1. CHAPITRE 1 : MISE EN CONTEXTE DE L’ÉTUDE
1.4. C HOIX METHODOLOGIQUE ET PRESENTATION DES RESULTATS
1.4.1. Méthodologie qualitative et guide d’entrevue
L’objectif global de la recherche était de comprendre la manière dont les professionnels impliqués dans le processus de certification percevaient l’indépendance des auditeurs ISO 14001. En l’absence d’études empiriques dans ce contexte, la méthodologie qualitative a été privilégiée afin d’explorer l’expérience des professionnels participant à notre étude (Miles & Huberman, 2003; Anadon, 2006). En effet, cette approche a favorisé un processus d’investigation progressive pour mieux cerner le concept de l’indépendance de l’auditeur, comme le suggèrent Miles & Huberman (2003) pour tout phénomène social.
Notre démarche a débuté par le recrutement de participants d’expérience pour une pré-étude sur la thématique de l’indépendance des auditeurs (Gendron et al., 2001; Seale et al, 2004). Nous nous sommes appuyés à cet effet sur les bases de données des associations de vérificateurs et des divers organismes oeuvrant dans domaine des systèmes de gestion environnementale. Toutefois, la prise de contact avec les personnes recensées s’est effectuée par courriel avec un protocole de recrutement autorisé par le comité d’éthique et de recherche de l’Université Laval. Il en a été de même pour tous les répondants à l’étude. Les sites Internet ont servi de porte d’entrée pour chaque catégorie de participants. Les échanges courriel ont été suivis par des appels téléphoniques afin de relancer les répondants. Nous effectuions également des demandes de contacts et de référence d’autres personnes susceptibles de fournir des données pertinentes sur l’indépendance des auditeurs et le processus de certification ISO 14001 (Miles & Hubermann, 2003). Finalement, la collecte des données auprès des professionnels retenus a été réalisée à partir d’entrevues semi-directives. Notre guide d’entrevue a été constitué progressivement. Ce document a initialement été élaboré à partir de la littérature parcourue sur les normes ISO (Andrews et al., 2001; Ammenberg et al., 2001) et sur l’audit financier (Beattie et al., 1999; Strohm, 2005), comme le suggèrent Seale et al. (2004):
So once you’ve arranged an interview you have to consider what issues you want to cover with this specific interviewee. [...] The actual content of the list of questions is initially generated in negotiation with the relevant academic and non-academic literature, alongside your thoughts and hunches about what areas might be important to cover in the interview. (p. 17)
Il a été ensuite validé auprès de trois professeurs, à la suite de quoi nous l’avons testé lors d’une pré-étude auprès de douze répondants, en vue de l’enrichir comme le suggère Wacheux (1996). Parmi les améliorations qui y ont été apportées, nous avons par exemple reçu plusieurs suggestions: de la part des participants dont : l’élaboration d’un questionnaire pour les consultants de système de gestion environnementale ISO 14001, l’orientation des questions de manière indirecte sur l’indépendance vu la délicatesse du sujet; etc. Le guide utilisé durant l’étude est présenté dans le tableau 1-4.
Tableau 1–4 : Contenu thématique du guide d’entretien utilisé lors de la recherche
THÈME SOUS-THÈMES
THÈME 1 : généralités 1. Motivations 2. Approche générale de l’audit de certification ISO 14001 THÈME 2 : certification et indépendance
ou impartialité
3. Approche générale du concept de l’indépendance 4. Services-conseils et indépendance
5. Durée du contrat d’audit avec le client et indépendance 6. Concurrence des firmes d’audit et indépendance 7. Rémunération par le client et indépendance
THÈME 3 : éthique de la certification ISO 14001
8. Approche générale de l’éthique selon les auditeurs
9. Intérêts des organisations clientes à la certification ISO 14001 10. Intérêts des auditeurs et des organismes de certification 11. Approche de la décision objective et éthique dans la
certification
12. Surveillance et contrôle de l’intégrité et de l’indépendance des auditeurs
13. Approche des conflits d’intérêts
THÈME 4 : ISO 17021 et approche de résolution des conflits d’intérêts
14. Connaissance 15. Mise en œuvre
16. Efficacité pour résoudre les conflits d’intérêts
THÈME 5 : recommandations 17. Suggestions libres
Dans l’ensemble, les thématiques du guide d’entrevue ont servi pour tous les participants. Toutefois, les questions étaient orientées selon le statut professionnel du répondant. Les différentes questions utilisées sont présentées dans l’annexe 3. Les participants à la pré-étude sont présentés dans le tableau 1-5. Ce tableau montre entre autres le mode de contact adopté pour chaque répondant (courriel, téléphone ou référencement). Lors de l’application du guide d’entretien, les questions étaient posées dans l’ordre ou pêle- mêle, selon l’orientation des informations fournies par le répondant. En fonction des réponses, les questions suivantes étaient soit partiellement ou entièrement posées. Toutefois, lorsqu’un répondant anticipait les réponses à une question, nous le laissions aller jusqu’au bout de ses idées. Puis, à la fin, nous le ramenions sur la question concernée. Plusieurs questions ont été également posées pour amener les répondants à éclaircir davantage leurs propos. Enfin, à la suite de certaines questions, il était demandé au répondant de fournir des exemples vécus ou des anecdotes, s’il y avait lieu. Néanmoins, comme les résultats vont le montrer plus loin, très peu d’exemples sont venus illustrer les discours.
Tableau 1–5 : Détail sur le déroulement des entrevues de la pré-étude
Participant et fonction Mode de prise de contact Entrevue Durée en min transcritePages s
Nœud Code extrait
Responsable programme
évaluation conformité au CCN Internet, téléphone
Office, salle conférence Ottawa
122 24
Directeur organisme de
certification Internet, téléphone Office, bureau Québec 97 37 124 Auditeur chef Référence, téléphone, courriel Bureau Québec 121 44 196
Auditeur chef Courriel Hall université Hull 106 39 140
Auditeur chef Référence, téléphone, courriel Office local isolé Québec 121 45 108 Auditeur pigiste Courriel Office salle conférence St-
Romuald 121 44 104
Auditeur pigiste Référence, téléphone, courriel Téléphone 65 30 90 Responsable environnement
client certifié Référence, téléphone, courriel Téléphone 68 22 87 Consultant auditeur Référence, téléphone, courriel Téléphone 56 16 32 Consultant président Référence, téléphone, courriel Téléphone 41 11 49 Consultant auditeur Référence, téléphone, courriel Téléphone 61 18 34 Consultant membre associé Référence, Téléphone, courriel Téléphone 68 18 85
Total 1047 348 1049
Au total, trente-six professionnels ont été interrogés durant la recherche, par téléphone ou en face à face sur la période d’avril 2007 à novembre 2009. La combinaison du face à face et du téléphone offrait des résultats comparables et a été employée dans d’autres études similaires (Trief et al., 2003; Stephens, 2007; Holt, 2010). Les entrevues ont duré chacune en moyenne 90 minutes, soit 3240 minutes au total. Les transcriptions des entrevues enregistrées ont fourni 1097 pages de verbatims et la codification avec le logiciel Nvivo a fourni près de 394 nœuds.