MODULE F SUJET 2

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MODULE F SUJET 2

Le 2 juillet de 20N, Monsieur Soutien crée une société « Domservice » qui exerce son activité dans le domaine du service aux personnes.

Il travaille en collaboration avec Madame Gardies, salariée de son entreprise.

Il a plusieurs employés qui travaillent pour lui.

Monsieur Soutien a choisi, au moins dans un premier temps, de louer un bureau meublé pour exercer son activité.

Vous êtes stagiaire et vous devez l'aider à informer les clients et à tenir sa comptabilité. Les opérations réalisées par la société en juillet, se résument ainsi :

1. Le 2 juillet, Monsieur Soutien achète deux ordinateurs portables, un pour lui, un pour Madame Gardies, pour un montant total de 1 500 euros, on lui remet une facture.

2. Monsieur Soutien règle le 8 juillet l'achat des 2 portables par chèque.

3. Le 4, Le client Desortait vous règle une facture du mois de juin par chèque d'un montant de 1 000

€

4. Le 5, réception d’une facture pour 100 euros de matériel de bureau du fournisseur Toutbureau.

5. Le 11, la société Domservices envoie un devis à Monsieur Esaytout, qui a demandé une étude sur des prestations importantes dans son établissement. Montant 3 500 euros.

6. Les bulletins de salaire (Madame Gardies et des employés) sont établis le 25 juillet pour un montant global de 9500 euros.

7. Le 30, une facture est établie au nom de Madame Tuilet qui avait demandé l’assistance de madame Gardies pour la mise en route de prestations importantes. Montant 1 000 euros.

8. A la même date, une autre facture est établie au nom de monsieur Porte pour une prestation similaire pour un montant de 1 500 euros.

9. Mr Soutien reçoit la quittance loyer et paye tout de suite le loyer mensuel de 200 euros le 31 juillet par chèque.

10. L'ensemble des prestations payées par les clients durant le mois de juillet s'élèvent à 17 000 € 11. Paiement du salaire au personnel par virement le 31 juillet.

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1

^ère

Partie

1°) Compléter le compte de résultat fourni en annexe 1, en ne prenant en compte que les informations sur les opérations réalisées par la société, analyser son contenu.

2°) Compléter le bilan fourni en annexe 3 en vous aidant de l'annexe 2 et de l'annexe 1, analyser son contenu

2

^ème

Partie

3°) En vous aidant de l'annexe 4, reconstruisez le compte de résultat annuel (annexe 5) 4°) Dans la perspective de la fin de l'année, rédiger un commentaire à l’aide de l’annexe 4 et 5, sur l’évolution des postes en valeur absolue, en pourcentage et éventuellement en part du chiffre d'affaires afin d'analyser la situation économique de cette structure.

3

^ème

Partie

Pour répondre à une demande des élus et des clients, la société Domservices envisage de créer un service de repas à domicile. Vous êtes chargé de réaliser une étude financière sur la faisabilité de ce service, à l'aide des informations comptables fournis en annexe 6.

5°) Présenter la situation financière dans un compte de résultat différentiel pour la 1^ère et la 2^ème année.

6°) Estimer pour chaque année le nombre de plateaux à réaliser par semaine pour que l'opération soit rentable

7°) Il vous est demandée pour chacune des années d'exploitation de faire une description de la situation financière de ce nouveau service et si nécessaire de proposer des solutions.

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Nom / Prénom :

ANNEXE 1

COMPTE DE RESULTAT - mois de juillet 2009

CHARGES PRODUITS

Total Total

Solde =

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Nom / Prénom :

ANNEXE 2

ANNEXE 3

BILAN au 31 juillet 200N

ACTIF ¨PASSIF

Total Total

sujet 2.odt - 4 BILAN au 31 juin 200N

ACTIF ¨PASSIF

Clients 4000 Capital 5000

2500 Résultat 1500

Fournisseurs

Total 6500 Total 6500

Trésorerie

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ANNEXE 4

2008 2007 2006

Loyer : 7000 7000 6500

Intérêts bancaires reçus 23

Assurances : 1200 1200 1100

Frais de publicités : 8000 2000 15000

Formation : 6000 1000 12000

Produits exceptionnels 150 400 800

Charges diverses (téléphone, entretien, EDF,

autres..) : 6500 6400 6200

Frais de déplacement 6000 3000 2000

Autres impôts : 1500 1500 1500

Dons reçus 150 200 200

Intérêts d'emprunt : 420 420 420

Achat des marchandises : 500 400 380

Subvention 5000 10000 15000

Dotation aux amortissements : 5000 5000 5000

Dons à une association caritative : 100 0 0

Salaires versés : 80000 70000 40000

Prestations de services 220000 160000 90000

Cotisations sociales : 40000 35000 20000

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Nom / Prénom :

ANNEXE 5

COMPTE DE RESULTAT ANNUEL

2008 2007 2006 2008 2007 2006

Total Total

sujet 2.odt - 6

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ANNEXE 6 - Informations sur la mise en place d'un service de repas à domicile

• Le cout d'un repas facturé par la cuisine centrale de la grande commune voisine : 3,00 € par plateau

• Le prix de vente estimé est fixé à 7 €

• Le cout main d'œuvre (personne assurant le transport) : salaire brut de 1 600 € par mois

• Le montant des charges sociales est estimé à environ 50 % du salaire brut

• Les frais divers de fonctionnement s'élève à 0,50 € par plateau

• La mairie ne pouvant assurer ce service, accepte de participer à la prise en charge subvention avec une aide de 2 € par plateau

• Le cout de l'achat de la voiture (amortis de façon linéaire sur 5 ans) : 10 000 €

• Une aide au lancement de ce service est fournie pour la 1^ére année, par le Conseil Général (dans le cadre de l'aide aux personnes âgées) d'un montant de 15 000 €

• Une estimation de la demande : une étude rapide réalisée avec la mairie a permis de montrer qu'une soixantaine de familles seraient intéressées par ce service soit environ 100 plateaux par mois

• Le cout du matériel comprenant l'achat de conteneurs et de matériel divers (amortis de façon linéaire sur 6 ans): 12 000 €

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