ﻲﻤﻠﻌﻟا ﺚﺤﺒﻟاو ﻲﻟﺎﻌﻟا ﻢﻴﻠﻌﺘﻟا ةرازو ﺔـﻌﻣﺎـﺟ ﺔـﻌﻣﺎـﺟ ﺔـﻌﻣﺎـﺟ ﺔـﻌﻣﺎـﺟ
ﻲﺤﻳ ﻦﺑ ﻖﻳﺪﺼﻟا ﷴ ﻲﺤﻳ ﻦﺑ ﻖﻳﺪﺼﻟا ﷴ ﻲﺤﻳ ﻦﺑ ﻖﻳﺪﺼﻟا ﷴ ﻲﺤﻳ ﻦﺑ ﻖﻳﺪﺼﻟا ﷴ - - -
- ﻞــﺠـﻴﺟ ﻞــﺠـﻴﺟ ﻞــﺠـﻴﺟ
ﻞــﺠـﻴﺟ
ﺔﻳدﺎﺼﺘﻗﻻا مﻮﻠﻌﻟا ﺔﻴﻠﻛ ﺔﻳدﺎﺼﺘﻗﻻا مﻮﻠﻌﻟا ﺔﻴﻠﻛ ﺔﻳدﺎﺼﺘﻗﻻا مﻮﻠﻌﻟا ﺔﻴﻠﻛ ﺔﻳدﺎﺼﺘﻗﻻا مﻮﻠﻌﻟا ﺔﻴﻠﻛ ﺮﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮﻠﻋو ﺔﻳرﺎﺠﺘﻟاو ﺮﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮﻠﻋو ﺔﻳرﺎﺠﺘﻟاو ﺮﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮﻠﻋو ﺔﻳرﺎﺠﺘﻟاو ﺮﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮﻠﻋو ﺔﻳرﺎﺠﺘﻟاو
ﺮـﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮـﻠﻋ ﻢــﺴﻗ ﺮـﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮـﻠﻋ ﻢــﺴﻗ ﺮـﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮـﻠﻋ ﻢــﺴﻗ ﺮـﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮـﻠﻋ ﻢــﺴﻗ
ناﻮﻨﻌﻟا ناﻮﻨﻌﻟا ناﻮﻨﻌﻟا ناﻮﻨﻌﻟا
ﰲ ﻩرودو ﱄﺎﳌا ﺺﻴﺨﺸﺘﻟا ﻞﻴﻠﲢ
فاﺪﻫﻷا ﻤﻠﻟ ﺔﻴﻟﺎﳌا
ﺆ ﺔﺴﺳ
ارد ﺳ
"ﻦﺟ ﻦﺟ ﺔﺼﻤﻗا" ﺔﺴﺳﺆﻣ ﰲ ﺔﻟﺎﺣ ﺔ
ﻤﻜﻣ ةﺮﻛﺬﻣ ﰲ ﱰﺳﺎﳌا ةدﺎﻬﺷ ﻞﻴﻨﻟ ﺔﻠ
ﲑﻴﺴـﺘﻟا مﻮـﻠﻋ
: ﺺﺼﲣ
ﺔﻴﻟﺎﻣ ةراداو ﺔﺒﺳﺎﳏ
ﻄﻟا داﺪﻋإ : ﺐﻟﺎ
:ذﺎﺘﺳﻷا فاﺮﺷإ
ﻦﻳﺪﻟا ﻲﻘﺗ ﺮﻓﺎﻋ -
- ﺔﻤﲞ ﻦﺑ نﺎﻤﻴﻠﺳ
ﺔﻨﳉ ﳌا :ﺔﺸﻗﺎﻨ
زوﲑﻓ ﻂﻳﻮﺷﻮﺑ / أ
ﻞﺠﻴﺟ ﺔﻌﻣﺎﺟ
.ﺎﺴﻴﺋر
نﺎﻤﻴﻠﺳ ﺔﻤﲞ ﻦﺑ / أ
ﻞﺠﻴﺟ ﺔﻌﻣﺎﺟ
ارﺮﻘﻣ
ﺎﻓﺮﺸﻣ و .
بﺎﻫﻮﻟا ﺪﺒﻋ لﺎﺣﺮﺑ /أ
ﻞﺠﻴﺟ ﺔﻌﻣﺎﺟ
ﺎﺸﻗﺎﻨﻣ
.
ﺔﻴﻌﻣﺎﳉا ﺔﻨﺴﻟا
- 2014
2015
ﻲﻤﻠﻌﻟا ﺚﺤﺒﻟاو ﻲﻟﺎﻌﻟا ﻢﻴﻠﻌﺘﻟا ةرازو ﺔـﻌﻣﺎـﺟ ﺔـﻌﻣﺎـﺟ ﺔـﻌﻣﺎـﺟ ﺔـﻌﻣﺎـﺟ
ﻲﺤﻳ ﻦﺑ ﻖﻳﺪﺼﻟا ﷴ ﻲﺤﻳ ﻦﺑ ﻖﻳﺪﺼﻟا ﷴ ﻲﺤﻳ ﻦﺑ ﻖﻳﺪﺼﻟا ﷴ ﻲﺤﻳ ﻦﺑ ﻖﻳﺪﺼﻟا ﷴ - - -
- ﻞــﺠـﻴﺟ ﻞــﺠـﻴﺟ ﻞــﺠـﻴﺟ
ﻞــﺠـﻴﺟ
ﺔﻳدﺎﺼﺘﻗﻻا مﻮﻠﻌﻟا ﺔﻴﻠﻛ ﺔﻳدﺎﺼﺘﻗﻻا مﻮﻠﻌﻟا ﺔﻴﻠﻛ ﺔﻳدﺎﺼﺘﻗﻻا مﻮﻠﻌﻟا ﺔﻴﻠﻛ ﺔﻳدﺎﺼﺘﻗﻻا مﻮﻠﻌﻟا ﺔﻴﻠﻛ ﺮﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮﻠﻋو ﺔﻳرﺎﺠﺘﻟاو ﺮﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮﻠﻋو ﺔﻳرﺎﺠﺘﻟاو ﺮﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮﻠﻋو ﺔﻳرﺎﺠﺘﻟاو ﺮﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮﻠﻋو ﺔﻳرﺎﺠﺘﻟاو
ﺮـﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮـﻠﻋ ﻢــﺴﻗ ﺮـﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮـﻠﻋ ﻢــﺴﻗ ﺮـﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮـﻠﻋ ﻢــﺴﻗ ﺮـﻴﻴﺴﺘﻟا مﻮـﻠﻋ ﻢــﺴﻗ
ناﻮﻨﻌﻟا ناﻮﻨﻌﻟا ناﻮﻨﻌﻟا ناﻮﻨﻌﻟا
ﻞﻴﻠﲢ ﰲ ﻩرودو ﱄﺎﳌا ﺺﻴﺨﺸﺘﻟا فاﺪﻫﻷا
ﻤﻠﻟ ﺔﻴﻟﺎﳌا ﺆ
ﺔﺴﺳ
ارد ﺳ
"ﻦﺟ ﻦﺟ ﺔﺼﻤﻗا" ﺔﺴﺳﺆﻣ ﰲ ﺔﻟﺎﺣ ﺔ
ﰲ ﱰﺳﺎﳌا ةدﺎﻬﺷ ﻞﻴﻨﻟ ﺔﻠﻤﻜﻣ ةﺮﻛﺬﻣ ﲑﻴﺴـﺘﻟا مﻮـﻠﻋ
ﺔﻴﻟﺎﻣ ةراداو ﺔﺒﺳﺎﳏ: ﺺﺼﲣ
ﺐﻟﺎﻄﻟا داﺪﻋإ :
:ذﺎﺘﺳﻷا فاﺮﺷإ
ﻓﺎﻋ - ﻦﻳﺪﻟا ﻲﻘﺗ ﺮ
- ﺔﻤﲞ ﻦﺑ نﺎﻤﻴﻠﺳ
:ﺔﺸﻗﺎﻨﳌا ﺔﻨﳉ
زوﲑﻓ ﻂﻳﻮﺷﻮﺑ / أ
ﻞﺠﻴﺟ ﺔﻌﻣﺎﺟ
.ﺎﺴﻴﺋر
نﺎﻤﻴﻠﺳ ﺔﻤﲞ ﻦﺑ / أ
ﻞﺠﻴﺟ ﺔﻌﻣﺎﺟ
.ﺎﻓﺮﺸﻣ و ارﺮﻘﻣ
بﺎﻫﻮﻟا ﺪﺒﻋ لﺎﺣﺮﺑ /أ
ﻞﺠﻴﺟ ﺔﻌﻣﺎﺟ
ﺎﺸﻗﺎﻨﻣ
.
ﺔﻴﻌﻣﺎﳉا ﺔﻨﺴﻟا
- 2014
2015
i
ﺗ ـــــــــــ ﻳﺪﻟا ﻲﻘ ـــــــــــ ﻦ
ا ﻞﺟو ﺰﻋ ﷲ ﺪﲪأ ﲏﻘﻓوو ﱪﺼﻟا و ةﻮﻘﻟا ﲏﺤﻨﻣ يﺬﻟ
ﻊﺿاﻮﺘﳌا ﻞﻤﻌﻟا اﺬﻫ مﺎﲤﻹ
ﺎﺘﺳأ ﱃإ ﻞﻳﺰﳉا ﺮﻜﺸﻟ, مﺪﻘﺗا ذ
ﻪﻟ ﻦﻛأ يﺬﻟاو "نﺎﻤﻴﻠﺳ ﺔﻤﲞ ﻦﺑ" فﺮﺸﳌا ي ﺣﻻا ﻞﻛ
ماﱰ ﻟ ، ﻪﻠﻀﻔ
ا ﲑﺒﻜﻟ ﰲ إ ﻣ ﻰﻠﻋ ﻪﻓاﺮﺷ ﺬ
ﱵﻟا و ﱄ ﺎﻬﻣﺪﻗ ﱵﻟا ﺔﻤﻴﻘﻟا ﺢﺋﺎﺼﻨﻟا و تادﺎﺷرﻹاو ،ﰐﺮﻛ أ
ﰲ اﲑﺜﻛ ﺎP ﱐدﺎﻓ
اﺬﻫ ﻲﺜﲝ .
ﺎﻤﻛ
أ ةﺬﺗﺎﺳﻸﻟ ﻞﻳﺰﳉا ﺮﻜﺸﻟ, مﺪﻘﺗ أ
ﺔﺸﻗﺎﻨﻣو ةءاﺮﻗ لﻮﺒﻘﺑ ﻢﻬﻠﻀﻔﺘﻟ ﺔﺸﻗﺎﻨﳌا ﺔﻨﳉ ءﺎﻀﻋ
.ﻞﻤﻌﻟا اﺬﻫ
ﺳأ ﻞﻛ ﱃإ ﻷا ﰐﺬﺗﺎ
نﺎﻛ ﻦﻳﺬﻟا ءاﺰﻋ مﻮﻴﻟا ﻪﻴﻟإ ﺖﻠﺻو ﺎﻤﻴﻓ ﻞﻀﻔﻟا ﻢﳍ
، ﺎﻤﻛ ﺮﻜﺸﻟ, مﺪﻘﺗأ
ﺺﺑﱰﻟا ﰲ ﺎﻫﺎﻨﻴﻘﻠﺗ ﱵﻟا ﺔﻠﻣﺎﻌﳌا ﻦﺴﺣو تﺎﻣﻮﻠﻌﳌا ﻰﻠﻋ "ﻦﺟ ﻦﺟ ﺔﺼﻤﻗأ" ﺔﺴﺳﺆﻣ لﺎﻤﻋ ﱃإ ﻞﻳﺰﳉا
يﺬﻟا
أ
.ﻢﻬﺘﺴﺳﺆﻣ ﰲ ﻩﺎﻨﻤﻗ
ii
ﺗ ـــــــــــ ﻳﺪﻟا ﻲﻘ ـــــــــــ ﻦ
ﲔﻠﺳﺮﳌاو ءﺎﻴﺒﻧﻷا ﰎﺎﺧ ﻰﻠﻋ مﻼﺴﻟاو ةﻼﺼﻟا و ﲔﳌﺎﻌﻟا بر g ﺪﻤﳊا
ﻞﺟو ﺰﻋ ﺎﻤﻬﻴﻓ لﺎﻗ ﻦﻣ ﱃإ يﺪﻬﺟ ةﺮﲦ يﺪﻫأ »
ﺎﻤﻛ ﺎﻤﻬﲪرا ﰊر ﻞﻗو ﺔﲪﺮﻟا ﻦﻣ لﺪﻟا حﺎﻨﺟ ﺎﻤﳍ ﺾﻔﺧأو
ﲑﻐﺻ ﱐﺎﻴﺑر
« ﰲو ،ﺎﻬﻨﻋ ءﻲﺷ يأ ﺔﺑﺎﺘﻛ ﻦﻋ ﻢﻠﻘﻟا ﺰﺠﻌﻳو ،ﺎﻬﻔﺻو ﻦﻋ فوﺮﳊاو تﺎﻤﻠﻜﻟا ﺖﻫq ﻦﻣ ﱃإ ﻢﻛ ﺎrﻼﺻ
ﻲﻣأ ،ﺎP ﺾﺒﻨﻳ ﱯﻠﻗ ،نﺎﻨﳊا ﻊﺒﻨﻣ ﱃإ ﺎﻬﻔﻄﻌﺑ ﲏﺗﺮﻤﻏ و ﰐﺎﻴﺣ ﰲ اﺪﻨﺳ ﺖﻧﺎﻛ ﱵﻟاو ،تاﻮﻋﺪﻟا ﻦﻣ تﺮﺜﻛأ
،ﺎﻫﺎﻋرو ﺎﻬﺘﺤﺻ ﺎﻬﻴﻠﻋ ﷲ مادأ ﺔﻴﻟﺎﻐﻟا
ﻞﺟر ﻢﻈﻋأ ﱃإ
،ﻪﺘﻓﺮﻋ ﱵﻴﺑﺮﺗ ﻦﺴﺣﺄﻓ ﱐ,ر يﺬﻟا ﱃإ ،ﻼﻴﺻأو ةﺮﻜﺑ ﷲ ﺪﲪو ،ضرﻷا ﰲ ﻊﺿاﻮﺗ ﻦﻣ ﱃإ
ﺔﺑﺎﺜﲟ ﻮﻫو ﲏﻤﻠﻋو ﺰﻳﺰﻌﻟا ﰊأ .ﰊرد ﻖﻳﺪﺻو ﻰﻠﻋﻷا ﻲﻠﺜﻣ
ﺔﻨﳉا ض{ر ﺎﻬﻠﺧدأو ﺎﳘﺮﻤﻋ لﺎﻃأو ﷲ ﺎﻤﻬﻈﻔﺣ
ﰐاﻮﺧأ... اﲑﻐﺻو اﲑﺒﻛ ﱵﻴﻟوﺆﺴﻣ ﻦﻠﻤﲢ و ﻦﻟﺄﺳ ﰐاﻮﻠﻟا ﱃإ
ﻴﺧأ ﺔﺑﺎﺜﲟ ﱪﺘﻌﻳ يﺬﻟا ﱄﺎﺧ ﻦﺑا ﱃإ ﰐوﺪﻗﻮ
اﲑﺒﻛ ﱵﻠﺋﺎﻋ ﻞﻛ ﱃإ ﰐﻻﺎﺧو ﱄاﻮﺧأ ﺔﺻﺎﺧ اﲑﻐﺻو
ﰊرد ﻲﺋﺎﻗﺪﺻأ ﻞﻛ ﱃإ
ﻞﻛ ﱃإ ﺔﻗرﻮﻟا ﻩﺬﻫ ﻢﻬﻌﺴﺗ ﱂو ﱯﻠﻗ ﻢﻬﻌﺳو ﻦﻣ
iii
:صﺧﻠﻣﻟا
نأ ثﯾﺣ ، ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا رود رﺎﻬظإ ﻰﻟإ ﺔﺳاردﻟا ﻩذﻫ فدﻬﺗ مﻫﺎﺳﺗ ﺔﺛدﺣﺗﺳﻣ ﻞﯾﻠﺣﺗ تاودأ ﻰﻠﻋ ثﺣ%ﺗ تﺣ%ﺻأ ،ﺎﻬﻓرﻌﺗ تﺣ%ﺻأ ﻲﺗﻟا تاروطﺗﻟا ﻞظ ﻲﻓو ﺔﺳﺳؤﻣﻟا
ﻣﻫﻻا تاذ روﺎﺣﻣ مﻫأ نﻣ رﺑﺗﻌﺗ ﻲﺗﻟا ،ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا فارﺷﺗﺳا و ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ ﺎﻬﻟ ﺎﻣﻟ ﺔﻐﻟﺎ%ﻟا ﺔ
.ﺎﻫروطﺗ و ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ.رارﻣﺗﺳا ﻰﻠﻋ رﺛأ نﻣ
و نﻛﺎﺳﻟا ﺞﻬﻧﻣﻟا 2ﻓو ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ةﺎﻛﺎﺣﻣ نﻣ ﺔ ﻧادﯾﻣﻟا ﺔﺳاردﻟا لﻼﺧ نﻣ ﺎﻧﻟوﺎﺣ ثﯾﺣ
."نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣ ﻲﻓ ﻲ; ﻣﺎﻧﯾدﻟا
ﺔ ﺣﺎﺗﻔﻣﻟا تﺎﻣﻠﻛﻟا :
ﺔﻟوﯾﺳﻟا ،ﺔ ﻟﺎﻣﻟا بﺳﻧﻟا ،ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا، ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ،ﻲﻟﺎﻣﻟا نزاوﺗﻟا ،
.ﺔﺋﻼﻣﻟا ،ﺔ دودرﻣﻟا Résumé :
l’Objectif de cette étude a pour but de démontré le rôle de l’analyse financière dans la réalisation de l’équilibre financier de l’entité, cette dernier a connus des plusieurs amélioration en cherchant leur performance financière, désormais l’entité devienne un centre d’analyse qui analyse les indices financiers qui participe dans l’analyse et l’évaluation des objectif financier de la firme, ce qui considère l’un de plus important axe dans la vie de l’entreprise est son évolution.
d’après cette études, on a essayé de réaliser les simulations par un diagnostic financier selon une méthode dynamique et autre statique au niveau de l’entreprise chemiserie "DjenDjen ".
Mot clé: diagnostic financier , analyse financière , ratio financier , la liquidité , la solvabilité , la rentabilité , l’équilibre financier .
iv
ﺔﺣﻔﺻﻟا نﺎ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــﺑﻟا مﻗرﻟا
19 تﺎﻣوﻠﻌﻣﻟا مظﻧ تﺎ ﻟﺎﻌﻓ : (01 -01)مﻗر ﻞ&ﺷﻟا 01
51 ﺔﻧ1زﺧﻟا ضﺎﻔﺧﻧا بﺎ5ﺳا :(01 -02)مﻗر ﻞ&ﺷﻟا 02
58 رﺎﻣﺛﺗﺳﻻا ﻰﻠﻋ دﺋﺎﻌﻟا لدﻌﻣ دﯾدﺣﺗ نوﺑﯾذ جذوﻣﻧ :( 02 -02) مﻗر ﻞ&ﺷﻟا 03
60 ﺔ1رادﻹا ﺔ5ﺎﻗرﻟا جذوﻣﻧ : (03 -02)مﻗر ﻞ&ﺷﻟا 04
77 ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻧازﯾﻣﻠﻟ ﻲﻧﺎ ﺑﻟا ﻞﯾﺛﻣﺗﻟا ﺢﺿوﯾ : (01-03) مﻗر ﻞ&ﺷﻟا بﻧﺎﺟ ةرﺻﺗﺧﻣﻟا ) ةرﺗﻔﻟا لﻼﺧ لوﺻﻷا
2012 - 2014 ( ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
"نﺟ نﺟ
05
81 ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻧازﯾﻣﻠﻟ ﻲﻧﺎ ﺑﻟا ﻞﯾﺛﻣﺗﻟا ﺢﺿوﯾ : (02- 03)مﻗر ﻞ&ﺷﻟا ) ةرﺗﻔﻟا لﻼﺧ موﺻﺧﻟا بﻧﺎﺟﻟ ةرﺻﺗﺧﻣﻟا 2012
- 2014 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
"نﺟ نﺟ (
06
v
ﻟا
ﺔﺣﻔﺻ نﺎــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــﯾﺑﻟا مﻗرﻟا
21 SCFبﺳﺣ لوــــــــــــــــــــــﺻﻷﺎ5ﻧﺎﺟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻧازﯾﻣﻟا :(01-01) مﻗر لودﺟﻟا 01 23 SCF بﺳﺣ موﺻﺧﻟﺎ5ﻧﺎﺟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻧازﯾﻣﻟا :(02-01) مﻗر لودﺟﻟا 02
25 SCFبﺳﺣ ﻞﺧدﻟا ﺔﻣﺋﺎﻗ :(03 -01) مﻗر لودﺟﻟا 03
28 SCF بﺳﺣ ﺔﺻﺎﺧﻟا لاوﻣﻷا رﯾﻐﺗ لودﺟ :(04 -01) مﻗر لودﺟﻟا 04
29 ﺔ دﻘﻧﻟا تﺎﻘﻓدﺗﻟا ﺔﻣﺋﺎﻗ :(05 -01) مﻗر لودﺟﻟا 05
55 ﺔﻠﺻﻔﻣﻟا ﺔ دﻘﻧﻟا تﺎﻘﻓدﺗﻟا ﺔﻣﺋﺎﻗ :(01-02) مﻗر لودﺟ 06 61 لوﻷا ﻞ1وﻣﺗﻟا لودﺟ ﻞﯾﻠﺣﺗو ﻞ&ﺷ :(02 -02) مﻗر لودﺟﻟا 07 63 ﻞ1وﻣﺗﻟا لودﺟ نﻣ ﻲﻧﺎﺛﻟا ءزﺟﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗو ﻞ&ﺷ : (03 -02) مﻗر لودﺟﻟا 08 71 ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﻒﺋﺎظوﻟا ﻒﻠﺗﺧﻣ ﻰﻠﻋ لﺎﻣﻌﻟا ﻊ1زوﺗ :(01-03) مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ"
09
76 "نﺟ نﺟ "ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻧازﯾﻣﻟا نﯾﺑﯾ : (02 -03)مﻗر لودﺟﻟا ) ةرﺗﻔﻟا لﻼﺧ لوﺻﻷا بﻧﺎﺟ 2012
- 2014 (
10
77 ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ةرﺻﺗﺧﻣﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻧازﯾﻣﻟا نﯾﺑﯾ : (03-03)مﻗر لودﺟﻟا ) لوﺻﻷا بﻧﺎﺟﻟ نﺟ نﺟ 2012
- 2014 (
11
79 نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻧازﯾﻣﻟا نﯾﺑﯾ :(04 -03)مﻗر لودﺟﻟا )ةرﺗﻔﻟا لﻼﺧ موﺻﺧﻟا بﻧﺎﺟ 2012
- 2014 (
12
80 ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ةرﺻﺗﺧﻣﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻧازﯾﻣﻟا نﯾﺑﯾ :(05-03) مﻗر لودﺟﻟا ) موﺻﺧﻟا بﻧﺎﺟﻟ نﺟ نﺟ 2012
- 2014 (
13
82 ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺞﺋﺎﺗﻧﻟا تﺎ5ﺎﺳﺣ لودﺟ نﯾﺑﯾ :(06-03) مﻗر لودﺟﻟا )ةرﺗﻔﻠﻟ 2012 - 2014 (
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
14
83 "نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ لوادﺗﻟا ﺔ5ﺳﻧ بﺎﺳﺣ :(07 -03) مﻗر لودﺟ 15 83 نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔﻌ1رﺳﻟا ﺔﻟوﯾﺳﻟا ﺔ5ﺳﻧ بﺎﺳﺣ :(08 -03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ 16
84 نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ دﻘﻧﻟا ﺔﻟوﯾﺳﻟا ﺔ5ﺳﻧ بﺎﺳﺣ :(09-03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ 17
vi
86 -2012) تاوﻧﺳﻟ دﺋاوﻔﻟا ﺔ طﻐﺗ ﺔ5ﺳﻧ بﺎﺳﺣ :(11 -03)مﻗر لودﺟﻟا 2014 (
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
19
86 نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻟﻼﻘﺗﺳﻹاﺔ5ﺳﻧ نﯾﺑﯾ : (12 -03)مﻗر لودﺟﻟا نﺟ ) ةرﺗﻔﻠﻟ 2011 - 2014 (
20
88 نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔﻓﺎﺿﻣﻟا ﺔﻣ ﻘﻟا ﺔ5ﺳﻧ بﺎﺳﺣ :(13-03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ 21
88 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ نﯾﻣدﺧﺗﺳﻣﻟا ءﺎ5ﻋأ رﺷؤﻣ بﺎﺳﺣ :(14_03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ نﺟ 22
89 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ موﺳرﻟاو بﺋارﺿﻟا رﺷؤﻣ بﺎﺳﺣ :(15-03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ نﺟ 23
89 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﺗﺎ ﻠﻣﻌﻟا ﺔﺟﯾﺗﻧﻟا ﺔ5ﺳﻧ بﺎﺳﺣ :(16-03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ نﺟ 24
90 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ل ﻼﻐﺗﺳﻻا ضﺋﺎﻓ رﺷؤﻣ بﺎﺳﺣ :(17-03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ نﺟ
25
90 نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﺟﯾﺗﻧﻟا رﺷؤﻣ بﺎﺳﺣ :(18 -03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ
26
91 "نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ دودرﻣﻟا بﺎﺳﺣ :(19 -03) مﻗر لودﺟ 27 92 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﺗﺎ ﻠﻣﻌﻟا ﺔﺟﯾﺗﻧﻟا ﺔ5ﺳﻧ بﺎﺳﺣ :(20-03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ نﺟ
28
92 نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ1رﺎﺟﺗﻟا ﺔ دودرﻣﻟا بﺎﺳﺣ :(21 -03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ
29
93 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﻞﻣﺎﻌﻟا لﺎﻣﻟا سأر ﺔ5ﺳﻧ بﺎﺳﺣ :(22 -03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ نﺟ
30
94 ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﻞﻣﺎﻌﻟا لﺎﻣﻟا سأر ﻲﻓ تﺎﺟﺎ ﺗﺣﻻا بﺎﺳﺣ :(23 -03) مﻗر لودﺟ
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ"
31
94 سأر ﻲﻓ جﺎ ﺗﺣﻻاو ﻞﻣﺎﻌﻟا لﺎﻣﻟا سأر نﯾﺑ ﺔﻧرﺎﻘﻣ :(24 -03) مﻗر لودﺟ ﻞﻣﺎﻌﻟا لﺎﻣﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
32
vii
96 ﻞﯾﻐﺷﺗﻟا ﺔطﺷﻧﻷا نﻣ ﺔﺟﺗﺎﻧﻟا تﺎﻘﻓدﺗﻟا بﺎﺳﺣ :(26 -03) مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
34
97 رﺎﻣﺛﺗﺳﻻا ﺔطﺷﻧﻷا نﻣ ﺔﺟﺗﺎﻧﻟا تﺎﻘﻓدﺗﻟا بﺎﺳﺣ : (27- 03) مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
35
97 رﯾﯾﺳﺗﻟا تﺎ ﻠﻣﻌﻟ ﺔﻧ1زﺧ ضﺋﺎﻓ بﺎﺳﺣ نﯾﺑﯾ : (28 -03) مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
36
98 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ل ﻼﻐﺗﺳﻼﻟ ﺔﻧ1زﺧﻟا ضﺋﺎﻓ بﺎﺳﺣ :(29-03) مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ
37
98 و رﺎﻣﺛﺗﺳﻻا تﺎ ﻠﻣﻋ نﻣ ﺔﻟوﯾﺳﻟا ضﺋﺎﻓ بﺎﺳﺣ :(30 -03)مﻗر لودﺟﻟا ﻞ1وﻣﺗﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
38
99 ﺔﺳﺳؤﻣﻟا تارﺎﻣﺛﺗﺳا ﻲﻠﻋ دﺋﺎﻌﻟا لدﻌﻣ بﺎﺳﺣ :(31-03) مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
39
100 ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻧازﯾﻣﻟا رﺻﺎﻧﻋ تارﯾﻐﺗ لودﺟ:(32-03) مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ
40
101 ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﻞ1وﻣﺗﻟا لودﺟ نﻣ لوﻷا ءزﺟﻟا دادﻋا :(33-03)مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ"
41
103 ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﻞ1وﻣﺗﻟا لودﺟﻟ ﻲﻧﺎﺛﻟا ءزﺟﻟا رﺻﺎﻧﻋ تارﯾﻐﺗ :(34 -03)مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ"
42
103 ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﻞ1وﻣﺗﻟا لودﺟ نﻣ ﻲﻧﺎﺛﻟاءزﺟﻟا دادﻋ ا :(35 -03)مﻗر لودﺟﻟا
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ"
43
تﺎ وﺗﺣﻣﻟا سرﻬﻓ
viii
... ...دﺑﻬﻣﺗ
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا لوﺣ تﺎ ﻣوﻣﻋ :لوﻷا ثﺣ5ﻣﻟا . ...
...
ا
ﻪﺳ ﯾﺎﻘﻣو ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ﻒ1رﻌﺗ :لوﻷا بﻠطﻣﻟ ...
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا فادﻫأو ﺔ ﻣﻫأ :ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ...
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا تاودأو قرط :ثﻟﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ...
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ﻞﺣارﻣو عاوﻧأ :ﻊ5ارﻟا بﻠطﻣﻟا ...
:ﻲﻧﺎﺛﻟا ثﺣ5ﻣﻟا ﯾﻧﺎ& ﻣ
ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا تﺎﻣز ...
ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا تﺎﻣوﻘﻣ :لوﻷا بﻠطﻣﻟا ...
...
ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا مادﺧﺗﺳا رﯾﯾﺎﻌﻣ :ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ...
:ثﻟﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا و ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا تﻻﺎﻣﻌﺗﺳا
ﺔ ﻧﻌﻣﻟا فارطﻷا ...ﻪ5
ثﺣ5ﻣﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻣوﻠﻌﻣﻟا :ثﻟﺎﺛﻟا
...ﺎﻫردﺎﺻﻣو
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا تﺎﻣوﻠﻌﻣﻟا موﻬﻔﻣ :لوﻷا بﻠطﻣﻟا ...
:ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا جﺎﺗﻧإ ﻞﺣارﻣ
ﺎﻬﺗدوﺟو ﺔﻣوﻠﻌﻣﻟا ...
ثﻟﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا
ﻠﻌﻣ ردﺎﺻﻣ : ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا تﺎﻣو
...
ﺔﺻﻼﺧ
………..
....
02
03 03
05 08 10 12 12 13 14 16 17 18 20 30
:ﻲﻧﺎﺛﻟا ﻞﺻﻔﻟا ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ
31
...دﯾﻬﻣﺗ
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻔ ظوﻟا :لوﻷا ثﺣ5ﻣﻟا ...ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ
ﻔ ظوﻟا صﺋﺎﺻﺧو ﻒ1رﻌﺗو ةﺄﺷﻧ :لوﻷا بﻠطﻣﻟا ﺔ
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ...
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻔ ظوﻟا فادﻫأو ﺔ ﻣﻫأ :ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ...
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ةرادﻹا ﻒﺋﺎظوو ةزﯾﻣﻣﻟا تﺎﻣﺳﻟا :ثﻟﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ...
ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا :ﻊ5ارﻟا بﻠطﻣﻟا ...
...
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻸﻟ نﻛﺎﺳﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا :ﻲﻧﺎﺛﻟا ثﺣ5ﻣﻟا ...
ﻲﻟﺎﻣﻟا رﺳ ﻟاو ﺔﻟوﯾﺳﻠﻟ نﻛﺎﺳﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا:لوﻷﺎ5ﻠطﻣﻟا ...
32 33 33 35
36 37
40 40
ix
ﺗﻟا :ثﻟﺎﺛﻟا ثﺣ5ﻣﻟا ... ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻸﻟ ﻲ& ﻣﺎﻧﯾدﻟا ﻞﯾﻠﺣ
:لوﻷا بﻠطﻣﻟا ﻲ& ﻣﺎﻧﯾدﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا
...ﻲﻟﺎﻣﻟا رﺳ ﻟا و ﺔﻟوﯾﺳﻠﻟ
ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا
ﻲ& ﻣﺎﻧﯾدﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا:
...ﺔ دودرﻣﻠﻟ
ثﻟﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا :
...ﻲﻟﺎﻣﻟا نزاوﺗﻠﻟ ﻲ& ﻣﺎﻧﯾدﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا
ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا :ﻊ5ارﻟا بﻠطﻣﻟا ﺔﻣ ﻘﻟاءﺎﺷﻧﻺﻟ ﻲ& ﻣﺎﻧﯾدﻟا
...
ﺔﺻﻼﺧ
………..
....
53 53 57 60 64 67
:ثﻟﺎﺛﻟا ﻞﺻﻔﻟا
"نﺟ نﺟ" ﺔﺻﻣﻗا ﺔﺳﺳؤﻣ ﻲﻓ ﺔ ﻧادﯾﻣ ﺔﺳارد 68
...دﯾﻬﻣﺗ
نﺟ نﺟ "ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣ م دﻘﺗ :لوﻷا ثﺣ5ﻣﻟا ...
وطﺗو ةﺄﺷﻧ :لوﻷا بﻠطﻣﻟا ر
ﺔﺳﺳؤﻣ ..."نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ"
...
ﻓادﻫأو ﻒﺋﺎظو :ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ﺳؤﻣ
ﺳ ﺔ ..."نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ"
ظﻧﺗﻟا ﻞ& ﻬﻟا :ثﻟﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ﻲﻣ
ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ..."نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ"
"نﺟ نﺟ" ﺔﺻﻣﻗا ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻸﻟ نﻛﺎﺳﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا :ﻲﻧﺎﺛﻟا ثﺣ5ﻣﻟا ...
مﺋاوﻘﻟا م دﻘﺗ :لوﻷا بﻠطﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗو
ﺔﺻﺎﺧﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا نﺟ نﺟ" ﺔﺻﻣﻗا ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
...
ﯾﻟﺎﻣﻟا رﺳ ﻟاو ﺔﻟوﯾﺳﻠﻟ نﻛﺎﺳﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا :ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ..."نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻠ
"نﺣ نﺟ" ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ دودرﻣﻠﻟ نﻛﺎﺳﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا :ثﻟﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا ...
ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا :ﻊ5ارﻟا بﻠطﻣﻟا ﯾﻟﺎﻣﻟا نزاوﺗﻠﻟ نﻛﺎﺳﻟا
..."نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣﻠ
ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻸﻟ ﻲ& ﻣﺎﻧﯾدﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا:ثﻟﺎﺛﻟا ثﺣ5ﻣﻟا
"
''نﺟ نﺟ ...
ﯾدﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا :لوﻷا بﻠطﻣﻟا ﻟ ﻲ& ﻣﺎﻧ
ﻠ ﻟ ﻲﻟﺎﻣﻟا رﺳ ﻟا و ﺔﻟوﯾﺳ ''نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ'' ﺔﺳﺳؤﻣ
ﻣﻟا ط ﺔ دودرﻣﻠﻟ ﻲ& ﻣﺎﻧﯾدﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا: ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠ ..."نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ" ﺔﺳﺳؤﻣ
ثﻟﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا :
ﻲﻟﺎﻣﻟا نزاوﺗﻠﻟ ﻲ& ﻣﺎﻧﯾدﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا
"ﺔﺳﺳؤﻣﻟ
"نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ ...
ﺔﺻﻼﺧ
………….
...
69
70 70 71 72 76 76 84 87 93 95 95 99 99 106
... ﺔﻣﺗﺎﺧﻟا
108
...ﻊﺟارﻣﻟا ﺔﻣﺋﺎﻗ
112
mﺣﻼﻣﻟا
ﺔﻣﺩــــﻘﻣ
ﺔﻣﺎــــــﻋ
ﺏ
ﺔﺳﺳؤﻣﻟا رﺑﺗﻌﺗ ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا
دﺎﺻﺗﻗﻼﻟ ﺔ ﺳﺎﺳﻷا ﺔ ﻠﺧﻟاو ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ةﺎ ﺣﻠﻟ ﺔ ﺳﺎﺳﻷا ةزﯾ رﻟا
ﺟﻟا م ﺣﺗﻟا ﺎﻬﯾﻠﻋ بﺟوﺗﯾ كﻟذﻟ ،تﺎﺟﺗﻧﻣﻟﺎ& قاوﺳﻸﻟ ﻲﺳ ﺋرﻟا لوﻣﻣﻟاو ةورﺛﻠﻟ ردﺻﻣ ﺎﻫرﺎ&ﺗﻋﺎ&
دﯾ دﻋاوﻘ&
رﯾﯾﺳﺗﻟا ﻲﻠﺧادﻟا
تﺎﺟﺎﺣﻟا ﻩذﻫ ﺔ ﺑﻠﺗ ﻞﺟأ نﻣ ﻲﻓ ﺔﺳرﺷﻟا ﺔﺳﻓﺎﻧﻣﻟا ﻞظ ﻲﻓ ﺔ6رارﻣﺗﺳﻻا 7ﯾﻘﺣﺗو ﺔﻬﺟ نﻣ
تﺎﻣزﻻا زور8و قاوﺳﻻا ﻊ&ﺷﺗو صرﻔﻟا صﻗﺎﻧﺗ ﻞظ ﻲﻓ قاوﺳﻻا .
ضرﻐﻟا اذﻬﻟ ﺢ&ﺻا
ﻟا ﻰﻠﻋ ﺎﻬﺗردﻗو ﺎﻬﺗﯾدودرﻣ ﻲﻓ م ﺣﺗﻟا ﺎﻬﯾﻠﻋ بﺟﯾ ﺗ
سﻓﺎﻧ Bوﻐﺿﻟا ﻞظ ﻲﻓ
رﺎﺧﻟاو ﺔ ﻠﺧادﻟا ﺔ ﺟ
ؤﻣﻟا ﻪ ﺟوﺗ ﻲﻓ ﺎﻬﺗﯾﻣﻫأ ﺎﻬﻟ رﯾﯾﺳﺗﻟا ﻲﻓ ﺔﻌ&ﺗﻣﻟا قرطﻟا نﻷ ، اذﺧﺗا ثﯾﺣ نﻣ ﺔﺳﺳ
7ﯾﻘﺣﺗو تارارﻘﻟا .ﺎﻬﻓادﻫأ
ﺔﺻﺎﺧ م ﯾﻘﺗ ﻞﺋﺎﺳو دﺎﺟﯾإ ﺎﻬﯾﻠﻋ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا داوﻣﻟا رﯾﻓوﺗ نﻣ ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ن ﻣﺗﺗ ﻲﻛﻟو
وﻠﻌﻣﻟا ﻰﻠﻋ دﺎﻣﺗﻋﻻا ﺎﻬﯾﻠﻋ بﺟوﺗﯾ ﻪﻧﻣو ،Iدﺎﺻﺗﻗﻻاو ﻲﻟﺎﻣﻟا ﺎﻬﺋادﺄ&
ءاوﺳ ﺎﻬط ﺣﻣ ﻲﻓ ةرﻓوﺗﻣﻟا تﺎﻣ
ﻲﺟرﺎﺧﻟا وأ ﻲﻠﺧادﻟا ﺎﻬﻣادﺧﺗﺳاو
.
ءادﻷا س ﻌﺗ ﻲﺗﻟا تﺎﻣوﻠﻌﻣﻟا رﯾﻓوﺗﻟ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ6رورﺿ ﺔﻠﯾﺳو رﺑﺗﻌ ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا نأ ﺎﻧﻟ نﯾﻌﺗﯾ
ﻲﻓ ثﺣ&ﻟاو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻠﻟ ﺔﻠﻣﺎﺷ ﺔ ﻠﯾﻠﺣﺗ ﺔﺳارد ءارﺟإ نﻣ ﺎﻬﻧ ﻣ Iذﻟاو ﺎﻬطﺎﺷﻧ بﻧاوﺟ ﻒﻠﺗﺧﻣ ﻲﻓ ﻌﻟا ﻞﻛﺎﺷﻣ .ﺎﻬﺣ ﺣﺻﺗو ﺎﻬﯾدﺎﻔﺗ ﺔﻟوﺎﺣﻣو ﺎﻬﻬﺟاوﺗ ﻲﺗﻟا تﺎ ﻠﻣ
رﯾﯾﺳﺗﻟا ﻲﻓ ﺔﻣدﺧﺗﺳﻣﻟا ﺔ ﻧﻘﺗﻟا بﯾﻟﺎﺳﻷا دﺣأ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا رﺑﺗﻌ و ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ةرادﻻاو
دﻋﺎﺳ ذإ ،
ﺎﻬﻬﺟاوﺗ ﻲﺗﻟا تﻻﻼﺗﺧﻻا فﺎﺷﺗﻛاو فرﻌﺗﻟا ﻰﻠﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا تﺎﻧزاوﺗﻟاو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا صﺧﯾ ﺎﻣ ﻓ
ﺿوﺗ نﻋ ةرﺎ&ﻋ وﻬﻓ ،ﺎ ﻧﺎﺛ لﻼﻐﺗﺳﻻا رﯾﯾﺳﺗو ﻻوأ ﺎﻬﺣ ﺣﺻﺗ ﻞﺟأ نﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻲﻓ ﻒﻌﺿﻟاو ةوﻘﻟا Bﺎﻘﻧ ﺢ
ﻞﯾﻠﺣﺗﻟﺎ& مﺎ ﻘﻟﺎ& كﻟذو ﻟ ﻞﻣﺎﻛﻟا
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻸﻟ ﺎﻬﻘ ﻘﺣﺗ Nدﻣو ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻠ ﺎﻬﻠﺟا نﻣ تدﺟوا ﻲﺗﻟا
دﺣﺗﻟا ﻞظ ﻲﻓ ﺎ ﺟﯾﺗارﺗﺳا ﺎ&ﻠطﻣ رﺑﺗﻌﺗ ﻲﺗﻟاو طﻧﻣ رﺑﺗﻌﺗ ثﯾﺣ ،ﺎﻬﻬﺟاوﺗ تﺣ&ﺻا ﻲﺗﻟا تﺎ&وﻌﺻﻟاو تﺎ
تﺎﻘﻠ
.ﺔﻗﻼﻌﻟا تاذ تارﺷؤﻣﻟا نﻣ ﺎﻫرﯾﻏو ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﻲﻟﺎﻣﻟا ءادﻻا ﻰﻠﻋ م ﺣﻟا ﻲﻓ ﺔ ﻌﺟرﻣ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا
-1 ﺔ ﻟﺎ ﺷﻻا :
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا رود لوﺣ ﺎﻫدﺻر ن ﻣ ﻲﺗﻟا ﺔﻗﻼﻌﻟا لﻼﺧ نﻣ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ
ن ﻣ ،
:ﺔ ﻟﺎﺗﻟا ﺔ ﻟﺎ ﺷﻻا حرط ﺔﺻﻣﻗأ ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا رود وﻫ ﺎﻣ
"
نﺟ
نﺟ
"
؟ ﺔﻠﺋﺳﻷا حرط& ﺎﻧﻣﻗ ﺔﺣرﺗﻘﻣﻟا ﺔ ﻟﺎ ﺷﻹا نﻋ ﺔ&ﺎﺟﻺﻟو ﺔ ﻟﺎﺗﻟا ﺔ ﻋرﻔﻟا
:
- ﻪ ﻓ ﺔﻣدﺧﺗﺳﻣﻟا تاودﻷا ﻲﻫﺎﻣ و ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟﺎ& دوﺻﻘﻣﻟا ﺎﻣ
؟
ﺝ
- وﻫﺎﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ص ﺧﺷﺗ ﻲﻓ دﻋﺎﺳ ﻒﯾ و ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا
؟
- ﺎﻫردﺎﺻﻣ ﻒﻠﺗﺧﻣ ﻲﻫﺎﻣو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻣوﻠﻌﻣﻟﺎ& دوﺻﻘﻣﻟا ﺎﻣ
؟
- دوﺻﻘﻣﻟا ﺎﻣ ﺔﻔ ظوﻟﺎ&
ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا و ﺔ ﻟﺎﻣﻟا
؟
- ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ تارﺷؤﻣ ﻲﻫﺎﻣ ﺔﺻﻣﻗا ﺔﺳﺳؤﻣ ﻲﻓ
؟
ﺔﻠﺋﺳﻷا و ﺔ ﻟﺎ ﺷﻹا نﻋ ﺔ&ﺎﺟﻺﻟو :ﺔ ﻟﺎﺗﻟا تﺎ ﺿرﻔﻟا ﺔﻏﺎ ﺻ& ﺎﻧﻣﻗ ﺔ ﻋرﻔﻟا
- ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻞﺧاد ﺔ ﺑﺎﻗر ﺔ ﻟأ ﻲﻟﺎﻣﻟا صﺧﺷﺗﻟا رﺑﺗﻌ .
- ﺔ ﺑﺎﻗر تاودأ ﻲﻠﻋ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا دﻣﺗﻌ ﺔﺻﺻﺧﺗﻣ
.
- ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا تﻻﺎﺟﻣ مﻫأ نﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا رﺑﺗﻌﺗ .
2 - :ﺔﺳاردﻟا ﺔ ﻣﻫأ
ثﺣ&ﻟا ﺔ ﻣﻫأ نﻣﻛﺗ
ﻲﻓ فادﻫﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا
، ﺎﻣﻬﻣو ﺎﻌﺳﺎﺷ ﺎﻋوﺿوﻣ دﻌ ثﯾﺣ ذإ
مﻫﺎﺳ ﻲﻓ
ﺔﺳﺳؤﻣﻟا لوﺻوو 7ﯾﻘﺣﺗ إ
دوﺷﻧﻣﻟا ﺎﻬﻓدﻫ ﻲﻟ V8رﺗ ﻲﺗﻟا ﺔ ﻣﻫﻻاو ﺔﻗﻼﻌﻟا ﻲﻓ ﺔﺳاردﻟا ﺔ ﻣﻫا زرﺑﺗ ثﯾﺣ ،
ﻲﻓ ﺔﻟﺎﻌﻔﻟا ﻪﺗﻣﻫﺎﺳﻣ لﻼﺧ نﻣ ،تﺎﺳﺳؤﻣﻟﺎ& ﺔ ﻠﯾﻠﺣﺗﻟا ﻪﺗاوداو ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ﻒﻠﺗﺧﻣ نﻋ ﻒﺷﻛﻟا
تﺎﻗوﻌﻣﻟا او ﺔﺳﺳؤﻣﻟا Bﺎﺷﻧﺑ ﺔﻘﻠﻌﺗﻣﻟا
ﺎﻬﻓادﻫأ ﻒﻠﺗﺧﻣﻟ ﺎﻬﻘ ﻘﺣﺗ Nدﻣو ﺔﺳﺳؤﻣﻟا نﻋ ﺔ ﻘ ﻘﺣ ةروﺻ ءﺎطﻋ
ةرﯾﺑﻛﻟا ﺔ ﺳﻓﺎﻧﺗﻟاو ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا تارﯾﻐﺗﻣﻟا ﻞظ ﻲﻓ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا .
3 - أ بﺎ'ﺳ عوﺿوﻣﻟا رﺎ ﺗﺧا :
مﻫأ ﻞﺛﻣﺗﺗ ﺎﻧرﺎ ﺗﺧإ ﻊﻓاود
:ﺔ ﻟﺎﺗﻟا بﺎ&ﺳﻷا ﻲﻓ ثﺣ&ﻟا عوﺿوﻣﻟ
- و ،مﺎﻣﺗﻫﺈﺑ رﯾدﺟ عوﺿوﻣﻟا نو ﻪ& نﯾﺛﺣﺎ&ﻟا تﺎﻣﺎﻣﺗﻫا
.
- .ﺔﺳاردﻟا صﺻﺧﺗﻟﺎ& عوﺿوﻣﻟا ﺔﻗﻼﻋ
- ﻲﻠﻣﻌﻟا 7ﯾﺑطﺗﻟا ﻲﻓ ﺔ&ﻏرﻟا ﻟ
.ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﻌﺿو ﻞﯾﻠﺣﺗﻠﻟ تارﺷؤﻣ
- ﻞﻐﺗﺷﺗ ﻲﺗﻟا ﺔﺋﻔﻟا كﻠﺗ ﺔﺻﺎﺧو ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا تﺎﺳﺳؤﻣﻟا Iرﯾﺳﻣ Nدﻟ ﺔﻐﻟﺎ&ﻟا عوﺿوﻣﻟا ﺔ ﻣﻫأ
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻔ ظوﻟﺎ&
.
- ﺔﻳﻟﺎﻣﺑ ﺔﻠﺻﻟﺍ ﺕﺍﺫ ﻊﻳﺿﺍﻭﻣﻠﻟ ﻲﺻﺧﺷﻟﺍ ﻝﻳﻣﻟﺍ .ﺔﺳﺳﺅﻣﻟﺍ
- ﺷﻟﺍ ﻝﻳﻣﻟﺍ ﺕﺎﻳﻧﻘﺗﻟﺍ ﻰﻟﺇ ﻲﺻﺧ
ﺕﺎﺳﺳﺅﻣﻟﺍ ﺭﻳﻳﺳﺗ ﻥﺍﺩﻳﻣ ﻲﻓ ﺔﻳﻟﺎﻣﻟﺍ ﺔﺻﺎﺧﻭ ﺔﻳﻣﻛﻟﺍ .
ﺩ
4 - ﺔﺳاردﻟا ﺞﻬﻧﻣ :
ﻫ ﺔﺟﻟﺎﻌﻣﻟ ذ
ﻣﻗ ﺔ ﻟﺎ ﺷﻻا ﻩ ﻲﻔﺻوﻟا ﺞﻬﻧﻣﻟا ﻲﻠﻋ دﺎﻣﺗﻋﻻﺎ& ﺎﻧ
ﻟا و ﻲﻠﯾﻠﺣﺗﻟا ذ
ﺎﻘﻓاوﻣو ﺎ&ﺳﺎﻧﻣ ﻩارﻧ I
ﺎﻧﺛﺣ& عوﺿوﻣﻟ ،
ﺎﻧدﻣﺗﻋا ثﯾﺣ ﻩ
ﺎﻧﻣ دﻘﺗ ﻲﻓ رﺎطﻹا
فادﻫﻷا ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻠﻟ مﺎﻌﻟا ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا
ﻲﻧﺎﺛﻟاو لوﻻا ﻞﺻﻔﻟا ﻲﻓ ﺎﻬﯾﻟا قرطﺗﻟا مﺗ ﻲﺗﻟا ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا بﻧاوﺟو ،
ﺎﻧﻣﻗ دﻘﻓ ﻲﻘ ﺑطﺗﻟا بﻧﺎﺟﻟا ﻲﻓ ﺎﻣأ
جﺎﻬﺗﻧﺎ&
بوﻠﺳا ﺔﻟﺎﺣ ﺔﺳارد .ﺎﻬﻠﯾﻠﺣﺗو تﺎﻧﺎ ﺑﻟا ﻊﻣﺟ لﻼﺧ نﻣ
5 - ﺔﺳاردﻟا دودﺣ :
ﺗﺳارد رﺻﺣﻧﺗ
ﺎﻧ ﺗﻟا لوﺣ ص ﺧﺷ
ﻟا رودﻟاو ﻲﻟﺎﻣﻟا ذ
&ﻌﻠﯾ I ﻪ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ
ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ،
تددﺣ ثﯾﺣ ﺔ رﺷ ﺔﻟﺎﺣ ﺔﺳاردﺑ
ﺔﺻﻣﻗا "
نﺟ نﺟ
"
ﻟوﺎﺣ دﻗو ﺔﺻﻣﻗﻸﻟ ﺎﻧ
ﺗ ﺎﻬﻓادﻫأ ص ﺧﺷ
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا نﻣ لﻼﺧ تاوﻧﺳﻟ ﺔ ﻠﯾﻠﺣﺗ ﺔﺳارد
، 2014،2013،2012 ﻲﻓ
ةرﺗﻔﻟا نﻣ ةدﺗﻣﻣﻟا 1
ﻰﻟإ ﻞ6رﻓأ 31
Iﺎﻣ 2015 .
6 - ﻞ ﻫ :ﺔﺳاردﻟا
ﺔ&ﺎﺟﻺﻟ ﻣﻗ ﺔﺣورطﻣﻟا ﺔ ﻟﺎ ﺷﻻا ﻲﻠﻋ
ﺎﻧ ﻣﺳﻗ ثﯾﺣ ﺔ ﻟﺎﺗﻟا ﺔطﺧﻟا جﺎﻬﺗﻧﺎ&
ﺎﻧ .لوﺻﻓ ثﻼﺛ ﻲﻟا ثﺣ&ﻟا
- لوﻷا ﻞﺻﻔﻟا :
ص ﺧﺷﺗﻠﻟ مﺎﻌﻟا رﺎطﻻا ﻲﻟا ﻪﻟﻼﺧ نﻣ ﺎﻧﻗرطﺗ ثﯾﺣ عوﺿوﻣﻠﻟ ﻞﺧدﻣ رﺑﺗﻌ ﻲﻟﺎﻣﻟا
ﺔ ﻌﺿوﻟا زرﺑﺗ ﻲﺗﻟا ةادﻷا ﻩرﺎ&ﺗﻋﺎ& ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻲﻓ ﻫو ﺔ رﺷﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا
ذ ﻲﻟا قرطﺗﻟا لﻼﺧ نﻣ ا
و ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا موﻬﻔﻣ ﯾﺎﻘﻣ
،ﻪﺳ ﻪﻠﺣارﻣ و ﻪﻗرطو ﻪﺗاودأ ﻒﻠﺗﺧﻣو ،
و ذ ﻗرطﺗ ا ﺎﻧ ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا ﻲﻟا
76رط نﻋ ذ
ر ﻪﺗﺎﻣوﻘﻣ ﺔ ﺳ ﺋرﻟا
،ﻪﺟﻫﺎﻧﻣو و
ﻗرطﺗ رﯾﺧﻷا ﻲﻓ ﺎﻧ
ﺔﻣوﻠﻌﻣﻟا لوﺣ تﺎ ﻣوﻣﻋ ﻲﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا
ﺎﻫردﺎﺻﻣو - ﻲﻧﺎﺛﻟا ﻞﺻﻔﻟا :
ﻟوﺎﻧﺗ ﺎﻧ ﻫ ﻲﻓ ذ ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻟا قرطﺗﻟا ﻞﺟأ نﻣ ﻞﺧدﻣ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻔ ظوﻠﻟ تﺎ ﻣوﻣﻋ ﻞﺻﻔﻟا ا
.ﺎﻬﻟ ﻲ ﻣﺎﻧﯾدﻟا وأ نﻛﺎﺳﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟﺎ& ءاوﺳ ﺎﻬﺗارﺷؤﻣ 76رط نﻋ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﺳﺳؤﻣﻟا فادﻫﻷا - ثﻟﺎﺛﻟا ﻞﺻﻔﻟا :
ﻫ ﻞﻣﺷ ذ ﺔ رﺷ ﺔﻟﺎﺣ ﺔﺳارد ﻲﻠﻋ ﻞﺻﻔﻟا ا "
نﺟ نﺟ ﺔﺻﻣﻗأ
،"
لﻼﺧ نﻣ تﻣﻗ ثﯾﺣ
ﻫ ذ رﺷﻟا م دﻘﺗﺑ ﻞﺻﻔﻟا ا ﺄﺷﻧ ﻲﻟا قرطﺗﻟا لﻼﺧ نﻣ ﺔ
ﻲﻣ ظﻧﺗﻟا ﺎﻬﻠ ﻫو ﺎﻬﻓادﻫأ و ﺎﻬﺗ ،
تﻟوﺎﺣ مﺛ ا
Bﺎﻘﺳ
ةرﺗﻓ لﻼﺧ ﺔ رﺷﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا فادﻫﻷا ص ﺧﺷﺗ لﻼﺧ نﻣ ﺔ رﺷﻟا ﻲﻠﻋ ﺔ6رظﻧﻟا ﺔﺳاردﻟا 2012
- 2014
.فادﻫﻷا كﻠﺗ ﻞﯾﻠﺣﺗو
ﻩ
7 - ﺔﺳاردﻟا تﺎ'وﻌﺻ :
ﻣﺎ ﻗ لﻼﺧ ﺎﻧ
ﻬﺑ ذ ﻧﺗﻬﺟاو ﺔﺳاردﻟا ﻩ ﺎ
ﻲﻠﻋ لوﺻﺣﻟا ﺔ&وﻌﺻ ﺎﻫزرﺑأ ﻞﯾﻗارﻌﻟا و تﺎ&وﻌﺻﻟا نﻣ دﯾدﻌﻟا
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا تﺎﻣوﻠﻌﻣﻟا ضﻌ&
ﺔﺳﺳؤﻣﻟﺎ& ﺔﻘﻠﻌﺗﻣﻟا و ﺔ ﻠﯾﻠﺣﺗﻟا ﺔﺳاردﻟا ﻲﻓ ﺎﻬﻟﺎﻣﻌﺗﺳﻻ
ذ ﻫ ﺔ ﺻوﺻﺧﻠﻟ ﻊﺟار كﻟ ذ
ﻩ
و تﺎﺳﺳؤﻣﻟا ذ
ﺔ رﺷ ﺎﻬﻧو ﺔ رﺷﻟا ﺔﻌ ﺑط ا ذ
7ﯾﺑطﺗ ﻲﻓ تﺎ&وﻌﺻﻟا ضﻌ& تﯾﻘﻟ دﯾﺣوﻟا صﺧﺷﻟا تا
ﻠﻌﺗﻣ ﺎﻬﻧو تارﺷؤﻣﻟا ضﻌ&
.مﻬﺳﻷا تﺎ رﺷﻟﺎ& ﺔﻘ
لوﻷا ﻞﺻﻔﻟا
ردﺎﺻﻣﻟاو تﺎﻣوﻘﻣﻟا نﯾﺑ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا لوﺣ تﺎ ﻣوﻣﻋ :لوﻷا ثﺣ ﻣﻟا ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا تﺎﻣزﯾﻧﺎ! ﻣ :ﻲﻧﺎﺛﻟا ثﺣ ﻣﻟا ثﺣ ﻣﻟا ﺎﻫردﺎﺻﻣو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻣوﻠﻌﻣﻟا :ثﻟﺎﺛﻟا
2
:دﯾﻬﻣﺗ
تﺎﺷﻘﻧﻟا روﺣﻣ ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ﺔﺳﺳؤﻣﻟا تﺣ ﺻأ ،ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ةﺎ ﺣﻟا ﻲﻓ ﺔﻠﺻﺎﺣﻟا تﻻوﺣﺗﻟا ﻞظ ﻲﻓ
ذﻟا ﻲﻋﺎﻣﺗﺟﻻاو دﺎﺻﺗﻗﻻا رودﻟا لﻼﺧ نﻣ دﺎﺻﺗﻗﻻا روطﺗﻟا تارﺷؤﻣ ﺔﻘﻠﻌﺗﻣﻟا تﺣ ﺻأ
ﻞﺧاد ﻪﺳرﺎﻣﺗ
ﻲﻓ روﺣﻣﺗﯾ ﺎﻬﺑ ﺎﺻﺎﺧ ﺎ ﻣﻫﺎﻔﻣ ﻻﺎﺟﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ تﻘﻠﺧ ﺔ ﻣﻫﻷا ﻩذﻫ ،تﺎ دﺎﺻﺗﻗﻻا ﻪﺗﺑﺎﻧﺟ
ﺔ1ر2ﻔﻟا تﺎ ﻟﻵا لوﺣ
ﺎﻬﻣادﺧﺗﺳا ن2ﻣ ﻲﺗﻟا ﺔ ﻧﻘﺗﻟاو .ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻰﻠﻋ ﺔ ﺎﻗرﻟا ﻞﺟا نﻣ
ﻲﻓ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ةرادﻹا فرط نﻣ ﺔﻣدﺧﺗﺳﻣﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا تﺎ ﻧﻘﺗﻟا نﻣ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا رﺑﺗﻌ ثﯾﺣ ﻞﯾﻠﺣﺗ
ﻞﯾﻠﺣﺗﻟا ﺞﺋﺎﺗﻧ مادﺧﺗﺳا مﺗﯾ ثﯾﺣ ،ﻞﯾﻠﺣﺗﻠﻟ ﺔﻠﺑﺎﻗ ﺔ ﻟﺎﻣ بﺳﻧو تارﺷؤﻣ لﻼﺧ نﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ﺔ ﺑﺎﻗرﻟا تﺎﻬﺟوﺗﻟا ءارو نﻣ ﺎﻬﻘ ﻘﺣﺗ دارﻣﻟا فادﻫﻷا @ﻓو ةرادﻺﻟ
ﺔ ﻠﺑﻘﺗﺳﻣ تﺎ ﺟﺗارﺗﺳا ﻲﻧﺑﺗ ﺎﻣ ﺎ ﻟﺎﻏ ﻲﺗﻟا ،
فادﻫأو .ﺎﻬﻘ ﻘﺣﺗ نﻣ دﻛﺄﺗﻟا ن2ﻣ ﺔ دﺎﺻﺗﻗاو ﺔ ﻟﺎﻣ
ذﻫ نﻣ @ﻠطﻧﻣﻟا ا ﺢ ﺻأ
ﺎﻬﻟﻼﺧ نﻣ ن2ﻣ ﻲﺗﻟا ﺔ ﻠﻣﻌﻟا ﺔ ﻌﺟرﻣﻟاو ﺔ ﻣﻫﻷا ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻠﻟ ﺔ ﺎﻗرﻟا
ﻟﺎﻣﻟا تﺎﻣوﻠﻌﻣﻟا لﻼﺧ نﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻰﻠﻋ ﻷا نﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻩذﻫ ﺎﻫرﻓوﺗ ﻲﺗﻟا ﺔ
تﻠﺻﺣ ﻲﺗﻟا ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ثادﺣ
.ﺎﻬﯾﻓ
3
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا لوﺣ تﺎ ﻣوﻣﻋ :لوﻷا ثﺣ ﻣﻟا
ﺔﻠﺣرﻣ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا رﺑﺗﻌ
أو د ا ﺳﺎﺳا ة ﺔ ﻠﻣﻋ @ﺑﺳﺗ ﺔ فرط نﻣ رارﻘﻟا ذﺎﺧﺗا
تﺎﻣوﻠﻌﻣﻟا ﻲﻣدﺧﺗﺳﻣ
وا نﯾﻣﻫﺎﺳﻣﻠﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ءاوﺳ ،ﺔﺳﺳؤﻣﻟا فرط نﻣ ﺔﺟﺗﻧﻣﻟا ،ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻲﻟوؤﺳﻣ
وﻬﻓ ن1رﯾﺳﻣﻟا دﯾ ﻲﻓ ﺔﻣﻬﻣ ةادأ
نﯾﯾﻟﺎﻣﻟا رادﻺﻟ
ة ﻪﻧا ﺎﻣ2 ،ﺔﻟﺎﻌﻔﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ةادأ
نﻣ مﻫرﯾﻏو ن1رﻣﺛﺗﺳﻣﻠﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ فارﺷﺗﺳا ﻰﻠﻋ ﺔ ﺎﻗرﻠﻟ نﯾﻣدﺧﺗﺳﻣﻟا
ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا نﻷ ،
ﻲﻟﺎﻣﻟا ﺔﺳﺳؤﻣﻟﺎ ﻞﻛﺎﺷﻣﻠﻟ ﺔ ﺑﺳﻣﻟا ﻞﻣاوﻌﻟاو @ﺋاوﻌﻟا ﻒﻠﺗﺧﻣ ﻒﺷ2 ﺢﻣﺳ
ﺎﻣ2
ﻲطﻌ ةءارﻗ ﺔ ﺋﺎﺻﺣإ .رارﻘﻟا دﺎﺧﺗا ﺔ ﻠﻣﻋ ﻲﻓ ﺔ ﻌﺟرﻣ رﺑﺗﻌﺗ ﻲﺗﻟا تارﺷؤﻣﻟا نﻣ دﯾدﻌﻠﻟ ﺔ1رﯾدﻘﺗ
رﻌﺗ :لوﻷا بﻠطﻣﻟا ﻪﺳ ﯾﺎﻘﻣو ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ﻒ
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ﻒ رﻌﺗ :لوﻷا عرﻔﻟا
ص ﺧﺷﺗﻟا ﺔﻣﻠ2 ﻞﺻأ نإ
"
Diagnostic
"
ﺔ ﻧﺎﻧوﯾ ﻞﺻﻷا ﺢﻠطﺻﻣ نﻣ ﺔﻘﺗﺷﻣ ﻲﻫو
"
Diagnosis
"
ﻲﺗﻟاو
" ،ﺔﻓرﻌﻣﻟا ﻲﻧﻌﺗ ﺔﻓرﻌﻣ وﻫ ص ﺧﺷﺗﻟاو ﻲﺑطﻟا لﺎﺟﻣﻟا ﻲﻓ ﻻﺎﻣﻌﺗﺳا رﺛﻛأ ﺎﻬﻧو2 ﻲﺑطﻟا صﺣﻔﻟا ﺎﻬﺑ دﺻﻘ و
ﻞﺟأ نﻣ ضرﻣﻟا و رطﺧﻟا دﺎﻔﺗﻟ وأ ،ﻪﺟﻼﻋ
"ﻪﻗﺎﻘﺣﺗﺳا ﻞﺑﻗ رﺎطإ أ ﺔﻓرﻌﻣ كﻟذ
) 1
،(
مادﺧﺗﺳا ﻊﺳوﺗ ثﯾﺣ
دﺄ2 ﻪﻣادﺧﺗﺳا لﻼﺧ نﻣ رﯾﯾﺳﺗﻟا موﻠﻋ ﻲﻓ ﺔﺻﺎﺧو تﻻﺎﺟﻣﻟا نﻣ دﯾدﻌﻟا ﻲﻓ ﺢﻠطﺻﻣﻟا اذﻫ ا
ص ﺧﺷﺗﻟ ة
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺎﻬﺑﻧاوﺟ ﻲﻓ ﺔ2رﺷﻟا ﺔ ﻌﺿو لﻼﺧ نﻣ ءاوﺳ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻞﺧاد ةدﻋ تﻻﺎﺟﻣ ﻞﻣﺷ دﻗ ص ﺧﺷﺗﻟا اذﻫ ،
ﻲﻓ ﺎﻬﺗﯾﻟﺎﻌﻓ ﻞﯾﻠﺣﺗ لﻼﺧ نﻣ وا ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗ ءادﻷا
ص ﺧﺷﺗﻠﻟ ﺔﻣدﻘﻣﻟا ﻒ1رﺎﻌﺗﻟا نﻣو ،
:دﺟﻧ ﻲﻟﺎﻣﻟا
ص ﺧﺷﺗﻟا • ﻲﻟﺎﻣﻟا
دﺻﻘ ﻪ ﻲﻓ بﻟﺎﻏ ا نﺎ ﺣﻷ ص ﺧﺷﺗﻟا
دوﺟوﻣﻟا دﻧﻋ
نﯾﻟوﻣﻣﻟا نﯾﺟرﺎﺧﻟا
نﻋ
ﺔﺳﺳؤﻣﻟا وﻫو
ﻲﻓ Q ﺗرﯾ ﻩذﻫ
ﺔﻟﺎﺣﻟا ﻞﯾﻟﺎﺣﺗﻟﺎ ةزﺟﻧﻣﻟا
ﻰﻠﻋ قاروﻷا ﺎﻗﻼطﻧا
نﻣ
@ﺋﺎﺛوﻟا ﺔ ﺑﺳﺎﺣﻣﻟا نﻣ
لﻼﺧ ﺔ ؤر ﺔﻓدﺎﻫ ﺔ ﻧﺑﻣ ﻰﻠﻋ ﺔ ﻧوﻧﺎﻗ تﺎﻧﺎﻣﺿ ﺔﻧ2ﻣﻣ
ﻊﻣ رﯾﯾﺎﻌﻣ ﺔ ﻟﺎﻣ ﺔ 2 ﺳﻼ2 ﺔﺿورﻔﻣ
نﻣ فرط
Q ﺣﻣﻟا نﯾﻧاوﻘﻟاو
ﺔﻣﻼﻌﻟاو ﺔ1رورﺿﻟا
ﺔﺣﺻﻟ ﺔ ﻟﺎﻣ
)ةدﯾﺟ
2
.(
(1)G.depllens, Jean Pierre Jobard , Gestion Financier de l’Entreprise ,11em édition , serey,1997,p251.
(2 )
Clande Buono, Finance d’Entreprise, les régles de jeu , 4em éd, éd Economica, Paris , 2006,p 280.
4
بﺳﺣو •
Martin Alain ص ﺧﺷﺗﻟا نﺈﻓ
ﺔ ﻧﺎ2ﻣا ﻲﻓ ثﺣ ﻟﺎ ﺢﻣﺳﺗ ﻲﺗﻟا قرطﻟا و تﺎ ﻧﻘﺗﻟا ﺔﻋوﻣﺟﻣ
و Qﺳوﺗﻣﻟا ،رﯾﺻﻘﻟا nدﻣﻟا ﻰﻠﻋ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺎﻬﻠﻛﺎ ﻫ نزاوﺗ ﻰﻠﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا oﺎﻔﺣ و نﯾﻣﺄﺗ ﺔ ﻔ 2 و ﻲﻠﺑﻘﺗﺳﻣ روﺻﺗ ءﺎﻧﺑﻟ تﺎﻣوﻠﻌﻣ ةدﻋﺎﻗ رﯾﻓوﺗ اذ2 و ،ﻞ1وطﻟا
).
1 (
ﻞﻣﻌ •
ص ﺧﺷﺗﻟا ﻲﻟﺎﻣﻟا
ﻰﻠﻋ ءارﺟإ صﺣﻓ تﺎﺳﺎ ﺳﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا
ﺔﻌ ﺗﻣﻟا نﻣ
فرط تﺎﺳﺳؤﻣﻟا ﻲﻓ
ةرود
وأ ةدﻋ تارود ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺎﻬﺗﺎﻧﺎ ﺑﻟ ةرﻣﺗﺳﻣﻟا ﺔﺳاردﻟا وا ﺎﻬطﺎﺷﻧ نﻣ نﻣ
ﻞﺟأ مﻬﻓ ﺔﻟوﺎﺣﻣو ﺎﻬﺗﻻوﻟدﻣ
رﯾﺳﻔﺗﻟ بﺎ ﺳﻷا
ﻲﺗﻟا تدأ ﻰﻟإ ﻫروﻬظ ﺎ كﻟذﺑ
،مﺟﺣﻟا ﻞﻣﻌ ثﯾﺣ
ﻰﻠﻋ فﺎﺷﺗﻛا نطاوﻣ
ةوﻘﻟا
ﻒﻌﺿﻟاو تﺎﺳﺎ ﺳﻠﻟ
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﻲﺗﻟا ﻞﻣﻌﺗ ﻲﻓ ﺎﻫرﺎطإ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻪﻧﻣو
حارﺗﻗا تاءارﺟإ ﻲﻔﻓ ،ﺔ ﻟﺎﻣ
ﺔﻟﺎﺣﻟا
ةدﯾﺟﻟا نوﻛﺗ تاءارﺟﻹا ةذﺧﺗﻣﻟا
ﺗ فدﻬ ﻰﻟا oﺎﻔﺣﻟا رارﻘﺗﺳﻻا ﻰﻠﻋ نﯾﺳﺣﺗﻟاو
،رﻣﺗﺳﻣﻟا ﺎﻣأ
ﺔﻟﺎﺣﻟا ﻲﻓ
ﺎﻬﻧﺈﻓ ﺔ ﺳ2ﻌﻟا فدﻬﺗ
بﺎ ﺳأ نﻣ صﻠﺧﺗﻟاو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ﻩذﻫ نﻣ جورﺧﻠﻟ لوﻠﺣ دﺎﺟﯾإ
لﻼﺗﺧﻻا
) 2
.(
ص ﺧﺷﺗﻟا • Qﻘﻓ مزﻠﺗﺳ ﻻ اذﻫو ،ﺔﻧﯾﻌﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻟﺎﺣﻟا ﻰﻠﻋ م2ﺣ رادﺻإ ﻰﻟإ فدﻬﯾ ﻲﻟﺎﻣﻟا
ﻲﻘ ﻘﺣ م2ﺣو ﺔﻘ1رط rﺎ ﻧﺗﺳا ﺎﺿ أ نﻛﻟ ،ﺔ ﻘ ﺑطﺗﻟاو ﺔ1رظﻧﻟا ﺔﻓرﻌﻣﻟا
).«
(3
:ﻪﻧﺄ كﻟذ2 فرﻌ و •
» ﺔ ﻘ ﺑطﺗﻟا ﺔﺟﯾﺗﻧﻟا إ لوﺻوﻟا وﻫو ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻠﻟ
ﻰﻟ طﺧﻟا و ﻰﻟإ دؤﺗ ﻲﺗﻟا ة
@ﯾﻘﺣﺗ ﻲﻓ رﯾ2ﻔﺗﻟا رطﺧﻟاو ﺔ دودرﻣﻟﺎ ؤﺑﻧﺗﻟاو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﻞﻛﺎﺷﻣﻟا ضﻌ نﻋ لؤﺎﺳﺗﻟاو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا تﺎﻧزاوﺗﻟا
رظﺗﻧﻣﻟا
).«
(4
ا ﻒ1رﺎﻌﺗﻟا لﻼﺧ نﻣ ﺔﻘ ﺎﺳﻟ
وﻫ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا نﺈﻓ ، أد
ا نﻣ مدﺧﺗﺳﻣﻟا ﻲﻟﺎﻣﻟا رﯾﯾﺳﺗﻟا تاودأ نﻣ ة
لﻼﺧ نﻣ ءاوﺳ ،ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ﻰﻠﻋ فوﻗوﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ةرادﻹا فرط ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻊﺿوﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗ
ﻒﻠﺗﺧﻣ أ دﺎﻌ ﻩ أ ﻊﻣ ﺔ ﺷﺎﻣﺗﻣ ءادﻷا نﻣ ﺔﻟوﺑﻘﻣ تﺎ وﺗﺳﻣ @ﯾﻘﺣﺗ ﻲﻓ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﻟﺎﻌﻓ ﻞﯾﻠﺣﺗ لﻼﺧ نﻣ و
ﺔﻣوﺳرﻣﻟا Qطﺧﻟا ،ﺔ2رﺷﻟا ةرادإ فرط نﻣ
أ ﺔﺟﻟﺎﻌﻣو ﻞﯾﻠﺣﺗ ﺔ ﻠﻣﻋ ﻻإ وﻫ ﺎﻣ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا نأ
ﺎﻣ ﺔﺳﺳؤﻣ نﻋ ﺔﺣﺎﺗﻣﻟا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا تﺎﻧﺎ ﺑﻟا
، اوﺗ ﺔﻠ2ﺷﻣ ﺔ أ ص ﺧﺷﺗو ﻰﻟإ لوﺻوﻟا ﻞﺟأ نﻣ م ﯾﻘﺗﻟا مﺛ ﺎﻬﻬﺟ
تﺎﻣوﻠﻌﻣ ﻔﺗ
ﻫدﯾ ﺎ .رارﻘﻟا ذﺎﺧﺗا ﻲﻓ
(1 )Martin Alain, Le Diagnostic d’Entreprise : méthodes et processus, Edition économica , p.25.
(2)Michel Glais, Le Diagnostic Financier de l’Entreprise ,2em éd, édition Economica , Paris, 1986, p7.
(3) Jean Peyrard, Analyse Financier, édition Vuibert , Paris, 1986, p216.
(4) levely aldo, Management Financiere de l’Entreprise, édition Economica , Paris,1993, p446.
5
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا س ﯾﺎﻘﻣ :ﻲﻧﺎﺛﻟا عرﻔﻟا
س ﯾﺎﻘﻣﻟا نﻣ ﺔﻠﻣﺟ ﻰﻠﻋ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا زﻛﺗرﯾ ﺔ ﺳﺎﺳﻷا
م ﻘﺗ ﻲﻓ ﺔ ﻌﺟرﻣ رﺻﺎﻧﻋ رﺑﺗﻌﺗ ﻲﺗﻟا
ﻊﺿوﺑ @ﻠﻌﺗﻣﻟا فارﺷﺗﺳﻻا وا نﻛﺎﺳﻟا لﺎﺟﻣﻟا نﻣﺿ ءاوﺳ ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻاو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا تﺎﻬﺟوﺗﻟا ﻒﻠﺗﺧﻣ
ﻲﻓ س ﯾﺎﻘﻣﻟا ﻩذﻫ ﻞﺛﻣﺗﺗو ،ﻲﻠﺑﻘﺗﺳﻣﻟا ﺔﺳﺳؤﻣﻟا
):
1 (
:ﺔ دودرﻣﻟا •
،ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ءﺎﻘ نﺎﻫر ﺔ دودرﻣﻟا ﻞﺛﻣﺗ ﺷﻧ نا ثﯾﺣ
ﺎ ﻩذﻫ ةردﻘ ﺔط ﺗرﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا تﺎط
ةرﯾﺧﻷا ءاوﺳ اذﻫو ،ﺎﻬﯾﻓ م2ﺣﺗﻟاو ﺔ دودرﻣﻟا نﻣ ﺔﻟوﺑﻘﻣ تﺎ وﺗﺳﻣ @ﯾﻘﺣﺗ ﻰﻠﻋ
رﯾدﻘﺗ بﺟﯾ ﺎﻣﻟ ﻩ
nوﺗﺳﻣﻟ .ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ دودرﻣﻟا ،ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ﺔ دودرﻣﻟا :نﻣ ﻞﻛﻟ روطﺗﻟاو
:ءﺎﻓوﻟا ﻰﻠﻋ ةردﻘﻟا • تﻗو برﻗأ ﻲﻓ ﺎﻬﻧوﯾد دﯾدﺳﺗ ﻰﻠﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ةردﻗ ﻲﻫو
نﻣﺿو لﺎﺟﻵا
@ﻔﺗﻣﻟا
،ﺎﻬﯾﻠﻋ ةرﯾﺻﻗ نوﯾدﻠﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ةزﻫﺎﺟﻟاو @ﻘﺣﺗﻠﻟ ﺔﻠﺑﺎﻘﻟا م ﻘﻟا ﺔ ﺳﻧ :ﻞﺛﻣ تارﺷؤﻣ ةدﻌ م ﻘﺗ ﺎﻣ ةدﺎﻋو سأر) ﺔﺗﺑﺎﺛﻟا لوﺻﻷا ﺎﻬﻧﻣ حورطﻣ ﺔﻣﺋادﻟا لاوﻣﻷا وأ ﺔ ﻟﺎﺣﻟا ﺔﻟوﯾﺳﻟا رﯾدﻘﺗﺑ ﺢﻣﺳﺗ ﻲﺗﻟا ،ﻞﺟﻷا
.(ﻲﻓﺎﺻﻟا ﻞﻣﺎﻌﻟا ،لﺎﻣﻟا
:ﺔﻧادﺗﺳﻻا • ﻘﺗﺳﻻا م ﯾﻘﺗﺑ سﺎ ﻘﻣﻟا اذﻫ ﺢﻣﺳ
ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻟﻼ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ
فارطﻷا nدﻣو ﺔ ﺟرﺎﺧﻟا
مادﺧﺗﺳا ﻰﻠﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ةردﻗ ﻟا ﻲﻟﺎﻣﺟﺈﺑ ردﻘﺗ ﺎﻣ ةدﺎﻋ ﻲﻫو ،rﺎﺷﻧﻟا ﻲﻓ ﺔﺻﺎﺧﻟا ﺎﻬﻟوﻣا ﻒﯾظوﺗو
نوﯾد
ﻧرﺎﻘﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻰﻠﻋ ﺔﻘﺣﺗﺳﻣﻟا عوﻣﺟﻣ ﻰﻟا ﺔ
لاوﻣﻷا .ﺔﺻﺎﺧﻟا
:ﺔﻧورﻣﻟا • ﺎﻬﺗردﻗ ﻰﻠﻋ صرﻔﻟا مﺎﻧﺗﻏاو ﺔﻠﻣﺗﺣﻣ رﯾﻐﻟا رﺎطﺧﻷاو تادﯾدﻬﺗﻟا ﺔﻬﺟاوﻣﻟ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا دﻣﺗﻌﺗ
ﻲﻓ
ءاوﺳ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔﺋﯾﺑ ﻲﻓ ﺔﻠﺻﺎﺣﻟا تارﯾﻐﺗﻣﻟا ﻊﻣ ﺔ ﺷﺎﻣﺗﻣ ﺔ ﻟﺎﻋ ﺔﻧورﻣ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا دراوﻣﻟا ﺔﺋﺑﻌﺗو ر1رﺣﺗ ﺔ ﺟرﺎﺧﻟا وا ﺔ ﻠﺧادﻟا .
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا فادﻫأو ﺔ ﻣﻫأ :ﻲﻧﺎﺛﻟا بﻠطﻣﻟا
ادﺧﺗﺳا نا ﺎﻣ
ت اذﻬﻟ ةرﯾﺑﻛﻟا ﺔ ﻣﻫﻷﺎ ةدﯾﻘﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ص ﺧﺷﺗ ﻲﻓ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا
رﯾﺧﻷا ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﻌﺿو نﻋ ﺔﺣﺿاو ةروﺻ ﻲطﻌﺗ ﻲﺗﻟا ﺔ ﻠﯾﻠﺣﺗﻟا فادﻫﻷا نﻣ ﺔﻋوﻣﺟﻣ ﻪط€رو
) 1
ﻒ1رﺷﻟا ﺔﻘ (
،
،ءارﻣﺳ ﻲﻣود ﺔ رﺋازﺟﻟا ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﺳﻓﺎﻧﺗ Oﯾﻘﺣﺗ ﻲﻓ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا رود
ﻲﻧطوﻟا رﻣﺗؤﻣﻟا ، ا لوﺣ
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟ
ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا تﺎﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔﻌﻣﺎﺟ ،
ﻒﯾطﺳ
، ﻣوﯾ ﻲ 22 - 23 ﺎﻣ 2012 ص ، 7 .
6
ﻟﺎﺣﺗﻟا مادﺧﺗﺳاو ﻞﯾ
ﻲﻓ ةرادإ ﻲﻓ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا فادﻫﻷا @ﯾﻘﺣﺗ ﻞﺟا نﻣ ﻲﻧﻼﻘﻌﻟا رﯾﯾﺳﺗﻟاو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا بﻧاوﺟﻟا
ﺳﺎﺳﻷا ﺔ . ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ﺔ ﻣﻫأ :لوﻷا عرﻔﻟا
ﻲﺗﻟا ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا تاروطﺗﻟا نا تﺣ ﺻأ
ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺎﻬﻓرﻌﺗ ﻬﺗﺎطﺎ ﺗراو
ﺎ ﺔﻋرﺎﺳﺗﻣ ﺔﺋﯾﺑﺑ وطﺗﻟا
ر أ ، بﺟو
نﻣ ﺔﻠﻣﺟ نﻋ ثﺣ ﻟا تاودﻷا
ﻵاو ﻟ تﺎ ﺳﻣﻟا رﯾﯾﺳﺗ ﻲﻓ ﺔﺛدﺣﺗ ﺷ
ﺔ ﺑﻠﺗ ﺎﻬﻧوؤ ،ﺔ ﺟرﺎﺧﻟا وا ﺔ ﻠﺧادﻟا تﺎﺟﺎ ﺗﺣﻼﻟ
تروطﺗ نﻣ ﻪﻓرﻌ ﺎﻣ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا رﺑﺗﻌ و ارﺎﻛﺗﺑاو
ت نﻣ ﺔ ﻠﯾﻠﺣﺗ مﻫأ
تاودﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ ﺔﻣدﺧﺗﺳﻣﻟا
ثﯾﺣ ،ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا بﻧاوﺟﺑ ﺔطﺎﺣﻹاو ةوﻘﻟا rﺎﻘﻧﻟ @ﯾﻗد ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻰﻠﻋ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا دﻋﺎﺳ
ﻞﺋادﺑﻟا م ﯾﻘﺗو دﯾدﺣﺗ ﺎﻬﻟﻼﺧ نﻣ مﺗﯾ ﻲﺗﻟا ﻞﺋﺎﺳوﻟا مﻫأ دﻌ و ،ﻒﻌﺿﻟا ﺔ ﺟﯾﺗارﺗﺳﻹا
نﻣ ةرادﻹا ن2ﻣﺗﺗﻟ ﺔﻠﻣﺗﺣﻣﻟا
ﺟرﺎﺧﻟا ﺔﺋﯾﺑﻟا رﺻﺎﻧﻋ ﻊﻣ (تادﯾدﻬﺗﻟاو صرﻔﻟا) ﺔ ﺟرﺎﺧﻟا ﺔﺋﯾﺑﻟا تارﯾﻐﺗﻣ نﯾﺑ Q€ر1و ،ﺎﻬﻟﻼﻐﺗﺳا ﺔ
) ةوﻘﻟا بﻧاوﺟ
ﻒﻌﺿﻟاو (
).
1 (
نو2 ﻟو ،ﺔﺳﺳؤﻣﻟا م ﯾﻘﺗو رﺎطﺧﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔﻔ ظوﻟا عورﻓ نﻣ ﺎﻋرﻓ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا رﺑﺗﻌ و صﺧﺷﻣﻟا ﻪﻟﻼﺧ نﻣ ن2ﻣﺗﯾ ﻰﺗﺣ ،ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﻲﻓ ﺔ ﺟرﺎﺧﻟا وأ ﺔ ﻠﺧادﻟا ءاوﺳ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا بﻧاوﺟﻟا ﺔﺳارد ﻪ ﻠﻋ ﻻﺎﻌﻓ
ن2ﻣﺗﯾﻟ ،ﺔ ﻟﺎﻣﻟاو ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا ﺎﻫدﺎﻌ أ ﻲﻓ ﺔ ﻘ ﻘﺣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ﻰﻠﻋ فرﻌﺗﻟا نﻣ ﻷا ﻞﯾﻠﺣﺗ نﻣ
م ﯾﻘﺗو رﺎطﺧ
ﺔﺳﺳؤﻣﻟا نا ﺎﻣ2 ،
ﺔ ﻣﻫأ فرط نﻣ ﻪﺟﺗاوﻧﻟ ةدﯾازﺗﻣﻟا ﺔﺟﺎﺣﻟا نﻣ ﻊ ﻧﺗ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا مادﺧﺗﺳا فارطﻷا
:ﺔﻣدﺧﺗﺳﻣﻟا
:ﺔﺳﺳؤﻣﻟا • نﻣﻛﺗ
ﺔ ﻣﻫأ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻰﻠﻋ ﻪﺗردﻗ ﻲﻓ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا
ﺔﻗدﺎﺻ ةروﺻ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﺔﻘ ﻗدو
ﺔ ﻠﺑﻘﺗﺳﻣﻟا تارﯾدﻘﺗﻠﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ وا ﺔ ﺿﺎﻣﻟا ثادﺣﻸﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ءاوﺳ ،
ﻒﻠﺗﺧﻣ ﺔ ﻟﺎﻣ تﺎﺳﺎ ﺳ ءﺎﻧ€و ﺔﺳﺳؤﻣﻟﺎ ﺔﻘﻠﻌﺗﻣﻟا ﺎﻬﻋاوﻧأ
ﺔ ﻠ1وﻣﺗ ﺔ1رﺎﻣﺛﺗﺳا ) ﺔ ﺟﺎﺗﻧإ
،(ﺦﻟا...
أ نا
ةروﺻ م دﻘﺗﺑ ﺢﻣﺳ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ﺔ ﺋﺎﺻﺣإ
ﺔ ﻌﺟرﻣ نوﻛﺗ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﻌﺿو نﻋ ﺔطﺳ ﻣ ﺔ ﻣ2 ﺔ ﺑﺳﻧ
وؤﺳﻣﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ﻩذﻫ ﻲﻟ
ةرﯾﺧﻷا .رارﻘﻟا دﺎﺧﺗا ﺔ ﻠﻣﻋ ﻲﻓ
نوﺿرﻘﻣﻟا • مﻫو :
فارطﻷا ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا مدﺧﺗﺳﺗ ﺎﻣ ﺎ ﻟﺎﻏ ﻲﺗﻟا ﺔﻟوﻣﻣﻟا
تﺎﺟرﺧﻣ ﻰﻠﻋ ﻪﻘ ﺑطﺗو
أ نﻣ تﺎﺳﺳؤﻣﻟا ﻩذﻬﻟ ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ ﻌﺿوﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻞﺟ
ةرﯾﺧﻷا ﺔ 2 ﻣﺎﻧﯾدﻟا وا ﺔﻧﻛﺎﺳﻟا ﺔﺳرادﻟا لﻼﺧ نﻣ ءاوﺳ
(1 )Kamel Hamdi, Comment Diagnostiquer et Redresser une Enterprise, édition Rissala, algerie, 1995, p32.
7
ﻰﻠﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ةردﻗ ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻞﺟا نﻣ ءﺎﻔ ﻹا
ءﺎ ﻋﻻاو ةددﺣﻣ ﺔ ﻧﻣز ةرﺗﻔ ةدﯾﻘﻣﻟا تﺎﻌﻓدﻟا نﻣ ﺎﻬﯾﻠﻋ ﺎﻣ
2و ﺔﻬﺟ نﻣ ﺎﻬﺑ ﺔﻘﻠﻌﺗﻣﻟا ذ
ﻩذﻫ ةردﻗ ﻞﯾﻠﺣﺗ ا ةرﯾﺧﻷا
ﺈﺑ ءﺎﻓﻻا ﻰﻠﻋ .ﺔﻘﺣﻼﻟ تارﺗﻔﻟا لﻼﺧ ضرﻘﻟا ﻲﻟﺎﻣﺟ
نودروﻣﻟاو نﺋﺎUزﻟا • :
نﻣ نودروﻣﻟاو نﺋﺎ€زﻟا رﺑﺗﻌ فارطﻷا
فﻼﺗﺧﺈﺑ اذﻫو ،ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻠﻟ ﺔﻣدﺧﺗﺳﻣﻟا
ﺔ ﻣﻫﻷا نﺈﻓ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﻲﺳ ﺋرﻟا نوﻣﻣﻟا ﻪﺗﻔﺻ دروﻣﻟﺎﻓ ،فرط ﻞ2 ﺔﻘﻠﻌﺗﻣﻟا
ﺔ ﻣﻫأ نﻣﻛﺗ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا
ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ نﻣﻛﺗﻓ نو€زﻠﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ﺎﻣا ،ﻪﺗﺎﻘﺣﺗﺳﻣ ﻰﻠﻋ لوﺻﺣﻟاو دادﺳﻟا ﻰﻠﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ةردﻗ ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ لﻼﺧ نﻣ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﻌﺿو ﺔ1رﺎﺟﺗ ضورﻗ ﺎﻣ دﻘﺗ ﻰﻠﻋ ﺎﻬﺗردﻗ
ذ ﻊﻣ ةرﺑﺗﻌﻣ دادﺳ تارﺗﻓ تا ﺎ2ﻣإ
ﻧ ﺔ
.ﺎﻬﺑ ﺔﻘﺣﻠﻣﻟا تﺎ ﻠﻣﻌﻟاو ءارﺷﻟا تﺎ ﻠﻣﻋ صﺧﯾ ﺎﻣ ﻓ ﺔ ﺿوﺎﻔﺗ تازﺎ ﺗﻣا ﻰﻠﻋ لوﺻﺣﻟا نورﻣﺛﺗﺳﻣﻟا • ﻟﺎﻏ :
ﺎ ﻰﻠﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ةردﻗ ﻞﯾﻠﺣﺗ ﻲﻓ ن1رﻣﺛﺗﺳﻣﻠﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا مادﺧﺗﺳا مﺗﯾ ﺎﻣ
ﻊﻓد حﺎ€رﻷا ﻟﺎ ما ،كﻼﻣﻟا ن1رﻣﺛﺗﺳﻣﻠﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ ﻊ1زوﺗﻟا ﺔﻣوﻣ دو ﺔ2وﻠﻣﻣﻟا مﻬﺳﻼﻟ ﺔ ﺳﻧﻟﺎ
ن1رﻣﺛﺗﺳﻣﻠﻟ ﺔ ﺳﻧ
ﻓاوﺗﺗ مﻬﺗﻼ ﻠﺣﺗ نﺈﻓ نﯾﻠﻣﺗﺣﻣﻟا
@ .ﺔ ﻠﻣﻌﻟا نﻣ فدﻬﻟا ﻲﻓ رﯾﻐﺗﻟا ﻊﻣ كﻼﻣﻟا ﻊﻣ
ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا فادﻫأ :ﻲﻧﺎﺛﻟا عرﻔﻟا
نﻋ رظﻧﻟا ضﻐ ﺔ ﻣﻫﻷا
ﻒﻠﺗﺧﻣﻟ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا ﺎﻫرﻓوﯾ ﻲﺗﻟا فارطﻷا
ﻫﻻا نﺈﻓ ،ﺔﻠﻋﺎﻔﻟا د
ﺔﻘﻠﻌﺗﻣﻟا فا
نﻣﻛﺗ ﺔ ﻌﺿوﻟا ص ﺧﺷﺗ ﺔ ﻠﻣﻌ ﺎﺳﺎﺳأ
ﻲﻓ :ﺔ ﻟﺎﺗﻟا رﺻﺎﻧﻌﻟا @ﯾﻘﺣﺗ
) 1 (
:وﻣﻧﻟا •
؟ﺔﺳﺳؤﻣﻟا عﺎطﻗ لدﻌﻣ زوﺎﺟﺗﯾ ﻞﻫو ؟ﻩاوﺗﺳﻣ وﻫ ﺎﻣو ؟وﻣﻧ @ﯾﻘﺣﺗ مﺗ ﻞﻫ أ :ﺔ دودرﻣﻟا •
؛ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻاو ﺔ ﻟﺎﻣﻟا ﺔ دودرﻣﻟا نﻣ ﻞ2 أ
:ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا •
؛ دﺎﺻﺗﻗﻻا ﺎﻬﻟﺎﻣ سأر ﻒﯾظوﺗ ﻲﻓ ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺔ ﻟﺎﻌﻓ أ
:ﺔ ﻟﺎﻣﻟا • .تارﺎﻣﺛﺗﺳﻼﻟ ﻒﯾظوﺗﻟا دﺋﺎﻋ س ﻘﺗ ﻲﺗﻟاو
:نزاوﺗﻟا • nدﻣﻟا ﻰﻠﻋو (لﻼﻐﺗﺳﻻا ةرود) رﯾﺻﻘﻟا nدﻣﻟا ﻰﻠﻋ ﺔﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞ2 ﻬﻟا نزاوﺗ أ
؛(رﺎﻣﺛﺗﺳﻻا ةرود) ﻞ1وطﻟا :رطﺎﺧﻣﻟا • ﺔﺳﺳؤﻣﻟﺎ ﺎﻣ رطﺧ ﻞﺻوﯾ نأ ن2ﻣ ﻞﻫو ؟ﺔﺳﺳؤﻣﻟا ﺎﻬﻟ ضرﻌﺗﺗ ﻲﺗﻟا رطﺎﺧﻣﻟا ﻲﻫ ﺎﻣ
.ﺦﻟا...سﻼﻓﻹا ﻰﻟإ
فادﻫﻷا رﺻﺣ ن2ﻣ ﺎﻣ2 ﺔ ﺳﺎﺳﻷا
ﻲﻓ ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻠﻟ :ﺔ ﻟﺎﺗﻟا rﺎﻘﻧﻟا
) 2 (
) 1
دارط (
،نﯾﺳﺣ ﻲﻠﺑﻣﺣ ،مﺎﺷﻫ ﺔﺟوﺧ ﻩرﺎﺛآو ﻲﻟﺎﻣﻟا زﺟﺣﻟا بﻧﺟﺗ ﺔﻟوﺎﺣﻣو رطﺧﻟا ص ﺧﺷﺗ
، ﻲﻟﺎﻣﻟا ص ﺧﺷﺗﻟا لوﺣ ﻲﻧطو ﻰﻘﺗﻠﻣ
،ﺔ دﺎﺻﺗﻗﻻا تﺎﺳﺳؤﻣﻠﻟ ﻲﻣوﯾ ،سارﻫأ قوﺳ ﻪ دﻋﺎﺳﻣ ﻒ1رﺷﻟا ﷴ ﻲﻌﻣﺎﺟﻟا ز2رﻣﻟا
22 / 23 ﺎﻣ 2012 ص ، 9 .
،نورﺧاو ﺔﺟر2 م 2ﺣﻟا دﺑﻋ 2
ﻲﻟﺎﻣﻟا ﻞﯾﻠﺣﺗﻟاو ةرادﻹا ،ندرﻷا ،ﻊ1زوﺗﻟاو ءﺎﻔﺻﻟا راد ،ﻰﻟوﻷا ﺔﻌ طﻟا ،
ﺹ ،2005 75 ..
