FOAD LIVRET APPRENANT LES ACHATS DE MARCHANDISES ET DE MATIERES. Les achats de marchandises SOMMAIRE

(1)

FOAD

LIVRET APPRENANT LES ACHATS DE

MARCHANDISES ET DE MATIERES

SOMMAIRE

Information sur la TVA

Taxe sur la valeur ajoutée Le mécanisme de la TVA Les comptes en comptabilité Exercice

Les achats de marchandises et de matières

Plan des comptes

La facture

Présentation d’une facture Réductions sur facture Comptabilisation

- facture sans réduction

- facture avec réduction commerciale - facture avec réduction commerciale et

financière

- facture avec réduction commerciale, financière et frais de transport - facture d’avoir pour retour sans

réduction

- facture d’avoir pour retour avec réduction commerciale

- facture d’avoir pour retour avec réduction commerciale et financière - facture de rabais remise ou ristourne

complémentaire

- facture d’escompte complémentaire - versement d’un acompte à la commande - facture sans réduction avec acompte (1) - facture sans réduction avec acompte (2)

Danièle DELALANDE Daniel BAR

Christophe GONET Guillaume BOISNE

Version du 27/01/2005

(2)

CONSIGNE DE TRAVAIL SUR LES ACHATS

Première étape

¾ Information sur la TVA

Lire attentivement les informations sur la plateforme ARCAENTICE

Faire l’exercice d’application page 3

Deuxième étape

¾ Cours sur les achats Lire attentivement :

• Plan des comptes

• Présentation d’une facture

• Réductions sur factures Comptabilisation des achats

• Prendre connaissance des 12 étapes de comptabilisation des achats (du plus simple au plus complexe)

• Chaque étape se décompose : - d’une facture d’exemple - d’une remarque

- de la comptabilisation de la facture d’exemple

- d’un exercice d’application - d’un exercice de synthèse

Troisième étape

¾ Evaluation sur documents réels

¾

Faire les exercices au fur et à mesure qu’ils vous sont proposés sur la plateforme

arcaentice.

¾

Dès qu’ils sont faits, vérifiez vos résultats avec l’autocorrection.

¾

Vous pouvez nous contacter si vous avez besoin de plus amples renseignements.

¾

Les exercices de synthèse et les

évaluations sont à nous retourner pour la

correction.

(3)

Voir les différentes animations sur la plateforme

ARCAENTICE : la taxe sur la valeur ajoutée, le mécanisme de la TVA et les comptes en comptabilité

EXERCICE N°1 (sur la TVA)

A) L'entreprise Martin extrait du minerai. Ses achats pour le mois de Janvier se sont élevés pour 700 € HT (TVA à 19,60 %). Le minerai a été revendu à l'entreprise Pican pour un montant HT de 1 050 € (taux de TVA à 19,60 %).

B) L'entreprise Pican a revendu son minerai aux

Etablissements Durant pour une valeur HT de 1 875 € (taux de TVA 19,60 %)

C) Les Etablissements Durant ont revendu le minerai aux Etablissements Delamontagne pour une valeur HT de 2 687,50 € (taux de TVA 19,60 %)

D) Les Etablissements Delamontagne ont revendu le

minerai à un particulier pour une valeur HT de 3 777,50 € (taux de TVA 19,60 %)

1°) Calculer le montant total de la TVA perçu par l'Etat.

2°) Trouver la manière la plus directe pour calculer le montant de la TVA perçu par l'Etat

Entreprises TVA due (ventes) TVA déductible (achats)

TVA à payer à l'Etat

Martin Pican Durant Delamontagne

Montant perçu par l’Etat : Méthode la plus rapide :

Autocorrection de l’exercice 1 sur la plateforme ARCAENTICE

Calculer la TVA que doit reverser l'entreprise Martin à l'Etat

Calculer la TVA que doit reverser l'entreprise Pican à l'Etat

Calculer la TVA que doit reverser les Etablissements Durant à l'Etat

Calculer la TVA que doit reverser les Ets Delamontagne à l'Etat

(4)

Voir les différentes animations sur la plateforme

ARCAENTICE : plan des comptes, la facture, présentation de la facture et réduction sur facture.

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 1 facture sans réduction sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N° 2 (facture sans réduction)

Monsieur DANJOU (menuisier) a acheté le 5 février du bois à l'entreprise LARBRE pour une valeur hors taxes de 855,42 € (TVA à 19,60 %)

EXERCICE DE SYNTHESE N° 1

Vous travaillez aux établissements SABLE, grossiste en gâteaux secs. On vous demande d’enregistrer les documents (journaux et comptes en T) suivants : SAUVEL

Doit ETS SABLE

Facture n° 242 Le 10/12/19N

MOREL

Doit ETS SABLE

Désignation Quantité P.U. Montant Désignation Quantité P.U. Montant

Gaufrettes TVA 5.5 % Net à payer €

700,00 38,50 738,50

Assortiments TVA 5.5%

Net à payer €

850,00 46,75 896,75

Règlement sous huitaine à notre CCP Règlement par traite au 28/02/19N

Présenter le calcul de la facture de l'entreprise LARBRE que vous venez de recevoir et la

comptabiliser au journal de M.

DANJOU

(5)

GAUTIER

Doit ETS SABLE

MEUNIER

Doit ETS SABLE

Croustades TVA 5.5 % Net à payer €

3740,00 205,70 3945,70

Assortiments TVA 5.5%

Net à payer €

2300,00 126,50 2426,50

Règlement sous huitaine à notre CCP

Règlement par traite au 28/02/19N

GAUTIER

Doit ETS SABLE

PIECE DE CAISSE

Date : 17/12/19N

Désignation Montant

RECETTES DEPENSES

738,50 €

Gaufrettes TVA 5.5%

Net à payer €

500,00 27,50

527,50 Libellé : en règlement de la facture n°242 SAUVEL.

Autocorrection de synthèse 1 sur la plateforme ARCAENTICE

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 2 facture avec réduction commerciale sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N° 3 (facture avec réduction commerciale)

Monsieur DANJOU (menuisier) a acheté le 8 février du bois à l'entreprise LARBRE pour une valeur brute hors taxes de 627,50 €, remise de 2,5 %, (TVA à 19,60 %).

DANJOU.

(6)

EXERCICE DE SYNTHESE N° 2

Vous travailler aux établissements DUCHAT, grossiste en lingerie. On vous demande d’enregistrer les documents suivants au journal.

STE DAM

Doit Lingerie DUCHAT

STE POUM

Collants Paire de bas Rabais 5%

Remise 10%

TVA 19,60 %

Net à payer €

1850,00 875,00 2725,00 - 136,25 - 258,87 2329,88 456,66 2786,54

Polos sport Remise 5%

TVA 19,60 % Net à payer €

850,00 - 42,50 807,50 158,27 965,77

Règlement sous huitaine à notre CCP Règlement sous huitaine

STE DAM

STE POUM

Doit Lingerie DUCHAT Facture n° 618 Le 18/04/19N

Paires de bas TVA 19,60 % Net à payer €

140.00 27,44 167,44

Collants Remise 10%

250.00 - 25,00 225,00 44,10 269,10 Règlement sous huitaine à notre CCP

Règlement sous huitaine

STEPHANE

doit Lingerie DUCHAT

PIECE DE CAISSE

Date : 18/04/19N

RECETTES DEPENSES

269,10 €

Polos sport TVA 19,60 % Net à payer €

600,00 117,60 717,60

Libellé : en règlement de la facture n°618.

Autocorrection de la synthèse 2 sur la plateforme ARCAENTICE

(7)

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 3 facture avec réduction commerciale et financière sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°4 (facture avec réduction commerciale et financière)

Monsieur DANJOU (menuisier) a acheté le 12 février du bois à l'entreprise LARBRE pour une valeur brute hors taxes de 9 957,50 €, remise de 4,5 %, escompte de 3 % (TVA à 19,60 %)

EXERCICE DE SYNTHESE N° 3

Vous travaillez aux Etablissements GUSTIN, grossiste en matériel électrique. On vous de mande d’enregistrer les documents suivants au journal.

AURIOL

Doit GUSTIN Facture n° 12 Le 10/12/19N

ROUGET

Doit GUSTIN

Fusibles Interrupteurs Escompte 2%

TVA 19,60 %

Net à payer €

100 20

1,54 25,55

154,00 511,00 665,00 13,30 651,70 127,73 779,43

Fournitures de bureau Escompte 2%

Montant HT TVA 19,60 % Net à payer €

56,00 1,12 54,88 10,76 65,64

DANJOU. Enregistrer le

règlement bancaire en date du 15 février.

(8)

PETIOT

AURIOL

Produits d’entretien Rabais 10%

Remise 5%

Escompte 2%

350,00 35,00 15,75 299,25 5,99 293,26 57,48 350,74

Piles Remise 10%

250,00 25,00 225,00 44,10 269,10

Règlement sous huitaine à notre CCP

AURIOL

Doit GUSTIN

PIECE DE CAISSE

Date : 23/12/19N

RECETTES DEPENSES

209,30 €

Prises TVA 19,60 % Net payer €

175,00 34,30 209,30

Libellé : Mandat de versement sur le CCP DE AURIOL en règlement de la facture n°101.

Autocorrection de la synthèse 3 sur la plateforme ARCAENTICE

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 4 facture avec réduction commerciale et financière et frais de transport sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°5

(facture avec réduction commerciale et financière et frais de transport)

Monsieur DANJOU (menuisier) a acheté le 17 février du bois à l'entreprise LARBRE pour une valeur brute hors taxes de 2 576,20 €, rabais de 3,5 %, escompte de 3 %, frais de port HT 16,50 € (TVA à 19,60 %)

Autocorrection de l’exercice 5 sur la plateforme ARCAENTICE Présenter le calcul de la facture de

l'entreprise LARBRE que vous venez de recevoir et la

DANJOU. Enregistrer le règlement par chèque en date du 21 février.

(9)

EXERCICE DE SYNTHESE N°4

Vous travaillez aux établissements BRANDON, grossiste en électricité. On vous demande d’enregistrer les documents suivants :

Sté LUTHER

DOIT BRANDON FACTURE 250 LE 10/02

DANTON SA

Fournitures de bureau Escompte 2%

56,00 1,12

Boites de fusibles Boites interrupteurs Escompte 2%

154,20 511,00 665,20 13,30 TOTAL HT

TVA 19,60 %

54,88 10,76

TOTAL HT TVA 19,60 %

651,90 127,77

NET A PAYER EN € 65,64 NET A PAYER EN € 779,67

Sté BALADUR

Sté VAURIEN

Disjoncteurs Remise 5%

969,00 48,45

Groupe électrogène 719,00

920,55 180,43

719,00 140,92 NET A PAYER EN € 1

100,98

NET A PAYER EN € 859,92 Sté VAURIEN

DANTON SA

Groupe électrogène Port

810,00 35,00

Interrupteurs Remise 5%

Escompte 2%

85,00 4,25 1,62 TOTAL HT

TVA 19,60 %

845,00 165,62

79,13 15,51 NET A PAYER EN € 1

010,62

NET A PAYER EN € 94,64

(10)

Sté BALADUR

DOIT BRANDON FACTURE 50 DU 20/02

Sté VAURIEN

Disjoncteurs Remise 8%

Port

785,00 62,80 25,00

Groupe électrogène

Port

655,00

45,00 TOTAL HT

TVA 19,60 %

747,20 146,45

700,00 137,20

LA RAPID

Sté CAMUS

Transport Escompte 2%

65,00 1,30

Fusibles Remise 3%

Escompte 2%

120,00 3,60 2,33 TOTAL HT

TVA 19,60 %

63,70 12,49

114,07 22,36

Sté BALADUR

Sté VAURIEN

Ampoules 54,00 Disjoncteurs

Escompte 3%

250,00

7,50 TOTAL HT

TVA 19,60 %

54,00 10,58

TOTAL HT

TVA 19,60 %

242,50 47,53

(11)

Sté LAVEVITE

Sté VAURIEN

Produits d’entretien 30,00 Groupe électrogène Escompte 4 % Port

350,00 14,00 25,00 TOTAL HT

TVA 19,60 %

30,00 5,88

361,00 70,76

DANTON SA

LARAPID

Interrupteurs 625,00 Transport 25,00

625,00 122,50

25,00 4,90

Sté BALADUR

Sté VAURIEN

Fusibles

Remise 5 %

55,50

2,78

Disjoncteurs 320,00

52,72 10,33

320,00 62,72

NET A PAYER EN € 63,05 NET A PAYEZ EN € 382,72

Synthèse 4 à retourner au formateur référent pour correction

(12)

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 5 facture d’avoir sans réduction sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°6 (facture d’avoir pour retour sans réduction)

Monsieur DANJOU (menuisier) a retourné le 20 février du bois à l'entreprise LARBRE pour une valeur brute hors taxes de 165,00 €, (TVA à 19,60 %)

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 6 facture d’avoir pour retour avec réduction commerciale sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°7 (facture d’avoir pour retour avec réduction commerciale)

Monsieur DANJOU (menuisier) a retourné le 23 février du bois à l'entreprise LARBRE pour une valeur brute hors taxes de 79,50 €, remise de 7 % (TVA à 19,60 %)

Présenter le calcul de la facture d'avoir de l'entreprise LARBRE que vous venez de recevoir et la

DANJOU.

(13)

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 7

facture d’avoir pour retour avec réduction commerciale et financière sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°8 (facture d’avoir pour retour avec réduction commerciale et financière)

Monsieur DANJOU (menuisier) a retourné le 25 février du bois à l'entreprise LARBRE pour une valeur brute hors taxes de 91,50 €, remise de 4 %, escompte 1,5 % (TVA à 19,60 %)

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 8 facture d’avoir de rabais, remise ou ristourne complémentaire sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°9 (facture d’avoir de rabais, remise ou ristourne complémentaire)

L'entreprise LARBRE a fait parvenir le 26 février à Monsieur DANJOU une facture d'avoir pour un rabais complémentaire de 5 % calculé sur la facture de doit du 17 février (page 8, TVA 19,60 %).

Présenter le calcul de la facture d'avoir de l'entreprise LARBRE que vous venez de recevoir et la comptabiliser au journal de M.

DANJOU.

(14)

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 9 facture d’avoir d’escompte complémentaire sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N° 10 (facture d’avoir d’escompte complémentaire)

L'entreprise LARBRE a fait parvenir le 27 février à Monsieur DANJOU une facture d'avoir d'escompte pour règlement anticipé d'une facture, montant HT de

l'escompte 25 € (TVA 19,60 %).

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 10 versement d’un acompte à la commande sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°11 (versement d’un acompte à la commande)

Monsieur DANJOU a fait parvenir le 02 mars à L'entreprise LARBRE un chèque d'acompte sur la commande n° 269 de 250,00.€

DANJOU.

Comptabiliser l'acompte au journal de M. DANJOU.

(15)

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 11 facture sans réduction avec un acompte (1) sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°12 (facture sans réduction avec un acompte)

L'entreprise LARBRE a fait parvenir le 7 mars à Monsieur DANJOU une facture de doit, montant HT 1 500 € (tenir compte de l'acompte du 2 mars, TVA 19,60 %).

Avant de faire l’exercice voir l’animation exemple 12 facture sans réduction avec un acompte (2) sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N°13 (facture sans réduction avec un acompte)

L'entreprise LARBRE a fait parvenir le 7 mars à Monsieur DANJOU une facture de doit, montant HT 1 500 € (tenir compte de l'acompte du 2 mars, TVA 19,60 %).

Présenter le calcul de la facture de doit de l'entreprise LARBRE que vous venez de recevoir et la comptabiliser au journal de M.

DANJOU.

Comptabiliser au journal de M.

DANJOU.

(16)

Tableau de synthèse sur la comptabilisation des achats de marchandises et de

matières

(17)

Achat sans réduction

Facture N°1

Achat avec réduction commerciale

Facture N°2

Achat avec réduction commerciale et financière

Facture N°3

Achat avec réduction commerciale

, financière et transport Facture N°4

Retour sans réduction

Avoir N°5

Retour avec réduction commerciale

Avoir N°6

Retour avec réduction commerciale et financière

Avoir N°7

Réduction commercial e

sur facture d’avoir

Avoir N°8

Réduction financière sur facture

d’avoir

Avoir N°9

Acompte à la commande

Achat sans réduction avec régularisation de l’ acompte

1^ère possibilité

Achat sans réduction avec régularisation de

l’acompte

2^èème possibilité

607 607 607 607 607 607 607 609 765 409 607 607 401

Brut HT

Net com.

HT

Net com.

HT

Net com.

HT

Brut HT

Net com.

HT

Net com.

HT

Réduc HT

Escpt HT

Acpte Brut HT

Brut HT

Acpte

44566 44566 44566

608 ou

624100 44566 44566 44566 44566 44566 512 44566 44566 409

TVA TVA TVA Port

HT

TVA TVA TVA TVA TVA Acpte TVA TVA Acpte

401 401 401 44566 401 401 401 401 401 401 401

TTC TTC TTC TVA TTC TTC TTC TTC TTC Net à

payer

TTC

765 401 765 409

Escpt HT

TTC Escpte

HT

acpte

765

Escpte HT

(18)

APPLICATIONS

EXERCICE N° 1

:

Monsieur MELON a reçu de son fournisseur POIREAU les marchandises suivantes (TVA à 19,60 %) :

Série A : 50 articles à 15,06 € HT prix unitaire Série B : 100 articles à 11,00 € HT prix unitaire Série C : 60 articles à 12,52 € HT prix unitaire Série D : 45 articles à 17,03 € HT prix unitaire Série E : 30 articles à 51,00 € HT prix unitaire

Reprenant son bon de commande, Monsieur MELON s'aperçoit qu'il a reçu 15 articles de la série D en trop et décide de les renvoyer.

De plus, il constate qu'il manque 30 articles de la série F.

FOURNISSEUR POIREAU

DOIT : M. MELON Facture n° du

FOURNISSEUR POIREAU

AVOIR : M. MELON Facture n° du

Articles Quantité Prix unitaire

Montant Articles Quantité Prix unitaire

Montant

Total HT TVA

Total TTC Total TTC

Etablir la facture de doit n° 107 du 15 avril 19N.

Etablir la facture d'avoir n° 909 du 19 avril 19N.

Etablir la facture de doit n° 108 du 19 avril 19N au prix unitaire de 14,05 HT.

(19)

FOURNISSEUR POIREAU

DOIT : M. MELON Facture n° du

Montant

Total HT

TVA Total TTC

Etablir ci dessous le relevé de factures que vous recevrez de Monsieur POIREAU (indiquer en noir les factures de doit et en rouge les factures d'avoir)

N° de factures Date de la facture Montant HT Montant de la TVA Montant TTC

Total du relevé

Etablir le compte 401 du fournisseur POIREAU apparaissant dans le grand-livre de Monsieur MELON

401 fournisseur POIREAU

Date Libellés Montant débit Date Libellés Montant crédit Passer les écritures comptables pour ces trois factures au journal de M. MELON.

(20)

Monsieur POIREAU accorde un rabais de 8% sur les marchandises conservées.

FOURNISSEUR POIREAU

AVOIR : M. MELON Facture n° du

Montant

Total HT TVA Total TTC

Monsieur MELON paie par chèque

Autocorrection de l’exercice d’application 1 sur la plateforme ARCAENTICE

EXERCICE N° 2 :

Au cours du mois d'octobre, Monsieur Valois libraire, reçoit de son fournisseur le relevé des factures suivantes :

Date Numéro de

factures

Brut H.T. en € Remise TVA

01 B 850 960,00 8 % 5,5 %

04 B 870 390,00 5,5 %

05 B 1002 465,00 5 % 19,60 %

06 B 1500 573,00 10 % 19,60 %

07 B 1851 347,50 5 % 5,5 %

Le 15 octobre, il reçoit un Rabais complémentaire de 5 % sur la facture B-1851.

Etablir les 6 factures (page 19) et enregistrer ces opérations au Journal de Monsieur Valois.

Etablir la facture d'avoir n° 910

Enregistrer le règlement au journal.

Comptabiliser cette facture d’avoir au journal de M. MELON Et reporter dans le compte 401 (page 17)

(21)

FOURNISSEUR

DOIT VALOIS FACTURE B850

FOURNISSEUR

TOTAL HT TVA 5,5 %

NET A PAYER NET A PAYER

FOURNISSEUR

AVOIR VALOIS FACTURE B1851

TOTAL HT TVA 5,5 %

NET A PAYER NET A RECEVOIR

(22)

EXERCICE N° 3 :

- Le 15 janvier, acheté à Monsieur ZABOU 50m de percale à 1,55 € le mètre HT ; TVA 19,60 % ; remise 10 % (réglé ce jour par chèque).

- Le 18 janvier, acheté à crédit à Monsieur ZABOU : 150 m de piqué blanc à 4,05 € HT le mètre et 100 m de coton à 2,56 € HT le mètre ; TVA 19,60 %.

- Le 22 janvier, retour de 50 m de coton pour mauvaise qualité. M. ZABOU accorde de plus un rabais de 5 % sur l'achat du 18

Etablir les factures et présenter le Journal.

FOURNISSEUR ZABOU

DOIT : M. X Facture n° du

FOURNISSEUR ZABOU

DOIT : M. X Facture n° du

Montant

Total HT TVA

Total TTC Total TTC

FOURNISSEUR ZABOU

AVOIR : M. X Facture n° du

FOURNISSEUR ZABOU

AVOIR : M. X Facture n° du

Montant

Total HT TVA

Total TTC Total TTC

(23)

EXERCICE N° 4 :

Reçu le 3 janvier du fournisseur Lorrain une facture d'avoir pour ristourne de 2 % sur les achats de l'année s'élevant à 25 762 € HT

Lorrain étant créditeur de 128,40 € dans nos comptes TVA 19,60 %

LORRAIN

DOIT X FACTURE D'AVOIR

TOTAL HT TVA 19,60 % NET A RECEVOIR

EXERCICE N° 5 :

01/09 Achat comptant de marchandises pour HT 160,00 € TVA 19,60 %. Règlement par chèque.

03/09 Giron sa facture de doit n° 153 (rabais de 5 %) TVA 19,60 % : Brut HT 685,00 €

09/09 Les marchandises que j'ai reçues de Giron du 03/09 ne sont pas conformes à ma commande.

Je lui retourne une partie de la livraison pour une valeur brute de : HT 168,00 €

12/09 Achat à crédit de marchandises à Duroc sous rabais de 3 %, TVA 19,60 % ; brut HT : 945,00 € 14/09 Giron m'accorde un rabais supplémentaire de 8 %.

15/09 Je règle Duroc par chèque.

17/09 Je règle Giron par chèque.

Présenter la facture d'avoir et l'enregistrer au journal

Présenter le compte en T du fournisseur Lorrain

(24)

Présenter les factures et enregistrer au journal FOURNISSEUR

DOIT X FACTURE

GIRON DOIT X

FACTURE

TOTAL HT

TVA 19,60 %

GIRON

DOIT X FACTURE

DUROC DOIT X

FACTURE

TOTAL HT

TVA 19,60 %

NET A RECEVOIR NET A PAYER

GIRON

DOIT X FACTURE

NET A RECEVOIR

(25)

EVALUATION

EXERCICE N° 1

Vous êtes employé(e) aux Etablissements LAZOU dont l’activité est la vente de produits surgelés.

Le 31 décembre 20N, on vous demande :

D'enregistrer sur tickets comptables les documents reçus par l'entreprise (1 ticket par opération),

De remettre à jour le grand livre auxiliaire des fournisseurs.

Pour ce travail, nous vous donnons un extrait du plan comptable de l'entreprise.

Extrait du plan comptable : 401001 Allain 401002 Bervas 401003 Corre 401005 Grall 401006 Leber 401007 Lebras 401008 Stephan 40404 Bizien 40405 Lemap 40406 Poder 40407 Riou Evaluation à retourner au formateur référent pour correction

(26)

LEBER

132 rue de la République 56100 LORIENT

CCP / Rennes 8042/24J

Doit Maison LAZOU 18 rue Jean Jaurès 29200 BREST Facture n° 2042 Le 10/12/20N

STEPHANE

3 rue MOZART 29110 CONCARNEAU

Doit MAISON LAZOU 18 rue Jean JAURES 29200 BREST Facture n° 3630 Le 28/12/20N

Huîtres Vénus Escompte 2%

TVA 5.5 %

Net à payer €

40 50

1,40 3,20

56.00 160.00 216.00 4,32 211,68 11,64 223,32

Pétoncles Palourdes Moules Remise 5%

TVA 5.5%

Net à payer €

150 70 50

6.00 5.00 3,50

900.00 350.00 175.00 1425.00 71,25 1353,75 74,46 1428,21

LEBER

132 rue de la République 56100 LORIENT

CCP / Rennes 8042/24J

Doit Maison LAZOU 18 rue Jean Jaurès 29200 BREST Facture n° 2197 Le 30/12/20N

STEPHANE

3 rue MOZART 29110 CONCARNEAU

Doit MAISON LAZOU 18 rue Jean JAURES 29200 BREST Facture n° 3618 Le 18/12/20N

Huîtres Escompte 2%

TVA 5.5 % Net à payer €

100 1,40 140.00

2,80 137,20 7,55 144,75

Palourdes Moules Pétoncles Remise 10%

TVA 5.5%

Net à payer €

50 50 100

5 3,5

6

250.00 175.00 600.00 1025.00 102,50 922,50 50,74 973,24 Règlement sous huitaine à notre CCP

STEPHANE

3 rue MOZART

29110 CONCARNEAU

Avoir Maison LAZOU 18 rue jean Jaurès 29200 BREST Facture n° A91 Le 23/12/20N

PIECE DE CAISSE

Date : 17/12/20N

RECETTES DEPENSES

223,32 ^€

Remise complémentaire de 5 % sur notre facture n° 3618 du 18/12/19N

TVA 5.5%

Net à votre crédit €

46,13 2,54 48,67

Libellé : Mandat de versement sur le CCP DE LEBER en règlement de la facture n°2042.

(27)

TICKETS COMPTABLES

TICKET COMPTABLE N°

Document comptable :

Date : Réf. :

Comptes à débiter : Comptes à débiter :

Comptes à créditer :

Montants

Date et signature : Date et signature :

Date : Réf. :

Montants

Date : Réf. :

Montants

(28)

GRANDS LIVRES AUXILLIAIRES AU 30/11/N Fournisseurs 401

401001 ALLAIN

30/11/N Report 38 929.52

401002 BERVAS

30/11/N Report 41 550.19

30/11/N Report 416 597.55

401003 CORRE

30/11/N Report 10 294.50

401005 GRALL

30/11/N Report 7 975.85

401006 LEBER

30/11/N Report 17 835.56

401007 LEBRAS

30/11/N Report 15 814.72

(29)

401008 STEPHAN

30/11/N Report 115 554.20

FOURNISSEURS 404

40404 BIZIEN

30/11/N Report 27 040.80

40405 LEMAP

30/11/N Report 34 337.69

30/11/N Report 34.337.69

40406 PODER

30/11/N Report 72 375.65

40407 RIOU

30/11/N Report 42 556.65

(30)

EXERCICE N° 2

Vous êtes employé(e) aux établissements « Le Spécialiste de l’Audio-Visuel » dont l’activité est la vente de matériel audio - visuel.

Le 30 novembre 20N, on vous demande :

D’enregistrer sur tickets comptables les documents reçus par l’entreprise (1 ticket par document)

De remettre à jour le grand livre auxiliaire des fournisseurs (401).

Pour ce travail nous vous fournissons un extrait du plan comptable de l’entreprise.

Extrait de plan comptable 401270 Chaigne

401380 France Radio

401490 Le Spécialiste du Son 401780 Marchando

401860 Philips

Evaluation à retourner au formateur référent pour correction

(31)

France-RADIO

227 rue de la République 44000 NANTES

Tél : 02 40 50 67 28

Date d’opération Date de

comptabilisation

02/11/20N 02/11/20N

DOIT Le Spécialiste de l’Audio-Visuel 339 faobourg montmartre 75010 PARIS

N° compte client : 41131 N° de facture : F37027

Références Désignation Prix Unitaire

HT

Quantité Total HT

R099 Récepteur de radio 162.00 30 4860.00

4860.00 729.00 4131.00 809,68 BRUT HT

Remise 15 % Net commercial HT TVA 19,60 % Net à payer ^€

Règlement au 31/12/19N par chèque bancaire 4940,68

Le Spécialiste de Son

140 rue de la victoire 75003 PARIS

Le 06/11/20N Facture n° 1445 DOIT Le spécialiste de l’audio-visuel

339 Faubourg Montmartre

75010 PARIS

Quantité Désignation Prix unitaire HT Total HT

20 10

Platines

récepteurs de radio

147,55 94,45

2 951.00 944.50 Montant brut HT

Remise 15 % Montant net HT TVA 19,60 % Net à payer en € Règlement le 30/11/20N

3 895.50 584,33 3 311.17 648,99 3 960,16

(32)

RADIO-TELEVISION-HIFI

ETS CHAIGNE

36 RUE Hoche 35000 RENNES Tél : 02/99/30/93/44

LE SPECIALISTE DE L’AUDIO-VISUEL 339 Faubourg Montmartre 75010 PARIS

V/ Références Facure n°: 344

AB/GH Code client : L 808/75

Rennes, le 06/11/20N

Réf. Désignation Quantité PU brut HT taux

remise

PU net HT Montant

M32 T88 P34

Magnétophone Téléviseur couleur Frais de transport

20 10 1

52,50 302,50

70.00

15%

44,62 257,12

70.00

892,40 2571,20 70.00 3533,60 692,59 Total HT

TVA 19,60 %

Net à payer en € 4226,19

PHILIPS

Chemin des bosquets 10 000 TROYES

Le Spécialiste de l’Audio- Visuel

339 Faubourg Montmartre

75010 PARIS Facture d’AVOIR N° 449 Le 12 novembre 20N

Références Objet Prix unitaire HT Montant

Rabais pour livraison de chaîne HI- FI non conforme à la commande (Votre communication téléphonique du 09/11/20N)

TVA 19,60 %

100.00

19,60

A déduire de votre prochain

règlement en € 119,60

(33)

France-RADIO

227 rue de la République 44000 NANTES

Tél : 02 40 50 67 28

Date d’opération Date de

comptabilisation

12/11/20N 12/11/20N

AVOIR Le Spécialiste de l’Audio-Visuel 339 faobourg montmartre 75010 PARIS

N° compte client : 41131 N° de facture : A 428

Référenc es

Désignation Prix Unitaire HT

Quantité Total HT R099 Récepteur de radio

Votre retour du 08/11/19N

162.00 1 162.00

162.00 24,30 137,70 26,99 BRUT HT

Remise 15 % Net commercial HT TVA 19,60 % Net à déduire en €

A déduire de votre prochaine facture 164,69

ETS MARCHANDO

Rue planchat 75020 PARIS Tél : 01 47 07 85 69

Date d’opération

12/11/20N

AVOIR Le Spécialiste de l’Audio-Visuel 339 faobourg montmartre 75010 PARIS

N° compte client : 411201

N° de facture : 1234

Référenc es

Désignation Prix Unitaire HT

Quantité Total HT

Escompte de règlement pour paiement anticipé 5%

de 620.00 €

31.00

31.00 6,08 Net HT

TVA 19,60 % Net à déduire en €

37,08

(34)

TICKETS COMPTABLES

Date : Réf. :

Montants

Date : Réf. :

Montants

Date : Réf. :

Montants

(35)

GRANDS LIVRES AUXILLIAIRES AU 30/10/N Fournisseurs 401

401270 CHAIGNE

30/10/N Report 502 753.36

401380 FRANCE-RADIO

30/10/N Report 416 597.55

401490 LE SPECIALISTE DE SON

30/10/N Report 10 294.50

30/10/N Report 125 656.25

401780 MARCHANDO

30/10/N Report 17 975.85

401860 PHILIPS

30/10/N Report 37 914.56

30/10/N Report 45 869.35

(36)

EXERCICE N° 3

Vous êtes employé(e) «A LA BELLE AUBERGE » dont l’activité est la vente de différents produits alimentaires.

Le 31 janvier 20N, on vous demande d’enregistrer sur un bordereau de saisie les documents reçus par l’entreprise.

Extrait du plan comptable de l’entreprise 401001 LEVASSEUR S.A.

401002 NOROT ALIMENTAIRE 401003 RONCEL VIANDES 401004 MOULIN DE LA CUISINE 401010 LAVNET

401011 TOUT POUR LE TRAITEUR

607001 ACHATS DE MARCHANDISES 5.5%

607002 ACHATS DE MARCHANDISES 19,60 % 707001 VENTES DE MARCHANDISES 5.5%

707002 VENTES DE MARCHANDISES 19,60 %

Evaluation à retourner au formateur référent pour correction

(37)

NOROT ALIMENTAIRE 19 BD DE BELLEVILLE 69005 LYON CEDEX

Date de facture 03/01/20N

N° facture 032745

Feuillet : 1/1

DOIT A LA BELLE AUBERGE

36 Rue Charcot 61100FLERS Paiement par chèque à réception

Livraison : franco le 04/01/20N

Réf Désignation Taux

TVA

Qté PU

HT

Remise PU

HT

Montant HT HA5

CV1 MV1

huile arachide 5l concnetré viande1l Margarine végétale 1 kg

A A B

10 5 20

5.00 1,50 1,20

10%

5%

10%

4,50 1,42 1,08

45,00 7,10 21,60 Net commercial HT

Escompte 2%

Net financier HT

TVA

Code Taux Base Montant Total TVA

73,70 1,47 72,23

6,96

A 5.5 51,06 2,81 Total TTC

Emballages Transport

79,19

B 19,60 21,17 4,15 Net à payer en €

Reçue le 04/01/20N

79,19

LEVASSEUR S.A.

125 ROUTE DE LYON 39000 LONS LE SAUNIER

N° facture

V 5746 Paiement par chèque le 31/01/20N sur relevé

DOIT A LA BELLE AUBERGE

36 Rue Charcot 61100 FLERS

TVA

Qté PU

HT

Remise PU

HT

Montant HT 437Z

226T 357B 817K

Chocolat à croquer 100g Confiture mûres 250 G Cerises à l’eau de vie Dattes fourrées

A A B B

200 50 20 50

0,35 0,60 2,50 2,00

10%

5%

10%

0,31 0,54 2,37 1,80

62.00 27.00 47,40 90.00 Net commercial HT

TVA

226,40

31,83

A 5.5 89,00 4,90 Total TTC

Transport

258,23

B 19,60 137,40 26,93 Net à payer en €

Reçue le 04/01/20N

258,23

(38)

RONCEL VIANDES 136 rue de Champagnole

39 SALINS LES BAINS

Doit A la Belle Auberge 36 rue Charcot 61100 FLERS Facture n° 0036789 Le 03/01/20N

MOULIN DE LA CUISANCE

39600 ARBOIS

Doit A la Belle Auberge 36 rue Charcot 61100 FLERS Facture n° 425 Le 03/01/20N

Longe de porc jambon entier filet boeuf Remise 7%

TVA 5.5 %

Net à payer en €

30.50 12.70 10.00

2,85 4,50 9,80

86,93 57,15 98,00 242,08 16,95 225,13 12,38 237,51

Farine de blé extra fine

Total HT TVA 5.5%

Net à payer

100 0,23 23,00

23,00 1,27 24,27

Reçue le 04/01/20N

Si règlement sous huitaine escompte de 2%

En votre aimable règlement

LEVASSEUR S.A.

125 ROUTE DE LYON 39000 LONS LE SAUNIER

N° facture Avoir AV 5746

AVOIR A LA BELLE AUBERGE 36 rue Charcot 61100 FLERS

TVA

Qté PU

HT

Remise PU

HT

Montant HT

817 K Retour dattes fourrées B 5 2,.00 10% 1,80 9,00

Net commercial HT

TVA

9,00

1,76

A 5.5 Total TTC

Transport

10,76

B 19,60 9,00 1,76 Net à déduire

Reçue le 06/01/20N

10,76

(39)

LAVNET

15 COURS Gambetta 39300 CHAMPAGNOLE

Le 05/01/20N Facture n°

0412

AVOIR A la Belle Auberge

36 rue Charcot

61100 FLERS

Oubli remise de 10 % sur facture 36005 du 4/01/20N

8,35 Montant net

HT

TVA 19,60 %

Net à déduire en €

8,35 1,64 9,99

TOUT POUR LE TRAITEUR

ZI route de Lyon 01000 BOURG EN BRESSE Le 05/01/20N

Facture n° 539

AVOIR A la Belle Auberge 36 rue Charcot 61100 FLERS

Escompte de règlement de 3 % sur facture n°41787 réglée au comptant par chèque bancaire

198*3% 5,94

Montant net HT

TVA 19,60 %

Net à déduire en €

5,94 1,16 7,10

(40)

BORDEREAU DE SAISIE

MOIS : ANNEE : FOLIO :

jour Libellé N° du compte Débit Crédit

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TOTAUX FOLIO TOTAUX FOLIO PRECEDENT

(41)

TOTAUX A REPORTER

BORDEREAU DE SAISIE

MOIS : ANNEE : FOLIO :

jour Libellé N° du compte Débit Crédit

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TOTAUX FOLIO TOTAUX FOLIO PRECEDENT

TOTAUX A REPORTER

(42)

Grille d’évaluation

Thème les achats de marchandises et de matières

Nom : Prénom : Date : Formation :

Etre capable de Acquis Non acquis A confirmer

Comptabiliser une facture simple

Comptabiliser une facture avec réduction commerciale

Comptabiliser une facture avec réduction commerciale et financière

Comptabiliser une facture avec réduction commerciale, financière et frais de transport

Comptabiliser un facture d’avoir simple Comptabiliser un facture d’avoir avec réduction commerciale

Comptabiliser un facture d’avoir avec réduction commerciale et financière

Comptabiliser une remise, un rabais ou une ristourne complémentaire

Comptabiliser un escompte complémentaire

Comptabiliser un acompte

Comptabiliser une facture avec un acompte Observations :

Grille à remplir par le formateur et à conserver pour établir le portefeuille de compétences.