Nom:
Prénom:
Classe de: 3ème D / E / F N°:
Année scolaire: 2019-2020
Date: …….../ / 2 0 2 0
Science économique – Contrôle Certificatif Professeur: Nshimirimana R. C2 : …… / 20
COMPTABILITE – Les comptes de bilan et le grand livre - CORRECTION
Le patrimoine d'une entreprise comprend les éléments suivants :
Situation au 20/05/2019 de la société ‘Karahanyuze’ sise au 26 Blvd Lambermond à Schaerbeek
Un immeuble d'une valeur de 500 000 euros; des machines dont la valeur est estimée à 200 000 euros;
du mobilier pour 50 000 euros dont la moitié doit être payée pour la fin du mois. L'entreprise possède des espèces pour 5000 euros. Le solde de son compte bancaire est de 40 000 euros. Pour réaliser divers investissements elle a réalisé un emprunt auprès du crédit à l'industrie pour une valeur de 100 000 euros somme qu'elle doit rembourser dans les 5 ans. Elle possède en propre un terrain d'une valeur de 250 000 euros. Son stock de marchandises est de 45 000 euros et à celui-ci s'ajoute une somme de 30 000 euros que des clients lui doivent.
1. Dresse le bilan initial de l'entreprise - pense au capital souscrit. ………./5 BILAN DE LA SOCIETE ‘KARAHANYUZE’ au 20/05/2019 ; Exprimé en Euros
ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOBILISE Immobilisations corporelles Terrain et construction
Installation, Machine et outillage Mobilier et Matériel roulant
750 000,00 200 000,00 50 000,00
1 000 000,00 FONDS PROPRES
Capitaux propres 995 000,00 995 000,00 995 000,00
ACTIF CIRCULANT Stocks de marchandises Créances
Créances commerciales V. Disponibles
Banque Caisse
45 000,00 30 000,00
40 000,00 5 000,00
120 000,00 45 000,00 30 000,00 45 000,00
DETTES
Dettes à +d’un an Dette financière Dettes à 1 an au plus
Dette commerciale
100 000,00 25 000,00
125 000,00 100 000,00 25 000,00
TOTAL 1 120 000,00 TOTAL 1 120 000,00
2. Ouvre et initialise les comptes (en T) au grand-livre - pense au capital souscrit. …………/5
3. Enregistre les opérations suivantes au grand livre (classe les comptes suivant leur nature - Actif / Passif - en deux colonnes) ……. /10
(1)L'entreprise transfert de son compte courant dans sa caisse une somme de 1 500€.
Comptes concernés Débit/ Crédit Justifié (Ex. A+D / P+C)1
5500 – BANQUE, CHEQUES POSTAUX Crédit A-C
5700 - CAISSE Débit A+D
(2)Le 20 de ce mois, elle achète une camionnette à crédit d'une valeur de 20 000 euros.
1 A+D = Actif Augmente par le Débit / A-c = Actif diminue par le Crédit - P+C = Passif Augmente par le Crédit / P-D = Passif diminue par le Débit
Comptes concernés Débit/ Crédit Justifié (Ex. A+D / P+C)
2410 – MATERIEL ROULANT Débit A+D
4400 - FOURNISSEUR Crédit P+C
(3) Elle verse en espèces une première tranche de 10 000 euros pour le paiement de sa camionnettedont la valeur d’achat est de 22 000€uros ; le reste à payer au fournisseur.
Comptes concernés Débit/ Crédit Justifié (Ex. A+D / P+C)
2410 – MATERIEL ROULANT Débit A+D
5700 - CAISSE Crédit A-C
4400 - FOURNISSEUR Crédit P+C
(4) L'entreprise achète une nouvelle armoire qu'elle paie par virement bancaire (2000 €).
Comptes concernés Débit/ Crédit Justifié (Ex. A+D / P+C)
2400 - MOBILIER Débit A+D
5500 – BANQUE, CHEQUES POSTAUX Crédit A-C
(5) Un client lui rembourse par banque la somme de 20 000 euros.
Comptes concernés Débit/ Crédit Justifié (Ex. A+D / P+C)
5500 – BANQUE, CHEQUES POSTAUX Débit A+D
4000 - CLIENTS Crédit A-C
(6) Elle emprunte à la banque une somme de 100 000 euros, qu’elle dépose moitié sur son comptebancaire, moitié dans sa caisse.
Comptes concernés Débit/ Crédit Justifié (Ex. A+D / P+C)
4330 – ETABLISSEMENTS BANCAIRES Crédit P+C
5500 – BANQUE, CHEQUES POSTAUX Débit A+D
5700 – CAISSE Débit A+D
(7) Elle achète un parking annexe à son immeuble, paiement par banque 15 000 euros.
Comptes concernés Débit/ Crédit Justifié (Ex. A+D / P+C)
2210 - CONSTRUCTIONS Débit A+D
5500 – BANQUE, CHEQUES POSTAUX Crédit A-C
