La comptabilité en partie simple - Corrigé
En l’état, tableau peu facilement calculable ; il nécessite de faire apparaître au minimum le sens de chaque écriture c'est-à-dire ajouter le signe à gauche de chaque montant :
Opérations Montant
Compte en banque en début de mois + 200
Dépôt en banque d’un chèque + 1000
Retrait par carte bancaire - 50
Paiement par carte bancaire des courses -150 Paiement des allocations familiales +200 Paiement par chèque du plein de carburant -61 Paiement de l’électricité par virement -180
Remboursement Assurance maladie +21
Paiement des frais de scolarité -123
Remboursement par la mutuelle +10
Paiement des courses par carte bancaire -122
Compte en banque en fin de mois ? 745
Avantage(s) Inconvénient(s)
. 1 seule colonne d’écriture
. Chaque chiffre est écrit une seule fois
. Pas facile à calculer de tête ni à vérifier soi-même . Risque d’erreur de calcul important à la simple lecture . Termes usités pas toujours très explicites quand au
sens de l’écriture
. Sens des écritures non lisible => ajouter les signes . Pas facile d’identifier les modes de paiement
Exemple de proposition de présentation plus lisible :
Opérations Montant
Compte en banque en début de mois + 200
Dépôt en banque d’un chèque + 1000
Retrait par carte bancaire - 50
Paiement par carte bancaire des courses -150 Paiement des allocations familiales +200
Paiement par chèque du plein de carburant -61 Paiement de l’électricité par virement -180
Remboursement Assurance maladie +21
Paiement des frais de scolarité -123
Remboursement par la mutuelle +10
Paiement des courses par carte bancaire -122 Compte en banque en fin de mois ? 745
Notion de solde et solde cumulé :
Exercice : calculer le solde de congés
Nombre de jours de congés initial : 25 Nombre de jours de congés pris : 15
Solde de congés après les vacances d’été = 25 – 15 = 10 Exercice : Calculer le solde cumulé des congés
Périodes ou dates Nb jours pris Solde cumulé
Disponible 25 25
Toussaint 5 20
Noël 10 10
+ Journée du Patron 1 11
Eté 10 1
Rentrée des classes 1 0
Exercice 2 : Calculer le solde cumulé du compte en banque d’un ménage
Opérations Montant Solde cumulé
Somme sur le compte bancaire en début de mois +200 200
Dépôt en banque d’un chèque +1000 1200
Retrait par carte bancaire -50 1150
Paiement par carte bancaire des courses -150 1000
Paiement des allocations familiales +200 1200
Paiement par chèque du plein de carburant -61 1139
Paiement de l’électricité par virement -180 959
Remboursement Assurance maladie +21 980
Paiement des frais de scolarité par chèque -123 857
Remboursement par la mutuelle +10 867
Paiement des courses par carte bancaire +122 745
Somme sur le compte bancaire à la fin du mois 745
Quel est votre avis par rapport à une telle présentation ? Complétez le tableau ci-après
Avantage(s) Inconvénient(s)
. L’alignement des chiffres facilite la lecture . L’ajout des signes limite le risque d’erreur de calcul
. la situation bancaire est connue après chaque opération => limite le risque de découvert ou de paiement rejeté
. Pas de vérification rapide possible . Pas de totaux des entrées ou des sorties
. Il faut refaire les calculs à chaque fois pour connaitre le total à la fin du mois
. Pas facile d’identifier les modes de paiement
Exemple de proposition de présentation en deux colonnes, plus lisible :
Opérations Entrée Sortie Solde cumulé
Solde début du compte positif 200 200
Dépôt en banque d’un chèque 1000 1200
Retrait par carte bancaire 50 1150
Paiement par carte bancaire des courses 150 1000
Paiement des allocations familiales 200 1200
Paiement par chèque du plein de carburant 61 1139
Paiement de l’électricité par virement 180 959
Remboursement Assurance maladie 21 980
Paiement des frais de scolarité par chèque 123 857
Remboursement par la mutuelle 10 867
Paiement des courses par carte bancaire 122 745
Le solde en comptabilité
Opérations Entrée Sortie Solde cumulé
Solde positif de début du mois du compte bancaire 500 500
Dépôt en banque du chèque de salaire 1200 1700
Paiement par chèque du loyer 500 1200
Retrait par carte bancaire 120 1080
Courses alimentaires payées par carte bancaire 150 930
Visite médicale pour le premier enfant payé par chèque 23 907
Pharmacie payé par carte bancaire 15 892
Paiement par carte bancaire des courses 90 802
Paiement des allocations familiales par virement 180 982
Paiement par chèque du plein de carburant 61 921
Paiement de l’électricité par virement 180 741
Remboursement Assurance maladie par virement 22 763
Paiement des frais de scolarité par chèque 123 640
Visite médicale pour le second enfant par chèque 23 617
Frais de pharmacie par chèque 30 587
Achat de croquettes chez le vétérinaire par chèque 25 562
Paiement par carte du plein de carburant 58 504
Remboursement par la mutuelle 10 514
Paiement des courses par carte bancaire 122 392
Total 1912 1520
Le solde de fin du mois est : Total des Entrées – Total des Sorties = 1912 – 1520 = 392 Le solde de fin du mois est bien égal au dernier solde cumulé : 392
Le solde de début du mois suivant est le solde de fin du mois précédent : 392 Quel est votre avis par rapport à une telle présentation ? Complétez le tableau ci-après
Avantage(s) Inconvénient(s)
. Les totaux par colonne peuvent se calculer plus facilement (de tête)
. Le calcul du solde de fin de mois est plus simple . Le dernier solde cumulé permet de vérifier le solde de fin de mois
. Difficile de connaitre le détail des écritures par nature d’entrée ou de sortie
. Le solde de fin de mois n’apparait pas dans le tableau . Pas facile d’identifier les modes de paiement
Particularité de la comptabilité :
Avantage(s) Inconvénient(s)
. L’auto contrôle est plus facile : les totaux doivent être égaux.
. Le moindre écart révèle une erreur de calcul dont il faut chercher l’origine
. Le solde se trouve dans la colonne opposée à la logique : le solde positif se trouve dans la colonne des Sorties et inversement, un solde négatif se trouvera dans la colonne des Entrées.
. Chez certains, cela peut compliquer la lecture et/ou la compréhension des tableaux
. Pas facile d’identifier les modes de paiement
1er exemple de proposition de mise en évidence des modes de paiements : Légende : CB = Carte bancaire ; CHQ = Chèque ; ESP = Espèces ; VIR = Virement
Opérations Entrée Sortie Solde cumulé Moyen de paiement Solde positif de début du mois du compte
bancaire
500 500
Dépôt en banque du salaire 1200 1700 CHQ
Paiement du loyer 500 1200 CHQ
Retrait 120 1080 ESP
Courses alimentaires 150 930 CB
Visite médicale pour le premier enfant 23 907 CHQ
Pharmacie 15 892 CB
Courses 90 802 CB
Allocations familiales 180 982 VIR
Plein de carburant 61 921 CHQ
Paiement de l’électricité 180 741 VIR
Remboursement Assurance maladie 22 763 VIR
Paiement des frais de scolarité 123 640 CHQ
Visite médicale pour le second enfant 23 617 CHQ
Frais de pharmacie 30 587 CHQ
Achat de croquettes chez le vétérinaire 25 562 CHQ
Paiement du plein de carburant 58 504 CB
Remboursement par la mutuelle 10 514 VIR
Paiement des courses 122 392 CB
Total 1912 1520
Solde = 1912 – 1520 = 392
2nd exemple de proposition de mise en évidence des modes de paiement : Opérations Entrée Sortie Solde
cumulé
CB Chèqu e
Virement Espèces Solde positif de début du
mois du compte bancaire
500 500
Dépôt en banque du salaire 1200 1700 +1200
Paiement du loyer 500 1200 -500
Retrait 120 1080 -120
Courses alimentaires 150 930 -150
Visite médicale pour le premier enfant
23 907 -23
Pharmacie 15 892 -15
Courses 90 802 -90
Allocations familiales 180 982 +180
Plein de carburant 61 921 -61
Paiement de l’électricité 180 741 -180
Remboursement Assurance maladie
22 763 +22
Paiement des frais de scolarité
123 640 -123
Visite médicale pour le second enfant
23 617 -23
Frais de pharmacie 30 587 -30
Achat de croquettes chez le vétérinaire
25 562 -25
Paiement du plein de carburant
58 504 -58
Remboursement par la mutuelle
10 514 +10
Paiement des courses 122 392 -122
Total 1912 1520 -435 +415 +32 -120
Le solde de fin de mois peut se calculer de 2 manières :
Solde = Total des Entrées – Total des Sorties = 1912 – 1520 = 392
Solde = Solde de début de mois – Total CB +- Total Chèque +- Total Virement +- Total Espèces
Exercice de synthèse sur la comptabilité en partie simple :
Date Opération Entrée Sortie Mode de paiement
01 Solde du début de mois 350
01 Retrait 30 Espèce
05 Salaire M. 1200 Chèque
06 Courses alimentaires 100 Chèque
06 Salaire Mme 1000 Chèque
07 Loyer 500 Chèque
10 Médecin 23 Chèque
10 Pharmacie 22 Carte bancaire
12 Assurance maladie 30 Virement
12 Mutuelle 8 Virement
13 Courses 150 Carte bancaire
18 Vétérinaire 70 Chèque
22 Carburant 70 Carte bancaire
22 Vêtements 50 Carte bancaire
28 Cantine 100 Virement
Totaux : 2588 1115
Solde : 1473
Totaux équilibrés : 2588 2588
Le solde de fin du mois est positif d’une valeur de 1473.
