةلداعم عضوم تاهماسم ىرخأ ابه ةقحلم ةنئاد تاباسحو 2 562 796 526,76 تادنس ىرخأ ةتبثم - ضورق لوصأو ةيلام ىرخأ ةيراج يرغ 10 289 080,29 ىلع ةلجؤم بئارض لصلأا 917 131 161,91 عومجم لوصلأا ةيراجلا ريغ 25 483 156 648,16 عومجم لاوملأا ةصاخلا 34 239 146 493,56 لوصلأا ةيراجلا ةيراجلا ريغ موصخلا ديق تاجتنمو تانوزخم ذيفنتلا 234 941 392,23 ةيلام نويدو ضورق 2 256 000 000,00 ةلثامم تامادختساو ةنئاد تاباسح 9 451 090 458,75 الذ دوصرمو ةلجؤم بئارض 713 743 379,25 نئابزلا 5 607 464 775,43 نويد ىرخأ ةيراج يرغ نونيدلدا نورخلآا 2 706 514 731,68 اقبسم ةتباث تاجتنمو تانوؤم 1 585 953 418,05 اهبهاش امو بئارضلا 1 137 110 951,64 ةيراجلا ريغ موصخلا عومجم 4 555 696 797,30 اباسح ت ةنئاد ىرخأ ةلثالش تامادختساو ىرخأ - ةيراج موصخ اههباش امو تادوجوملا 13 396 147 005,73 ةقحللدا تاباسلحاو نودرولدا 4 860 600 047,67 لاوملأا ةفظولدا لوصلأاو ةيرالجا ةيلالدا ىرخلأا بئارضلا 718 915 577,42 ةنيزلخا 13 396 147 005,73 نويد ىرخأ 4 190 976 588,92 ةيبلس ةنيزخ عمجم لوصلأا ةيراجلا 23 082 178 856,71 ةيراجلا موصخلا عومجم 9 770 492 214,01 عومجم لوصلأا 48 565 335 504,87 موصخلا عومجم 48 565 335 504,87 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 73 3 . ةسسؤملل ةيلاملا ةينازيملا ةنسل 2014 : ةنسل ةيلالدا ةينازيلدا حيضوت نكيد 2014 لودلجا في لياتلا : مقر لودجلا ( 08 :) ةسسؤملل ةيلاملا ةينازيملا ةنسل 2014 لوصلأا غلابملا موصخلا غلابملا لوصلأا ةيراجلا ريغ سوؤر لاوملأا ةصاخلا ءانتقلاا قراف سأر تم لام هرادصإ 12 000 000 000,00 ةيونعم تاتيبثت 1 178 489 262,98 سأر وب ناعتسم يرغ لالدا ةينيع تاتيبثت 21 788 310 393,15 تاطايتحاو تاولاع 18 978 552 028,93 يضارأ 164 599 792,88 قراوف ةداعإ مييقتلا 29 160 681,00 نيابم 2 643 397 301,40 ةلداعلدا قراف تاتيبثت ةينيع ىرخأ 18 980 313 298,87 ةيفاصلا ةجيتنلا 853 946 127,07 اىزايتما حونلش تاتيبثت - سوؤر لاومأ ةصاخ ىرخأ 1 167 624 496,56 اهزاجنا يراج تاتيبثت 462 807 425,83 ةيلام تاتيبثت 3 226 369 738,26 تادنس ةعوضوم ةلداعم عضوم تاهماسم ىرخأ ابه ةقحلم ةنئاد تاباسحو 2 434 713 446,46 تادنس ىرخأ ةتبثم - ضورق لوصأو ةيلام ىرخأ ةيراج يرغ 11 435 483,13 ىلع ةلجؤم بئارض لصلأا 780 220 808,67 عومجم لوصلأا ةيراجلا ريغ 26 655 976 820,22 عومجم لاوملأا ةصاخلا 33 029 283 333,56 لوصلأا ةيراجلا ةيراجلا ريغ موصخلا ديق تاجتنمو تانوزخم ذيفنتلا 222 463 137,50 ةيلام نويدو ضورق 2 259 016 837,40 ةلثامم تامادختساو ةنئاد تاباسح 9 282 979 895,32 الذ دوصرمو ةلجؤم بئارض 528 717 735,27 نئابزلا 5 001 120 836,49 نويد ىرخأ ةيراج يرغ نونيدلدا نورخلآا 2 128 436 717,75 اقبسم ةتباث تاجتنمو تانوؤم 1 373 517 794,39 اهبهاش امو بئارضلا 2 153 422 341,08 ةيراجلا ريغ موصخلا عومجم 4 161 252 367,06 اباسح ت ةنئاد ىرخأ ةلثالش تامادختساو ىرخأ - ةيراج موصخ اههباش امو تادوجوملا 8 881 013 470,36 ةقحللدا تاباسلحاو نودرولدا 3 890 257 179,22 لاوملأا ةفظولدا لوصلأاو ةيرالجا ةيلالدا ىرخلأا بئارضلا 878 412 693,33 ةنيزلخا 8 881 013 470,36 نويد ىرخأ 3 083 227 750,23 ةيبلس ةنيزخ عمجم لوصلأا ةيراجلا 18 386 456 503,18 ةيراجلا موصخلا عومجم 7 851 897 622,78 عومجم لوصلأا 45 042 433 323,40 موصخلا عومجم 45 042 433 323,40 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 74 ايناث : ةرتفلل ةسسؤملل جئاتنلا تاباسح ضرع 2012 -2014 : 1 . ةنسل جئاتنلا تاباسح 2012 : ةنسل جئاتنلا تاباسح حيضوت نكيد 2012 لياتلا لودلجا في : مقر لودجلا ( 09 ) : ةنسل جئاتنلا تاباسح 2012 رصانعلا 2012 لامعلأا مقر 14 226 850 987,31 عنصلا ديق تاجتنلداو ةعنصلدا تاجتنلدا تانوزلس يريغت جاتنلإا تبثلدا تاناعإ للاغتسلاا 1 -جاتنإ ةيلاملا ةنسلا 14 226 850 987,31 ةكلهتسلدا تايتًشلدا 1 638 496 705,69 تاكلاهتسلااو ةيجرالخا تامدلخا ىرخلأا 5 808 979 716,27 2 -ةيلاملا ةنسلا كلاهتسا 7 447 476 421,96 3 للاغتسلال ةفاضملا ةميقلا ( 1 -2 ) 6 779 374 565,35 ءابعأ ينمدختسلدا 4 578 644 434,38 ةبهاشلدا تاعوفدلداو موسرلاو بئارضلا 169 324 964,55 4 ضئافلا يلامجلإا للاغتسلاا نع 2 031 405 166,42 ةيتايلمعلا تاجتنلدا ىرخلأا 580 243 325,83 ءابعلأا ةيتايلمعلا ىرخلأا 149 890 282,55 تانوؤلداو كلاتىلال تاصصخلدا 2 162 891 912,50 تانوؤلداو ةميقلا رئاسخ نع فانئتسا 109 646 561,82 5 -ةيتايلمعلا ةجيتنلا 408 512 859,02 ةيلالدا تاجوتنلدا 756 164 604,03 ءابعلأا ةيلالدا 158 341 141,09 6 -ةيلاملا ةجيتنلا 597 823 462,94 7 بئارضلا لبق ةيداعلا ةجيتنلا ( 5 + 6 ) 1 006 336 321,96 ةيداعلا جئاتنلا نع اهعفد بجاولا بئارضلا 206 674 799,34 ةلجؤلدا بئارضلا ( تايريغت ) ةيداعلا جئاتنلا لوح -54 284 604,45 ةيداعلا ةطشنلاا تاجتنم عومجم 15 672 905 478,99 عومجم ءابعأ ةطشنلأا ةيداعلا 14 818 959 351,92 8 ةيفاصلا ةجيتنلا ةطشنلأل ةيداعلا 853 946 127,07 ةيداعلا يرغ رصانعلا -تاجوتنلدا ةيداعلا يرغ رصانعلا -ءابعلأا 9 -ةيداعلا ريغ ةجيتنلا 10 -ةيلاملا ةنسلل ةيفاصلا ةجيتنلا 853 946 127,07 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 75 2 . ةنسل جئاتنلا تاباسح 2013 : ةنسل جئاتنلا تاباسح حيضوت نكيد 2013 لياتلا لودلجا في : مقر لودجلا ( 10 ) : ةنسل جئاتنلا تاباسح 2013 رصانعلا 2013 لامعلأا مقر 15 525 823 970,14 عنصلا ديق تاجتنلداو ةعنصلدا تاجتنلدا تانوزلس يريغت جاتنلإا تبثلدا تاناعإ للاغتسلاا 1 -جاتنإ ةيلاملا ةنسلا 15 525 823 970,14 ةكلهتسلدا تايتًشلدا 1 393 278 008,89 تاكلاهتسلااو ةيجرالخا تامدلخا ىرخلأا 5 849 409 068,33 2 -ةيلاملا ةنسلا كلاهتسا 7 242 687 077,22 3 للاغتسلال ةفاضملا ةميقلا ( 1 -2 ) 8 283 136 892,92 ءابعأ ينمدختسلدا 4 567 679 687,02 ةبهاشلدا تاعوفدلداو موسرلاو بئارضلا 180 095 091,04 4 ضئافلا يلامجلإا للاغتسلاا نع 3 535 362 114,86 ةيتايلمعلا تاجتنلدا ىرخلأا 679 794 173,73 ءابعلأا ةيتايلمعلا ىرخلأا 139 577 150,28 تانوؤلداو كلاتىلال تاصصخلدا 2 353 932 062,44 تانوؤلداو ةميقلا رئاسخ نع فانئتسا 28 368 068,47 5 -ةيتايلمعلا ةجيتنلا 1 750 015 144,34 ةيلالدا تاجوتنلدا 384 068 277,66 ءابعلأا ةيلالدا 492 197 129,59 6 -ةيلاملا ةجيتنلا -108 128 851,93 7 بئارضلا لبق ةيداعلا ةجيتنلا ( 5 + 6 ) 1 641 886 292,41 ةيداعلا جئاتنلا نع اهعفد بجاولا بئارضلا 363 907 841,67 ةلجؤلدا بئارضلا ( تايريغت ) ةيداعلا جئاتنلا لوح 48 115 290,74 تاجتنم عومجم ةطشنلأا ةيداعلا 16 618 054 490,00 عومجم ءابعأ ةطشنلأا ةيداعلا 15 388 191 330,00 8 ةيفاصلا ةجيتنلا ةطشنلأل ةيداعلا 1 229 863 160,00 ةيداعلا يرغ رصانعلا -تاجوتنلدا ةيداعلا يرغ رصانعلا -ءابعلأا 9 -ةيداعلا ريغ ةجيتنلا 10 -ةيلاملا ةنسلل ةيفاصلا ةجيتنلا 1 229 863 160,00 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 76 3 . ةنسل جئاتنلا تاباسح 2014 : ةنسل جئاتنلا تاباسح حيضوت نكيد 2014 لياتلا لودلجا في : مقر لودجلا ( 11 ) : ةنسل جئاتنلا تاباسح 2014 رصانعلا 2014 لامعلأا مقر 14 485 000 008,60 عنصلا ديق تاجتنلداو ةعنصلدا تاجتنلدا تانوزلس يريغت جاتنلإا تبثلدا تاناعإ للاغتسلاا 1 -جاتنإ ةيلاملا ةنسلا 14 485 000 008,60 ةكلهتسلدا تايتًشلدا 1 863 116 450,65 ةيجرالخا تامدلخا اكلاهتسلااو ت ىرخلأا 5 486 594 913,64 2 -ةيلاملا ةنسلا كلاهتسا 7 349 711 364,29 3 للاغتسلال ةفاضملا ةميقلا ( 1 -2 ) 7 135 288 644,31 ءابعأ ينمدختسلدا 4 841 617 624,14 ةبهاشلدا تاعوفدلداو موسرلاو بئارضلا 172 668 411,27 4 ضئافلا يلامجلإا للاغتسلاا نع 2 121 002 608,90 ةيتايلمعلا تاجتنلدا ىرخلأا 1 203 859 647,19 ءابعلأا ةيتايلمعلا ىرخلأا 300 571 550,42 تانوؤلداو كلاتىلال تاصصخلدا 2 406 441 388,72 تانوؤلداو ةميقلا رئاسخ نع فانئتسا 128 029 206,72 5 -ةيتايلمعلا ةجيتنلا 745 878 523,67 ةيلالدا تاجوتنلدا 739 269 236,88 ءابعلأا ةيلالدا 287 338 060,47 6 -ةيلاملا ةجيتنلا 451 931 176,41 7 بئارضلا لبق ةيداعلا ةجيتنلا ( 5 + 6 ) 1 197 809 700,08 ةيداعلا جئاتنلا نع اهعفد بجاولا بئارضلا 260 113 015,55 ةلجؤلدا بئارضلا ( تايريغت ) ةيداعلا جئاتنلا لوح 41 623 190,40 تاجتنم عومجم ةطشنلأا ةيداعلا 16 556 158 099,39 عومجم ءابعأ ةطشنلأا ةيداعلا 15 660 084 605,26 8 ةيفاصلا ةجيتنلا ةطشنلأل ةيداعلا 896 073 494,13 ةيداعلا يرغ رصانعلا -تاجوتنلدا ةيداعلا يرغ رصانعلا -ءابعلأا 9 -ةيداعلا ريغ ةجيتنلا 10 -ةيلاملا ةنسلل ةيفاصلا ةجيتنلا 896 073 494,13 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 77 4 . ةنيزخلا تاقفدت لودج ضرع ةنسل 2012 : حيضوت نكيد ةنيزلخا تاقفدت لودج ةنسل 2012 لياتلا لودلجا في : مقر لودجلا ( 12 :) ةنيزخلا تاقفدت لودج ةنسل 2012 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم نايبلا 2012 ةيليغشتلا ةطشنلأا نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت نئابزلا دنع نم ةضوبقلدا تلايصحتلا 19 735 432 569,53 ينمدختسلداو نيدروملل ةعوفدلدا غلابلدا 18 658 655 523,48 ةعوفدلدا ىرخلأا ةيلالدا فيراصلداو دئاوفلا 33 326 906,31 ةعوفدلدا جئاتنلا نع بئارضلا 719 298 240,54 ةيداعلا ريغ رصانعلا لبق ةنيزخلا لاومأ تاقفدت 324 151 899,20 ةيداعلا ريغ رصانعلاب ةطبترملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت - ةيليغشتلا ةطشنلأا نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( A ) 324 151 899,20 رامثتسلاا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت ةيونعم وأ ةينيع تاتيبثت ءانتقا نع تابوحسلدا 1 149 481 822,30 ةيونعم وأ ةينيع تاتيبثت نع لزانتلا تايلمع نع تلايصحتلا 3 083 000,00 ةيلام تاتيبثت ءانتقا نع تابوحسلدا - ةيلام تاتيبثت نع لزانتلا تايلمع نع تلايصحتلا - ةيلالدا تافيظوتلا نع اهليصتح تم تيلا دئاوفلا 207 483 592,61 ةملتسلدا جئاتنلا نم ةضوبقلدا طاسقلأاو صصلحا 53 343 671,75 رامثتسلاا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( B ) -885 571 557,94 ليومتلا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت مهسأ رادصإ باقعأ في تلايصحتلا - ابه مايقلا تم تيلا تاعيزوتلا نم اىيرغو صصلحا 20 380 000,00 ضورقلا نم ةيتأتلدا تلايصحتلا - ةلثاملدا ىرخلأا نويدلا وأ ضورقلا تاديدست - ليومتلا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( C ) -20 380 000,00 تلاويسلا وبشو تلاويسلا ىلع فرصلا رعس تايرغت تايرثأت -13 850 642,21 ةرتفلا يف ةنيزخلا لاومأ ريغت ( A+B+C ) -595 650 300,95 ةيلالدا ةنسلا حاتتفا دنع اتهلاداعمو ةنيزلخا لاومأ 9 473 663 771,31 ةيلالدا ةنسلا لافقإ دنع اتهلاداعمو ةنيزلخا لاومأ 8 881 013 470,36 ةرتفلا للاخ ةنيزخلا لاومأ ريغت -592 650 300,95 ةيبساحملا ةجيتنلا عم ةبراقملا -2 766 611 119,47

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 78 5 . ةنيزخلا تاقفدت لودج ضرع ةنسل 2013 : حيضوت نكيد ةنيزلخا تاقفدت لودج ةنسل 2013 لياتلا لودلجا في : مقر لودجلا ( 13 :) ةنيزخلا تاقفدت لودج ةنسل 2013 نايبلا 2013 ةيليغشتلا ةطشنلأا نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت نئابزلا دنع نم ةضوبقلدا تلايصحتلا 23 018 012 702,51 ينمدختسلداو نيدروملل ةعوفدلدا غلابلدا -18 813 962 526,76 ةعوفدلدا ىرخلأا ةيلالدا فيراصلداو دئاوفلا -31 039 906,56 ةعوفدلدا جئاتنلا نع بئارضلا 450 152 058,21 ةيداعلا ريغ رصانعلا لبق ةنيزخلا لاومأ تاقفدت 4 623 162 327,40 ةيداعلا ريغ رصانعلاب ةطبترملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت - ةيليغشتلا ةطشنلأا نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( A ) 4 623 162 327,40 رامثتسلاا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت ةيونعم وأ ةينيع تاتيبثت ءانتقا نع تابوحسلدا -311 815 203,14 ةيونعم وأ ةينيع تاتيبثت نع لزانتلا تايلمع نع تلايصحتلا - ةيلام تاتيبثت ءانتقا نع تابوحسلدا - ةيلام تاتيبثت نع لزانتلا تايلمع نع تلايصحتلا - ةيلالدا تافيظوتلا نع اهليصتح تم تيلا دئاوفلا 207 551 120,95 ةملتسلدا جئاتنلا نم ةضوبقلدا طاسقلأاو صصلحا 69 081 455,00 رامثتسلاا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( B ) -35 182 627,19 ليومتلا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت مهسأ رادصإ باقعأ في تلايصحتلا - ابه مايقلا تم تيلا تاعيزوتلا نم اىيرغو صصلحا -20 220 000,00 ضورقلا نم ةيتأتلدا تلايصحتلا - ةلثاملدا ىرخلأا نويدلا وأ ضورقلا تاديدست - ليومتلا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( C ) -20 220 000,00 تلاويسلا وبشو تلاويسلا ىلع فرصلا رعس تايرغت تايرثأت -52 626 164,84 ةرتفلا يف ةنيزخلا لاومأ ريغت ( A+B+C ) 4 515 133 535,37 ةيلالدا ةنسلا حاتتفا دنع اتهلاداعمو ةنيزلخا لاومأ 8 881 013 470,36 ةيلالدا ةنسلا لافقإ دنع اتهلاداعمو ةنيزلخا لاومأ 13 396 147 005,73 ةرتفلا للاخ ةنيزخلا لاومأ ريغت 4 515 133 535,37 ةيبساحملا ةجيتنلا عم ةبراقملا 2 873 247 242,96 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 79 6 . ةنيزخلا تاقفدت لودج ضرع ةنسل 2014 : حيضوت نكيد ةنيزلخا تاقفدت لودج ةنسل 2014 لياتلا لودلجا في : مقر لودجلا ( 14 :) ةنيزخلا تاقفدت لودج ةنسل 2014 نايبلا 2014 ةيليغشتلا ةطشنلأا نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت نئابزلا دنع نم ةضوبقلدا تلايصحتلا 24 018 325 904,21 ينمدختسلداو نيدروملل ةعوفدلدا غلابلدا -23 823 130 201,26 ةعوفدلدا ىرخلأا ةيلالدا فيراصلداو دئاوفلا -42 537 075,35 ةعوفدلدا جئاتنلا نع بئارضلا -55 089 967,14 ةيداعلا ريغ رصانعلا لبق ةنيزخلا لاومأ تاقفدت 97 568 660,46 ةيداعلا ريغ رصانعلاب ةطبترملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت - ةيليغشتلا ةطشنلأا نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( A ) 97 568 660,46 رامثتسلاا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت ةيونعم وأ ةينيع تاتيبثت ءانتقا نع تابوحسلدا -2 061 220 284,78 ةيونعم وأ ةينيع تاتيبثت نع لزانتلا تايلمع نع تلايصحتلا 804 000,00 ةيلام تاتيبثت ءانتقا نع تابوحسلدا - ةيلام تاتيبثت نع لزانتلا تايلمع نع تلايصحتلا - ةيلالدا تافيظوتلا نع اهليصتح تم تيلا دئاوفلا 214 616 305,82 ةملتسلدا جئاتنلا نم ةضوبقلدا طاسقلأاو صصلحا 75 106 180,00 رامثتسلاا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( B ) -1 770 693 798,96 ليومتلا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت مهسأ رادصإ باقعأ في تلايصحتلا - ابه مايقلا تم تيلا تاعيزوتلا نم اىيرغو صصلحا - 50 440 000,00 ضورقلا نم ةيتأتلدا تلايصحتلا - ةلثاملدا ىرخلأا نويدلا وأ ضورقلا تاديدست - ليومتلا ةطشنأ نم ةيتأتملا ةنيزخلا لاومأ تاقفدت يفاص ( C ) -50 440 000,00 تلاويسلا وبشو تلاويسلا ىلع فرصلا رعس تايرغت تايرثأت -119 182 230,22 ةرتفلا يف ةنيزخلا لاومأ ريغت ( A+B+C ) -1 842 747 368,72 ةيلالدا ةنسلا حاتتفا دنع اتهلاداعمو ةنيزلخا لاومأ 13 396 147 005,73 ةيلالدا ةنسلا لافقإ دنع اتهلاداعمو ةنيزلخا لاومأ 11 553 399 637,01 ةرتفلا للاخ ةنيزخلا لاومأ ريغت -1 842 747 368,72 ةيبساحملا ةجيتنلا عم ةبراقملا -3 040 557 068,80 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 80 يناثلا بلطملا : نم ةرتفلل ةقتشملا ةيلاملا بسنلا ةطساوب ةنيزخلا تاقفدت لودج ليلحت 2012 ىلإ 2014 لاوأ : ةيحبرلا ةدوج سيياقم بسن ةدوج سايقو مييقتب ةقلعتلداو ةنيزلخا تاقفدت لودج نم اهقاقتشا نكيد تيلا ةيلالدا بسنلا ينب نم بكرم لبق نم ةمدقلدا قئاثولا نم ةجرختسلدا ةيلالدا تانايبلا ىلع دامتعلااب ابهاسح نكيد ،ةيبحرلا GL2/Z : 1 . ةيليغشتلا ةيدقنلا ةبسن : ةيلاتلا ةقلاعلاب ةبسنلا هذى بستحو : لياتلا لودلجا في ةثلاثلا تاونسلا جئاتن حيضوت نكيدو : مقر لودجلا ( 15 ) : ةسسؤملل ةيليغشتلا ةيدقنلا ةبسن تاونسلا نايبلا 2012 2013 2014 نم يدقنلا قفدتلا فياص ةطشنلأا ةيليغشتلا 324 151 899,20 4 623 162 327,40 97 568 660,46 ةيفاصلا ةجيتنلا 853 946 127,07 1 229 863 160,00 896 073 494,13 ةيليغشتلا ةيدقنلا ةبسن 0,379592914 3,759086765 0,108884663 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم جئاتنلا ىلع قيلعتلا : نم حضتي ثيح ،ىرخأ لىإ ةتًف نم ضفخنتو عفترت ةققلمحا ةيليغشتلا ةيدقنلا ةبسن نأ ظحلان تاونس ثلاث ىدم ىلع بسنلا ينب ةنراقلدا للاخ ( 2012 ، 2013 ، 2014 ) ةجيتنلا نم رانيد لك نأ دلوي ةيفاصلا ( 0.379 ، 3.759 ، 0.108 ) روطتلا لىإ ظوحللدا فلاتخلاا اذى عجريو ،لياوتلا ىلع ةنس في ،ةيفاصلا ةجيتنلاو يليغشتلا يدقنلا قفدتلا نم لك هدهش يذلا بذبذتلدا 2012 قفدتلا ناك وتميق ام ةيليغشتلا ةطشنلأا نم يدقنلا ( 324.151.899,20 ) ةنس في كلذ دعب عفتيرل ، 2013 لىإ ( 4.623.162.327,40 ) ةنس ثم ، 2014 حبصتل اددلر تضفنخا ( 97.568.660,46 ) تدهش لباقلدا فيو ، ةنس في تغلب ثيح ،بذبذتم روطت ىرخلأا يى ةيفاصلا ةجيتنلا 2012 ةجيتن ( 853.946.127,07 ) ، ةنس في عفتتًل 2013 ةميقب ( 1.229.863.160 ) ةنس في ةيفاصلا ةجيتنلا امأ ، 2014 ضافنخا تدهش ةميقب ةقباسلا ةجيتنلا نع ( 896.073.494,13 .) اتهاقفدت برع ةققحتلدا اهحابرأ معد في ةسسؤلدا تحلص ىدم يأ لىإ ينبي بيايجلاا رشؤلدا لياتلابو ،ةيليغشت ةيدقن تاقفدت ديلوت في ةيفاصلا حابرلأا وتققح يذلا حاجنلا ىرخأ ةرابعب وأ ،ةيليغشتلا ةيدقنلا ةيليغشتلا ةيدقنلا ةبسن = نم يدقنلا قفدتلا فياص ةطشنلأا ةيليغشتلا / ةيفاصلا ةجيتنلا

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 81 يدقنلا قفدتلا ديلوت ىلع ةققلمحا حابرلأا ةردقو ةاشنملل ديج ءادأ لىإ يرشي ةبسنلا هذلذ ىلعلأا رشؤلداف يليغشتلا . حابرأ ةردق مدعب ابلس رثؤي ،ةسسؤملل يدقنلا قفدتلاو ةيفاصلا ةجيتنلا ينب روطتلا في توافتلا نذإ يليغشت يدقن قفدت ديلوت ىلع ةسسؤلدا . لياتلا لكشلا في ةبسنلا هدى روطت حيضوت نكيدو : مقر لكشلا ( 10 ) : نم ةرتفلل ةيدقنلا رشؤم روطت 2012 ىلإ 2014 ردصملا : مقر لودلجا ىلع اءانب ةبلاطلا دادعإ نم ( 15 ) 2 . يليغشتلا طاشنلا رشؤم : ةيلاتلا ةقلاعلاب رشؤلدا اذى باسح متيو : لياتلا لودلجا في ةثلاثلا تاونسلا جئاتن حيضوت نكيدو : مقر لودجلا ( 16 ) : ةسسؤملل يليغشتلا طاشنلا رشؤم تاونسلا نايبلا 2012 2013 2014 نم قفدتلا فياص ةطشنلأا ةيليغشتلا 324 151 899,20 4 623 162 327,40 97 568 660,46 ةجيتنلا ةيتايلمعلا 408 512 859,02 1 750 015 144,34 745 878 523,67 يليغشتلا طاشنلا رشؤم 0,793492523 2,641784182 0,13081039 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم جئاتنلا ىلع قيلعتلا : لياوتلا ىلع دلو ةيتايلمعلا ةجيتنلا نم رانيد لك نأ حضتي هلاعأ لودلجا نم ( 0.793 ، 2.641 ، 0.130 ) ،ةيتايلمعلا ةجيتنلا في يرغتلدا روطتلا سكعت بسنلا هذىو ،يليغشتلا يدقنلا قفدتلا فياص نم 0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4 2012 2013 2014 ةيليغشتلا ةيدقنلا ةبسن ةيليغشتلا ةيدقنلا ةبسن يليغشتلا طاشنلا رشؤم = نم قفدتلا فياص ةطشنلأا ةيليغشتلا / ةجيتنلا ةيتايلمعلا

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 82 ةنس في ثيح 2012 تغلب ( 408.512.859,02 ) ةنس في عفتتًل ، 2013 لىإ ( 1.750.015.144،34 ) ثم ، ةنس اددلر ضافنخلاا دواعت 2014 ةميقب ( 745.878.523,67 .) ىلع ةسسؤلدا في ةيليغشتلا ةطشنلأا للاخ نم للاغتسلاا ةفيظو ةردق ىدم حضوت ةبسنلا هذى ةسسؤلدا حابرأ ةدوج ىلع كلذ لد ةبسنلا هذى تعفترا املكف ،ةيليغشت ةيدقن تاقفدت ديلوتو قلخ . ةنس نم فلتتخو ،ةبذبذتم يليغشت يدقن قفدت ديلوت ىلع ةسسؤلدا ةردق ،هلاعأ ةنيبلدا جئاتنلا نمو ىرخأ لىإ . لياتلا لكشلا في ةبسنلا هدى روطت حيضوت نكيدو : مقر لكشلا ( 11 ) : نم ةرتفلل يليغشتلا طاشنلا رشؤم روطت 2012 ىلإ 2014 ردصملا : مقر لودلجا ىلع اءانب ةبلاطلا دادعإ نم ( 16 ) 3 . يليغشتلا قفدتلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا : ةيلاتلا ةقلاعلا بسح بسيحو : لياتلا لودلجا في ةثلاثلا تاونسلا جئاتن حيضوت نكيدو : مقر لودجلا ( 17 ) : ةسسؤملل يليغشتلا قفدتلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا تاونسلا نايبلا 2012 2013 2014 نم قفدتلا فياص ةطشنلأا ةيليغشتلا 324 151 899,20 4 623 162 327,40 97 568 660,46 لوصلأا عوملر 45 042 433 323,40 48 565 335 504,87 48 654 793 503,35 يليغشتلا قفدتلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا 0,007196589 0,095194696 0,002005325 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم 0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 2012 2013 2014 يليغشتلا طاشنلا رشؤم يليغشتلا طاشنلا رشؤم يليغشتلا قفدتلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا = نم قفدتلا فياص ةطشنلأا ةيليغشتلا / لوصلأا عوملر

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 83 جئاتنلا ىلع قيلعتلا : اتهادوجوم مادختسا للاخ نم ةيليغشت ةيدقن تاقفدت ديلوت ىلع ةكرشلا ةردق ةبسنلا هذى ينبت ، اىديعاوم في ةقحتسلدا منهويد دادس ىلع نويدلا باحصأ نئمطي ةبسنلا هذلذ لياعلا رشؤلدا ثيح ققح دق لوصلأا نم رمثتسم رانيد لك نأ ينبي لودلجا نمو ،ةددلمحا ( 0.007 ) تاقفدتلا فياص نم ةنسل ةيدقنلا 2012 ةنس في ةبسنلا هذى تعفتراف لوصلأا في اتهارامثتسا نم تنسح ةسسؤلدا نأ لاإ ، 2013 لىإ ( 0.095 ) لىإ اددلر ضفخنتل ، ( 0.002 ) ةنس في 2014 . لياتلا لكشلا في ةبسنلا هدى روطت حيضوت نكيدو : مقر لكشلا ( 12 ) : نم ةرتفلل يليغشتلا قفدتلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا روطت 2012 ىلإ 2014 ردصملا : مقر لودلجا ىلع اءانب ةبلاطلا دادعإ نم ( 17 ) 4 . يليغشتلا يدقنلا قفدتلا رشؤم ةبسن : ةيلاتلا ةقلاعلاب ةبسنلا هذى باسح متيو : لياتلا لودلجا في ةثلاثلا تاونسلا جئاتن حيضوت نكيدو : مقر لودجلا ( 18 ): ةسسؤملل يليغشتلا يدقنلا قفدتلا رشؤم ةبسن تاونسلا نايبلا 2012 2013 2014 قفدتلا فياص ةيدقنلا تا نم ةطشنلأا ةيليغشتلا 324 151 899,20 4 623 162 327,40 97 568 660,46 تاعيبلدا فياص 14 226 850 987,31 15 525 823 970,14 14 485 000 008,60 يليغشتلا يدقنلا قفدتلا رشؤم ةبسن 0,022784515 0,29777243 0,006735841 ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم 0 0,01 0,02 0,03 0,04 0,05 0,06 0,07 0,08 0,09 0,1 2012 2013 2014 يليغشتلا قفدتلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا يليغشتلا قفدتلا يليغشتلا يدقنلا قفدتلا رشؤم ةبسن = قفدتلا فياص ةيدقنلا تا نم ةطشنلأا ةيليغشتلا / تاعيبلدا فياص

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 84 جئاتنلا ىلع قيلعتلا : ىلع ققيح تاعيبلدا نم ققلز رانيد لك نأ ظحلان ،هلاعأ لودلجا في حضتت تيلا جئاتنلا للاخ نم لياوتلا ( 0,022 ، 0,297 ، 0,006 ) ةبسنلا هذى نأ ظحلالدا نمو ،يليغشتلا يدقنلا قفدتلا فياص نم تنس في تناك ةبسن هلاعأو ،بذبذتم اروطت روطتت 2013 لىإ تاعيبلدا فياص عافترا ببسب كلذو ، ( 15.525.823.970,14 ) ةنس في ضفخنم تناكو 2012 و 2014 ةميقب كلذو ( 14.226.850.987,31 و 14.485.000.008,6 ) تدهش ةسسؤلدا فرط نم ةعبتلدا نامتئلاا ةيسايس نأ دلص انى ،لياوتلا ىلع ةنس في انستح 2013 ةيدقنلا ليصتح ىلع اتهردق مجتًي ام اذىو ، . لياتلا لكشلا في ةبسنلا هدى روطت حيضوت نكيدو : مقر لكشلا ( 13 ) : نم ةرتفلل ةسسؤملل يليغشتلا يدقنلا قفدتلا رشؤم روطت 2012 ىلإ 2014 ردصملا : مقر لودلجا ىلع اءانب ةبلاطلا دادعإ نم ( 18 ) ايناث : ةيلاملا ةلويسلا ةدوج سيياقم بكرلدا فرط نم ةمدقلدا قئاثولا في ةدوجولدا تايطعلداو ىشامتت تيلا بسنلا باسح نكيدو لياتلاك : 1 . ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن : يلي امك ةبسنلا هذى باستحا متيو : 0 0,05 0,1 0,15 0,2 0,25 0,3 0,35 2012 2013 2014 يليغشتلا يدقنلا قفدتلا رشؤم ةبسن يدقنلا قفدتلا ةبسن يليغشتلا ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن = قفدتلا فياص ةيدقنلا تا نم ةطشنلأا ةيليغشتلا / ةيدقنلا تاقفدتلا ةيليومتلاو ةيرامثتسلاا ةطشنلأل ةيجرالخا

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 85 لياتلا لودلجا في ةثلاثلا تاونسلا جئاتن حيضوت نكيدو : مقر لودجلا ( 19 ) : ةسسؤملل ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن تاونسلا نايبلا 2012 2013 2014 قفدتلا فياص ةيدقنلا تا نم ةطشنلأا ةيليغشتلا 324 151 899,20 4 623 162 327,40 97 568 660,46 ةيرامثتسلاا ةطشنلأل ةيجرالخا ةيدقنلا تاقفدتلا ةيليومتلاو 1 149 481 822,30 -311 815 203,14 -2 061 220 284,78 ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن 0,281998282 14,82660974 -0,047335387 -ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم جئاتنلا ىلع قيلعتلا : ةنسل ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن نأ ينبتي لودلجا للاخ نم 2012 تغلب دق ( 0,281 ) نإ نيعي ام اذىو ةنس امأ ،ةيليومتلاو ةيرامثتسلاا ةطشنلأل ةجرالخا ةيدقنلا تاقفدتلا لياجمإ يطغي يدقنلا قفدتلا فياص 2013 ةميقب ةبلاس ةبسن تققح دقف ( 14,82 -) ةنس اضيأو ، 2014 ةبسن تققح ( 0,047 -) عجار اذىو ةيرامثتسلاا ةطشنلأل ةجرالخا ةيدقنلا تاقفدتلا ضافنخا لباقلدا فيو يدقنلا قفدتلا فياص عافترا لىإ نم ةيتأتلدا ةيدقنلا تاقفدتلا ةردق مدع سكعيو ةسسؤملل ةبسنلاب ئيس رشؤم وهف لياتلابو ،ةيليومتلاو ةسسؤلدا تارامثتسا ليوتد ىلع ليلاغتسلاا طاشنلا . لياتلا لكشلا في ةبسنلا هذى روطت حيضوت نكيدو : مقر لكشلا ( 14 ) : نم ةرتفلل ةسسؤملل ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن روطت 2012 ىلإ 2014 ردصملا : مقر لودلجا ىلع اءانب ةبلاطلا دادعإ نم ( 19 ) ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن 2012 2013 2014

ثلاثلا لصفلا كارطنوس بكرمل ةيناديملا ةساردلا 86 2 . ةعوفدملا ةدئافلا ةبسن : يلي امك ابهاسح نكيد : لياتلا لودلجا في ةثلاثلا تاونسلا جئاتن حيضوت نكيدو : مقر لودجلا ( 20 ) : ةسسؤملل ةعوفدملا ةدئافلا ةبسن تاونسلا نايبلا 2012 2013 2014 قفدتلا فياص ةيدقنلا تا نم ةطشنلأا ةيليغشتلا 324 151 899,20 4 623 162 327,40 97 568 660,46 ةعوفدلدا دئاوفلا 33 326 906,31 -31 039 906,56 -42 537 075,35 ةعوفدملا ةدئافلا ةبسن 9,726432336 148,9425337 -2,293732224 -ردصملا : ةسسؤملل ةيلالدا قئاثولا ىلع دامتعلااب ةبلاطلا دادعإ نم جئاتنلا ىلع قيلعتلا : بسح لياتلابو ،نويدلا دئاوفل ةيليغشتلا ةيدقنلا تاقفدتلا ةيطغت تارم ددع ةبسنلا هذى ينبت بسنلا تققح ةساردلا للز ةسسؤلدا نم اهصلاختسا تم يذلاو هلاعأ لودلجا في اهيلع لصحتلدا جئاتنلا ةيلاتلا ( 9,726 ، 178,94 ، 2,293 -) اديج رشؤلدا ناك املك ةضفخنم ةبسنلا هذى تناك املك تيلابو ، ةسسؤملل ةبسنلاب . لياتلا لكشلا في ةبسنلا هدى روطت حيضوت نكيدو : مقر لكشلا ( 15 ) : نم ةرتفلل ةسسؤملل ةعوفدملا ةدئافلا ةبسن روطت 2012 ىلإ 2014 ردصملا : مقر لودلجا ىلع اءانب ةبلاطلا دادعإ نم ( 20 ) . ةعوفدملا ةدئافلا ةبسن 2012 2013 2014 ةعوفدلدا ةدئافلا ةبسن = قفدتلا فياص ةيدقنلا تا نم ةطشنلأا ةيليغشتلا / ةعوفدلدا دئاوفلا

ا ،لوادجلاو لاكشلأا ةمئاق ل تارصتخملاو قحلام II لوادجلا ةمئاق : مقرلا ناوــــــــــــــــــــــــــــــــــنعلا ةحفصلا 01 بيسالمحا حاصفلإا يرياعم 9 02 بيسالمحا سايقلا يرياعم 9 03 نع ةرداصلا ةيلودلا ةيلالدا ريراقتلا يرياعم تايرسفت SIC 11 04 لودج تاقفدت ةنيزلخا - ةقيرطلا ةرشابلدا -32 05 لودج تاقفدت ةنيزلخا - ةقيرطلا يرغ ةرشابلدا -34 06 ةسسؤملل ةيلالدا ةينازيلدا ةنسل 2012 71 07 ةسسؤملل ةيلالدا ةينازيلدا ةنسل 2013 72 08 ةسسؤملل ةيلالدا ةينازيلدا ةنسل 2014 73 09 ةنسل جئاتنلا تاباسح 2012 74 10 ةنسل جئاتنلا تاباسح 2013 75 11 ةنسل جئاتنلا تاباسح 2014 76 12 ةنيزلخا تاقفدت لودج ةنسل 2012 77 13 ةنيزلخا تاقفدت لودج ةنسل 2013 78 14 ةنيزلخا تاقفدت لودج ةنسل 2014 79 15 ةسسؤملل ةيليغشتلا ةيدقنلا ةبسن 80 16 ةسسؤملل يليغشتلا طاشنلا رشؤم 81 17 ةسسؤملل يليغشتلا قفدتلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا 83 18 ةسسؤملل يليغشتلا يدقنلا قفدتلا رشؤم ةبسن 84 19 ةسسؤملل ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن 85 20 ةسسؤملل ةعوفدلدا ةدئافلا ةبسن 86

لاكشلأا ةمئاق III لاكشلأا ةمئاق : مقرلا ناوــــــــــــــــــــــــــــــــــنعلا ةحفصلا 01 ةبسالمحا يرياعم ةئيلذ يميظنتلا لكيلذا 10 02 ةيلودلا ةبسالمحا يرياعم عضو تاءارجإ 14 03 ةيدقنلا تاقفدتلا ةمئاق ىلع ةطشنلأا راثآ 24 04 ةسسؤلدا ةطشنأ بسح ةبوبم ةيدقنلا تاقفدتلا 27 05 ةسسؤملل ةيلالدا ةيلاعفلاو ةيلالحا ةيعضولا ليلتح 42 06 ليالدا صيخشتلا تاودأ 45 07 ليالدا ليلحتلا نم نوديفتسلدا 50 08 بكرلد يميظنتلا لكيلذا GL2/Z 68 09 ةيلالدا مسقل يميظنتلا لكيلذا 70 10 نم ةترفلل ةيدقنلا رشؤم روطت 2012 لىإ 2014 81 11 نم ةترفلل يليغشتلا طاشنلا رشؤم روطت 2012 لىإ 2014 82 12 نم ةترفلل يليغشتلا قفدتلا نم لوصلأا ىلع دئاعلا روطت 2012 لىإ 2014 83 13 نم ةترفلل ةسسؤملل يليغشتلا يدقنلا قفدتلا رشؤم روطت 2012 لىإ 2014 84 14 نم ةترفلل ةسسؤملل ةيدقنلا ةيطغتلا ةبسن روطت 2012 لىإ 2014 86 15 نم ةترفلل ةسسؤملل ةعوفدلدا ةدئافلا ةبسن روطت 2012 لىإ 2014 87

تارصتخملا IV تارصتخملا : راصتخلاا ةيزيلجنلاا ةغلاب حلطصملا ICAEW Institute of Chartered Accountants in England and Wales

CICA The Canadian Institute of Chartered Accountants

AICPA American Institute of Certified Public Accountants

IFAC International Federation of Accountants Committee

AICPA American Institut of Certified Public Accountants

IMA Institute of Managerial Accountants

IIA Internal Institute of Auditors

IASC International Accounting Standards Committee

IASB International Accounting Standards Board

SIC Standing Interpretation committee

IAS International Accounting Standards

IFRS International Financial Reporting Standard

SAC Standards Advisory Committee

SCF Système Comptable Financier

FASB Financial Accounting Standards Board