أهمية التحليل المالي في البنك لقياس خطر القرض دراسة حالة القرض الشعبي الجزائري "وكالة البويرة

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2015/2014

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111 "

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... . . 111 .

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II III IV V 2 : 3 3 4 6 8 : 8 9 16 17 17 : 18 : 19 20 22 23 23 28 29

(7)

31 31 34 38 59 72 : 72 : 78 83 " 111 " 85 86 : 86 : 87 : 88 : 89 : 89 : 111 " 90 91 : 93 93 : 102 : 110 113 115 119 124

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. 41 1 42 2 43 3 46 4 46 5 50 6 52 7 60 8 62 ) 9 65 10 67 11 68 12 69 13 70 14 94 )2012 -2011 15 95 )2012-2011 16 96 2011 17 97 2012 18 98 )2014-2013 19 99 )2014-2013 20 100 2013 21 101 2014 22 105 23 106 24 107 25

(10)

108 26 110 2012-2011 27 111 2014-2013 28 . : 1 5p’s 25 2 PRISM 27 3 35 4 87 5 111 90 6 2011 96 7 2012 97 8 2013 100 9 2014 101 10 104 11 109

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(13)

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- : 111 . - .2014-2011. : -) ( -: ) ( -111 . : - . - . - .

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2 : . : : . : . :

(17)

3 . . . . 1 . . 2 : . : 3 1 . . 2 . . 3 . . 4 . . 5 . 1 -2008 19 2 -2008 22 . 3 -2003 79 .

(18)

4 . 6 . 7 . . : : . : 1 1 . : ( ) : . . 2 . 1 - ( ) 199 – 200 .

(19)

5 . . : 1 1 . 2 . 3 . 4 . . 5 . . 6 . 7 . . 1 -201 - 202

(20)

6 8 . 9 . . : . 1 1 . : . 2 . : . 3 . : . : . . 1 - 2000 101 .

(21)

7 : : 1 . : 2 . : 3 . 4 . 5 . . 6 . .

(22)

8 . . : : 1 . ( ) 2 3 : 4 : : . . 1 - 2006 37 . 2 - 90 . 3 - 38 . 4 - 61 -62

(23)

9 : : . : : : . : 1 . : ( ) .... : 1 . : 2 : : 1 - 1997 147 2 - 2004 58 - 61

(24)

10 9 : . . : : 1 : : . : 2 . 1 - 2000 65 .

(25)

11 . : : 1 : : : 7 20 : ... ) ( 2 - : . 3 : 4 . 1 - 74 . 2 - . 75 . 3 - 2002 48 . 4 - 77 - 78 .

(26)

12 . 3 . . : ) (.... . ( ) ( ) 1 . : 1 - 2008 – 2009 63 .

(27)

13 : – 1 . : : . : Swift : 1973 150 239 – – Swift 2 : . . 1 - 64 . 2 - 65 - 66 .

(28)

14 1 2 : . . 3 4 : . 5 . 6 1 - 2003 82 - 85 . 2 - 2008 107 - 108 3

-Joel Bessis ; Risk Management in Banking , John Whley , 1998 , p05

4 - 05 . 5 - 2013 124 . 6 - 1999 213

(29)

15 : : 1 1 . ) :( . 2 . : 3 . : . 4 . : 5 . : : . 1 - 1 2012 93 - 94 .

(30)

16 6 . : : : : .

(31)

17 : ) ( , : : 1 . 2 : : 3 . 1 - 3 2006 248 . 2 - 1 2004 20 . 3 - 146 .

(32)

18 : 1 . : ) . 2 . : ) ( ) 1 3 . : . 2 4 . : 3 5 . : 4 6 . : 1 - 31 . 2 - 39 . 3 - 2000 144 . 4 - 2007 120 .

(33)

19 7 . : 1 : 2 . . . 1 - 2004 - 2005 41 . 2 - 2005 278 .

(34)

20 ( )

(35)

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(36)

: 22 . . . : .

(37)

: 23 . . c’s 5 5p’s PRISM 5c’s : 1 1 . ) character :( 2 . (capacity) : 3 . (capital) : 1 - 2011 269 -270 .

(38)

: 24 4 . ) collateral :( 5 . ) (condition : 1 -9 2 1 – 270 -271 . 2 – 2012 103 -104 .

(39)

: 25 5p’s : 1 1 . ) purpose :( ( ) . 2 . ) protection ( : 3 . ) perspective ( : 4 . 5 . 1 : 5p’s 96 . 1 – 104 -105 . 5 p’s

(40)

: 26 PRISM : PRISM PRISM 1 1 . ) perspective ( : 2 . ) Repayment ( : 3 . ) Interntionor purpose :( 4 . ) Safeguards :( 5 . ) Management ( : . : : . 1 – 105 -107 .

(41)

: 27 . . 2 PRISM 96 . PRISM

(42)

: 28 . : : 1 . : . : . : . 1 – 109 .

(43)

: 29 1 1 . : 2 . : 3 . : 4 . : 1 2009 73 -74 .

(44)

: 30 5 . : ) " ( 1 1 – 117 .

(45)

: 31 : 1 . 2 . 3 1 -2004 37 2 -2004 21 3 – 2000 3

(46)

: 32 1 . 2 1 . ... 2 . 3 . 4 . 5 . 6 . 1 . : 3 . : . . : , : 1 – 2001 93 . 2 – 25 -26 . 3 – 2007 31 .

(47)

: 33 2 . : 1 . : . 3 . : 2 . : , , . . : 4 . : . : . : 5 . : . . . . 1 – 2006 305 . 2 - 30 -31 .

(48)

: 34 . . . . . 1 2 1 . 2 . : 3 . -2006 159 1 2 -159 -160 .

(49)

: 35 4 . . 5 . 6 . : 1 3 : 131 . 1 – 2010 209 .

(50)

: 36 : 1 . : 1 2 2 . : : 3 -. -. -. -. -. 3 . : . 1 1 : 2004 53 2 1997 2 4 3 2004 170 -171 1 -59 .

(51)

: 37 4 . : . 2 5 . : .3 6 . : : 4 7 . : " 14 . 2 – 2012 -2013 13 . 3 – 14 . 4 -172 -173 .

(52)

: 38 : -1 . SCF . 1 . . : : 2 . - 1 – 2006 66 2 -SCF ) 14 2015 7 .

(53)

: 39 -) 12 .( : ( ) 2 . : : ... : . 2 . 2 -2011 -2012 41

(54)

: 40 . : . 1 . : 2 : : : 3 : : . . : : 1

-Ali Tadzait « Maitrise du système comptable financier », édition, ACG, Algérie, 2009, p 6.

2 -42 -43 . 3

(55)

: 41 : 1 1 . 1 : 1 -2006 43 .

(56)

: 42 197 02 : ) 1 ( 1 ( 1 2 3 198

(57)

: 43 2 . : . 1 03 : ) : "( " 2006 60 SCF . / . 2 1 -" " 2008 / 2009 35 . 2 -2010 20 .

(58)

: 44 1 . .( ) . : 1 . . ... 2 : . " 3 1 -" 25 . 2 -33 34 . 3 -2004 21 22 .

(59)

: 45 -... : -2 . .( ) 1 . . 3 . : . : - -. -. . 1 1 --21 1 -32 -33 .

(60)

: 46 . . . 4 : -. . ××××× ×××× ×××× ××××

(61)

: 47 ×××× ×××× ×××× ×××× ×××× : SCF . : 5 : . . ×××× ×××× 1 . :( 1 " " " " : . 1 – 2010 70 -71 .

(62)

: 48 " : .( 1 : . : " :( " 1 :( 2 1 – 71 . 1 – 46 . 2 – 73 . . -. . .

(63)

: 49 :( 3 :( . 3 – 47 .

(64)

: 50 : 6 : FR>0 FR=0 . FR<0 . : 2010 -2011 60 .

(65)

: 51 2 . : : : ": 1 : 2 BFR>0 : BFR<0 : . BFR=0 : 3 . : 1 – 52 -53 . 2 – 64 . )= -) -. )= -) -.( )= -.(

(66)

: 52 7 : TR>0 FR>BFR TR<0 FR<BFR TR=0 FR=BFR 67 . : : -1 . -2 . 1 -311 . 2 – 51 .

(67)

: 53 : 1 . : . : 1 . > 1 . : 2 . : 3 1 – 83 . 2 – 84 . 3 -37 . = =( .

(68)

: 54 . : 1 . : -1 > . : 2 - 2 . . : 3 -.( 1 – 84 . 2 – 85 . 3 -41 . . =( -. =( =(

(69)

: 55 . : 1 -. . : 20% 60% 30% .40% 1 – 41 -42 . =(

(70)

: 56 . : 1 3 . : . 2 : : : : : 1 -43 . 2 – 86 . =( .( .( / ) (/ 2 .

(71)

: 57 : : 1 . 2 : . . : ) . : 1 – 87 . 2 – 88 . )= 1 / × 360 . )) + (/ ( × 360 )) (/ ( × 360

(72)

: 58 4 . : : . . :( . ) . . ) ( × 100 . .( =( =( ) /( ) . = / .

(73)

: 59 :( . 1 08 : FRNG BFRG TNG -= . = + = = 1 – 108 FRng= BFRg+ Tng

(74)

: 60 + + = = + + + + + = = FRNG = BFRG TNG FRNG BFRG TNG : 108

(75)

: 61 . : PCG82 1 . : : 1 – 110 RD- ES FRNG RD FRNG ES

(76)

: 62 1 9 : ) - -( (+) FRng : 111 . 1 . : : : : : 1 – 111

(77)

: 63 : 2 . : 1 ( ) : : 1 – 112

(78)

: 64 . : ) BFRex ( -) BFRhex ( -TGN) ( . : : 1 1 . . . : BFREX EEX REX 2 . : . : . :

BFRHEX EHEX RHEX

3 . : . : -1 114 .

(79)

: 65 . : TNG ET RT FRNG BFREX BFRHEX TNG 10 : : 115 2 -1 = 3 ( (2 (1 ) A ( BFREX BFRHEX (B) (A+B=C) BFR TNG D) ( (C+D) FRNG

(80)

: 66 : ) 1 . : .( 1 2 . 3 . : . . : 4 . . 1 – 44 -45 .

(81)

: 67 11 : : 46

(82)

: 68 1 . (... . : 12 : : 47

(83)

: 69 . : 1 13 : 49 . : . . : 1 – 49 .

(84)

: 70 2 . : 1 (... ) 14 : : 50 1 – 2008 17

(85)

: 71 . : 1 .( = 2 . : 3 -. 1 – 31 2 – 2007 79 3 – 52

(86)

: 72 . . : : 1 \ : -. 1 -2005 84 -85

(87)

: 73 : : : : : 1 . 2 : : : 1 . : : 3 : 1 – 2008 28 2 – 57 3 – 6 5

(88)

: 74 . : - - . - .( ) - : . : 1994

(89)

: 75 : ( ) ( 1 2 . : : ) : ( ) . 2 : ( ) . : 3 - - - . 1 – 166 -167 2 – 58 -59 3 -67 -68

(90)

: 76 1 . : 1 . . . . 2 . : 2 . 3 . 1 – 2009 160 -161 2 – 2004 458 3 -162

(91)

: 77 3 . 1 . 4 . : . 5 . . .. . 6 . . . : 1 -163 -164

(92)

: 78 7 . : 1 : " " . . . 1 . : : 2 . : . . . : . . : . . : . . 1 – 165 2 -28 -29

(93)

: 79 2 . . . . . 1 : . 2 1 . : : -. 1 – 4 -5 / 7 / 2007 13 . 2 – 107 -108 .

(94)

: 80 2 . ) : 60 80 % .(... ... -.... -. 3 . : ) .(.... ) (... 1 . . : : .( ) 1 – 108 -109

(95)

: 81 .(... ) : - .( ) - .( ) - .( ) . : )

(96)

: 82 ) ... 1 1 – 108 -109

(97)

: 83 . .

(98)

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111 "

(99)

: 85 : 111 . . .

(100)

: 86 : . : 1 1 . 66 / 366 26 / 12 / 1966 15 67 / 78 11 / 05 / 1967 BPCIA BPCIO BPCIA BPCIC BPCIA 03 1967 SMC 1968 . CFCB 1972 . MISR . ... .( ) 1 -111

(101)

: 87 2 . 1 " : 4 : : 111 1 -111

(102)

: 88 : : 1 ( ) .( ) ) – -– .( ) – .( 1 - 111

(103)

: 89 : 111 . : . : 1 - - . ) ( 1 -111

(104)

: 90 : 111 " 05 : " 111 "

(105)

: 91 1 . 05 2 . : 3 . 4 . :( : 1 1 . 2 . 1 -111

(106)

: 92 : 3 . ( . 4 .

(107)

: 93 (... . : ) . : : : 300 6.25 : . : : ) ( : . . . .

(108)

: 94 15 : 2011 -2012 : 1 : 2011 2012 8863 5047090 5909 3004981 8863 4276910 14773 7281891 ) -5055953 3010890 4285774 7296664 10398017 6681208 171081 820966 311374 16509335 5362896 287432 713908 1205712 16509335 5362896 287432 713908 1205712 18382649 24079285 24079285 23438603 27090175 4285774 31375950

(109)

: 95 16 : 1 201 -2 201 : 2 2011 2012 3827742 4610427 7908629 2158676 - - - - - - - - 8438169 10067305 1 2525339 1908863 - -.( - - 2525339 1908863 2 9573356 84184 84287 2733265 14867884 57565 103457 85099 - - _ - 12457094 15114006 3 23438603 27090175 :

(110)

: 96 17 : 2011 5055953 21.57 10981509 46.85 18382649 78.43 8438169 2525339 _10398017 7673256 311374 12457094 53.15 23438603 100 23438603 100 : 6 : 2011 : 17 21,57% 78,43% 46,85% 53,15% 2011

(111)

: 97 18 : 2012 3010890 11.11 11976169 44.21 24079285 88.89 10067305 1908863 _16509335 6364236 1205712 15114006 55.79 27090175 100 27090175 100 : 7 : 2012 : 18 11,11% 88,89% 44,21% 55,79% 2012 . .

(112)

: 98 19 : 2013 -2014 3 : 2013 2014 60479 2011249 51675 2617811 21598 3604272 73273 6222083 ) -2071729 2669486 3625870 6295356 15314211 4000378 81461 81461 638594 16570824 5109908 74134 473437 7106485 16570824 5109908 74134 473437 7106485 -21020955 29334790 29334790 23092684 32004276 3625870 35630147

(113)

: 99 20 : 2013 -2014 : 4 42013 2014 2297015 4488657 3161636 6052946 - - - - - - - - 6785673 9214582 1 1018596 182505 - -.( - - 1018596 182505 2 15072272 110234 105934 21310588 71256 130494 1094845 - - _ - 15288441 22607188 3 23092684 32004276 :

(114)

: 100 21 : 2013 2071729 8.97 7804243 33.79 21020955 91.03 - 6785673 1018596 15314211 5068150 638594 15288441 66.21 23092684 100 23092684 100 : 8 : 2013 : 21 8,97% 91,03% 33,79% 66,21% 2013 .

(115)

: 101 22 : 2014 2669486 8.34 9397088 29.36 29334790 91.66 9214582 16570824 182505 5657515 7106485 22607188 70.64 32004276 100 32004276 100 : 9 : 2014 : 22 8,34% 91,66% 29,36% 70,64%

2014

. .

(116)

: 102 : : 1 . 2011 2012 2013 2014 10981509 11976169 7804243 9397088 5055953 3010890 2071729 2669486 5925556 8965279 5732514 6727602 ) : 2011 -2012 -2013 -2014 ( : 2011 2012 2013 2014 18382649 24079285 21020955 29334790 12457094 15114006 15288441 22607188 5925556 8965279 5732514 6727602 ) : 2011 -2012 -2013 -2014 ( 0 1000000 2000000 3000000 4000000 5000000 6000000 7000000 8000000 9000000 10000000 2011 2012 2013 2014

(117)

: 103 -2012 8965279 2 . )= -) -. 2011 2012 2013 2014 5614181 7759567 5093920 -378883 ) : 2011 -2012 -2013 -2014 ( -2011 5614181 2012 7759567 5093920 2013 . 2014 -378883 . 3 . 2011 2012 2013 2014 5925556 8965279 5732514 6727602 5614181 7759567 5093920 -378883 311375 1205709 638594 7106485 : ) 2011 -2012 -2013 -2014 ( -2013 2012 2012 1205709 2013 638594 2014 7106485 .

(118)

: 104 . . 10 : . 0 1000000 2000000 3000000 4000000 5000000 6000000 7000000 8000000 9000000 10000000 2011 2012 2013 2014

(119)

: 105 : 1 . : : 23 : / 2011 2012 2013 2014 / . 1.47 1.59 1.37 1.3 ) – ( / . 0.64 0.5 0.37 0.56 / . 0.025 0.08 0.04 0.31 ) : 2011 -2012 -2013 -2014 ( : 1.3 1.6 2011 2014 . -: . 0.37 0.64 ( 1:1 ) . -2014 2011 2011 0.025 2014 0.31 ) 075 1 ( .

(120)

: 106 2 . 24 : 2014 2013 2012 2011 / 2.03 2.36 1.89 2.32 / 24.30 26.32 16.97 10.77 / 2.21 2.59 2.12 2.96 / ) : 2011 -2012 -2013 -2014 ( -: 1.89 2.36 -: -: 2.12 2.96

(121)

: 107 3 . : 25 : 2014 2013 2012 2011 / 0.71 0.71 0.63 0.64 / 3.52 3.77 3.98 2.17 / 3.45 3.27 3.34 1.67 / : ) 2011 -2012 -2013 -2014 ( 0.64 2011 0.71 2014 1 . 1 . .

(122)

: 108 4 . 26 : 2014 2013 2012 2011 / 0.09 0.08 0.04 0.08 .( 0.19 0.19 0.08 0.2 . = 0.66 0.66 0.21 0.55 : ) 2011 -2012 -2013 -2014 ( 2012 2011 2011 0.2 2012 0.08 2013 2014 0.19 2012 0.21 2013 2014 0.66

(123)

: 109 11 : : 27 2011 2012 0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 2011 2012 2013 2014

(124)

: 110 27 : 2011 -2012 5 2011 2012 54474260 51087880 54474260 51087880 60000 110909 54534260 51198789 - 1 45395216 42573233 98046 25974 237514 241381 23869 164562 60000 132915 371386 48000 - - - - 311212 109022 46290422 43501912 - 2 8243837 7696876 - 3 1772525 1687688 555782 526134 5915529 5483053 - 4 506533 4129 35935 896752 1465334 2111193 4920792 2479237 - 5 310365 320561 310365 320561 - 6 4920792 2158676 - 7

(125)

: 111 8 - 4610427 2158676 : 28 : 2013 -2014 6 2014 2015 54520080 64875500 54520080 64875500 98000 108000 54618080 64983500 - 1 45433400 54107834 91058 51948 93853 54833 151476 155515 54000 200000 87862 160504 106720 - - - - 306419 209364 46288124 54506997 - 2 8329955 10476502 - 3 1965175 2166053 561600 662644 5803179 7647804 - 4 6666 359 1280332 1280332 4693518 6373780 - 5 204861 320833

(126)

: 112 204861 320833 - 6 4488657 6052946 - 7 8 - 4488657 6052946 : - 51087880 64875500 -10476502 - 7647804 . -2479237 4920792 6373780 . -4610427 6052946 .

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: 113

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115 . -: . -

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116 . -. -111 - 111 : : . . . .

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117 : : -.

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119 . 1 . 2005 . 2 . 2006 . 3 . 1997 . 4 . 2005 . 5 . 2006 . 6 . 2004 . 7 . 2008 . 8 . 2013 . 9 . 2009 . 10 . . 11 . 2000 . 12 . 2001 . 13 . 2010 . 14 . 2007 15 . 2000 . 16 . 1997 . 17 . 2010 . 18 . 2003 . 19 . 2000 . 20 . 2012 . 21 .

(134)

120 22 . 2008 . 23 . 1 2012 . 24 . 2003 . 25 . 1 2004 . 26 . 2004 . 27 . 2006 . 28 . 2008 . 29 . 2007 . 30 . 2009 . 31 . 2002 . 32 . : 2004 . 33 . 2004 . 34 . 2008 . 35 . 1999 . 36 . 2008 . 37 . 2004 . 38 . 2010 . 39 . 2000 . 40 . 2006 . . 41 . 42 . 3 2006 43 . 2011 . 44 . 2006 . 45 . 46 . .

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121 47 . 2004 . 48 . 2007 . . 1 . " " 2008 / 2009 . 2 . 2005 3 . 2010 -2011 . 4 . 2004 - 2005 5 . 2011 -2012 . 6 . 2008 – 2009 . 7 . 2012 -2013 . 1 . 4 -5 / 7 / 2007 . 2 . SCF 14 2015 .

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