Comptabiliser les rabais, remises, ristournes et
escomptes accordés
Mis à jour le 23 octobre 2018
Différents types de réductions peuvent vous être accordées lors de vos achats. Malgré leurs
conséquences identiques, leur comptabilisation n'obéit pas aux mêmes règles.
La remise
La remise est une réduction habituelle qui peut vous être accordée lorsque vous achetez une quantité importante de produits ou que vous avez un profil particulier.
Il est inutile de la faire apparaître distinctement et vous pouvez comptabiliser directement le montant payé.
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Le rabais
Le rabais est une réduction à caractère exceptionnel qui peut vous être accordée lorsque vous avez subi un retard de livraison ou qu'on vous a livré des produits non conformes.
Elle peut être octroyée dès la facturation. Dans ce cas, comme la remise, elle ne nécessite pas d'être comptabilisée distinctement.
Il est aussi possible qu'elle vous soit accordée plus tard. Le rabais prend alors la forme d'un avoir que vous devrez enregistrer séparément. Le compte de charges à utiliser est le même que pour l'achat initial.
N° de compte Intitulé du compte Débit Crédit
401 Fournisseurs 60
601 Achat de matières premières 50
44566 TVA déductible 10
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La ristourne
La ristourne est une réduction de prix qui vous est accordée lorsque, sur une période déterminée, vous avez réalisé un certain nombre d'achats.
Elle donne lieu à la comptabilisation d'un avoir.
Le compte de charges à utiliser est un compte spécifique qui dépend de la nature de votre achat initial. Si c'est un achat de biens, c'est le compte 6091 ou 6097. Si c'est une prestation de services, le compte 619 ou 629.
N° de compte Intitulé du compte Débi
t Crédit
401 Fournisseurs 60
6091 Rabais, remises et ristournes obtenus sur
achat de matières premières 50
44566 TVA déductible 10
L'escompte
Il est possible que vos factures prévoient une réduction si vous payez dans un certain délai. Celle-ci porte le nom d'escompte pour règlement anticipé. Le mode de comptabilisation de votre escompte dépend des mentions figurant sur la facture.
Escompte net de taxe
Si le fournisseur a précisé que l'escompte était net de taxes, la
comptabilisation est simple car l'escompte se calcule sur le montant hors taxes de la facture. Par exemple, si des marchandises vous ont été
facturées pour 1200€ TTC et qu'un escompte de 2% net de taxes était prévu (donc 20€ d'escompte), vous allez devoir passer l'écriture suivante :
N° de
compte Intitulé du compte Débi
t Crédit
40100 Fournisseurs 1200
765 Escomptes obtenus 20
512 Banques 1180
Escompte assujetti à la TVA
Si ce n'est pas le cas, l'escompte se calcule sur le montant TTC de la facture. Si l'on reprend l'exemple précédent, l'escompte à déduire est de 24€.
N° de
compte Intitulé du compte Débi
t Crédit
40100 Fournisseurs 1200
765 Escomptes obtenus 20
512 Banques 1176
44566 TVA déductible 4
