Mission 1 - Traiter des achats d’immobilisations Corrigé
Durée : 1 h
SourceContexte professionnelle
La société Sacardi est situé dans l’Ain et elle est spécialisé dans la fabrication de maroquinerie de Luxe. Elle a été créée en 1989 à Bourg en Bresse par Gilles Sacardi qui en est le PDG. À ce jour, la société emploie 45 personnes.
Doc. 1 Factures des dépenses réalisées au cours de l’exercice
Travail à faire
1. Précisez la nature les dépenses (charges ou immobilisation) figurant dans le document 1 ci-dessous en justifiant votre choix.
2. Pour les dépenses d’investissement, déterminez le coût d’acquisition des immobilisations.
Dépenses Analyse de la dépense Valeur d’acquisition
Nature Justification Détail de calcul Montant
Facture Peugeot automobile
Du 15/5/N
Véhicule
Immobilisation corporelle amortissable
C’est un véhicule de tourisme (mention VP sur la carte grise) TVA non récupérable.
C'est une immobilisation car le bien va servir durablement à l'entreprise, elle est amortissable.
Prix d'achat + peinture + carte grise + TVA non récupérable sur les V.
tourisme
= 19 300 + 1 800 + (19 300 +1 800) x 20 % + 120
25 440,00
Carburant Charge Le carburant est consommé rapidement, c'est une charge.
Facture InfoTech du 15/6/N
Serveur Immobilisation corporelle amortissable
C'est une immobilisation car le bien est détenu durablement dans l'entreprise, elle est amortissable.
Prix d'achat HT (la tva est
récupérable par l'entreprise) 3 100,00 Imprimante Charge C'est une immobilisation (utilisation sur plusieurs exercices) mais le petit matériel dont la valeur
unitaire est < à 500 € HT peut être enregistré en charge (solution à privilégier) Cartouche Charge C’est un bien consommé rapidement au cours de l'exercice.
Facture InfoTech du 20/6/N
PGI Immobilisation incorporelle amortissable
C'est une Immobilisation incorporelle (logiciel), elle sera détenue durablement dans l'entreprise, elle est amortissable.
La tva est récupérable par l'entreprise.
Prix d'achat HT - remise + frais installation et de paramétrage.
5 800 – 580 + 2 300
7 520,00
Formation du
personnel Charge Les frais de formation du personnel doivent être enregistrés en charge, ils ne font pas partie du coût d'acquisition des immobilisations.
Facture Glassman
Machine à coudre cuire
Immobilisation corporelle amortissable
C'est une Immobilisation car le bien est détenu durablement dans l'entreprise, elle est amortissable.
La tva est récupérable par l'entreprise.
Prix d'achat HT + boitier
programmation + frais de port 3 400,00
3. Enregistrez les factures d’investissement dans le journal
Journal des achats Date N°
pièce Comptes Libellé du compte Débit Crédit 15/05/N FACT
4230
21820 Matériel de transport 25 440
60610 Achats d'énergie, eau 68
40400 Fournisseur d'immobilisation NDA 25 508 Achat Peugeot 2008SW
15/06/N FACT 832
21830 Matériel de bureau et informatique 3 100 44562 TVA déductible/ immobilisations 620 60630 Achat de petit équipement 470 60640 Fournitures administratives 120 44566 TVA déductible /biens services 118
40400 Fournisseur d'immob. SAMEM 4 428 InfoTech serveur/imprimante
20/06/N FACT 840
20500 Logiciels 7 520
44562 TVA déductible/ immobilisations 1 504 62800 Frais divers (formation du personnel) 1 000 44566 TVA déductible /biens services 200
40400 Fournisseur d'immob. SAMEM 10 224 InfoTech pgi
25/09/N FA1867
21540 Matériel et outillage 3 400 44562 TVA déductible/ immobilisations 680
40400 Fournisseur d'immobilisation HBMA 4 080
Glasman –machine à coudre le cuire
1. Saisissez les écritures dans un PGI ou une autre application métier.
Immobilisations et amortissement – Servantissimmo Yourcegid
1. Créer le compte du fournisseur d’immobilisation
- Application : Comptabilité - Module : Structure et paramètres – Onglet : compte auxiliaire
- Cliquez en bas sur l’icône : Nouveau
• Onglet comptable : saisir le code auxiliaire du fournisseur, la nature du compte « fournisseur » et sélectionner dans collectif « 4040000 ».
• Onglet coordonnées : renseigner le nom du fournisseur, son adresse
• Onglet commercial : saisir les remises, les escomptes de règlement
• Onglet règlement : indiquer les modalités de paiement 2. Saisir les achats
d’immobilisation en comptabilité
- Application : Comptabilité - Module : Écritures – Onglet : Courantes – Saisie courante
- Saisissez les écritures à la date d’achat dans le journal : Immobilisations et validez.
3. Saisir le règlement d’un fournisseur d’immobilisation dans la comptabilité
- Application : Comptabilité- Module : Écritures – Onglet : Courantes – Saisie courante
- Sélectionnez la période, le journal de banque et saisissez l’écriture de règlement (compte fournisseur d’immobilisation au débit, compte 512 banque au crédit) et validez.
Une fenêtre propose un lettrage automatique du compte - Cliquez sur Oui et attendre le détail du compte.
La ligne d’écriture du règlement au Journal banque apparaît en italique, - Double cliquez la ligne correspondant à la dette fournisseur du journal des
Immobilisations (ou cliquez sur la barre d’espace) puis cliquez sur Oui pour le lettrage.
Le rapprochement est effectué automatiquement et le compte lettré disparaît de l’écran.
4. Éditer le journal des achats
d’immobilisations
- Application : Comptabilité, Module : Éditions – Onglet : Journaux – journal des écritures
- Renseigner la période, le journal des immobilisations et valider.
5. Visualiser les immobilisations dans le bilan
- Application : Comptabilité – Module : Edition – Onglet : Etats de synthèse – Bilan (Les immobilisations sont visibles à l’actif du bilan)
