Observatoire financier 2010 des centres sociaux
des Bouches-du-Rhône
8 b d d e D u n k e r q u e – 1 3 0 0 2 M A R S E I L L E - 0 4 9 6 1 1 5 3 6 0 0 4 9 1 9 0 9 3 6 2 u n i on . c e n t r e ssoc i a u x . b d r @w a n a d oo. f r – S i r e t – 4 3 3 3 6 9 4 4 4 00 0 3 2 - AP E 9 4 9 9 Z
2
Sommaire
Présentation 3
Les Résultats des Centres 4
Les charges 5
1) Evolution des charges globales 5 2) Evolution des charges de personnel : 7
La masse salariale 7
La taxe sur la formation continue 9
La taxe sur les salaires 9
Les produits 10
1) Evolution des produits globaux 10
2) Evolution des subventions 11
Les coûts de fonctionnement pour les centres sociaux
en Convention Cadre 12
Etude des bilans 13
1) Evolution bilancielle entre 2009 et 2010 en moyenne
et par centre 13
2) Etat des lieux bilanciel en 2010 sur 31 centres 14
Chiffres clés en moyenne pour 2010 15
3
Présentation
Cet observatoire repose sur la comptabilité (bilans et comptes de résultat) certifiée des centres sociaux des Bouches-du-Rhône :
- 31 bilans
- 40 comptes de résultat.
Le nombre de bilans ne correspond pas au nombre de compte de résultat, car certains centres sociaux font partis d’une association multi gestionnaire.
Cet observatoire a été réalisé à partir d’un échantillon de 40 centres sociaux représentant 42 agréments sur l’ensemble du département.
Cet échantillon n’est pas exhaustif (40 sur 59 centres au total) mais il est tout à fait représentatif de la situation économique des centres sociaux. Ce même échantillon a été utilisé pour montrer l’évolution financière entre 2008 et 2010.
4
Les résultats des centres
Le résultat global moyen des centres sociaux des Bouches du Rhône a baissé en 2010. Il passe de 21 355 € à – 706 € en trois ans, soit une diminution de 118%.
Le nombre de centres sociaux déficitaires est de plus en plus important.
Parallèlement, le résultat moyen par agrément déficitaire augmente :
Année
Centres déficitaires en moyenne et par
agrément
Centres excédentaires en moyenne et par
agrément
Nombre Montant Nombre Montant 2008 9.5 - 16 768 32.5 + 32 498 2009 14.5 - 32 426 27.5 + 13 265 2010 15.5 - 29 670 26,5 +16 235
21 355
-2 509
-706 -5 000
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000
2008 2009 2010
Evolution des résultats en moyenne
et par agrément
5
Les charges
1) Evolution des charges globales en moyenne et par agrément En 2010, les charges d’un centre social s’élèvent en moyenne à 631 401 €, soit une évolution de +13% entre 2008 et 2010. Ce sont les charges de personnel et les charges externes qui sont les plus importantes, et qui augmentent le plus.
La répartition des charges en 2010 :
Les achats (fournitures de bureau, électricité, alimentation, matériel d’activité…) : 5%
Les services extérieurs (locations, maintenance, assurance, documentation, formation bénévoles…) : 5%
- 20 000,00 40 000,00 60 000,00 80 000,00 100 000,00 120 000,00 140 000,00 160 000,00 180 000,00 200 000,00 220 000,00 240 000,00 260 000,00 280 000,00 300 000,00 320 000,00 340 000,00 360 000,00 380 000,00 400 000,00
2 008 2009 2010
77 448,60 86 061,10 93 670,08
349 486,95
372 828,25
397 059,83
Evolution des charges en moyenne et par agrément entre 2008 et 2010
Achats Services extérieurs Autres charges externes
Impôts Charges du personnel Charges de gestion courante
Charges financières Dotations
6
Les autres charges externes (honoraires, publicité, déplacements, téléphone, frais postaux, formation, frais d’activité…) : 15%
Les impôts et taxes : 3%
Les charges de personnel : 65%
Les charges exceptionnelles (charges sur exercice antérieur, dons, pénalités …) : 1%
Les dotations et provisions (amortissements des immobilisations, provisions en cas de litige ou de charges, fonds dédiés …) : 5%
Les charges moyennes ont augmenté de 7% entre 2008 et 2010 :
2 008
2009 2010 % 09/08 % 10/09 % 10/08 Achats 25 403,02 28 243,67 30 252,00 9% 7% 17%
Services extérieurs 25 753,60 28 531,08 30 808,64 5% 4% 9%
Autres charges externes 77 448,60 86 061,10 95 053,52 7% 6% 14%
Impôts 18 631,46 18 870,98 20 507,70 9% 1% 11%
Charges du personnel 349 486,95 372 828,25 402 879,37 2% 3% 5%
Charges de gestion courante 1 014,83 720,71 2 511,14 207% -26% 129%
Charges financières 532,17 393,76 341,76 -14% -9% -22%
Charges exceptionnelle 11 700,94 8 888,88 7 714,85 8% -4% 4%
Dotations 27 752,33 28 760,30 33 034,68 6% -4% 2%
Impôts sur les bénéfices - - -
total des charges 537 723,90 573 298,74 623 103,64 4% 5% 7%
Evolution des charges en moyenne entre 2008 et 2010 par agrément en valeur
absolue
Evolution des charges moyennes entre 2008 et 2010 par agrément en%
intitulés des charges
7
2) Evolution des charges de personnel en moyenne et par agrément :
La masse salariale
Le poids des charges de personnel
2008 2009 2010
Total charges de personnel 368 118 391 699 416 688 total des charges 537 724 573 299 608 631 Poids des charges de
personnel/charges
68% 68% 68%
Total des subventions 433 313 448 953 485 061 Participations des usager 69 105 71 081 75 314 Total des flux monétaires
(subventions +
participationsdes usagers)
502 418
520 034 560 375 Poids des charges de
personnel / subventions 85% 87% 86%
Poids des charges de personnel / flux monétaire
73% 75% 74%
En 2010, les charges de personnel s’élèvent en moyenne à 416 688 €. Elles représentent 68% du total des charges et 86% des subventions. La participation des usagers permet de ramener ce dernier ratio à 74%.
Les charges de personnel ont augmenté entre 2008 et 2010 de 12%
(moyenne).
8
La répartition de la masse salariale par type de contrat (en fonction de la masse salariale)
En 2010, la masse salariale des contrats aidés est en augmentation par rapport à l’année 2009. En revanche, il est constaté une diminution non négligeable de la masse salariale des CDI : - 4 %
CDI CDD 64%
16%
Contrats aidés
20%
Répartition de la masse salariale 2008
CDI 63%
CDD 16%
Contrats aidés
21%
Répartition de la masse salariale 2009
CDI CDD 60%
14%
Contrats aidés
26%
Répartition de la masse salariale 2010
9
La taxe sur la formation professionnelle
La taxe pour la formation professionnelle représente 1.28% en 2008, 1.31%
en 2009 et 1.26% en 2010 du montant total des subventions.
Elle représente en moyenne par agrément 6 160 € en2010 alors qu’en 2008, la moyenne s’élevait à 5 760 €
La taxe sur les salaires
La taxe sur les salaires représente 2.75% en 2008, 2.76% en 2009 et 2.63%
en 2010 du montant total des subventions.
Elle représente en moyenne par agrément 12 845 € en2010 alors qu’en 2008, la moyenne s’élevait à 12 331 €
230 000 235 000 240 000 245 000 250 000 255 000 260 000
2008 2009 2010
241 923
250 177
258 730
Evolution de la formation professionnelle pour 42 agréments
500 000 510 000 520 000 530 000 540 000
2008 2009 2010
552 291
526 366
539 500
Evolution de la taxe sur les salaires pour 42 agréments
10
Les produits
1) Evolution des produits globaux
La répartition des produits en 2010 par rapport au total des produits :
La participation des usagers : 12.39%
Les produits de gestion courante : 1.46%
Les produits financiers: 0.10%
Les produits exceptionnels : 2.31%
Les reprises sur provision : 2.98%
Les transferts de charges (remboursements de charges) : 0.97%
Le montant total des subventions : 79.80%
-10 000 10 000 30 000 50 000 70 000 90 000 110 000 130 000 150 000 170 000 190 000 210 000 230 000 250 000 270 000 290 000 310 000 330 000 350 000 370 000 390 000 410 000 430 000 450 000 470 000 490 000
2008 2009 2010
69 105 71 081 75 314
11 339 9 314 8 858
20 426 15 373 14 073
17 677 19 479 18 123
433 313 448 953 485 061
Evolution des produits entre 2008 et 2010 en moyenne et par agrément
Participations des usagers Produits de gestion courante Produits financiers Produits exceptionnels Reprises sur provisions Transfert de charges total subventions
11
2) Evolution des subventions
La répartition des subventions en 2010 par rapport au total des produits :
La PS CNAF : 18.31 % L’Etat : 14.20%
La Région : 3.03%
Le Département : 9.83%
La commune : 25.58%
La CAF : 5.61%
L’EPCI : 0.55%
Subventions autres entités publique : 1.42%
Les autres subventions : 1.25%
- 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000 120 000 140 000 160 000
2008 2009 2010
100 197 107 910 111 337
60 837 69 547 86 302
15 946 14 889 18 446
60 575 59 255 59 778
126 694 148 903 155 478
27 887 30 120 34 102 18 064 3 750 3 332 11 363 9 866 8 641 11 222 8 509 7 626
Evolution des subventions entre 2008 et 2010 en moyenne et par agrément
Ps Cnaf Etat Région Paca
Département Commune Caf 13
EPCI Subventions entreprises Subv.autres entités publiques
Autres subventions
18%
14%
10% 3%
26%
6%
20%
PS CNAF Etat
Conseil régional Conseil général Commune CAF EPCI Autres entités publiques Autres subventions Autres ressources que subvention
12
Les coûts de fonctionnement pour les centres sociaux en Convention Cadre
Poste Pesée
Moyenne
Salaire brut moyen 2010
Charges
moyennes Coût total moyen Directeur 780 40 560 20 686 61 246 Accueil 350 18 200 9 282 27 482 Comptable 1/2 450 11 700 5 967 17 667 totaux 70 460 35 935 106 395
P L A Total
Totaux PLA sur 40 centres 6 549 196 4 733 663 16 964 213 28 247 072 Moyenne / agrément (42) 155 933 112 706 403 910 672 549
P + [ L x( P/ (P+A))]
155 933+(112 706 x (155 933 / (155 933 + 403 910)) 187 325
COÛT MOYEN ANIMATION GLOBALE ET COORDINATION EN 2010 Moyenne des salaires pour l'animation globale et coordination
Moyenne des dépenses d'animation globale et de coordination
Dépenses d'animation globale
et de coordination
187325
Financement de l'animation globale
Moyenne charge de personnel 106 395
Moyenne des autres charges 80 931
Moyenne des dépenses 187 325
Financement CUCS 157 283
Manque -30 042
Financement hors CUCS 140 431
Manque -46 894
13
La situation bilancielle des centres
1) Evolution bilancielle entre 2009 et 2010 en moyenne et par centre
2 009 2 010
% évolution
Créances 106 955 139 875 24%
Trésorerie 115 205 128 576 10%
Dettes 113 559 131 823 14%
Fonds propres 192 113 244 876 22%
Immobilisations 83 513 108 248 23%
83 513 108 248
106 955 139 875
115 205 128 576
192 113 244 876
113 559 131 823
- 25 000 50 000 75 000 100 000 125 000 150 000 175 000 200 000 225 000 250 000
2009 2010
Evolution des postes de bilan en moyenne entre 2009 et 2010
Immobilisations
Créances
Trésorerie
Fonds propres
Dettes
14
2) Etat des lieux bilanciel en 2010 sur 31 centres
Immobilisations
Fonds Propres Dettes
Créances Trésorerie
0 1 000 000 2 000 000 3 000 000 4 000 000 5 000 000 6 000 000 7 000 000 8 000 000 9 000 000 10 000 000 11 000 000 12 000 000
Actif Passif
Bilan cumulé en 2010 sur 31 centres sociaux
4 086 516
7 591 142 4 336 112
3 985 858
3 355 686
15
Chiffres clés en moyenne pour 2010
Actif immobilisé 108 248 Fonds propres 244 876
Besoin en fonds de roulement 8 052 Fonds de roulement 136 628 Total des créances 139 875 Total des dettes 131 823
Trésorerie 128 576 Taux d'endettement 53,83%
Total masse salariale 431 862 Total subventions 498 475 total des charges 2010 631 401 Total produits 2010 630 624 Total des charges 2009 594 350 Total produits 2009 593 054
68,40%
68,48%
86,64%
6,23%
6,34%
Année 2009 2010
Délai moyen de paiement des
financeurs 83 jrs 101 jrs
Délai moyen de règlement fournisseurs 280 jrs 307 jrs
Indépendance financière 62,85% 65,01%
Taux d'endettement 59,11% 53,83%
Part des charges de personnel 68,40% 68,40%
Solvabilité 269% 286%
% évolution des produits entre 08 et 09
Ratios financiers
Bilan en moyenne sur 31 centres sociaux
Compte de resultat en moyenne pour 42 agréments
% masse salariale/total des charges
% masse salariale/total des produits
% masse salariale/total des subventions
% évolution des charges entre 08 et 09
16
LES PARTENAIRES DE LA CONVENTION CADRE
