Votre boîte à outils de gestion
Matinée du Commerce Lundi 10 avril 2017
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Que mettre dans sa boîte à outils ?
Introduction
• Budget prévisionnel annuel
• Seuil de rentabilité : charges variables, charges fixes, marge
• Tableaux de bord : suivi du chiffre d’affaires, de la marge…
• Budget de trésorerie : suivi des encaissements, décaissements, besoins en trésorerie
• Coûts de revient : d’un produit, d’une heure de main d’oeuvre
Rappel
Chiffre d’affaires : somme des ventes réalisées au cours d’une période
Produits : opérations visant à augmenter le résultat de l’entreprise
Charges : opérations visant à apauvrir l’entreprise Résultat = Produits – Charges
Si Résultat > 0 Bénéfice Si Résultat < 0 Déficit
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Objectif
Déterminer les charges de l’année à venir en fonction de la stratégie
Budget prévisionnel annuel
Charges variables (CV)
Charges variant en fonction de l’activité de l’entreprise. Si l’activité de l’entreprise augmente, les charges variables
augmenteront de manière proportionnelle.
Exemple : matières premières, sous-traitance…
Budget prévisionnel annuel
Charges fixes (CF)
Charges restant fixes quelle que soit l’activité de l’entreprise.
Exemple : loyer, assurance, honoraires, salaires…
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Marge
Différence entre un prix de vente et un prix d’achat
• Entreprise de négoce
Marge = ventes de marchandises – coût d’achat des marchandises vendues
• Entreprise de production
Marge = production vendue – coût de production des produits vendus
• Entreprise de services
Marge = prestations de l’exercice – coût de la réalisation des prestations
Budget prévisionnel annuel
Seuil de rentabilité (SR)
Chiffre d’affaires à réaliser pour obtenir un résultat nul, c’est-à-dire le chiffre d’affaires à réaliser pour couvrir toutes
les charges (variables + fixes) Seuil de rentabilité
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Calcul de la marge sur coût variable Chiffre d’affaires - Charges variables
Taux de marge sur coût variable
Marge sur coût variable / Chiffre d’affaires Seuil de rentabilité
Calcul du seuil de rentabilité
Charges fixes / taux de marge sur coût variable
Attention !!
Dans certains cas, il peut être dangereux de fixer le seuil de rentabilité en terme de chiffre d’affaires à atteindre.
C’est le cas pour les entreprises qui proposent plusieurs produits pour lesquels les marges sont très disparates d’un
produit à l’autre.
Dans ce cas-là, il vaut mieux fixer un seuil de rentabilité en terme de marge à atteindre.
Seuil de rentabilité
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Objectifs
§ Suivre l’évolution des résultats à partir du budget prévisionnel
§ Suivre l’évolution du chiffre d’affaires
§ Suivre l’évolution de la marge
§ Suivre l’évolution des indicateurs pertinents à l’activité Tableaux de bord
Tableaux de bord
Chiffre d’affaires
Chiffre d’affaires prévisionnel
Marge Marge
prévisionnelle
Résultat
Janvier 10 500 € 9 000 € 7 000 € 6 500 € 1 000 €
Février 11 000 € 10 500 € 7 500 € 8 000 € - 500 €
Mars 8 000 € 9 000 € 5 000 € 6 500 € 0 €
Avril 19 000 € 17 000 € 12 000 € 10 000 € 5 000 €
Suivi des principaux indicateurs
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Exemples d’indicateurs à suivre
§ Nombre de produits vendus
§ Nombre d’heures vendues
§ Nombre d’heures réellement consommées
§ Quantité de matières premières
§ Le cours de certaines matières premières
§ Le taux de rebut
§ La saisonnalité de l’activité Tableaux de bord
Objectifs
§ Valoriser les encaissements et les décaissements
§ Identifier la période à laquelle ils vont être réalisés
§ Calculer le besoin en trésorerie éventuel
§ Trouver des solutions de financement Budget de trésorerie
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Exemple de budget de trésorerie Budget de trésorerie
Janvier Février Mars Avril Mai
Encaissements 25 000 € 32 000 € 15 000 € 22 000 € 28 000 € Décaissements 20 000 € 28 000 € 21 000 € 28 000 € 25 000 € Solde bancaire 2 000 € 7 000 € 11 000 € 5 000 € - 1 000 € Besoin en
trésorerie
- 1 000 €
Excédent de trésorerie
7 000 € 11 000 € 5 000 € 2 000 €
Objectifs
§ Connaître le coût de réalisation d’un produit ou d’une heure de main d’œuvre
§ Comparer le coût de revient au prix de vente
§ Vérifier la marge réalisée par produit Coûts de revient
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Contact
Marie Idiartegaray Tél : 06 64 99 44 86
Mail : marie@ekinconsult.fr
25 Rue Thiers 64100 Bayonne
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