Nest a f ase do est udo f oi ef et uada u ma análise da estrut ura or gani zaci onal, fl uxo de co mpr as e de vendas, pr oj eção da DRE, anál ise das r eceit as e despesas dos perí odos ant eri ores be m co mo a proj eção dest as para o primei r o se mestre de 2017. Ref erent e ao fl uxo de cai xa f oi efet uada proj eções par a paga ment os e r ecebi ment os e ai nda o cont r ol e de est oques.
For a m analisadas as de monstrações di sponi bili zadas: Bal anço Patri moni al, De monstração do Res ultado do Exer cí ci o e t a mbé m os bal ancet es de verifi cação se mestral, tendo co mo base os anos 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, as quai s t e m as i nf or mações necessári as para o desenvol vi ment o do est udo.
4. 1 Análise da estrut ura or gani zaci onal
A e mpr esa e m est udo é u ma e mpr esa de pequeno port e, i nst al ada e m um pr édi o de terceiro, trabal ha co m i nstal ação de pi sci nas be m co mo a venda de pr odut os par a o t rat a ment o e f unci ona ment o da mesma. Te m di sponí vei s catál ogos e no páti o da e mpr esa model os de pi sci nas de vári os t a manhos para a mostra. Te m uma vast a li nha de pr odut os para o t rat a ment o da água, venda de acessóri os para pi sci na, aquecime nt o de pi sci na, al guns móvei s e agor a e m Out ubr o de 2016 co meçara m o trabal ho da conf ecção de per gol ados e decks.
4. 1. 1 Fl uxo das Co mpr as
As co mpr as de mer cadori as são r eali zadas confor me a necessi dade, a co mpr a das pi sci nas é conf or me a venda, caso não t enha di sponí vel no páti o. A compr a de pr odut os quí mi cos é r eali zada uma vez no mês, sal vo e m pr o moções dos f ornecedor es que os pr opri et ári os apr oveit a m par a co mpr ar gr andes quanti dades. Esses pr odut os mant e m- se em
est oque j á que os mes mos t e m saí da di ári a. Acessóri os e aqueci ment o t ambé m s ão ef et uadas co mpr a conf or me a venda.
A co mpr a das pi sci nas é efet uada co m f or necedor i nst al ado e m Gr avat aí e t e m u m perí odo de entrega de 10 di as. Os pr odut os quí mi cos são co mpr ados de Mi nas Ger ai s – e mpr esa Hi dr oazul, os acessóri os ( capas de pr ot eção, peneira, aspirador, ma ngueira, mot or, filtro) de São Paul o, e o aqueci ment o de pi sci nas é de Mari ngá/ Londri na, t ubos e conecções
de J oi nvill e, cascat as é de Cr uzeiro do Sul/ RS, il u mi nação de Sant a Cat ari na, t odos est es ta mbé m co m entrega e m 10 di as.
A f or ma de paga ment o das co mpr as nor mal mente é a vi st a. Al gu mas vezes ef et ua m parcel a ment o at é três vezes no bol et o. A co mpr a de pi sci nas se mpr e t e m val ores di sponí vei s, quando ocorre m pr o moções, os pr opri et ári os deposit a m o val or co mbi nado para assegur ar o val or de pi sci na e vão r etirando conf or me a venda das mes mas, co m esse adi ant a ment o ai nda consegue m ganhar o frete de t odas as pi sci nas dest e mes mo pacot e i ndependent e de quant o te mpo l eva m para efet uar a retirada das mes mas.
4. 1. 2 Fl uxo das Vendas
As vendas ocorre m di ret a ment e na l oj a e t a mbé m co m vi sit as co mbi nadas. São efet uadas vi sit as para client es que desej a m a verifi cação do t erreno e do es paço di sponí vel para co m o t a manho da pi sci na escol hi da. Ef et ua m or ça ment os co m val ores da pi sci na i nst al ada, cont endo escavação do t erreno, mão- de- obra da i nst al ação, ni vel a ment o do t erreno, i nst al ação hi dráuli ca, acompanhando mot or, filtro, casa de má qui na e m fi bra, r egi stros, kit de acessóri os para li mpeza, di spositi vos e caso o cl ient e ef et uar a co mpr a de hi dr o massage m, il umi nação, cascat a, aqueci ment o, t odos est es a i nst al ação t a mbé m esta i ncl uí da. Não é cobr ado as vi sit as e ne m os orça ment os.
Ger al ment e a i nst al ação da pi sci na de mor a t r ês di as, após a i nst al ação os propri et ári os ret or na m par a dar u m s uport e de co mo t rat ar a água e co mo li gar mot or, filtro, aqueci ment o, passar as expli cações necessári as para u m bo m f unci ona ment o.
A f or ma de paga ment o das vendas é pr eço a vi sta t e m 5 % de descont o podendo ser efet uado 1+4 vezes, trabal ha m co m o Constr ucard, fi nanci a ment o vi a Santander e m 36 vezes co m u ma t axa de 3, 5 % de j ur o, aceit a m cart ão vi sa e mast ercar d.
As vendas de pi sci nas ocorre m da segui nt e f or ma: 5 % s o ment e venda pi sci na, 15 % pi sci nas co m cascat as, 25 % pi sci nas co m hi dr omassage m, 25 % pi sci na co m aqueci ment o, 30 % pi sci na co m t odos acessóri os (cascat a, hi dr omassage m, aqueci ment o).
Na entrevi st a f oi destacado que t odo ano é diferent e os perí odos de mai or movi ment ação nas vendas, por exe mpl o, e m 2015 f oi o mês de nove mbr o e e m 2016 f oi no mês de j unho que geral ment e é um mês rui m de vendas.
4. 2 Análise dos De monst rati vos Cont ábei s
As i nf or mações transcritas nest a pesqui sa f ora m di sponi bili zadas pel o escrit óri o responsável pel a cont abili dade da e mpr esa co m aut ori zação dos pr opriet ári os da mes ma. Nest e est udo f ora m utilizados os Bal anços Patrimoni ai s e De monstrati vos do Res ult ado do Exer cí ci o dos anos 2010 a 2015, refl eti ndo a real sit uação da e mpr esa.
4. 2. 1 Análise do De monstrati vo de Result ado do Exercí ci o
Anali sando a DRE da e mpr esa e m est udo verifi cou-se que e m 2011 a r eceit a operaci onal f oi de R$ 170. 006, 19 e os i mpost os sobr e a venda r epresent am 3, 12 % da r eceit a. Os cust os das mer cadorias vendi das r epresent a m 72, 43 % da r eceit a operaci onal br ut a e as despesas operaci onai s 15, 37 %. O result ado do exercí ci o represent a 9, 08 % da receit a br ut a.
No ano de 2012 a r eceita operaci onal f oi de R$ 333. 956, 14 e os i mpost os s obr e a venda r epresent a m 3, 50% da r eceit a. Os custos das mer cadori as vendi das r epr esent a m 71, 97 % da r eceit a operaci onal br ut a e as despesas operaci onai s 14, 62%. O r esult ado do exercí ci o represent a 9, 92% da receit a br ut a.
Quadr o 7 – Análise Verti cal dos De monstrati vos do Result ado do Exercí ci o.
Font e: Dados da e mpr esa (2016).
Receitas Operacionais R$ 170.006,19 100,00% R$ 333.956,14 100,00% R$ 266.702,14 100,00% R$ 327.332,23 100,00% R$ 228.326,00 100,00% Receita bruta com vendas e serviços R$ 170.006,19 100,00% R$ 333.956,14 100,00% R$ 266.702,14 100,00% R$ 327.332,23 100,00% R$ 228.326,00 100,00% Deduções das receitas c/ vendas e serviços-R$ 5.305,99 -3,12% -R$ 11.676,44 -3,50% -R$ 11.424,73 -4,28% -R$ 11.816,67 -3,61% -R$ 8.242,57 -3,61% Impostos s/ vendas e serviços -R$ 5.305,99 -3,12% -R$ 11.676,44 -3,50% -R$ 11.424,73 -4,28% -R$ 11.816,67 -3,61% -R$ 8.242,57 -3,61% Receitas Líquidas R$ 164.700,20 96,88% R$ 322.279,70 96,50% R$ 255.277,41 95,72% R$ 315.515,56 96,39% R$ 220.083,43 96,39% Custos R$ 149.255,14 87,79% R$ 289.165,84 86,59% R$ 185.097,42 69,40% R$ 168.602,20 51,51% R$ 149.483,11 65,47% Custos das mercadorias vendidas e serviços123.128,43R$ 72,43% R$ 240.333,10 71,97% R$ 137.815,14 51,67% R$ 137.523,03 42,01% R$ 115.637,51 50,65% Despesas com venda R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ 170,10 0,06% R$ - 0,00% R$ - 0,00% Despesas Operacionais R$ 26.126,71 15,37% R$ 48.832,74 14,62% R$ 47.112,18 17,66% R$ 31.079,17 9,49% R$ 33.845,60 14,82% Despesas Administrativas R$ 23.230,99 13,66% R$ 42.622,99 12,76% R$ 41.549,52 15,58% R$ 27.553,11 8,42% R$ 32.729,95 14,33% Remuneração de Pessoal R$ 5.642,36 3,32% R$ 25.607,00 7,67% R$ 28.166,64 10,56% R$ 13.669,78 4,18% R$ 15.419,94 6,75% Diretoria R$ 12.160,00 7,15% R$ 8.772,00 2,63% R$ 8.756,00 3,28% R$ 8.365,42 2,56% R$ 11.112,00 4,87% Instalações R$ 58,00 0,03% R$ 153,76 0,05% R$ 182,65 0,07% R$ 133,69 0,04% R$ 300,00 0,13% Comunicação R$ 3.032,63 1,78% R$ 2.199,04 0,66% R$ 1.524,06 0,57% R$ 1.763,59 0,54% R$ 1.509,93 0,66% Materiais de uso e consumo R$ - 0,00% R$ 1.406,59 0,42% R$ - 0,00% R$ - 0,00% 0,00%
Manutenção e conservação 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% R$ 85,00 0,04%
Despesas com veículos R$ - 0,00% R$ 1.068,50 0,32% R$ - 0,00% R$ - 0,00% 0,00% Serviços de terceiros R$ 2.025,00 1,19% R$ 3.220,00 0,96% R$ 2.860,00 1,07% R$ 3.380,00 1,03% R$ 4.030,00 1,77% Publicidade 0,00% 0,00% 0,00% R$ 50,00 0,02% R$ - 0,00% Despesas Gerais R$ 295,00 0,17% R$ 193,93 0,06% R$ 60,17 0,02% R$ 190,63 0,06% R$ 271,24 0,12% Despesas juro e multa tributos R$ 18,00 0,01% R$ 2,17 0,00% R$ 18,00 0,01% R$ - 0,00% R$ 1,84 0,00% Despesas Financeiras R$ 2.895,72 1,70% R$ 6.209,75 1,86% R$ 5.562,66 2,09% R$ 3.526,06 1,08% R$ 1.115,65 0,49% Juros e descontos R$ 2.062,56 1,21% R$ 4.791,78 1,43% R$ 4.605,40 1,73% R$ 3.262,94 1,00% R$ 765,10 0,34% Despesas bancárias R$ 833,16 0,49% R$ 1.417,97 0,42% R$ 957,26 0,36% R$ 263,12 0,08% R$ 350,55 0,15% Resultado do Exercicio R$ 15.445,06 9,08% R$ 33.113,86 9,92% R$ 70.179,99 26,31% R$ 146.913,36 44,88% R$ 70.600,32 30,92%