Page 1 sur 8 A Messieurs les Membres & Adhérents de l’Association CHOUALA POUR L’EDUCATION ET LA CULTURE
Complexe culturel Touria Sekkat, Ecole Al Manfalouti - Maarif Casablanca- Maroc
RAPPORT D’AUDIT
Exercice Allant du 1er Janvier au 31 Décembre 2020 Rapport sur l’audit des états financiers
Opinion
Nous avons effectué l'audit des états Financiers de l’Association CHOUALA POUR L’EDUCATION ET LA CULTURE allant du 1er Janvier au 31 Décembre 2020, lesquels comprennent le bilan, le compte de produits et charges et l’état des soldes de gestion, relatifs à l’exercice clos à cette date.
Ces états financiers font ressortir un montant de capitaux propres et assimilés de MAD - 54 531,12 dont une « insuffisance » nette de l’exercice MAD -155 086,03
A notre avis, les états de synthèse donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de l’Association CHOUALA POUR L’EDUCATION ET LA CULTURE au 31 Décembre 2020, ainsi que de ses résultats et des flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément au référentiel comptable admis au Maroc
Sans remettre en cause notre avis, nous signalons que plusieurs activités collectives & habituelles n’ont pas pu être organisées par l’Association à cause de la pandémie du COVI 19
Page 2 sur 8 Fondement de l’opinion
Nous avons effectué notre audit selon les Normes du référentiel comptable admis au Maroc.
Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section «Responsabilités de l’auditeur pour l’audit des états financiers» du présent rapport. Nous sommes indépendants de l’Association CHOUALA POUR L’EDUCATION ET LA CULTURE conformément au Code de déontologie des professionnels comptables ainsi qu’aux règles de déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers au Maroc. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit.
Questions clés de l’audit
Les questions clés de l’audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l’audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
Elles sont synthétisées comme suit :
Respect des Lois & règlements, tels qu’ils sont applicables à l’Association : Cas de la loi 75.00, du code de travail, du code fiscal et des autres conventions conclues avec les bailleurs de fonds,..;
Organisation en place, qualité des structures et moyens mobilisés permettant de réaliser les missions et objectifs de l’Association CHOUALA POUR L’EDUCATION ET LA CULTURE: Organigramme, manuel de procédures, qualité des Dirigeants, ressources humaines et informatiques existantes, liens et relations avec les Adhérents et partenaires financiers, reporting et informations produites, circulation de l’information,…..
Qualité de l’information comptable & Financière produite : structure existante, moyens de suivi des projets, supervision et contrôle du Budget et des engagements, contrôles clefs exercés,…….
La pandémie du COVID 19 et ses conséquences : comme indiqué précédemment, diverses activités ont été annulées mais l’exploitation a continué
Rapport de gestion et autres informations
Nous nous sommes assurés de la concordance des informations données dans les différents rapports financiers destinés aux partenaires avec les données comptables de l’Association.
Page 3 sur 8 Responsabilités de la Direction et des responsables de la gouvernance pour les états financiers La Direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers conformément au référentiel comptable admis au Maroc, ainsi que du contrôle interne qu’elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, c’est à la Direction qu’il incombe d’évaluer la capacité de l’Association à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité de l’exploitation et d’appliquer le principe comptable de continuité d’exploitation, sauf si la Direction a l’intention de liquider l’Association ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s’offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d’information financière de l’Association.
Responsabilités de l’Auditeur pour l’Audit des états financiers
Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, et de délivrer un rapport de l’auditeur contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes Comptables du Maroc permette toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d’erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci.
Vérifications et informations spécifiques
Nous avons procédé également aux autres vérifications spécifiques prévues par la loi.
Le rapport de gestion et narratif nous ont été communiqués et vérifiés
A Casablanca le, 25 Mars 2021
Page 4 sur 8 Commentaires issus de nos travaux :
ETATS FINANCIERS
ACTIF 2020 2019 Note
Install MO - 0,00 . Brut 140 999,60 140 999,60 . Amort 140 999,60 140 999,60
MMB & Aménag. 0,00
. Brut 415 663,80 415 663,80 . Amort 415 663,80 415 663,80
Autres créan Fin
Total Immob 0 1
. Brut 556 663,40 556 663,40 1 . Amort 556 663,40 556 663,40 1 Banques 56 016,99 185 840,96 2
Caisse 12 278,00
Total net 68 294,99 185 840,96 . Brut 624 958,39 742 504,36 . Amort 556 663,40 556 663,40
PASSIF 2020 2019 Note
Fonds Assoc 790 000,00 790 000,00
RAN - 689 445,09 -663 027,96
RT ex - 155 086,03 -26 417,13
Total CP - 54 531,12 100 554,91
Fournisseurs 62 496,40 52 748,80 3 Org Sociaux 25 904,31 18 223,23 4 Autres créanciers 34 425,00 10 703,20 5
Passif C° 122 826,11 81 675,23
Banques 3 610,82
Total Bilan 68 294,99 185 840,96
Page 5 sur 8
CPC 2020 2019 Note
Subventions 47 500,00 455 000,00 6 Cotis° & Autres 23 400,00 384 836,86 6 Total 70 900,00 839 836,86
Ach consom MF 36 500,00 58 833,54 7 Autres Ch ext 134 422,68 839 923,13 8 IT 4,00 99,00 Charges du Personnel 55 692,84 18 192,00 9
DEA 0,00
Total 226 619,52 917 047,67 RE - 155 719,52 -77 210,81
Autres P NC 633,49 50 798,48
Reprise NC
Autres C NC 4,80
R NC 633,49 50 793,68
R NET - 155 086,03 -26 417,13
Note 1 : Le Patrimoine Immobilisé
MATERIEL ET OUTILLAGE 140 999,60
MOBILIER DE BUREAU 90 178,60
MATERIEL DU BUREAU ACEC 256 308,00
MATERIEL DU BUREAU projet 10 850,00
MATERIEL INFORMATIQUE 58 327,20
556 663,40 Commentaire:
Patrimoine immobilisé inscrit dans les comptes Biens entièrement amortis
Aucun inventaire physique n'a été effectué à la clôture des comptes annuels
Page 6 sur 8
Note 2 : Trésorerie- Banques
2020 2019
BANQUES (SOLDE DEBITEURS) 145,56
BMCE 92 53 226,31 24 783,07
BMCE 97 1 019,79 146 548,65
BMCE 72 580,04 14 509,24
BMCE 02 1 045,29
Total Débiteurs 56 016,99 185 840,96
BMCE 68 (solde créditeur) 418,12
BMCE 02 (solde créditeur) 2 156,96
BMCE 38 (solde créditeur) 1 035,74
Total Créditeurs 0,00 3 610,82
Note 3 : Fournisseurs
EL RIZAHI 36 827,60
PAPETERIE EL MANAR 3 893,00
CENTRE AL MASSBAHIATE 17 700,00
LABATOIRE PRO 3 500,00
FOURNISSEURS - FACTURES NON PARVENUES 575,80
62 496,40
Note 4 : Organismes sociaux
CNSS A PAYER 25 904,31
* Plusieurs échéances non acquittées
Note 5 : Autres créanciers
MAROC TELECOM 991155 2 025,40 EL HANAOUI LHOUSSAINE 14 400,00 ABOULAM SAID 18 000,00
34 425,40
Page 7 sur 8
Note 6 : Recettes
6.1. Subventions Reçues: 2020 2019
SUBV, MINISTERE DE LA CULTURE 22 500,00 430 000,00
SUBV, MINISTERE DE LA JUSTICE 25 000,00 25 000,00
47 500,00 455 000,00
6.2. Autres Recettes:
COTISATIONS COLONNIES 20 000,00 246 236,86
COTISATIONS ADHERENTS 3 400,00 4 600,00
DONATION COLONIES 35 000,00
FEDERATION NATIONALE DE COLONIES 99 000,00
23 400,00 384 836,86
Note 7 : Achats de Matières & Fournitures
2020 2019
ACHATS DE FOURNITURES DE BUREAU 1 949,00
ACHATS DE FOURNITURES DE BUREAU PROJET CHABA 15 800,94 ACHATS DE FOURNITURES DE BUREAU PROJET CULTURE 13 583,60
ACHATS DE PRESTATION DE SERVICE 36 500,00 27 500,00
36 500,00 58 833,54
dont :
ANIMATIONS 6 500,00
CONTION SITE PROJET CULTURE 12 000,00
Page 8 sur 8
Note 8 : Autres charges externes
ENTRETIEN & REPARATIONS DES BIENS IMMOB. 7 500,00
HONORAIRES 14 400,00
DEPLACEMENTS, MISSION & RECEPTIONS 9 961,54
RESTAURATION 920,00
RESTAURATION HEBERGEMENT PROJET CHABAB 17 700,00 RESTAURATION HEBERGEMENT PROJET CULTURE 3 500,00 HEBERGEMENT ET RESTAURATION RECONTRE DE CULTURE 7 198,00 PUBLICATION AFFAICHE.... PROJET CULTURE 57 962,04
FRAIS POSTAUX 216,00
TELEPHONE 991155 4 378,40
TELEPHON PROJET CHABAB 1 727,40
ZOOM VIDEO COMMUNICTION 6 386,79
COTISATIONS 1 000,00
SERVICES BANCAIRES 1 572,51
134 422,68
Note 9 : Charges du Personnel
2020
REMUNERATIONS DU PERSONNEL 27 600,00 PRIMES & GRATIFICATIONS 22 272,00
CNSS 4 686,48
AMO 1 134,36
55 692,84
